財務(wù)管理習(xí)題5流動資產(chǎn)管理

1、習(xí)題 5 流動資產(chǎn)管理一、 不定項選擇題1、現(xiàn)金管理的目的就是要在（ B ）性之間做出恰當?shù)倪x擇。A 成本和收益 B 流動和收益 C 收入與支出 D 投入與產(chǎn)出2 、現(xiàn)金的特點是（ A B ）A 流動性最強B 收益性最低 C 周轉(zhuǎn)性最慢 D 可接受性弱3 、現(xiàn)金的日常管理工作包括（ A BCD ）C. 訂貨業(yè)務(wù)費D. 預(yù)付訂金的機會成本A 對現(xiàn)金收支要及時正確記錄B 要合理確定現(xiàn)金持有量，平衡貨幣收支C 要防止庫存現(xiàn)金被盜竊和丟失，防止銀行存款被盜用D 要充分運用閑置現(xiàn)金，提高現(xiàn)金盈利能力。4 、企業(yè)在制定信用標準時，應(yīng)進行（ A ）分析。D 成本 - 收入C ）有關(guān)。A 成本 -效益B 投入

2、 -產(chǎn)出C 收入 - 支出5、企業(yè)債權(quán)資產(chǎn)數(shù)量的多少與市場的經(jīng)濟狀況和企業(yè)的（A 信用標準 B 信用條件 C 信用政策 D 收款政策6 、信用標準代表企業(yè)對該客戶愿意承擔的（ C ）A 最高限額 B 最高標準 C 最高風(fēng)險 D 最高收益7、企業(yè)確定信用期限應(yīng)掌握的原則是：通過延長信用期限取得的收益至少要等于（A ）A 因這種延長而增加的機會成本和壞帳損失及其他費用B 因這種延長而減少的機會成本和壞帳損失及其他費用C 因這種延長而減少的機會成本和增加的壞帳損失及其他費用D 因這種延長而增加的機會成本和減少的壞帳損失及其他費用8 、在 ABC 管理法中， A 類存貨是指那些D ）的存貨A 品種多所

3、占資金也多B 品種少所占資金也少C 品種多所占資金少D 品種少所占資金多9、與儲存原材料有關(guān)的存貨成本可分為（BCD )A 財務(wù)成本 （ 機會成本 ） B 取得成本C 短缺成本D 儲存成本（ABC E F ）方面的一種方法10、所謂“ 5C”評估法，是指重點分析評估客戶信用品質(zhì)的A品德B 能力C 資本D 信譽E 抵押品F 條件11、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是（C）A. 采購人員計時工資B. 采購部門管理費用D）12、企業(yè)將資金占用在應(yīng)收賬款上而放棄的投資于其他方面的收益，稱為應(yīng)收賬款的（A. 管理成本 B. 壞帳成本 C. 短缺成本 D. 機會成本13、企業(yè)持有一定量的短期有價證券，主要

4、是為了維護企業(yè)資產(chǎn)的流動性和（A ）A. 企業(yè)資產(chǎn)的收益性B. 企業(yè)良好的信譽C. 非正常情況下的現(xiàn)金需要D. 正常情況下的現(xiàn)金需要14、一定時期內(nèi)，在原材料采購總量和費用水平不變條件下，存貨經(jīng)濟進貨批量應(yīng)該是既保證 生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要使（ C ）A. 進貨費用和存貨資金占用機會成本之和最低 B 進貨費用和存貨資金占用機會成本相等C 進貨費用和儲存成本之和最低D. 進貨費用和貯存成本相等15、若某企業(yè)預(yù)測的年度賒銷收入凈額為600 萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為 30 天，則該企業(yè)的應(yīng)收賬款平均余額為（D ）解析：600 - 360 X 30A. 20 萬元B. 30 萬元C. 40 萬元D. 50

5、萬元16、某企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60 天，應(yīng)付賬款的平均付款天數(shù)為 40 天，平均存貨期限為 70天，則該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（ B ） 解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 存貨周轉(zhuǎn)期 =60 4070=90A. 170 天B. 90 天C. 50 天D. 30 天17、在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟進貨批量是使（）的進貨批量。A. 進貨成本與儲存成本之和最小B. 進貨成本等于儲存成本C. 進貨成本、儲存成本與短缺成本三項之和最小D. 進貨成本等于儲存成本與短缺成本之和18、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有（ A B D ）A. 預(yù)防動機B. 交易動機C. 投資動機D 投機動機19、下列項目中

6、，屬于交易動機的是（ABCA. 繳納稅款B. 派發(fā)現(xiàn)金股利C. 購買原材料D. 購買股票20、應(yīng)收賬款的作用主要有（B C ）A. 增強市場競爭力B. 減少存貨C.促進銷售D. 節(jié)約存貨支出21、企業(yè)持有應(yīng)收賬款會發(fā)生一些費用，包括（A. B C D )D. 資信調(diào)查費用23、企業(yè)制定收帳政策所要解決的問題是（A B C D )A. 最大限度地防止客戶拖欠賬款B 明確收帳程序A. 壞帳成本B. 收帳費用C. 機會成本D 控制收帳費用C.確定收帳方式、 判斷題1、延長信用期限，也就延長了應(yīng)收賬款的平均收帳期。（2、應(yīng)收賬款政策越松，與之相關(guān)的成本就越高。（ V ）3、存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨資金占用

7、水平越低，流動性就越強。因此存貨周轉(zhuǎn)率越高越好（V）4、 運用 ABC 控制法，一般根據(jù)存貨的品種及資金占用額將全部存貨分為ABC 三類。（ V ）5、 現(xiàn)金持有成本中的管理費用與現(xiàn)金持有量的多少無關(guān)。（V ）6、一旦應(yīng)收賬款遭到客戶的拖欠和拒付，企業(yè)應(yīng)采取強硬措施，加大清欠力度，以加速款項回收，減少壞帳損失。（X ）7、 在現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)中， “ 1/10”表示：若客戶在一天內(nèi)付款，可以享受10% 折扣優(yōu)惠。（X）8、 企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，能夠以原有的資金數(shù)量完成更多的生產(chǎn)、銷售任務(wù)，作到增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資，這是流動資金的絕對節(jié)約。（V）9、現(xiàn)金折扣即商品削價，是企業(yè)廣泛采用的一種促銷方

8、法。 （ X ）10、收帳費用與壞帳損失呈反比關(guān)系，收帳費用發(fā)生得越多，壞帳損失就越小，因此，企業(yè)應(yīng)不斷加大收帳費用，以便將壞帳損失降到最低。（X ）11、通過應(yīng)收賬款帳齡分析，編制帳齡分析表，可以了解各顧客的欠款金額、欠款期限和償還 欠款的可能時間。（ V ）12、存貨的缺貨成本主要包括所缺少的存貨的采購成本、原材料存貨中斷造成的停工損失、成品存貨供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨的信譽損失以及喪失銷售機會的損失等。（V ）13、 一般來說，當某種存貨數(shù)量比重達到70% 左右時，可將其劃分為 A 類存貨，進行重點管理 和控制。（ X ）14、評價一個企業(yè)存貨控制效果的好壞，關(guān)鍵要看其存貨周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)

9、速度越快，控制 效果越好。（ V）15、 從財務(wù)管理角度看，顧客是否按期付款，會影響到應(yīng)收賬款的成本高低。 （V ）三、簡答題1、簡述現(xiàn)金管理的目的。2、簡述債權(quán)資產(chǎn)管理的目的。3、簡述存貨管理的目的。4、何謂“ 5C”評估法？四、計算題：1、某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有量方案，各方案有關(guān)成本資料如下表:方案甲乙丙丁現(xiàn)金持有量15000250003500045000管理成本5000500050005000資金成本率10%10%10%10%短缺成本8500400035000要求：計算該公司的最佳的持有量。各方案的相關(guān)總成本分別為：甲：15000 X 10% + 8500=10000 （元）乙：25000

10、 X 10% + 4000=6500 （元）丙：35000 X 10% + 3500=7000 （元）?。?45000X 10% + 0=4500 （元）丁方案相關(guān)總成本最低，所以最佳的持有量是4500元。2、 某公司預(yù)計年度賒銷收入凈額為450萬元，應(yīng)收賬款平均收款期為40天，變動成本率為70%，資金成本率為12%。試計算應(yīng)收賬款的機會成本。周轉(zhuǎn)次數(shù)=360 +周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 - 40=9 （次）應(yīng)收賬款機會成本 =450 - 9X 70% X 12%=4.2 （萬元）3、 某公司預(yù)計年耗用乙材料6000千克，每千克采購成本為15克，單位儲存成本為9元，平均每次進貨費用為 30元，假設(shè)該材

11、料不存在缺貨情況，要求計算：（1）乙材料的經(jīng)濟訂貨批量；（2）經(jīng)濟訂貨批量下的相關(guān)總成本；（3）經(jīng)濟訂貨批量的平均占用資金；（4）年度最佳進貨批次。（1） 乙材料的經(jīng)濟訂貨批量（Q*）=根號下2KD/K c=根號下（2X 30X 6000）+ 9=200 （千克）（2） 經(jīng)濟訂貨批量下的相關(guān)總成本=根號下2KDK c=根號下2X 30 X 6000 X 9=1800 （元）（3） 經(jīng)濟訂貨批量的平均占用資金=（15X 200）- 2=1500 （元）（4） 年度最佳進貨批次=根號下DK c/2K=根號下（6000 X 9） + （ 2X 30） =30 （次）辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適

12、用范圍仁本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進行清掃；2 個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1.公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點：1 )保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、污水、浮土，無死角。2 )保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、誘明一_ _3 )保持墻壁清潔，表面無灰塵、污跡。4)保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5 )保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無污垢，經(jīng)常保持清潔，毛巾放在固定(或隱蔽)的地方。6 )保持衛(wèi)生工具用后及時清

13、潔整理，保持清潔、擺放整齊。7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時清理，無溢滿現(xiàn)象。2.辦公用品的衛(wèi)生管理應(yīng)做到以下幾點：1 )辦公桌面：辦公桌面只能擺放必需物品，其它物品應(yīng)放在個人抽屜，暫不需要的物品就擺回柜子里，不用的物品要及時清理掉。2 )辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應(yīng)分類放進文件夾、文件盒中，并整齊的擺放至辦公桌左上角上。3)辦公小用品如筆、尺、橡皮檫、訂書機、啟丁器等，應(yīng)放在辦公桌一側(cè)，要從哪取使用完后放到原位。4)電腦：電腦鍵盤要保持干凈，下班或是離開公司前電腦要關(guān)機。5)報刊：報刊應(yīng)擺放到報刊架上，要定時清理過期報刊。飲食水機、燈具、打印機、傳真機、文具柜等擺放要整齊，保持表面無污垢，無灰塵，蜘蛛網(wǎng)等，辦公室內(nèi)電器線走向要美觀，規(guī)范，并用護釘固定不可亂搭接臨時線。7)新進設(shè)備的包裝和報廢設(shè)備以及不用的雜物應(yīng)按規(guī)定的程序及時予以清除。3.個人衛(wèi)生應(yīng)注意以下幾點:1 )不隨地吐痰，不隨地亂扔垃圾。2)下班后要整理辦公桌上的用品，放罷整齊。禁止在