會計電算化考點歸納

1、第一章會計電算化概述沖刺方法1.歸納總結、融會貫通。2.“填空式”教學，激發(fā)思考。例如：（XML）是可擴展標記語言。3.仍以考試大綱考點為單位組織講解。4.查漏補缺，有針對性地返回基礎班或習題班進一步鞏固?！究键c1：會計電算化和會計信息化的概念】會計電算化 會計信息化 概念【狹義】以電子計算機為主體的電子信息技術在會計工作中的應用企業(yè)利用計算機、網絡通信等現(xiàn)代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程【廣義】與實現(xiàn)電算化有關的所有工作時間地點1981年吉林1999年深圳會計電算化 會計信息化 區(qū)別 技術手段傳統(tǒng)計算機技術（單機版） 現(xiàn)代信息技術（計

2、算機、網絡、數(shù)據(jù)庫技術） 功能范圍 財務部門 企業(yè)整體 信息共享程度信息“孤島”，財務與業(yè)務信息割裂 信息實時共享，財務業(yè)務一體化 目標替代手工做賬，解決會計核算問題 為企業(yè)經營管理、控制決策和經濟運行提供充足、實時、全方位的信息 聯(lián)系 會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎工作 會計軟件 概念專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關資料功能1.為會計核算、財務管理直接提供數(shù)據(jù)輸入 2.生成憑證、賬簿、報表等會計資料 3.對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用 【考點2：ERP及ERP系統(tǒng)與會計

3、信息系統(tǒng)的關系】會計信息系統(tǒng) 企業(yè)資源計劃 英文簡稱 AIS ERP 概念 是指利用信息技術對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統(tǒng)是指利用信息技術，一方面將企業(yè)內部所有資源整合在一起，另一方面將企業(yè)與其外部的供應商、客戶等市場要素有機結合，實現(xiàn)“四流一體化”或“四流合一”實質/核心思想 【實質】將會計數(shù)據(jù)轉化為會計信息的系統(tǒng) 【核心思想】供應鏈管理 關系會計信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)分類 信息技術的影響程度 手工會計信息系統(tǒng) 傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng) 現(xiàn)代會計信息系統(tǒng) 功能和管理層次的高低 會計核算系統(tǒng) 會計管理系統(tǒng) 會計

4、決策支持系統(tǒng) ERP系統(tǒng)四流合一 物流、人流、財流、信息流 功能層次 【核心功能】財務、分銷和生產管理等管理功能 【其他功能】人力資源、質量管理、決策支持等 【考點3：XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢】XBRL 中文全稱可擴展商業(yè)報告語言 概念一種基于可擴展標記語言XML的開放性業(yè)務報告技術標準相關概念XML（可擴展標記語言）、HTML（超文本標記語言） 作用將財務和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞優(yōu)勢1.更為精確、更具可信度和相關性2.降低成本，提高效率3.更快捷方便4.可比性5.可讀性與可維護性6.適應性發(fā)展歷程 我國的XBRL發(fā)展始于證券領域2003年11月上海證券交易

5、所在全國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準2008年11月XBRL中國地區(qū)組織成立2009年4月財政部在關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見中將XBRL納入會計信息化的標準2010年10月19日國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準【考點4：會計電算化的特征】會計電算化的特征人機結合人填制憑證、審核、發(fā)出指令 計算機會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告 會計核算自動化、集中化自動化自動記賬、對賬、試算平衡、結賬、報賬 集中化通過網絡，實現(xiàn)財務業(yè)務一體化 數(shù)據(jù)處理及時準確及時在較短的時間內完成 準確能夠避免手工

6、會計處理方式下的一些錯誤 內部控制多樣化人機結合控制，內部控制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效【考點5：會計軟件的配備方式】優(yōu)點 購買通用會計軟件 1.投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單2.性能穩(wěn)定，質量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求 3.維護和升級由軟件公司負責4.安全保密性強，用戶不能訪問和修改源程序定制開發(fā) 自行開發(fā) 1.最有針對性和適用性2.企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調整，保證系統(tǒng)使用的流暢性委托外部單位開發(fā)1.針對性較強，降低了用戶的使用難度2.對企業(yè)自身技術力量的要求不高企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)1.開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟

7、件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質量較高2.企業(yè)內部人員參與開發(fā)，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級 缺點 購買通用會計軟件 1.針對性不強，通常針對一般用戶設計2.功能設置往往過于復雜定制開發(fā) 自行開發(fā) 1.系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行2.需要大量的計算機專業(yè)人才委托外部單位開發(fā)1.委托開發(fā)費用較高2.開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間3.實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務處理流程4.外部單位的服務與維護承諾不易做好企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)1.軟件開發(fā)工作需要外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長2.企業(yè)支付給外

8、單位的開發(fā)費用相對較高企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā)。開發(fā)完成前 開發(fā)完成后 本單位 負責系統(tǒng)分析 財務部門日常維護工作 網絡信息部門對系統(tǒng)的重大修改 外部單位 負責系統(tǒng)設計和程序開發(fā) 【考點6：會計軟件的功能模塊】一、會計軟件各模塊的功能描述輸入處理輸出賬務處理憑證 記賬、銀行對賬、結賬等 賬簿查詢和打印輸出 固定資產管理固定資產卡片和固定資產明細賬 固定資產的會計核算、折舊計提和分配、設備管理等 分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢和打印功能、與其他模塊的數(shù)據(jù)傳遞 工資管理人力資源管理提供的員工及其工資數(shù)據(jù) 工資數(shù)據(jù)的收集、核算、發(fā)放、匯總和分攤、個人所得稅計算 工資分析、

9、查詢和打印輸出、與其他模塊的數(shù)據(jù)傳遞應收應付管理發(fā)票、費用單據(jù)、其他應收單據(jù)、應付單據(jù)等原始單據(jù) 記錄銷售、采購業(yè)務所形成的往來款項，處理應收、應付款項的收回、支付和轉賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務中的票據(jù)、合同進行管理統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能、與其他模塊的數(shù)據(jù)傳遞成本管理料、工、費 成本核算、成本分析、成本預測功能 與其他模塊的數(shù)據(jù)傳遞報表管理會計核算數(shù)據(jù) 生成各種內部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等 遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理 存貨核算供應鏈模塊產生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù) 核算存貨的出入庫和庫存金額、

10、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用 與其他模塊的數(shù)據(jù)傳遞財務分析會計軟件的數(shù)據(jù)庫 完成對企業(yè)財務活動的分析，實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的進一步加工 生成各種分析和評價企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的各種信息 預算管理定義責任中心 確立各責任中心的預算方案，進行責任預算的編制、審核、審批，以便實現(xiàn)對各個責任中心的控制、分析和績效考核 實現(xiàn)集團公司的預算匯總、查詢，預算執(zhí)行差異分析和預算執(zhí)行進度分析等 項目管理項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務處理以及項目自身的成本核算 項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行情況及財務狀況 其他管理領導查詢模塊領導的要求 從各模塊中提取有用的信息并加以處

11、理，以最直觀的表格和圖形顯示 企業(yè)信息 決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、通訊技術和決策分析方法，建立數(shù)據(jù)庫和決策模型 財務和業(yè)務決策輔助信息 二、會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞【考點7：企業(yè)會計信息化工作規(guī)范】一、會計軟件和服務的規(guī)范（一）會計軟件的規(guī)范（1-12點） 整體1.原則性要求 應當符合會計準則制度 2.軟件界面和處理支持應當漢化，可以外國、少數(shù)輸入3.會計科目分類和編碼 應當符合會計準則制度 處理4.會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印 應當符合會計準則制度 5.記賬不可逆，確保連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能 6.XBRL功

12、能鼓勵集成輸出7.數(shù)據(jù)接口 符合國家統(tǒng)一標準 8.會計資料歸檔 在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關要求 9.用戶操作日志 確保日志的安全、完整 遠程訪問、云計算10.11.12.會計資料 應當保證安全、完整 歸客戶所有 應當做好本廠商不能維持服務情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行的預案 （二）服務的規(guī)范（13-15點） 用戶使用 13.故障問題軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，按照合同約定及時解決14.提供實時技術支持鼓勵軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式財政部門 15.會計監(jiān)督 軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督

13、工作，提供專門教程和相關資料。二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范（一）會計信息化建設3.企業(yè)開展會計信息化工作，應當注重信息系統(tǒng)與經營環(huán)境的契合。4.大型企業(yè)、企業(yè)集團開展會計信息化工作，應當注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術標準、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機整合，消除信息孤島。6.通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備的，應當約定服務事項以及安全責任。7.企業(yè)應當通過業(yè)務的處理直接驅動會計記賬。9.企業(yè)進行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設和改造，應當安排負責會計信息化工作的專門機構或者崗位參與。11.處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應當結合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產管理、預算控制、成本管理等財務管理信息化

14、；處于財務管理信息化階段的企業(yè)，應當結合自身情況，逐步實現(xiàn)財務分析、全面預算管理、風險控制、績效考核等決策支持信息化。（二）信息化條件下的會計資料管理1.計算機自動審核的條件：（1）信息系統(tǒng)自動生成；（2）具有明晰的審核規(guī)則。5.企業(yè)會計資料中對經濟業(yè)務事項的描述應當使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密，關系國家經濟信息安全的電子會計資料；未經有關主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。8.9.會計資料無紙化條件：企業(yè)內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料 企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料

15、 “原生”性可靠的電子簽名且經第三方認證 防篡改機制重復發(fā)生的日常業(yè)務 可查詢性 電子備份制度建立索引 11.實施企業(yè)會計準則通用分類標準的企業(yè)，應當按照有關要求向財政部報送XBRL財務報告。三、會計信息化的監(jiān)督管理第二章會計軟件的運行環(huán)境【考點1：會計軟件的硬件環(huán)境】一、硬件設備（一）輸入設備鍵盤 最常用、最主要的輸入設備 主鍵盤區(qū)、功能鍵區(qū)、編輯控制鍵區(qū)和數(shù)字鍵區(qū) 一般用來完成會計數(shù)據(jù)或相關信息的輸入工作鼠標 一般用來完成各種用戶指令，選擇會計軟件各功能模塊的功能菜單；最常見的是USB光電鼠標 光電自動掃描儀 一般用來完成原始憑證和單據(jù)的掃描，并將掃描結果存入會計軟件相關數(shù)據(jù)庫中 條形碼掃

16、描儀【其他輸入設備】二維碼識讀設備、POS機、芯片讀卡器、語音輸入設備、手寫輸入設備【主要按鍵含義】Esc= 退出Tab= 跳行Caps Lock = 大小寫字母轉換Shift = 上檔鍵（按住該鍵再按數(shù)字鍵，可以轉換數(shù)字上面的符號，也可以把字母變成大寫）Ctrl = 控制鍵（組合鍵）Alt = 換檔鍵（組合鍵）Delete = 向后刪除Backspace = 向前刪除Enter = 回車（確認）Windows+D = 顯示桌面Ctrl+Shift = 輸入法切換Alt+F4= 關閉當前程序Ctrl+Alt+Delete = 任務管理器（二）處理設備處理設備主要是指計算機主機 主機 中央處理器

17、（CPU） 運算器（ALU） 算術運算和邏輯運算；不斷從存儲器中獲取數(shù)據(jù)，經計算后將結果再返回存儲器 控制器 整個計算機的指揮中心，負責從存儲器中取出指令，并對指令進行譯碼 內存儲器包括ROM和RAM CPU是計算機主機的核心部件，其主要功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令 （三）存儲設備計算機數(shù)據(jù)存儲和運算的基本單位是字節(jié)Byte計算機里最小的二進制數(shù)據(jù)單位是位bit1字節(jié)=8位，即：1Byte=8bit 內存儲器ROM（只讀存儲器） 只讀不寫；斷電后，ROM的數(shù)據(jù)不會消失RAM（隨機存儲器） 可讀可寫；斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失外存儲器常見的外存儲器有硬盤、U盤、光盤等主要用來存儲

18、大量的暫不參加運算或處理但又需要長期保留的數(shù)據(jù)和程序會計軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲在外存儲器中內存儲器一般容量較小，但數(shù)據(jù)存取速度較快外存儲器一般容量較大，但數(shù)據(jù)存取速度較慢（四）輸出設備顯示器 顯示器用于顯示計算機輸入輸出信息的屏幕設備，計算機的顯示系統(tǒng)由顯示器和顯卡兩部分組成 顯示器既可以顯示用戶在系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息，也可以顯示系統(tǒng)生成的各種會計數(shù)據(jù)和文件 打印機 打印機是從計算機獲得硬拷貝的輸出設備 一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財務報表等各種會計資料 二、硬件結構單機結構 多機松散結構多用戶結構微機局域網絡C/S結構B/S結構描述 一臺微機 多臺微機 一臺計算機主機和多個終端

19、一臺服務器和許多中低檔微機、網絡電纜 特點 同一時刻只能一人使用 不發(fā)生直接數(shù)據(jù)聯(lián)系，通過外存儲器傳遞數(shù)據(jù) 主機與終端的距離0.1千米左右，為各終端提供虛擬內存，各終端可同時輸入數(shù)據(jù)客戶機：安裝會計軟件 服務器：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) 客戶機：只需安裝瀏覽器 服務器：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和會計軟件 單機結構 多機松散結構多用戶結構微機局域網絡C/S結構B/S結構優(yōu)點 使用簡單、配置成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致性好 輸入輸出集中程度高，速度快 會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理 技術成熟、響應速度快、適合處理大量數(shù)據(jù) 維護和升級方式簡單，運行成本低 缺點 集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行

20、操作，并且不能進行分布式處理數(shù)據(jù)共享性能差，系統(tǒng)整體效率低 費用較高，應用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數(shù)據(jù)庫的使用一般僅限于局域網的范圍內 應用服務器運行數(shù)據(jù)負荷較重適用 數(shù)據(jù)輸入量小的企業(yè) 輸入量較大的企業(yè) 輸入量大的企業(yè) 大中型企業(yè)【注意】1.多用戶結構中，計算機主機通常是中型機，目前也有較高檔的微機；終端是由顯示器和鍵盤組成，不是計算機。2.微機局域網絡結構中，服務器通常是高檔微機，客戶機是中低檔微機。C/S結構中，服務器負責會計數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和恢復，客戶負責會計數(shù)據(jù)的輸入、運算和輸出?！究键c2：會計軟件的軟件環(huán)境】一、軟件的類型（一）

21、系統(tǒng)軟件操作系統(tǒng) 對硬件直接監(jiān)管、管理各種計算機資源以及提供面向應用程序的服務 操作系統(tǒng)是系統(tǒng)軟件的核心 常見的操作系統(tǒng)：Windows、Unix、Linux等 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) 常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Oracle、Sybase、Visual FoxPro、Informix、SQL Server、Access等 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)組成，此外還包括應用程序、硬件和用戶 會計軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應用軟件 支撐軟件 為配合應用軟件有效運行而使用的工具軟件 語言處理程序 匯編程序 匯編語言機器語言 解釋程序 逐句翻譯源程序，翻譯一句執(zhí)行一句，不產生目標程序 高級語言機器語言編譯程序

22、 將源程序整個編譯成目標程序 （二）應用軟件文字處理軟件、表格處理軟件、圖形圖像軟件、網絡通信軟件、演示軟件、統(tǒng)計軟件。二、安裝會計軟件的前期準備【考點3：會計軟件的網絡環(huán)境】一、計算機網絡基本知識概念與功能 資源共享：硬件資源、軟件資源和信息資源共享 數(shù)據(jù)通信 分布處理 分類 局域網 （LAN）覆蓋范圍通常局限在10千米范圍之內，屬于一個單位或部門組建的小范圍網 城域網 （MAN）網絡覆蓋范圍通?？梢匝由斓秸麄€城市 廣域網（WAN）覆蓋范圍可以是一個國家或多個國家，甚至整個世界；距離可以超過幾千千米 二、會計信息系統(tǒng)的網絡組成部分硬件結構 微機局域網絡 網絡組成部分 服務器 服務器的性能必須

23、適應會計軟件的運行要求，其硬件配置一般高于普通客戶機 客戶機 客戶機的性能也必須適應會計軟件的運行要求 網絡連接設備 中繼器、交換機和路由器 【考點4：安全使用會計軟件的基本要求】安全使用會計軟件的基本要求非規(guī)范化操作密碼與權限管理不當會計檔案保存不當 未按照正常操作規(guī)范運行軟件 安全使用基本要求1.嚴格管理賬套使用權限 用戶不能隨便讓他人使用電腦；在離開電腦時，必須立即退出會計軟件 2.定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù) 3.嚴格管理軟件版本升級 因改錯而升級版本因功能改進和擴充而升級版本因運行平臺升級而升級版本 【考點5：計算機病毒的特點、分類、防范措施、檢測與清除手段】計算機病毒的防范特點

24、 寄生性、傳染性、潛伏性、隱蔽性、破壞性、可觸發(fā)性 類型 破壞能力良性病毒 只占有系統(tǒng)CPU資源，但不破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不會使系統(tǒng)癱瘓 惡性病毒 刪除文件、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤、使系統(tǒng)癱瘓等 存在方式引導型病毒 開機時 進入內存文件病毒 打開執(zhí)行文件時 網絡病毒 打開網絡中的可執(zhí)行文件時 人為因素 不規(guī)范的網絡操作 使用被病毒感染的磁盤 主要癥狀 系統(tǒng)會表現(xiàn)出一些異常癥狀 防范措施 1.規(guī)范使用U盤的操作2.使用正版軟件，杜絕購買盜版軟件3.謹慎下載與接收網絡上的文件和電子郵件4.經常升級殺毒軟件5.在計算機上安裝防火墻6.經常檢查系統(tǒng)內存7.計算機系統(tǒng)要專機專用，避免使用其他軟件 檢測清除

25、檢測：人工檢測、自動檢測清除：殺毒軟件，對計算機中的數(shù)據(jù)沒有影響【考點6：計算機黑客常用手段及其防范措施】計算機黑客的防范常用手段 1.密碼破解：字典攻擊、假登錄程序、密碼探測程序 2.IP嗅探與欺騙 IP嗅探 是一種被動式攻擊，又叫網絡監(jiān)聽 欺騙 是一種主動式攻擊，偽裝計算機 3.攻擊系統(tǒng)漏洞 4.端口掃描 防范措施 1.制定相關法律法規(guī)加以約束 2.數(shù)據(jù)加密：保護系統(tǒng)內的數(shù)據(jù)、文件、口令和控制信息 3.身份認證 4.建立完善的訪問控制策略 第三章會計軟件的應用實務操作部分1.新建賬套 “系統(tǒng)”菜單新建賬套 2.各模塊具體操作（操作員、賬套、操作日期） 輸入（修改） 處理 輸出 總賬 填制憑

26、證、憑證管理 憑證審核、出納簽字、記賬、期末結賬、取消結賬 應收應付 應收借項、應付貸項、單據(jù)列表（修改） 單據(jù)列表（審核） 應收憑證、應付憑證 工資 新建工資表、工資錄入、工資表目錄 工資錄入（重新計算） 工資憑證 固定資產 固資增加、固資減少、變動列表、工作量錄入 計提折舊 固資憑證 基礎設置 系統(tǒng)管理、基礎編碼、期初設置 3.報表 參照第四章Excel掌握 【提示】在應試時，提醒嚴格按照考試題目信息來仔細操作，對于一些非必填項，如果題目未給出信息，則應當采用系統(tǒng)默認信息或者空著不寫。比如填寫應收單時，題目未給出付款條件；填寫憑證時未給出附件張數(shù)，不可主觀臆斷或猜測。理論部分【考點1：會計

27、軟件的應用流程】會計軟件的應用流程系統(tǒng)初始化系統(tǒng)級初始化 1.創(chuàng)建賬套并設置相關信息2.增加操作員并設置權限3.設置系統(tǒng)公用基礎信息 模塊級初始化 1.設置系統(tǒng)控制參數(shù)2.設置基礎信息3.錄入初始數(shù)據(jù) 【特點】在系統(tǒng)初次運行時一次性完成，但部分設置可以在系統(tǒng)使用后進行修改日常處理【特點】1.日常業(yè)務頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大2.日常業(yè)務在每個會計期間內重復發(fā)生，所涉及金額不盡相同期末處理【特點】1.有較為固定的處理流程2.業(yè)務可以由計算機自動完成數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份、年度賬備份 數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原 【考點2：系統(tǒng)級初始化】系統(tǒng)級初始化創(chuàng)建賬套并設置相關信息 創(chuàng)建

28、賬套 同一會計軟件中可以建立一個或多個賬套。一個賬套只能保存一個會計核算對象的業(yè)務資料 設置賬套相關信息 主要包括賬套號、企業(yè)名稱、企業(yè)性質、會計期間、記賬本位幣等 賬套參數(shù)的修改 若已經使用，則應謹慎 管理用戶并設置權限 通過設置權限，用戶不能進行沒有權限的操作，也不能查看沒有權限的數(shù)據(jù)設置系統(tǒng)公用基礎信息 設置編碼方案 包括編碼級次、各級編碼長度及其含義 設置基礎檔案 部門、職員、往來單位、項目 設置收付結算方式 目的是方便銀行對賬、票據(jù)管理和結算票據(jù)的使用 設置憑證類別 限制條件 借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制等 限制科目 設置外幣 外幣幣種、核算方法和具體匯率 設置系統(tǒng)

29、公用基礎信息 設置會計科目 增加、修改或刪除會計科目 增加由上而下刪除由下而上 不能為已使用設置科目屬性 包括編碼、名稱、類型、賬頁格式、外幣核算、數(shù)量核算、余額方向、輔助核算性質、日記賬和銀行賬 1.在對會計科目編碼時，一般應遵守唯一性、統(tǒng)一性和擴展性原則2.名稱可以是漢字、英文字母、數(shù)字等符號，但不能為空3.二級科目類型與一級科目類型必須保持一致，不能更改4.某一會計科目可以同時設置多種相容的輔助核算【考點3：模塊級初始化】賬務處理固定資產工資應收應付1.控制參數(shù) 憑證、科目等相關控制參數(shù) 1.設置啟用會計期間2.設置折舊相關內容3.設置固定資產編碼 1.基本信息的設置2.壞賬處理方式設置

30、（針對“應收”）3.核銷方式的設置4.規(guī)則選項 2.基礎信息 1.設置折舊對應科目2.設置增減方式3.設置使用狀況4.設置折舊方法5.設置固定資產類別 1.設置工資類別2.設置工資項目3.設置工資項目計算公式4.設置工資類別所對應的部門5.設置所得稅6.設置工資費用分攤1.設置會計科目2.設置對應科目的結算方式3.設置賬齡區(qū)間 3.期初余額錄入 會計科目期初余額、本年累計發(fā)生額錄入原始卡片錄入工資基礎數(shù)據(jù)期初余額錄入【注意】1.期初余額未錄入完畢或者試算不平衡，或者上月未結賬，本月仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬，也不能結賬。2.一經記賬，則不能再錄入、修改期初余額，不能修改或刪除或插入憑證。

31、3.固定資產增加的方式主要有：直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入等。固定資產減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出。4.固定資產使用狀況包括：在用、經營性出租、季節(jié)性停用、大修理停用、不需要和未使用。5.固定資產卡片是固定資產核算和管理的數(shù)據(jù)基礎。6.企業(yè)一般可按人員、部門或時間等設置多個工資類別。7.工資管理模塊一般提供以下數(shù)據(jù)輸入方式：（1）單個記錄錄入；（2）成組數(shù)據(jù)錄入；（3）按條件成批替換；（4）公式計算；（5）從外部直接導入數(shù)據(jù)?！究键c4：日常處理】模塊 日常處理 賬務處理模塊 憑證管理、出納管理、賬簿查詢 工資管理模塊 工資計

32、算、個人所得稅計算、工資分攤 生成記賬憑證固定資產管理模塊 固定資產增加、減少、變動應收應付管理模塊 應收（付）處理、壞賬處理（針對“應收”）、票據(jù)管理日常處理 賬務處理模塊 憑證管理 憑證錄入、修改、審核、記賬、查詢【注意】錄入校驗和操作控制 出納管理 1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表的管理；2.支票管理；3.進行銀行對賬并輸出銀行存款余額調節(jié)表 賬簿查詢 科目賬 總賬、明細賬、余額表、多欄賬、日記賬【注意】查詢條件的不同 輔助賬 客戶往來、供應商往來、個人往來、部門核算、項目核算的輔助總賬、輔助明細賬 固定資產管理模塊 增加 錄入固定資產卡片 減少 不是直接減少資產價值，而是輸入

33、資產減少卡片 變動 價值信息 原值 增加補充設備或改良設備；將固定資產的一部分拆除；調整暫估價值；原記錄價值有誤 折舊要素 使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值（率）調整、累計折舊調整 非價值信息 使用部門變動、使用狀況變動、存放地點變動 生成記賬憑證 傳遞給賬務處理模塊 工資管理模塊 工資計算 工資變動數(shù)據(jù)錄入：獎金、請假扣款等 工資數(shù)據(jù)計算 個人所得稅計算 用戶可以根據(jù)政策的調整，定義最新的個人所得稅稅率表 工資分攤 工資費用分攤項目一般包括應付工資、應付福利費、職工教育經費、工會經費、各類保險等 生成記賬憑證 傳遞給賬務處理模塊 應收應付管理模塊 應收（付）處理 單據(jù)處理 應收（付）單據(jù)處

34、理 收（付）款單處理 單據(jù)核銷 轉賬處理 應收沖應收、預收沖應收、應收沖應付 應付沖應付、預付沖應付、應付沖應收 票據(jù)管理 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票 壞賬處理（針對應收模塊） 壞賬準備計提、壞賬發(fā)生、壞賬收回 生成記賬憑證 傳遞給賬務處理模塊 【注意】1.制單人員和審核人員不能是同一人。2.已經通過審核的憑證不能被修改或者刪除；審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬。3.一個月可以多次記賬；一個月只能進行一次結賬。4.發(fā)生金額相同是銀行對賬的基本條件。5.用戶可以在系統(tǒng)中查詢余額調節(jié)表，但不能對其進行修改。6.總賬可以聯(lián)查明細賬，明細賬可以聯(lián)查憑證和總賬，憑證可以聯(lián)查明細賬?？?/p>

35、目余額表，也可以聯(lián)查明細賬。7.科目賬查詢條件會計科目級別 查詢期間 會計科目代碼和范圍 是否包含未記賬憑證 幣別 多欄賬名稱 總賬 明細賬 余額表 日記賬 多欄賬 8.企業(yè)的應收款來源于銷售發(fā)票（包括專用發(fā)票、普通發(fā)票）和其他應收單。9.單據(jù)核銷主要用于建立收（付）款與應收（付）款的核銷記錄。10.其他模塊傳遞至賬務處理模塊的憑證，均不能在賬務處理模塊中修改，應該在其他模塊中修改?！究键c5：期末處理】計提折舊 賬齡分析 自動轉賬 對賬 結賬賬表查詢賬務處理模塊 工資管理模塊 工資表的查詢輸出固定資產管理模塊 相關數(shù)據(jù)查詢應收應付管理模塊 應收（付）賬款查詢期末處理賬務處理模塊自動轉賬 定義、

36、生成、期間損益結轉對賬 總賬、明細賬、輔助賬月末結賬 【注意】上月未結賬、科目余額試算不平衡、有未記賬憑證、對賬不正確、損益類科目還有余額，以上情況都不能結賬固定資產管理模塊 計提折舊 折舊分配表折舊憑證折舊清單對賬 是指與賬務處理模塊進行對賬月末結賬 完成本月全部業(yè)務、生成記賬憑證、對賬正確相關數(shù)據(jù)查詢 賬表查詢工資管理類模塊期末結賬 工資表的查詢輸出 工資表包括工資發(fā)放表、工資匯總表等工資分析表應收應付管理模塊 期末結賬 應收（付）賬款查詢 單據(jù)查詢對銷售發(fā)票和收款單等單據(jù)的查詢賬表查詢對往來總賬、往來明細賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細賬、單據(jù)之間的聯(lián)查 應收（付）賬齡分析 【注意】

37、1.在自動轉賬生成前，應該將本會計期間的全部經濟業(yè)務填制記賬憑證，并將所有未記賬憑證審核記賬。2.當其他各模塊也已經啟用時，賬務處理模塊必須在其他各模塊都結賬后，才能結賬。3.系統(tǒng)可以對不同的工資類別分別進行期末結賬?！究键c6：報表管理模塊的應用】報表管理模塊的應用報表數(shù)據(jù)來源 手工錄入：一年內到期的非流動資產、一年內到期的非流動負債 來源于報表管理模塊其他報表 來源于系統(tǒng)內其他模塊 應用基本流程 格式設置報表尺寸、行高列寬、畫表格線、單元屬性、組合單元 公式設置計算公式 必須定義審核公式 不是必須定義舍位平衡公式 數(shù)據(jù)生成將報表切換到顯示數(shù)據(jù)的狀態(tài)，就生成了報表的數(shù)據(jù) 報表文件的保存報表文件

38、的輸出屏幕查詢輸出 【注意】1.屏幕查詢輸出，是最為常見的一種輸出方式2.庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬需要每日打印，資產負債表、利潤表等月報要求每月打印圖形輸出 磁盤輸出 打印輸出 網絡傳送 利用報表模板生成報表 用戶不僅可以修改系統(tǒng)提供報表模板中的公式，而且可以生成、調用自行設計的報表模板 第四章電子表格軟件在會計中的應用【考點：常用電子表格軟件的種類】常用電子表格軟件的種類 Windows操作系統(tǒng)Excel、金山WPS、Lotus Notes、FormulaOne 【Excel優(yōu)點】操作簡單直觀、應用范圍廣泛、用戶眾多且與其他電子表格軟件具有很好的兼容性 Mac操作系統(tǒng)Numbers 【

39、考點：電子表格軟件的主要功能】電子表格軟件的主要功能 1.建立工作簿工作表 工作表是Exce1存儲和處理數(shù)據(jù)的最重要的部分，數(shù)量受計算機內存大小的限制 EXCEL 2003 EXCEL 2013 默認3張默認1張行 2562256216 列 256 25664 單元格 單元格是工作表的最小組成單位； 每一單元格最多可容納32000個字符2.管理數(shù)據(jù)排序、篩選、分類匯總、數(shù)據(jù)透視 3.實現(xiàn)數(shù)據(jù)網上共享超級鏈接、共享文件 4.制作圖表Exce1提供了散點圖、柱形圖、餅圖、條形圖、面積圖、折線圖、氣泡圖、三維圖等14類100多種基本圖表 可以在圖表中添加文字、圖形、圖像和聲音等5.開發(fā)應用系統(tǒng)Exc

40、e1自帶VBA宏語言，用戶可以自行編寫和開發(fā)一些滿足自身管理需要的應用系統(tǒng)【考點：啟動與退出Excel軟件的常用方法】啟動與退出Excel軟件的常用方法 啟動 1.通過“開始”菜單中的Excel快捷命令啟動2.通過桌面或任務欄中的快捷方式啟動3.通過“運行”對話框啟動4.通過打開已有Excel文件啟動第一個工作簿的缺省名和擴展名Excel 2003 “Book1”和“.x1s”Excel 2013 “工作簿1”和“.x1sx” 退出1.點擊標題欄最右邊的關閉按鈕 2.右鍵點擊任務欄“關閉窗口”或“關閉所有窗口”命令 3.按擊快捷鍵“A1tF4”4.雙擊標題欄的控制按鈕 【考點：Excel軟件的

41、用戶界面】Excel軟件的用戶界面 標題欄 Exce1圖標、標題和控制窗口的按鈕Excel2003 菜單欄、工具欄、任務窗格【菜單欄】文件、編輯、視圖、插入、格式、工具、數(shù)據(jù)、窗口和幫助 Excel2013 功能區(qū)開始、插入、頁面布局、公式、數(shù)據(jù)、審閱、視圖、開發(fā)工具口訣：公開開審頁編輯區(qū)名稱框、取消輸入按鈕、確認輸入按鈕、插入函數(shù)按鈕和編輯欄 工作表區(qū)用于存儲和處理數(shù)據(jù)的專門區(qū)域 狀態(tài)欄單元格模式、功能鍵的開關狀態(tài)等 【注意】1.命令后面帶有“”的，表示選擇了這一命令后將打開該命令的對話框；命令后面帶有“”的，表示該選項后面帶有一個子菜單。2.工具欄由一系列與菜單選項命令具有相同功能的按鈕組

42、成。3.單元格是工作表中最基本的存儲單位。4.用戶可以通過“自定義功能區(qū)”自定義選項卡?！究键c：Excel文件管理的常用方法】文件管理 新建 保存 關閉 打開 保密、備份 修改、刪除 菜單欄 “文件”“新建” “文件”“保存”或“另存為” “文件”“關閉” “文件”“打開” （右鍵菜單“打開”） “文件”“另存為”“工具”“常規(guī)選項” 右鍵快捷菜單“刪除” 工具欄 新建 保存 關閉 打開 快捷鍵 Ctrl+N F12、Ctrl+S Ctrl+F4 Ctrl+O F12 Delete 其他方式 啟動軟件 自動保存 退出軟件 雙擊Excel文件 【考點：數(shù)據(jù)輸入與編輯的常用方法】數(shù)據(jù)輸入與編輯的常

43、用方法 輸入 手工錄入在單個單元格中錄入數(shù)據(jù)在單張工作表的多個單元格中快速錄入完全相同的數(shù)據(jù)：“Ctr1Enter” 在單張工作表的多個單元格中快速錄入部分相同的數(shù)據(jù)“”是文本占位符；“#”與“0” 是數(shù)字占位符在工作組的一個單元格或多個單元格中快速錄入相同的數(shù)據(jù)快速填充數(shù)值以及不具有增或減序可能的文字型數(shù)據(jù)日期以及具有增或減序可能的文字型數(shù)據(jù)相同填充柄Ctrl+填充柄序列Ctrl+填充柄填充柄導入其他數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)：可以獲取SQLServer、ACCESS等數(shù)據(jù)庫編輯 復制剪切粘貼 快捷鍵：Ctrl+C、Ctrl+X、Ctrl+V “選擇性粘貼”：數(shù)值、格式、公式、批注等內容 數(shù)據(jù)復制后，原單

44、元格中的數(shù)據(jù)仍然存在，目標單元格中同時還增加原單元格中的數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)剪切后，原單元格中數(shù)據(jù)不復存在，只在目標單元格中增加原單元格中的數(shù)據(jù)。 查找替換快捷鍵：Ctrl+F、Ctrl+H 查找和替換特定數(shù)據(jù)：通配符*（任意多個）和?（任意單個） 選中包含公式的單元格 替換格式：Excel可以分別對“查找內容”和“替換為”文本框進行相應格式設置 保護 保護工作簿、保護工作表、鎖定單元格使用“鎖定單元格”功能必須啟用保護工作表功能【考點：Excel公式及其運用】Excel公式及其運用公式的應用 概念構成=公式總是以等號“=”開始，以運算體結束運算體 運算符 引用運算符: , 空格算術運算符+ - * /

45、 % 文本運算符& 比較運算符= = = 創(chuàng)建修改手動輸入、移動點擊輸入、F2 運算次序從左到右、從高到底、從內向外運算結果顯示某步驟F2、F9、Esc或者Ctr1+Z（撤消） 公式整體Ctr1+、顯示公式 轉化為數(shù)值原地復制粘貼，只粘貼數(shù)值 單元格引用 引用的類型相對引用A1 絕對引用$A$1 混合引用A$1 輸入單元格引用F4 跨工作表單元格引用工作表名!數(shù)據(jù)源所在單元格地址跨工作簿單元格引用工作簿名工作表名!數(shù)據(jù)源所在單元格地址【考點：常用函數(shù)的使用】函數(shù)類別 函數(shù)名稱 參數(shù) 注意 常用函數(shù) 統(tǒng)計函數(shù)（8個） MAX、MIN、SUM、AVERAGE number 忽略數(shù)組或引用中的邏輯值

46、和文本 SUMIF、AVERAGEIF range，criteria，sum_range或average_range criteria如果為文本、表達式，必須使用雙引號括起來 COUNTIF range，criteria COUNT va1ue 計算數(shù)字的個數(shù)文本函數(shù)（4個）LEN、RIGHT、MID、LEFT text，start_num，num_chars LEN返回的是字符數(shù)，另外三個返回的是字符邏輯函數(shù)（1個） IF 1ogica1_test，va1ue_if_true，va1ue_if_fa1se IF函數(shù)與其他函數(shù)的嵌套查找與引用函數(shù)（3個）LOOKUP 向量1ookup_va1ue，1ookup_vector，resu1t_vector 1ookup_vector或array第一行或列中的值必須按升序排列，“矮子里面選將軍”數(shù)組1ookup_va1ue，array INDEX array，row_num，