農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引

1、1農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引機(jī)制建設(shè)指引解讀解讀2 一、一、 先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是體系性的風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是體系性的風(fēng)險(xiǎn)管理3（一）風(fēng)險(xiǎn)的綜合性與復(fù)雜性不斷增加 銀行是各類風(fēng)險(xiǎn)的集中體 風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜4（二）風(fēng)險(xiǎn)管理難度日益加大，風(fēng)險(xiǎn)管理的要求不斷提升，必須依托于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 風(fēng)險(xiǎn)的管理控制要依靠先進(jìn)規(guī)范的管理技術(shù) 金融風(fēng)險(xiǎn)管理邁進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)代 以風(fēng)險(xiǎn)的視角來(lái)作出金融決策 市場(chǎng)拓展要以風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值作為價(jià)值判斷依據(jù) 績(jī)效考核激勵(lì)要以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益作為基礎(chǔ) 業(yè)務(wù)的發(fā)展要以風(fēng)險(xiǎn)承受能力為依托 業(yè)務(wù)發(fā)展要發(fā)揮資本的最大效率 5（三）風(fēng)險(xiǎn)管理能力決定了競(jìng)爭(zhēng)

2、能力，是促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵 銀行基本職能是管理風(fēng)險(xiǎn) 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力是核心競(jìng)爭(zhēng)力 風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的融合關(guān)系 業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合關(guān)系 我國(guó)市場(chǎng)發(fā)育不足導(dǎo)致發(fā)展與風(fēng)控關(guān)系存在扭曲 風(fēng)控與業(yè)務(wù)發(fā)展要相配合 風(fēng)險(xiǎn)管理是金融監(jiān)管要求 6 二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社改革發(fā)展的二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社改革發(fā)展的客觀需要客觀需要 7（一）從發(fā)展階段看，建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)改革發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的戰(zhàn)略性決策 農(nóng)村信用社改革發(fā)展的三個(gè)階段 生存、市場(chǎng)化、現(xiàn)代化8（二）推進(jìn)農(nóng)村信用社發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 樹立風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展相平衡的發(fā)展觀 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)是控制增量風(fēng)險(xiǎn)，保持農(nóng)村信用社長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展

3、的必要保證 在保增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)中要防范好風(fēng)險(xiǎn) 9（三）提高競(jìng)爭(zhēng)能力，保持農(nóng)村金融主力軍地位 保證農(nóng)村市場(chǎng)的支農(nóng)主力軍地位與競(jìng)爭(zhēng)能力需要提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力 農(nóng)村金融創(chuàng)新需要把握風(fēng)險(xiǎn)防范 10（四）符合農(nóng)村金融體系穩(wěn)定的監(jiān)管要求 今后一段時(shí)期，要加快改善農(nóng)村信用社是金融領(lǐng)域薄弱環(huán)境的狀況 11 三、三、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引的主要內(nèi)容的主要內(nèi)容 12風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引的特點(diǎn)（一）前瞻性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合 （二）普遍性與特殊性相結(jié)合（三）全面性與專業(yè)性相結(jié)合（四）妥善處理了全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系 13（一）前瞻性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合（一）前瞻性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合指引與巴塞爾新資本協(xié)議的關(guān)系巴塞

4、爾新資本協(xié)議及其修訂完善建議提出了一套全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架、機(jī)制、技術(shù)和方法。在風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面，巴塞爾委員會(huì)2009年1月出臺(tái)的新資本協(xié)議框架完善建議明確提出：“有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包含以下關(guān)鍵因素：董事會(huì)和高級(jí)管理層的積極監(jiān)督；恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)政策、程序和限額；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面和及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、緩釋、控制、監(jiān)測(cè)和報(bào)告；在業(yè)務(wù)條線和全行層面都具備合適的管理信息系統(tǒng)；全面的內(nèi)部控制”。14巴塞爾新資本協(xié)議是所有金融機(jī)構(gòu)都可以參考和借鑒的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)模式，但是這一框架主要適用于大中型商業(yè)銀行?？紤]到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，指引搭建了向新資本協(xié)議之間的橋梁，在風(fēng)險(xiǎn)管理的框架方面借鑒了巴塞爾委員會(huì)提

5、出的有關(guān)要求，并參考COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要求，同時(shí)考慮到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)作了歸納?？梢哉f(shuō)，指引搭建了農(nóng)村信用社與新資本協(xié)議之間的橋梁，在指引的部分條款中，也鼓勵(lì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)采取巴塞爾新資本協(xié)議倡導(dǎo)的方法改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，這有助于將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法應(yīng)用到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際業(yè)務(wù)管理工作中去。15（二）普遍性與特殊性相結(jié)合（二）普遍性與特殊性相結(jié)合指引與現(xiàn)行規(guī)章的關(guān)系銀監(jiān)會(huì)成立以來(lái)，相繼發(fā)布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引、商業(yè)銀行授信工作盡職指引、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的監(jiān)管指引。指引

6、在與這些監(jiān)管指引的關(guān)系上，既保持一致，又有明顯區(qū)別，是全面與專項(xiàng)的關(guān)系。16（三）全面性與專業(yè)性相結(jié)合（三）全面性與專業(yè)性相結(jié)合指引從機(jī)制建設(shè)這一角度提出了農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體要求，旨在推動(dòng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有別于其他針對(duì)不同業(yè)務(wù)的專項(xiàng)監(jiān)管要求。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)既應(yīng)按照指引要求，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架和機(jī)制，同時(shí)按照各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引要求實(shí)施對(duì)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。17農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)（一）確保持續(xù)發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)發(fā)展

7、戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求。（三）確保風(fēng)險(xiǎn)可控，在可承受范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、收益與發(fā)展的合理匹配。 18農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則（一）全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。（二）適應(yīng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理與機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r適時(shí)調(diào)整，以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。（三）獨(dú)立性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)、人員和報(bào)告路線應(yīng)單獨(dú)設(shè)置，對(duì)業(yè)務(wù)職能予以制衡。（四）融合發(fā)展原則。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保機(jī)構(gòu)價(jià)

8、值的長(zhǎng)期提高。 19風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架流程風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架流程20風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的六項(xiàng)內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的六項(xiàng)內(nèi)容 積極完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu) 制訂清晰有效的風(fēng)險(xiǎn)管理政策 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制 建立科學(xué)的激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制 培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制 21（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運(yùn)行高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線獨(dú)立性和專業(yè)性。 7個(gè)層次：1. 董事會(huì)。2. 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)3. 監(jiān)事會(huì)4. 高級(jí)管理層5. 首席風(fēng)險(xiǎn)官（可選）6. 風(fēng)險(xiǎn)管理部（垂直）7. 業(yè)務(wù)部門221. 1.董事會(huì)董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和保

9、持有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：（一）決定整體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)限額和重大風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（二）領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確風(fēng)險(xiǎn)偏好并設(shè)定可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平。（三）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。（四）確保高級(jí)管理層采取必要的措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)高級(jí)管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策情況實(shí)施評(píng)價(jià)。（五）組織評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系充分性與有效性 232. 2.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。作為董事會(huì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。除承當(dāng)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)外，還包括： 檢查資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性，批準(zhǔn)資

10、產(chǎn)分類的調(diào)整 設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率的考核辦法等243. 3. 監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：（一）監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層是否履行了建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系職責(zé)。（二）監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層是否履行了風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。（三）對(duì)高級(jí)管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策情況實(shí)施檢查。（四）要求董事會(huì)成員及高級(jí)管理人員糾正其損害機(jī)構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。 254. 4.高級(jí)管理層高級(jí)管理層高管層是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行主體，主要風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括：（一）認(rèn)真執(zhí)行董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和程序。（二）推動(dòng)建立識(shí)別、計(jì)量

11、、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和機(jī)制，采取適當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險(xiǎn)、緩釋風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施。（三）提出業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置方案，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)、評(píng)估和改進(jìn)。（五）按照董事會(huì)要求定期或不定期向董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況、采取的管理措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)短期規(guī)劃等情況。265. 5.首席風(fēng)險(xiǎn)官首席風(fēng)險(xiǎn)官可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官（風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)）首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線工作，不得分管前臺(tái)業(yè)務(wù)工作，如營(yíng)銷部門直接對(duì)行長(zhǎng)（主任）負(fù)責(zé)。 276. 6.風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)設(shè)立專門的垂直、集中管理的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。與業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立，逐步

12、實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。主要職責(zé)包括：（一）擬訂或組織擬訂各類風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和制度。（二）組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進(jìn)行檢查評(píng)估。（三）研究確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量、監(jiān)控和緩釋方法。（四）研究提出本機(jī)構(gòu)的重大風(fēng)險(xiǎn)限額。（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度進(jìn)行報(bào)告。（六）對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，提出風(fēng)險(xiǎn)審查意見。（七）對(duì)客戶信用等級(jí)評(píng)定及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行審查。（八）牽頭推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。（九）風(fēng)險(xiǎn)管理部門可向業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險(xiǎn)管理人員。委派的風(fēng)險(xiǎn)管理人員獨(dú)立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審查，直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)部與合規(guī)、法律部門可以合為一個(gè) 28

13、7. 7.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本部門和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，對(duì)本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)第一責(zé)任。 特別是操作風(fēng)險(xiǎn)，由業(yè)務(wù)部門各個(gè)環(huán)節(jié)加以防范。29（二）風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序（二）風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序 1. 建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系 2. 制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策 3. 建立覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理重要環(huán)節(jié)的程序和方法 4. 資本約束與監(jiān)管要求 5. 逐步建立并保持壓力測(cè)試程序和方案 30什么叫風(fēng)險(xiǎn)管理政策什么叫風(fēng)險(xiǎn)管理政策（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織、職責(zé)和權(quán)限安排。（二）可以開展的業(yè)務(wù)。（三）可以采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。（四）能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平。（五）適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管

14、理限額，包括信用風(fēng)險(xiǎn)限額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額等。（六）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序。（七）采取壓力測(cè)試的情形與范圍。（八）風(fēng)險(xiǎn)管理信息的報(bào)告路徑。（九）對(duì)重大和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理方案。31風(fēng)險(xiǎn)管理程序的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理程序的內(nèi)容（一）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估的程序和方法。（二）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量程序和方法。（三）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的緩釋或控制的程序和方法。（四）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)程序和方法。（五）對(duì)各類主要風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告程序和方法。例如：對(duì)政府平臺(tái)公司、房地產(chǎn)貸款，能不能辦，辦多少？AA級(jí)以下債券能不能買，交易限額多少。對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類還是十級(jí)分類，貸款分類由哪個(gè)部門執(zhí)行，分類調(diào)整修

15、改哪些可以作為依據(jù)，實(shí)行哪些程序？哪些抵押擔(dān)保品能夠接受，是否對(duì)擔(dān)保公司和交易對(duì)手實(shí)行名單制管理。農(nóng)戶貸款、公司貸款利率政策，哪些優(yōu)惠、哪些上??？32（三）風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制（三）風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制 1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、計(jì)量與管理，完善報(bào)告機(jī)制。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)行主動(dòng)的識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，確定風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍。 （債券的信用風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，貸款中的利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)）2.開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或設(shè)立新機(jī)構(gòu)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管控先行3.信用風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)級(jí)方法，逐步開發(fā)和完善針對(duì)中小企業(yè)、農(nóng)戶的評(píng)級(jí)打分卡，完善資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度。鼓勵(lì)有條

16、件的機(jī)構(gòu)采用違約概率、違約損失率等計(jì)量方法管理信用風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)緩釋。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)緩釋方式，擴(kuò)大抵押擔(dān)保范圍，逐步建立完善貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與定價(jià)機(jī)制，增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務(wù)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系335.建立與本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 。基于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，決定債券投資業(yè)務(wù)的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機(jī)構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。 6.資產(chǎn)保護(hù)機(jī)制。充分關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)，研究完善土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔(dān)保方式的法律保障，對(duì)抵押擔(dān)保物的有效性進(jìn)行審查。（北農(nóng)商假擔(dān)保案件）

17、7.流程銀行。合理設(shè)置前、中、后臺(tái)，完善業(yè)務(wù)流程。制定操作手冊(cè)，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強(qiáng)化崗位相互約束與制衡，堅(jiān)持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當(dāng)合并。 348.分級(jí)授權(quán)管理體系。轉(zhuǎn)授權(quán)。越權(quán)行為處理。（內(nèi)蒙現(xiàn)金挪用案件） 9.會(huì)計(jì)制度。業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和其他管理信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)。完善交叉核對(duì)與對(duì)賬制度。10.合規(guī)檢查制度。 11.管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。建立覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)控、管理和預(yù)警滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外信息披露的要求。防范IT風(fēng)險(xiǎn) 12.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。差異化的報(bào)

18、告方式，明確報(bào)告對(duì)象、報(bào)告種類、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率、報(bào)告路徑等內(nèi)容 。風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線的縱向報(bào)告路徑應(yīng)具備獨(dú)立性。35上述12個(gè)因素，是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制活動(dòng)通用的，在具體業(yè)務(wù)上，按照銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的一系列風(fēng)險(xiǎn)管理指引執(zhí)行。信貸：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（債券業(yè)務(wù)）：操作風(fēng)險(xiǎn)：IT：會(huì)計(jì)：理財(cái)業(yè)務(wù)：36（四）考核問責(zé)機(jī)制（四）考核問責(zé)機(jī)制1. 建立包含收益和風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。逐步開展經(jīng)濟(jì)資本管理?？己死麧?rùn) 考核風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的利潤(rùn) 經(jīng)濟(jì)資本考核2. 建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的考核機(jī)制 3. 日常行為的問責(zé)制度。對(duì)違規(guī)行為及造成風(fēng)險(xiǎn)損失的責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展。 37（五）風(fēng)險(xiǎn)管理文化（五）風(fēng)險(xiǎn)管理文化 既是“虛”的，更是“實(shí)”的。平均主義VS績(jī)效官僚主義VS市場(chǎng)化短期利潤(rùn)導(dǎo)向VS長(zhǎng)期穩(wěn)健與促進(jìn)社會(huì)發(fā)展COSO報(bào)告認(rèn)為控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要要素，控制環(huán)境包括最高管理層的完整性、道德觀念、能力、管理哲學(xué)、人事政策、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和董事會(huì)的關(guān)注、指導(dǎo)。指引規(guī)定：1.董事會(huì)戰(zhàn)略決策和高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他業(yè)務(wù)條