客戶評級基本概念和規(guī)定

1、客戶評級基本概念和規(guī)定（一）客戶評價是指運用規(guī)范的、統(tǒng)一的評價方法，對客戶一定經(jīng)營期間內(nèi)的 償債能力和意愿，進行定量和定性分析，從而對客戶的信用等級作出真實、客觀、 公正的綜合評判。1 .客戶信用等級是反映客戶償還債務(wù)能力和意愿的相對尺度，主要從客戶 的市場競爭力、償債能力、管理水平和發(fā)展前景等方面評定。2 .客戶信用評級采用以定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。（1）定量分析采用功效系數(shù)法，即將所要考核的各項指標分別對照不同的標 準值，通過功效函數(shù)轉(zhuǎn)化為可以計量計分的方法。（2）定性分析采用綜合分析判斷法，即綜合考慮客戶償債能力和經(jīng)濟經(jīng)營狀 況等潛在的非計量因素，進行比較分析判斷。

2、（3）評價標準值是對評價對象進行客觀、公正、科學(xué)分析判斷的標尺。企業(yè) 評價標準值依據(jù)在我行開戶的貸款企業(yè)的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表的數(shù) 據(jù)及有關(guān)資料，按照國家標準劃分的企業(yè)行業(yè)、規(guī)模等類型，由總行統(tǒng)一測算和 頒布。企業(yè)評價標準值在不同行業(yè)、不同規(guī)模（大型、中型、小型）客戶中均分為 五檔，即：優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值。（二）客戶評價的對象是指某銀行已經(jīng)或可能為之提供信貸服務(wù)的企業(yè)法人 和其他類型的客戶。（三）對我行提供或可能為之提供信貸服務(wù)（包括提供擔(dān)保、保函、承兌匯票、 信用證等）的法人客戶，都須進行信用等級評定。對于經(jīng)營期超過一年（指年度報表反映的經(jīng)營活動超過一年）的工商

3、類法人 客戶：無論開戶時間是在一年以內(nèi)還是一年以上，都應(yīng)采用某銀行企業(yè)法人客 戶評價辦法進行評級。經(jīng)營期未超過一年的工商類法人客戶，不能通過流程進 行評級，大中型客戶要嚴格按照關(guān)于未評級客戶信貸掌握意見的規(guī)定執(zhí)行， 小型客戶的信用評級將按近期修改后的某銀行小型企業(yè)信用評價辦法進行評 價。在我行只辦理低風(fēng)險業(yè)務(wù)的客戶，信用等級一律定B級。不能按照現(xiàn)行評級 辦法進行評級且不符合定性評級客戶條件的，一律認定為級。對于經(jīng)營期超過一年的房地產(chǎn)法人客戶，如其實質(zhì)上是一個項目公司且評價 時點的財務(wù)數(shù)據(jù)無法反映其未來的發(fā)展狀況，可列入定性評級進行管理；對于經(jīng) 營期超過一年且不屬于項目公司的房地產(chǎn)法人客戶，必須

4、根據(jù)某銀行房地產(chǎn)業(yè) 及建筑業(yè)法人客戶評價辦法進行信用等級評定。經(jīng)營期在一年以內(nèi)的房地產(chǎn)法 人客戶應(yīng)列入定性評級進行管理。對于經(jīng)營期超過一年的教育及醫(yī)療類法人客戶，必須按照某銀行教育及醫(yī) 療機構(gòu)法人客戶評價辦法進行信用等級評定。對于其他行業(yè)提供非企業(yè)類財務(wù) 報表的事業(yè)法人客戶及經(jīng)營期未超過一年的所有事業(yè)法人客戶應(yīng)按照關(guān)于未評 級客戶信貸掌握意見的規(guī)定執(zhí)行。（四）對在我行系統(tǒng)內(nèi)兩個（含）以上機構(gòu)有融資業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶，原則上由其 基本賬戶所在行負責(zé)評級工作；客戶基本賬戶不在我行或與基本賬戶開立行沒有 信貸關(guān)系的，原則上由信貸總量最大的行負責(zé)；也可由各信貸行協(xié)商確定一個機 構(gòu)，或由上級行指定一個機構(gòu)負

5、責(zé)。評級時，評級行要與相關(guān)各行充分協(xié)調(diào)，對 同一個客戶只能有一個評級結(jié)果。（五）各級審查人員應(yīng)加強對評級資料的審核，直接評價人應(yīng)對評價資料的充 分性和真實性負責(zé)。直接評價人對企業(yè)進行評價前應(yīng)認真檢查錄入報表與原始報 表的一致性、行業(yè)及規(guī)模選擇的準確性、基本資料及各項現(xiàn)金流補錄資料錄入的 完整性，各級審查人員要認真審查以上資料，有問題的要退回重報。（六）企業(yè)財務(wù)報表是法人客戶評價的基礎(chǔ)，為保證其真實性和可靠性，進行 客戶信用評級時應(yīng)充分利用行內(nèi)和行外資源對報表進行甄別?？蛻魣笏偷呢攧?wù)資 料，原則上必須經(jīng)過注冊會計師事務(wù)所審計。用于信用評級的審計報告必須是形 式上符合要求的年度審計報告。對于有不良

6、信譽記錄的會計師事務(wù)所，分行評級 時應(yīng)謹慎對待其所出具的審計報告，如有必要，可要求客戶更換可信度較高的會 計師事務(wù)所。對由于各種原因無法經(jīng)過注冊會計師事務(wù)所審計的重點客戶，分行 應(yīng)組織對其報表真實性進行重點審核，并對其意見負責(zé)。在充分利用行外資源的基礎(chǔ)上，評價時要充分利用我行財務(wù)審核模塊，從歷 史對比、表間關(guān)系對比以及表內(nèi)的各項配比關(guān)系分析等角度對報表進行識別。直 接評價人在評級報告審核模塊中必須客觀準確地反映會計師事務(wù)所的審計結(jié)論。 各審查人員須對審查結(jié)論的準確性進行核實，對于填錄不實的評級報告要及時退 回進行重新評價，對于故意扭曲審計報告結(jié)論的要嚴肅追究其責(zé)任。利用我行審 核系統(tǒng)對會計報表進行審核時，要認真對勾稽關(guān)系審核、重點科目審查、報表異 常審查中發(fā)現(xiàn)的異常情況進行分析，并根據(jù)有關(guān)提示對有關(guān)問題在評級報告上作 出詳盡說明，對于異常情況較多而直接評價人在報告中乂解釋不清的客戶，審查 人應(yīng)作退回處理。（七）定性評價（包括定性打分、等級調(diào)整、關(guān)聯(lián)企業(yè)和外商投資企業(yè)調(diào)整等） 是我行法人客戶評級系統(tǒng)的一項重要內(nèi)容，各級評價人員在使用以上模塊進行定 性評價時，必須按照客觀公允的原則進行操作。對于關(guān)聯(lián)企業(yè)