“營改增”后收取發(fā)票注意事項

1、 “營改增”后增值稅發(fā)票取得的注意事項 一、“營改增”后該取得什么樣的發(fā)票？2016年5月1日起建筑業(yè)全面“營改增”，除門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、2016年6月30日前開出的地稅發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票外，都必須獲得增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，具體票樣如下：增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)票樣增值稅普通發(fā)票票樣貨物運輸增值稅專用發(fā)票票樣 二、取得增值稅發(fā)票時候應(yīng)該注意什么？ 1. 取得增值稅專用發(fā)票時，必須同時取得發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，否則發(fā)票無效，棕色的是發(fā)票聯(lián)，綠色的是抵扣聯(lián)；另外需要注意的是，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票左上角的

2、購買方信息欄必須填寫完整，所有信息不能填簡稱，不得有錯誤信息和錯別字，否則認(rèn)證不通過就不能抵扣。 2. 取得增值稅普通發(fā)票時，只需要取得紅色的發(fā)票聯(lián)。原則上發(fā)票左上角的購買方信息要填寫完整，也可以只填購買方名稱，但不能寫簡稱和錯別字。 3. 發(fā)票的字跡必須清楚，不得壓線、錯格，涂改無效，手寫無效，密碼區(qū)清晰不出邊框，一定要蓋發(fā)票專用章。 三、什么情況下需要索取專用發(fā)票，什么情況下需要索取普通發(fā)票？ 1. 是否可開增值稅專票（可以抵扣進(jìn)項稅）的范圍說明：可開增值稅專票的范圍可開部分不可開部分備注辦公品、低耗和電子耗材廣告費修理費水電費企業(yè)辦公使用，租用個人房屋的不能開專票電話費企業(yè)辦公使用可開，

3、個人不可開保險費企業(yè)辦公使用可開，個人不可開租賃費企業(yè)辦公使用可開，個人不可開試驗費科研成本不可開增值稅專票的范圍福利費業(yè)務(wù)招待費餐飲服務(wù)娛樂服務(wù)部分可開、部分不可開增值稅專票的范圍差旅費酒店住宿費/租車費車票/餐費/過路費過路費不抵扣培訓(xùn)費培訓(xùn)費/住宿費培訓(xùn)餐費外出培訓(xùn)的住宿費、培訓(xùn)費記得索要專票。公司內(nèi)部培訓(xùn)也類似，場租設(shè)備租賃費也都可以抵扣，但是發(fā)生餐費不能抵扣。會議費會議費/住宿費餐費盡量后附：會議通知文件 2. 稅法規(guī)定以下項目不得開具增值稅專用發(fā)票： （1）福利費、業(yè)務(wù)招待費、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、國際運輸服務(wù)、居民日常服務(wù)（包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老

4、、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務(wù)）和財政部或國家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅、零稅率的項目。 （2）如果項目執(zhí)行簡易計稅法，除購入固定資產(chǎn)外，其他所有業(yè)務(wù)都不用取得專用發(fā)票；若項目執(zhí)行一般計稅法，除上述業(yè)務(wù)外，都應(yīng)該取得專用發(fā)票。 四、開票方說開不出來增值稅專用發(fā)票怎么辦？ 稅法規(guī)定一般納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可到機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。因此，只要對方是在稅務(wù)局注冊過的企業(yè)，都是可以開具增值稅專用發(fā)票的，對方不開，可能只是對方擔(dān)心程序麻煩，不愿意配合開具專票。 五、常見的商品、費用稅率商品、費用名稱稅率辦

5、公用品17%電子設(shè)備17%印刷品17%辦公家具17%車輛17%電費17%水費13%速遞費6%教育服務(wù)費6%餐飲服務(wù)費6%娛樂服務(wù)費6%會議費6%保險費6%房屋租賃費11%物業(yè)管理費6%審計、咨詢、中介費6%有形動產(chǎn)租賃費17%手續(xù)費6%培訓(xùn)費6%采暖費13%速遞費6%住宿服務(wù)費6% 六、日常工作中會遇到的發(fā)票的相關(guān)問題 1. 采購一批辦公用品，該如何開發(fā)票？ 發(fā)票貨物名稱需要與購買商品的名稱一致，如果商品太多，打印不下，可以開具“材料一批”、“辦公用品一批”“勞保用品一批”，這樣就必須附上防偽稅控系統(tǒng)開具的銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，并加蓋發(fā)票專用章。 2. 出差去外地培訓(xùn)，該如何開發(fā)票？

6、火車、飛機、汽車、出租車以及餐飲都不得開增值稅發(fā)票，但是如果采取租賃車輛方式出行是可以開專票的。酒店的住宿費、還有培訓(xùn)費可以開專票，如果是開工作會，會議費也可以開專票，所以一般對方會要求分開開具發(fā)票，如酒店會要求住宿費和餐費分開開票，即住宿費開專票，餐費開普票。3. 取得專票后，多長時間必須報銷？ 專票是有認(rèn)證期限的，自開票之日起180天內(nèi)必須認(rèn)證，否則就不能抵扣了，因有時認(rèn)證系統(tǒng)會出現(xiàn)故障需去稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場認(rèn)證，歷時較長，因此取得專票后必須盡快報銷，盡量在取得專票的當(dāng)月報銷完畢，如果因經(jīng)辦人未及時報銷，導(dǎo)致稅金不能抵扣的，不能抵扣的稅金由經(jīng)辦人承擔(dān)。 5. 報銷發(fā)票的時候，有什么注意事項？ （1）專票發(fā)票報銷時，發(fā)票聯(lián)粘貼在粘貼單上，抵扣聯(lián)需要單獨交給財務(wù)人員，不要粘貼；寫字的時候一定不要墊在專票上，專票是無碳復(fù)寫的，很容易污損，影響認(rèn)證。另外，專票不得折疊、破損，最好夾在大一點的冊子里妥善保存。（2）所有增值稅專用發(fā)票后面不管是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都不得簽字。6.日常備用金借款除差旅住宿費外，超過2000元材料款必須使用銀行對公付款方式進(jìn)行結(jié)算。 七、如果取得的增值稅發(fā)票丟失了怎么辦？1. 增值稅發(fā)票丟失后，應(yīng)及時主動的和公司財務(wù)部取得聯(lián)系，及時備案，以減少公司損失；2.丟失增值稅專用發(fā)