《稅法》年度試題及參考答案(doc 18頁)

1、./2008年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試稅法試題及參考答案一、單項選擇題 1. 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的法律級次屬于（）。A.財政部制定的部門規(guī)章B.全國人大授權國務院立法C.國務院制定的稅收行政法規(guī)D.全國人大制定的稅收法律2. 根據稅收征收管理法及其他相關規(guī)定，對稅務機關的征稅行為提起訴訟，必須先經過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起的一定時限內向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（）。A.15日B.30日C.60日D.90日3. 下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（ ）。A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權B.納稅人應以書

2、面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人4. 某生產企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）。A.0.42萬元B.0.48萬元C.0.54萬元D.0.58萬元5. 下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（ ）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

3、C.生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車6. 下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅額中扣除的是（ ）。A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽車輪胎生產的小汽車B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅酒精為原料生產的勾兌白酒C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿7. 下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據規(guī)定的是（ ）A.遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務以實際收取租賃費為計稅依據B.納稅人從事無船承運業(yè)務應以其向委托人收取的全部價款和價外費用為計稅依據C.遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務以實際收取租賃費扣除發(fā)生的固定費用的余額為計稅依據D.運

4、輸企業(yè)從事聯運業(yè)務以實際收取營業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項后的余額為計稅依據8. 2006年6月1日，某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關稅稅率為10%），海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊200萬元的免稅設備出售給國內另一家企業(yè)。該公司應補繳關稅（）。A24萬元B32萬元C48萬元D80萬元9. 某油田2007年12月生產原油6400噸，當月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應繳納資源稅（）。A.48840

5、元B.48856元C.51200元D.51240元10. 下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是（ ）。A.跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率納城市維護建設稅B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅C.流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅11. 某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付8000價款萬元。2008年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12 000萬元，成新率70

6、%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()。A.400萬元B.1485萬元C.1490萬元D.200萬元12. 某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當地城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團體2007年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()A.3750元B.11250元C.12500元D.15000元13. 某供熱企業(yè)2007年擁有的生產用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應繳納房產稅()A.13.

7、44萬元B.28.56萬元C.42萬元D.60萬元14. 某航運公司2007年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動機功率為1800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；200110 000噸的，每噸5元。該航運公司2007年應繳納車船稅()。A.60000元B.61800元C.63600元D.65400元15. 下列各項中，不屬于印花各應稅憑證的是()。A.無息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠與電網之間簽訂的電力購售合同C.財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據D.銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿16. 居民甲某共有三套房產，2007年將第一套市價為8

8、0萬元的房產與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了50萬元的債務；將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業(yè)。若當地確定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅（）A.0.45萬元B.1.95萬元C.2.25萬元D.2.85萬元17. 依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是()A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產轉讓所得D.特許權使用費所得18. 下列各項中，依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是()A.經濟林B.防風固沙林C.用材林D.存欄待售特為牲畜19. 王某持有某上市公司的股票10000股，該上市

9、公司2007年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2008年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅()。A.300元B.600元C.1500元D.3000元20. 作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅（）。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元二、多項選擇題 1. 下列各項中，屬于我國現行稅法的有（）。A.稅收基本法B.企業(yè)所得稅法C.進出口關稅條例D.中央與地方共享稅條例2. 根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項

10、中應當進行稅務登記的有（）。A.從事生產經營的事業(yè)單位B.企業(yè)在境內其他城市設立的分支機構C.不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體D.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)3. 下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有（）。A.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議B.對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議C.對受稅務機關委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議D.對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當地縣級以上人民政府申請復議4. 下列關于軟件產品的稅務處理中，正

11、確的有（）。A.納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收增值稅B.納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費應征收增值稅C.軟件產品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業(yè)稅D.納稅人受托開發(fā)軟件產品且著作權屬于受托方的，其收入應征收增值稅5. 下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）。A.來料加工復出品的貨物B.小規(guī)模納稅人委托外貿企業(yè)出口的自產貨物C.企業(yè)在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物6. 下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

12、C.白酒生產企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎7. 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。A.進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅B.納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應回總機構申報納稅C.委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報納稅8. 下列各項中，符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有（）。A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月B.典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月D.營業(yè)稅納稅人不能按照

13、固定期限納稅的可以按次納稅9. 位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產企業(yè)，2007年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（）。A.該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元B.應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元C.該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元D.該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元10. 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有（）。A.由買方負擔的購貨傭金B(yǎng).由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費C.由買方支付的進口貨物在境內的復制權費D.由買方負擔的與

14、該貨物視為一體的容器費用11. 下列各項中，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.采取分期收款結算方式的為實際收到款項的當天B.采取預收貸款結算方式的為發(fā)出應稅產品的當天C.自產自用應稅產品的為移送使用應稅產品的當天D.采取其他結算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天12. 下列各項中，房地產開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B.房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的13. 下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.鹽礦的礦井用地B.工業(yè)企業(yè)倉庫用地C.危險品倉庫用

15、地D.機場場內道路用地14. 下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅D.納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅15. 下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）A.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定B.車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅D.車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當月16

16、. 甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有（）A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅17. 下列各項中，免征或不征契稅的有（）。A.國家出讓國有土地使用權B.受贈人接受他人贈與的房屋C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產18. 依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）A.登記注冊地標準B.所得來源地標準C.經營

17、行為實際發(fā)生地標準D.實際管理機構所在地標準19. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）A.股息B.轉讓財產所得C.租金D.特許權使用費20. 下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）A.財產保險賠款中 B.國家發(fā)行的金融債券利息C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金D.商場購物取得的中獎所得三、判斷題 1. 納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現稅款、滯納金的費用。（ ）2. 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無

18、論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。（）3. 納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當期應納消費稅款。（ ）4. 為制造外銷產品而進口的原材料，海關可以按實際加工出口的成品數量免征進口原材料的關稅，也可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數量予以退稅。（）5. 對社會性投資建立的學生公寓，其為高校學生提供住宿服務所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（ ）6. 開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。（ ）7. 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產

19、原值，計征房產稅。（）8. 納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務機關申報納稅。（ ） 9. 出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。（）10. 在計算企業(yè)的納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。（ ）四、計算題 1. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售

20、金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；（3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元（商城無同類首飾價格）；（4）用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：（1）銷售成套禮

21、盒應繳納的消費稅；（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；（3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅；（4）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅；（5）商城5月份應繳納的增值稅。2. 位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設完工，收回全部價款；（3）與地質勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務，取得勞務

22、收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元；（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：（1）公司8月份承建廠房工程應繳納的營業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設通信線路工程應繳納的營業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應繳納的營業(yè)稅；（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業(yè)稅；（5）公

23、司8月份將自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業(yè)稅；（6）公司8月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。3. 位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關稅費160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。（其他相關資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房

24、地產開發(fā)費用。）要求：根據上述資料，。按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：（1）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額；（2）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額；（3）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用的金額；（4）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的有關稅金；（5）企業(yè)應繳納的土地增值稅；（6）企業(yè)應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；（7）企業(yè)應繳納的房產稅。4. 位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農產品采摘、銷售、觀光業(yè)務，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地25萬平方米，職工宿舍和辦公用地05萬平方米；房產原值300萬元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務：（1

25、）全年取得旅游觀光業(yè)務收入150萬元，農產品零售收入180萬元；（2）6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，月租02萬元，每月收租金1次；（3）8月與保險公司簽訂農業(yè)保險合同一份，支付保險費3萬元；（4）9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值30萬元的鮮果揀選機一臺，租期5年，租金共計40萬元，每年支付8萬元。（其他相關資料：適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%；金額以元以為單位計算。）要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：（1）公司2007年應繳納的城鎮(zhèn)土地

26、使用稅；（2）公司2007年應繳納的房產稅；（3）公司2007年應繳納的營業(yè)稅；（4）公司2007年應繳納的印花稅；（5）公司2007年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。五、綜合題 1. 某市卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關經營業(yè)務如下：（1）2日向農業(yè)生產者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫；（2）3日領用自產煙絲一批，生產A牌卷煙600標準箱；（3）5日從國外進口B牌卷煙400標準箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關前的運輸費用10萬元、

27、保險費用5萬元；（4）16日銷售A牌卷煙300標準箱，每箱不含稅售價135萬元，款項收訖；將10標準箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（5）25日銷售進口B牌卷煙380標準箱，取得不含稅銷售收入720萬元；（6）27日購進稅控收款機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅17萬元；外購防偽稅控通用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅017萬元；（7）30日盤點，發(fā)現由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運輸費用093萬元）霉爛變質。（其他相關資料：煙絲消費稅比例稅率為30%；卷煙消費稅比例稅率：每標準條調撥價格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標準條對外

28、調撥價格在50元以下的為30%；卷煙消費稅定額稅率；每標準箱（250標準條）150元；卷煙的進口關稅稅率為20%；相關票據已通過主管稅務機關認證。）要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：（1）外購煙葉可以抵扣的進項稅額；（2）進口卷煙應繳納的關稅；（3）進口卷煙應繳納的消費稅；（4）進口卷煙應繳納的增值稅；（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額；（6）購進稅控收款機和防偽稅控通用設備可以抵扣的進項稅額；（7）損失煙絲應轉出的進項稅額；（8）企業(yè)6月份國內銷售應繳納的增值稅；（9）企業(yè)6月份國內銷售應繳納的消費稅。2. 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產

29、銷售彩色電視機，假定2008年度有關經營業(yè)務如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）轉讓技術所有權取得收700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；（3）出租設備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈 取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金85萬元，取得國債利息收入30萬元；（4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；（5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；（7）財務費用80萬

30、元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為58%）；（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元；（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關資料：上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用；取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。）要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：（1）企業(yè)2008年應繳納的增值稅；（2）企業(yè)2008年應繳納的營業(yè)稅；（3）企業(yè)2008年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；（4）企業(yè)2008年實現的會計利潤；（5）廣告費用應調整的應納稅所得額；（6）業(yè)