成本測算實施細則

1、項目成本測算實施細則（試行）一、概述為加強分公司成本管理，及時了解項目成本狀況及推行全面預(yù)算管理，根據(jù)局2005年頒發(fā)的中港二航局項目成本測算管理辦法（二航合同2005325號）并考慮分公司各項目的實際情況編制了項目成本測算實施細則（試行）。本實施細則適用于新建項目的預(yù)計總成本和預(yù)計總收入的測算，亦適用于項目施工過程中的經(jīng)濟活動分析。二、各部門的職責(zé)劃分在二航合同2005325號文中對各部門的職責(zé)有明確的劃分，在此基礎(chǔ)上進一步細化和明確，使項目部各部門和公司各部門的職責(zé)更加明確化及責(zé)任到人。1、項目財務(wù)部是經(jīng)濟活動的組織和管理者，是整個經(jīng)濟活動的牽頭部們，項目工程部、合同部、物資部、設(shè)備部、人

2、事辦公室等各部門緊密配合財務(wù)部收集整理分析各自部門的經(jīng)濟活動資料，針對項目施工的特點，對各個部門的工作職責(zé)進行如下分解：（1）、項目部工程部：認真審核圖紙，依據(jù)施工圖紙按照工程量清單的項目統(tǒng)計已完工程量及未完工程量，并根據(jù)已完工程量測算材料理論消耗量；統(tǒng)計工程變更情況；根據(jù)項目的施工組織設(shè)計，測算未完工程材料理論需求量、周轉(zhuǎn)材料使用時間及數(shù)量、未來需求設(shè)備的型號及使用時間；按要求及時將表格提供給物資、設(shè)備及合同部門。具體需要完成的表格見成本測算表目錄07表13表。（2）、項目部物資部：根據(jù)工程需要，及時了解、調(diào)查、掌握、確定項目建設(shè)中的材料市場信息價格，按局（公司）相關(guān)規(guī)章制度計算自有及周轉(zhuǎn)材

3、料折舊、攤銷價格；統(tǒng)計已完工程材料實際消耗量，與工程部門提供的09表已完工程材料消耗數(shù)量核算表進行對比，并對超用材料進行分析；根據(jù)工程門提供的未完工程材料需求數(shù)量預(yù)算表、未完工程周轉(zhuǎn)材料需求預(yù)算表，預(yù)測未完工程材料費用。具體需要完成的表格見成本測算表目錄1417表、27表。（3）、項目部設(shè)備部：及時了解、調(diào)查、掌握、確定項目建設(shè)中的船機設(shè)備的市場信息價格，按局（公司）相關(guān)規(guī)章制度計算自有設(shè)備折舊費用，以此統(tǒng)計已經(jīng)發(fā)生的設(shè)備租賃、設(shè)備折舊、設(shè)備能源消耗費用，包括未結(jié)算的設(shè)備租賃費用；另外根據(jù)工程部門提供的表12未完工程設(shè)備使用預(yù)算表，預(yù)測未完工程設(shè)備使用費用。具體需要完成的表格見成本測算表目錄1

4、8表、19表、28表。（4）、項目部試驗室：根據(jù)工程量及工程施工規(guī)范負責(zé)編制工程試驗費用、試驗檢查儀器及用具費用，并為工程部門計算材料消耗提供混凝土配合比。具體需要完成的表格見成本測算表目錄2022表。（5）、項目部人事部：根據(jù)工程部門提供的施工計劃及項目部的總體安排，測算由項目部制單發(fā)放工資獎金的項目管理人員及現(xiàn)場施工人員的收入及相關(guān)福利待遇，并根據(jù)分公司相關(guān)規(guī)定及批復(fù)測算勞動競賽獎金。具體需要完成的表格見成本測算表目錄2324表。（6）項目部辦公室：根據(jù)局及分公司相關(guān)規(guī)定，測算交通車輛使用費用、固定資產(chǎn)折舊、辦公耗材費用、職工差旅費、電話、招待費等，并填寫成本測算表目錄25表。（7）、項目

5、部合同部：依據(jù)主合同及相關(guān)變更索賠資料測算項目總收入；根據(jù)分包合同測算分包成本；收集匯總其他各職能部門完成的表格，并對其進行審核、分析；配合財務(wù)部門完成項目預(yù)計總收入及預(yù)計總成本匯總表，計算盈虧情況；將最終收集的所有表格及相關(guān)分析資料，上傳分公司合同部門。具體需要完成的表格見成本測算表目錄0204、06、26表。（8）、項目部財務(wù)部：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料和相關(guān)制度規(guī)定，提出項目部設(shè)置所需的現(xiàn)場費用、管理費用，根據(jù)當?shù)囟愂找?guī)定預(yù)計主營業(yè)務(wù)稅金及附加，根據(jù)項目施工生產(chǎn)資金需求進行財務(wù)費用預(yù)測，作為成本預(yù)算時的參考依據(jù)；并和合同部共同完成項目預(yù)計總收入和預(yù)計總成本匯總表，在各種測算表格的基礎(chǔ)上，編制經(jīng)濟

6、活動分析報告。具體需要完成的表格見成本測算表目錄01、05表。2、分公司各相關(guān)部門職能。項目部相關(guān)資料集中到分公司合同部后，由合同部將相關(guān)表格反饋給分公司財務(wù)部、工程部、物資部、設(shè)備部、人事部、辦公室。各職能部門對項目的相關(guān)資料進行審核，必要時和項目部對應(yīng)的職能部門進行溝通，并將最終審核結(jié)果再次集中給合同部。合同部根據(jù)各部門的審核意見，對項目部的成本測算資料進行修改，然后將本次測算結(jié)果與上期測算結(jié)果進行比較，分析存在差異的原因。財務(wù)部門根據(jù)最終所有測算數(shù)據(jù)，編制經(jīng)濟活動分析報告。三、成本測算的準則項目部各個部門通力協(xié)作，共同完成成本測算工作，為便于分公司及時把握項目上的成本狀況，及時合理的采取

7、對應(yīng)措施，先制定成本測算的編制準則。1、項目部每半年進行一次經(jīng)濟活動分析，并把經(jīng)濟活動分析情況以書面和電子版上報分公司財務(wù)部和合同部。2、成本測算的時間點要求：項目部各部門統(tǒng)計的數(shù)據(jù)截止時間點要一致（6月25日、12月25日），保證收入和成本的匹配性。要求項目部在半月內(nèi)將測算資料上報分公司合同部。3、項目部在進行經(jīng)濟活動分析時，要按工區(qū)或分部進行，并在同一工區(qū)或分部里按不同施工部位進行統(tǒng)計，以便分析成本的變化及周轉(zhuǎn)材料和設(shè)備的合理調(diào)配。4、對成本出現(xiàn)明顯偏差的部分在經(jīng)濟活動分析報告中要重點分析其原因及對應(yīng)的整改措施。5、表格格式盡量不要任意改動，對每一欄要認真填寫，保證表格的完整性，便于分公司

8、進行統(tǒng)計。對不完善的地方可以另行補充資料或編制說明。表格填寫完畢后，部門主管簽字認可。成本測算表01必須經(jīng)商務(wù)經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)及項目經(jīng)理簽字，并加蓋項目部公章。四、成本測算資料遞送流程見下圖。設(shè)備部人事部財務(wù)部合同部工程部試驗室分公司合同部、財務(wù)部項目經(jīng)理部物資部分公司工程部分公司物資部分公司設(shè)備部分公司人事部分公司辦公室成本測算相關(guān)表格目錄表號表格名稱具體負責(zé)部門備注01項目預(yù)計總收入及預(yù)計總成本匯總表財務(wù)部、合同部02預(yù)計合同總收入測算表合同部03勞務(wù)分包及工程分包成本測算表合同部04工程變更及索賠費用清單表合同部05財務(wù)費用及其他費用測算表財務(wù)部06其他直接費用預(yù)算表合同部07工程量統(tǒng)計表工程部08工程變更項目清單工程部09已完工程材料消耗數(shù)量核算表工程部10未完工程材料需求數(shù)量預(yù)算表 工程部11未完工程周轉(zhuǎn)材料需求預(yù)算表工程部12未完工程設(shè)備使用預(yù)算表工程部13剩余工程量施工計劃橫道圖表工程部14已完工程材料實際消耗表物資部15未完工程需求材料費用預(yù)算表 物資部16已完工程周轉(zhuǎn)材核算表 物資部17未完工程周轉(zhuǎn)材料費用預(yù)算表物資部18已完工程設(shè)備使用成本統(tǒng)計表設(shè)備部19未完工程設(shè)備使用成本預(yù)算表設(shè)備部20未完工程試驗檢測費用