會計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)第三章案例題

1、第三章案例分析題一、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9、10月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計(jì)金額18000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票2、9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫3、9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至

2、本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧食公司本月已收到全部貨款，并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票4、10月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，稅額1700元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，去的承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用5、10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是（B ）A、

3、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票B、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D、該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票2、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報地點(diǎn)應(yīng)為（ A ）A、 甲市 B、乙市 C、丙市 D、丁縣3、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ）A、420元 B、378元 C、1020元 D、918元4、該糧油所屬建筑公司開具裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）A、150元 B、300元 C、500元 D、250元5、下列各項(xiàng)中說法正確的有（ AC ）A、9月份

4、該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元B、9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元C、10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元D、10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元二、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元，增值稅稅額30.6萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票2、外購機(jī)器設(shè)備一臺，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款為50萬元，增值稅稅額8.5萬元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫3、購進(jìn)一批辦公用品，去的普通發(fā)票，注明金額2340元

5、，辦公用品已經(jīng)投入使用4、購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元，增值稅稅額1020元5、月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票6、對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）7、將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；化妝品的消費(fèi)稅為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中，正確的是（ A ）A、外購原材

6、料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬元B、外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0C、外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元D、外購紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元3、該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ A ）A、85.17萬元 B、85萬元 C、99.45萬元 D、99.65萬元4、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（ B ）A、增值稅0.17萬元 B、營業(yè)稅0.05萬元 C、增值稅0.13萬元 D、營業(yè)稅0.03萬元5、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ C ）A、100.2萬元 B、11

7、7.234萬元 C、150.3萬元 D、175.851萬元三、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：1、購入服裝100套，進(jìn)價150元/套，去的普通發(fā)票，價款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票2、購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元3、銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到4、轉(zhuǎn)讓廠房，去的轉(zhuǎn)讓收入100000元（注明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣，月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題1、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ABCD ）A、從事貨物

8、生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)貨零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視為小規(guī)模納稅人D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本2、小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（ A ）A、3% B、7% C、10% D、13%3、該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ A ）A、960元 B、988.8元 C、966元 D、976元4、該企

9、業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ C ）A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元5、下列各項(xiàng)說法中正確的是（ A ）A、該企業(yè)外購服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元C、該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額四、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票2、從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1、4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元3、從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司

10、（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉花30噸，每噸1、755萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票4、本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1、2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0、234萬米，售價每米50米（含稅）（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；1月份增值稅留抵稅額為0）1、該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ D ）、 、.萬元 、.萬元 、.萬元、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中正確的有（BD ）A、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬元C、

11、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬元D、向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬元3、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（ A ）A、9.86萬元 B、10.149萬元 C、11.874萬元 D、7.761萬元4、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ A ）A、0 B、0.475萬元 C、1.345萬元 D、0.295萬元5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ABC ）A、3日 B、5日 C、10日 D、20日 五、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：1、購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值

12、稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元，增值稅稅額6.12萬元；先后購進(jìn)這兩批貨物時已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票2、批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，款項(xiàng)尚未收回3、零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時將零售價為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈送給了顧客（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）1、該商場支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ）、.萬元 、.萬元 C、0.0182萬

13、元 D、02、該商場5月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）、.萬元 B、9.52萬元 C、6.4萬元 D、9.8182萬元3、該商場銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ A ）A、8.5萬元 B、3.06萬元 C、5.44萬元 D、9,4248萬元4、該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ A ）A、0.255萬元 B、0.298萬元 C、0.228萬元 D、0.202萬元5、該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B ）A、2.075萬元 B、2.355萬元 C、0 D、2.1萬元六、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1、銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25

14、萬元2、將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元3、將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元4、將上月購進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元5、購進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票6、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申請抵扣；5月初增值稅留

15、抵稅額為0）1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ ABC ）A、銷售甲產(chǎn)品B、將乙產(chǎn)品用于基建工程C、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利D、將購進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ C ）A、4.25萬元 B、7.99萬元 C、8.84萬元 D、10.54萬元3、該企業(yè)購進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B ）A、10.2萬元 B、10.62萬元 、.萬元 、.萬元、該企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B ）、.萬元 、.萬元 、.萬元 、.萬元、該企業(yè)月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）、 、.萬元 C、5.18萬元 D

16、、9.77萬元七、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為82萬元，已繳納關(guān)稅23萬元2、委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值6.8萬元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（委托方?jīng)]有類化妝品同類貨物價格）、銷售本企業(yè)生產(chǎn)類化妝品，取得銷售額萬元（不含稅）、“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批類化妝品，該批化妝品市場零售價格為元（不含稅）、該企業(yè)進(jìn)口類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ A ）、元 、元、元 、元、該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書之日起

17、一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C ）、日 、日 、日 、日、該企業(yè)類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ B ）、元 、元、元 、.元、該企業(yè)類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ A ）、萬元 B、2.1萬元 C、29142元 D、20400元5、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ B ）A、174000元 B、176400元 C、150769元 D、151118元八、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅額為425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到，兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50

18、萬元（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0，該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費(fèi)稅稅率為5%）1、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（B ）A、1360萬元 B、935萬元 C、1166.2萬元 D、651.8萬元2、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ B ）A、341.88萬元 B、400萬元 、.萬元 、.萬元、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為（ C ）、.萬元 、萬元 、萬元 、萬元 、該企業(yè)開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為（ A ）、.萬元 、.萬元 、萬元 、萬元、下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)

19、務(wù)的會計(jì)處理正確的是（A ）（單位：萬元）、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅額應(yīng)交消費(fèi)稅 、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 九、某公司主營貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：、取得貨物運(yùn)輸收入萬元，其中：運(yùn)輸貨物出境取得收入萬元，運(yùn)輸貨物入境取得收入萬元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)萬元、銷售貨物并負(fù)責(zé)所售貨物共取得收入萬元（不含增值稅）、將本公司的輛貨車出租給某物流公司，取得收入萬元、下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的

20、有關(guān)說法正確的有（ CD ）、該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用的營業(yè)稅稅率、該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅、該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅、該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營業(yè)稅時可以從運(yùn)輸業(yè)營業(yè)額中扣除、該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ B ）A、30萬元 B、18萬元 、萬元 、萬元、該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ B ）、增值稅萬元 、營業(yè)稅萬元、增值稅.萬元、營業(yè)稅萬元、將公司出租貨車應(yīng)繳納營業(yè)稅（ A ）A、1萬元 B、0.6萬元 C、0 D、4萬元5、該公司2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）A、18萬元 B、21萬元 C、22萬元 D、23.4萬元十

21、、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：1、承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工，甲公司已取得工程款3000萬元，并支付A建筑工程公司200萬元工程款2、甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元3、甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）1、甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅

22、稅率的有（ BC ）A、承包建筑工程項(xiàng)目B、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C、招待所客房收入D、招待所歌廳舞廳收入2、下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（ AC ）A、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元3、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ A ）A、65萬元 B、30萬元 C、18萬元 D、39萬元4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）A、7萬元 B、12.5萬元 C、17萬元 D、11.9萬元5、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（ AB

23、）A、甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅額、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅、甲公司成本建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅十一、某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，年實(shí)現(xiàn)凈利潤為萬元，年實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元，年實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元，年實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元，年全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入萬元，其他業(yè)務(wù)收入萬元，國債利息收入萬元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本萬元，應(yīng)繳納增值稅萬元，消費(fèi)稅萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅萬元，教育費(fèi)附加萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元（其中因逾期歸還銀行貸款

24、，支付銀行罰息萬元）；發(fā)生管理費(fèi)用萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出萬元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款萬元）、該企業(yè)年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（D）、固定資產(chǎn)盤盈、產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、國債利息收入、該企業(yè)年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（BC ）、增值稅萬元、消費(fèi)稅萬元、銷售費(fèi)用萬元、環(huán)保部門罰款萬元、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過（ B ）、年 B、5年 、年 、年、該企業(yè)年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（D）、萬元

25、 、萬元、萬元 、萬元、該企業(yè)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）、萬元 、萬元 、1.萬元 、.萬元十二、某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起，第年至第年免征企業(yè)所得稅，第年至第年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)年月份開始生產(chǎn)經(jīng)營，從年度至年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為萬元、萬元、萬元、萬元、萬元。年度該企業(yè)會計(jì)報表上的銷售收入總額萬元，利潤總額為萬元。已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅萬元。年其他有關(guān)情況如下：、營業(yè)外收入萬元，其中包括購買國債的利息收入萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益萬元，接受捐贈收入萬元、管理費(fèi)用萬元，銷售費(fèi)用萬元、支付在建辦公樓工程款

26、萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用、支付訴訟費(fèi).萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用、營業(yè)外支出萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款萬元（說明：該企業(yè)年適用的企業(yè)所得稅率）、下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法中正確的有（ ACD ）、該企業(yè)從年開始生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限，該公司年、年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅、該企業(yè)年度經(jīng)營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從年開始算起、該企業(yè)年度需要繳納企業(yè)所得稅（）.萬元、從年度開始該企業(yè)不享受稅收減免優(yōu)惠、該企業(yè)年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A ）、國債利息收入萬元B、國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元C、股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元D、接受捐贈收入10萬元3、下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算

27、應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ AC ）A、管理費(fèi)用450萬元B、支付在建辦公樓工程款60萬元C、支付訴訟費(fèi)2.3萬元D、營業(yè)外支出300萬元4、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（ B ）A、40萬元、萬元C、42.5萬元D、17.5萬元5、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)20082010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（ B ）A、38.75萬元、.萬元、.萬元、.萬元十三、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司旅客機(jī)票費(fèi)15萬元，支付給某景區(qū)賓館的旅客食宿費(fèi)20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無

28、同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。該公司當(dāng)月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。（說明：該旅游公司可分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入。旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅）1、關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是（ C ）、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入、由主管財(cái)政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入、由社會中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入2、計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有（ ）、營業(yè)成本萬元、支付給某航空公司旅客機(jī)票費(fèi)萬元、支付給某景區(qū)賓館的旅客食宿費(fèi)萬元、

29、以無形資產(chǎn)對外投資萬元、該公司經(jīng)營客車運(yùn)輸旅客適用的營業(yè)稅稅率為（ ）、 、的浮動稅率、 、該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（A ）、萬元、.萬元、萬元D、4.5萬元5、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元。該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ B ）A、4.25萬元B、6萬元C、2.55萬元D、3.6萬元十四、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：1、被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元2、在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元3、與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿酬24000元，吳某得主編

30、費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分4、出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元5、吳某書店全年銷售額為90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題個人所得稅稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得誰用）全年應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)不超過5000元的部分50超過500010000元的部分10250超過1000030000元的部分201250超過3000050000元的部分304250超過50000元部分3567501、吳某取得的顧問費(fèi)4000元屬于（ ）、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、偶然所得 、吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅的納稅情況

31、包括（）A、此筆稿費(fèi)共納稅2688元、三人各自納稅元、吳某一人納稅元、除吳某外的兩人各納稅元、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算公式為（）、每次收入不足元的，應(yīng)納稅額（每次收入額）B、每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%、每次收入不足元的，應(yīng)納稅額（每次收入額）（）、每次收入超過元，應(yīng)納稅額每次收入額（）（）、吳某年書店收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）、元、元、元、元、吳某本年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（A）、8974元B、8302元C、9134元D、8462元十五、某機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具。2010年7月5日該公

32、司申報繳納6月份增值稅稅額100萬元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：1、6月2日，該機(jī)械公司銷售給某單位貨物一批，開具普通發(fā)票，取得收入12.87萬元，該企業(yè)的會計(jì)處理為：借：銀行存款 128700 貸：其他應(yīng)付款 1287002、6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入3、6月15日，購進(jìn)低值易耗品一批。取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬元，該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬元1、根據(jù)稅收征收管理法，該公司第一筆業(yè)務(wù)的會計(jì)處理違反了稅法有關(guān)規(guī)定，屬于（D ）A 、抗稅B、欠稅C、漏稅D、偷稅2、該公司處理下腳料應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（A ）A、0.51萬元B、0.5967萬元C、0.5156萬元D、0.5萬元3、該公