實(shí)訓(xùn)12完成審計(jì)工作

1、實(shí)訓(xùn)十二 完成審計(jì)工作表2-12-1 賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號調(diào)整內(nèi)容影響利潤表+(-)影響資產(chǎn)負(fù)債表+(-)借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額與被審計(jì)單位的溝通：參加人員： 被審計(jì)單位： 審計(jì)項(xiàng)目組： 被審計(jì)單位的意見： 結(jié)論：是否同意上述審計(jì)調(diào)整： 被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字： 日期： 第 16 頁 共 16 頁表2-12-2 重分類調(diào)整分錄匯總表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號調(diào)整項(xiàng)目和金額借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額

2、與被審計(jì)單位的溝通：參加人員： 被審計(jì)單位： 審計(jì)項(xiàng)目組：被審計(jì)單位的意見： 結(jié)論：是否同意上述審計(jì)調(diào)整： 被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字： 日期： 表2-12-3 未更正錯(cuò)報(bào)匯總表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容備注借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額未更正錯(cuò)報(bào)的影響：項(xiàng)目金額百分比計(jì)劃百分比1總資產(chǎn)2凈資產(chǎn)3銷售收入4費(fèi)用總額5毛利6凈利潤結(jié)論：被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字： 日期： 表2-11-4 資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 表2-11-5 利潤

3、表試算平衡表被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)索引號借方貸方一營業(yè)收入減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三利潤總額減：所得稅費(fèi)用四凈利潤表2-11-6 審計(jì)總結(jié)被審計(jì)單位： 索引號： 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 一、評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及總體應(yīng)對措施二、評估的特別風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施 三、對審計(jì)計(jì)劃作出的修改及其原因四、對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生影響的事項(xiàng)及其處理 五、對期后事

4、項(xiàng)的審查情況六、重大問題處理及其與客戶交換意見情況 七、審計(jì)結(jié)論 八、對下年度工作的建議 表2-12-8 索引號EJ公司管理層聲明書北京京興會計(jì)師事務(wù)所： 本公司已委托貴事務(wù)所對本公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。 為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明： 1本公司承諾，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是我們的責(zé)任。 2本公司已依照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定編制2010年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對上述財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和

5、完整性承擔(dān)責(zé)任。3設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)，是本公司管理層的責(zé)任。4本公司承諾財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，公允反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯(cuò)報(bào)，包括漏報(bào)。貴事務(wù)所在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯(cuò)報(bào)，無論單獨(dú)還是匯總起來，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體均不具有重大影響。未更正錯(cuò)報(bào)匯總表附后。5本公司已向貴事務(wù)所提供了：（1）全部財(cái)務(wù)信息和其它數(shù)據(jù)；（2）全部重要的決議、合同、章程、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料；（3）全部股東會和董事會的會議記錄。6本公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計(jì)負(fù)債。7本公司認(rèn)為所有與公允價(jià)

6、值計(jì)量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當(dāng)?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力；用于確定公允價(jià)值的計(jì)量方法符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表中對上述事項(xiàng)作出恰當(dāng)披露。8本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng)。9本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。10本公司已提供全部或有事項(xiàng)的相關(guān)資料。除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的或有事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔(dān)保等或有事項(xiàng)。11除財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的承諾事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項(xiàng)。12本公司不存在未披露的影響

7、財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重大不確定事項(xiàng)。13本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，未發(fā)現(xiàn)：（1）涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及對內(nèi)部控制產(chǎn)生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。14本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。15本公司對資產(chǎn)負(fù)債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項(xiàng)外，無其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。16本公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的，沒有計(jì)劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。17本公司已提供全部資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)

8、資料，除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。18本公司管理層確信：（1）未收到監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)調(diào)整或修改財(cái)務(wù)報(bào)表的通知；（2）無稅務(wù)糾紛。19其他事項(xiàng)北京順利服裝公司 北京順利服裝公司：（蓋章）法定代表人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 二0一一年二月二十一日 表2-12-9北京京興會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)流程表2011年2月29日客戶名稱聯(lián) 系 人客戶地址聯(lián)系電話委托項(xiàng)目委托協(xié)議編號項(xiàng)目組長審核簽字參加審計(jì)人員現(xiàn)場審計(jì)起止日期進(jìn)點(diǎn)： 2月1日出點(diǎn)：2月25日審計(jì)報(bào)告完成時(shí)間3月4日部門經(jīng)理審核總監(jiān)審核所長審核檔案審核審計(jì)檔案歸檔時(shí)間備注1此表一式二份

9、，由審計(jì)負(fù)責(zé)人填表并留底一份，另一份交辦公室備案。2一活一單，與業(yè)務(wù)委托書視為一體。表2-12-10審計(jì)約定事項(xiàng)控制表被審計(jì)單位名稱：地址委托目的聯(lián)系人約定書編號電話、傳真審計(jì)期間審計(jì)開始日預(yù)計(jì)收費(fèi)預(yù)計(jì)完成日實(shí)際收費(fèi)實(shí)際完成日報(bào)告書份數(shù)表2-12-11 重要事項(xiàng)完成核對表完成未完成說明1、審計(jì)計(jì)劃2、內(nèi)部控制制度問卷3、實(shí)物盤點(diǎn)4、復(fù)核審計(jì)工作底稿5、上年審計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)處理6、被審計(jì)單位管理層聲明書7、期后事項(xiàng)的財(cái)務(wù)影響8、或有損失的財(cái)務(wù)影響 9、重要的董事會紀(jì)要10、審計(jì)總結(jié)主任會計(jì)師 部門經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 表2-12-12 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 2010年12月31日行次資產(chǎn)未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)

10、流動(dòng)資產(chǎn)：1貨幣資金2交易性金融資產(chǎn)3應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)收賬款5預(yù)付賬款6應(yīng)收利息7應(yīng)收股利8其他應(yīng)收款9存貨10一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)11其他流動(dòng)資產(chǎn)12流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13非流動(dòng)資產(chǎn)14可供出售金融資產(chǎn)15持有至到期投資16長期應(yīng)收款17長期股權(quán)投資18投資性房地產(chǎn)19固定資產(chǎn)20在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24油氣資產(chǎn)25無形資產(chǎn)26開發(fā)支出27商譽(yù)28長期待攤費(fèi)用29遞延所得稅資產(chǎn)30其他非流動(dòng)資產(chǎn)31非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)32資產(chǎn)總計(jì)續(xù)前表行次負(fù)債及所有者權(quán)益未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù) 短期借款 33 交易性金融負(fù)債 34 應(yīng)付票據(jù) 35 應(yīng)付賬款 36 預(yù)收款項(xiàng) 37 應(yīng)付職工薪

11、酬 38 應(yīng)交稅費(fèi) 39 應(yīng)付利息 40 應(yīng)付股利 41 其他應(yīng)付款 42 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 43 其他流動(dòng)負(fù)債 44 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 45 非流動(dòng)負(fù)債： 46 長期借款 47 應(yīng)付債券 48 長期應(yīng)付款 49 專項(xiàng)應(yīng)付款 50 預(yù)計(jì)負(fù)債 51 遞延所得稅負(fù)債 52 其他非流動(dòng)負(fù)債 53 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 54 負(fù)債合計(jì) 55 所有者權(quán)益： 56 實(shí)收資本 57 資本公積 58 減:庫存股 59 盈余公積 60 未分配利潤 61 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 表2-12-13 利潤表編制單位： 2010年度項(xiàng) 目行次未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)一、營業(yè)收入1 減：營業(yè)成本2 營業(yè)稅金及附加3 銷售費(fèi)用4 管理費(fèi)用 5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)收益8投資收益9其中：對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資收益10二、 營業(yè)利潤11加：營業(yè)外收入12 減：營業(yè)外支出13 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處