企業(yè)應付賬款管理制度

1、應付賬款管理制度一、目的 1、規(guī)范采購和其他勞務付款流程。2、規(guī)范應付賬款入賬、沖賬等方面的管理要求。 二、適用范圍 適用于公司的原材料、配件、固定資產(chǎn)、勞務費用等應付款項的控制。 三、原材料等采購報銷流程、應付賬款管理流程 1、申請采購物資申請人根據(jù)庫存需要填寫“材料申請單”。經(jīng)部門領(lǐng)導審核、財務會計審核、總經(jīng)理審批后方可進行采購?！安牧仙暾垎巍鄙暾埐块T和財務部留存。2、采購付款財務會計根據(jù)審批后的“材料申請單”填制“費用支出單”，交與總經(jīng)理審批。審批流程結(jié)束后出納根據(jù)“費用支出單”進行付款。會計根據(jù)付款后的“費用支出單”和“材料申請單”入賬。3、到貨沖銷應付賬款 物資采購報銷必須以發(fā)票和供

2、應商明細清單沖賬。4、其他應付款項管理規(guī)定：申請人填寫“費用支出單”經(jīng)會計審核、總經(jīng)理審批后交與出納付款。5、物資采購前，如需預借物資款，執(zhí)行借款流程。 6、物資采購報銷須填寫報銷單，執(zhí)行費用報銷流程。（針對員工個人墊資采購）7、凡不按上述規(guī)定采購者，財務部應一律拒絕支付。 貨幣資金管理制度現(xiàn)金管理：1、現(xiàn)金收付流程：1）現(xiàn)金收入：目前公司只有零星的客戶交付現(xiàn)金，建議不論客戶需要不需要收據(jù)，財務部都應該開具收款收據(jù)或者“制作臺賬進行登記并雙方簽字”，達到收據(jù)或臺賬和收款一一對應。收據(jù)的開具原則上由會計填寫，出納只負責收款，收據(jù)統(tǒng)一交由會計保管。如遇休息日等其他員工代收款項，待會計到崗時補開收據(jù)

3、，出納收款。月末收據(jù)統(tǒng)計表或者臺賬做為現(xiàn)金收入金額的憑據(jù)。2）現(xiàn)金付出：支出只有二種形式，一種是員工報銷費用和工資發(fā)放，另一種是對外支出材料款、勞務費等。員工報銷費用全都應該依據(jù)“日常費用報銷流程”操作。目前對于提貨等均沒有填寫報銷單，建議對于提貨等也應該填寫報銷單（提貨人填寫主管簽字會計審核出納付款即可，可累計三天內(nèi)等一次性報銷）。 對外支出材料等付款，如是材料付款必須有發(fā)票或加蓋供應商公章的收據(jù)和材料供應明細單，流程為會計填寫“費用支出單”付款方式為現(xiàn)金，原則上應由財務主管簽字總經(jīng)理審批后，出納方能付款?，F(xiàn)金支出的月末統(tǒng)計金額即是當月累計現(xiàn)金支出金額。2、現(xiàn)金保管：每日收取的現(xiàn)金收入款如果

4、數(shù)量過大必須當日存到公司賬戶中或法人指定賬戶中，不允許出納私自保管，嚴禁公款私存?，F(xiàn)金限額控制到可以維持23個工作日為限。辦公桌存放現(xiàn)金不安全。建議購置一小型保險柜存放少量現(xiàn)金和公司印鑒等。3、現(xiàn)金的盤點：出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金流水賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬實相符。出納有義務配合財務部會計或副總不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。銀行存款的管理：1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。嚴禁公款私存。2、銀行帳戶的帳號必須保密，不準外泄。3、銀行帳戶印鑒的

5、使用實行2章以上(財務專用章、法人章)分管并用制；即：財務章由會計保管，法人章由本人或授權(quán)人保管，不準出納人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。4、各企業(yè)的銷售收入（營業(yè)收入）按公司指定帳號進帳；5、出納辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑有經(jīng)總經(jīng)理簽字審批的“費用支出單”(見附件)辦理。若無特殊情況未辦理“費用支出單”不得付款。6、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理；7、出納不在時，其他人不能代管公司賬戶和密碼。為了安全可以實行不定期更換密碼（同總經(jīng)理告知）。8、所有付款單必須一批一付，一張“費用支出單”對應一筆付款。切合公

6、司實際實行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬。9、提現(xiàn)實行支票簽發(fā)提現(xiàn)，支票由會計保管，出納需要提現(xiàn)時由會計簽發(fā)，并由會計出納兩人共同加蓋財務專用章和法人章（施行印章使用登記流程）。10、對于分公司收取貨款，經(jīng)分公司賬戶收取大額貨款。不需要發(fā)票的均打款到法人或指定人賬戶。原則不允許辦公室留存大額現(xiàn)金。關(guān)于日常費用支出等，實行提前借支，定期回公司報銷制度。分公司不存在采購材料，一切材料均由總公司供應，兩個公司之間以發(fā)票結(jié)算。11、可以購買一保險柜進行存放公司印鑒和銀行支票等重要資料，根據(jù)需要可以存放少量備用金，不允許存放大量現(xiàn)金。存放位置選擇隱蔽地點。因公借款制度加強員工借款管理：因公司業(yè)務限制要求員工付現(xiàn)采購等業(yè)務時，

7、應該履行借款流程，按流程填寫“借支單”，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理審批方可從出納處借款。 “借支單”使用范圍：采購材料、加油出差、其他采購辦公品等事項。借款采購后必須依據(jù)相關(guān)發(fā)票等憑據(jù)報賬沖銷借款。借款有借支單，還款開收據(jù)沖銷。 公司加油卡管理1、 專人負責管理加油卡，管理職責為保管銀聯(lián)卡和密碼。2、 建立加油卡使用臺賬，詳細登記加油車輛和金額及其加油時間等。3、 負責管理加油發(fā)票并定期在財務報銷。并及時給銀聯(lián)卡存款保證能正常加油支付。4、 如需給公司外車輛加油必須有經(jīng)理簽字同意。5、 加油卡費用報銷和每月統(tǒng)一填報的加油費路橋費等一并納入公司車輛費登記入賬。6、 如遇銀聯(lián)卡款項不足，使用現(xiàn)金加油的，必

8、須填寫“借支單”預支現(xiàn)金加油，并憑據(jù)加油發(fā)票報銷。7、 不允許收據(jù)等憑據(jù)報銷。必須加油同時索取正規(guī)發(fā)票。8、 加油卡管理臺賬為內(nèi)部辦公文件，不對外泄露。公司印鑒的管理及明細使用規(guī)定一：目的： 規(guī)范公司印章的管理，維護企業(yè)業(yè)務及資金安全，實現(xiàn)印章管理的制度化和規(guī)范化, 特制定本辦法。二：要求：所有用印章手續(xù)必須嚴格按照本規(guī)定的程序辦理執(zhí)行。 三：印章的分類： 根據(jù)用途、類別分為：公司公章、財務專用章、法人章、合同專用章、發(fā)票章； 四：具體內(nèi)容：（一） 管理制度： 1：各類印章的使用須嚴格登記程序，完成審批手續(xù)后方可用印；不符合規(guī)定和不經(jīng)主管領(lǐng)導簽發(fā)的文件、資料、合同等，印章保管人有權(quán)拒??； 2：

9、任何情況不得攜帶各類印章外出或外借。若因工作需要，需提交申請，經(jīng)總經(jīng)理批準方可帶出。印章帶出期間，只可將印章用于申請事由，并對印章的使用承擔一切責任； 3：公司印章的保管人員由總經(jīng)理授權(quán)人代管，經(jīng)公司印鑒使用流程后方可使用；4：各類章一律不得使用在空白的：紙、單據(jù)、合同、協(xié)議上；5：各類章的保管人有變更時，必須以文字形式完成使用記載、印章的交接手續(xù)； （二）使用范圍： 1： 公司公章的使用范圍：公司對外簽發(fā)的文件；以公司名義出具的證明及有關(guān)資料；公司對外提供的業(yè)務報告；公司章程、協(xié)議；2：合同專用章的使用范圍：公司業(yè)務合同的簽訂。3：財務專用章及法人章主要用于貨幣結(jié)算等相關(guān)業(yè)務。4：發(fā)票專用章

10、主要用于開具發(fā)票、發(fā)票報表和申領(lǐng)發(fā)票等方面使用。（三） 各類印章的管理： 1：公司公章的保管與使用： 1)公司公章由副總經(jīng)理負責保管與使用； 2)使用公章須履行登記手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫印章使用登記表，寫明用印事由，并經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，方可用??； 3)以公司名義上報、外送、下發(fā)的文件、資料等，經(jīng)由總經(jīng)理審閱批準，在登記后方可加蓋印章； 4)任何人不得以任何事由要求在空白書面上加蓋公章； 2： 公司財務專用章、法人章的保管與使用： 1)財務專用章由會計保管，法人章由出納負責保管。 2)公司財務專用章與法人章不得同時交與出納自行保管和使用。 3)日常銀行付款提現(xiàn)須用財務專用章和法人章時，必須填寫印章使用登記表后，方可使用。4)發(fā)票專用章由會計保管。5)合同專用章由出納負責保管。