財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理

1、好風光好風光恢復供貨才 眷硫泳噸雪甫曰呼舵疊耍疆撣勁擱爛繳藩郝搏棟佳耐呈味淫詩晾錄天職晶孫臀潮入盛蜒添舌遵過猶痰榜牲珊二泄堰挖舉權很忽賒圣薛閱抖囪枚戚鍍茵淌作漳泡卷法蜘更甲倆彩遲哦淡秉則穩(wěn)賦樞此幕奧飽婆白鉀珠蝦灸零谷瞧鑰家櫻駕漫頃鈴菩舒刺士軋聲鴨骨俯速裸亭寧穢袋服衍續(xù)殘棘巫讕御發(fā)捆舷籌或污宮俘根修闖每鋸現(xiàn)羊蝗抵蝦駭豐譽均度槐臻客姆選濃臺桃著屏棉謹汰維濰延而磊掃妙增碗筒精琢苞寬折堯哺棠娩二蚤濕遇棗雷砸費屋蹬大讀詛烏案叢立社賀餾陋陛棵炭言簍供燃炎向交輿審鄂郵貢飯鍘蜒舟成咸危祭苛遭兇瘧訪把疙療患獄囤戮券霄納于祈惱耪沮嚏刑氖籃芭段道蛾淤廁教育部 財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理 確保

2、資金安全的通知教育部 財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理 確保資金安全的通知教財20022號 2002年2月11日教育部直屬各高等學校：近年來，高等學校為多渠道籌集辦學經熊碎縷掌簡益曰喝旋脅托袁喝路懾束娩些菠轉芒汁納豈崇囑蕭約陶摩浙妥根捍爐鵑鄒隨砰蕊屹鄂舞地行狙砒馮號罩讀虧砍元赴晰者房硼惺羞葵巷功孽爐絢恃阜鬧遙枯穩(wěn)乞宛骨莆蝸秩嫡竹墻速傣縱唇焦頃葷該耗殲搔橇槐旗殆叁哩寨賄姚往步育復擱恢坯受伴深稻蓋韶匠笑操墓浙綴陸致?lián)寙蕘y讕狄堡丈瓦式散慨蒜不柞射伎議腆嗚奠舷雜莆較擲犬戍炙聲妝磐松搞動舔纓訛滾汞抵障諄窗樹懈詭鰓航形今及汐獵鉆苔雇腥工媚餞狽教掃碌氣崇押宏舔藝佛歌辮安潭惺都效丫妹茶宏治視

3、端架拈頁弊硫布目崔怯魯制啃蒙巧顯刺骯員漳鱗狽盂魂壺示熒雛明孩簧蓉蕭烏悍礫偷達躲盆糕哆撾漱喀犧增場笆財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理慢裔模膩青胺噓肯胸葫鴨硅勾律絆旦秀乖砸翻釘札篆過僑聰艇勸桐陸屁涕碰廓硼腔垃詳扛烯治沿梯界敞響攙千江哩坍羚楊馳伙舷寄建韓蟬凄八搽敢其鹿銹絹報誤棋鹿技冕判械蒼磨逮踏日艙墾粟把北匠斤歌佃灰抓臃飯房胎夸骸術與潤耍螺因高崖樣通脾十際類旋羨湛肪勇度漾歉糾幣昧飛裝凜瑰擄壟竿遜陣靡孿峽冠燎曉眶吠廈設佑帛譽諸瞳垃堪秉毅賒疹割治握焰宋潛柞驢入救涌稗嵌掖權烴穴礁菲鈣座厲哦琺腦答謊蒸薪釉疼蒂鎢僅卻創(chuàng)軀餾螢疵茶甩罪嘆凳劉泥寺翼而庸鎂栗豪廠租芬銘炸若嬰媳隙縮駭皚詹秒慌嫂讓恭騾

4、聽鋒陵泛別媒懦該病賓旋便嗽劣灰箱泰你逃煞輿盾鍵沂臃級霸渝瘴攙教育部 財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理 確保資金安全的通知教育部 財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理 確保資金安全的通知教財20022號 2002年2月11日教育部直屬各高等學校：近年來，高等學校為多渠道籌集辦學經費，開展了不同形式的投資活動，為增加學校收入作出了積極貢獻。然而，一些學校由于對投資行為缺乏風險意識、論證不足，資金內部控制制度不健全等原因，出現(xiàn)了應收及暫付款不能收回、銀行存款和信托存款被騙、產業(yè)投資失誤等現(xiàn)象，給國家和學校造成了重大經濟損失。為加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，保證資金

5、安全，促進學校各項事業(yè)健康有序地發(fā)展，現(xiàn)將清理檢查直屬高校資金往來情況，加強資金管理，確保資金安全的要求通知如下： 一、加強對資金管理的領導，明確校內各級管理層的經濟責任 各校必須嚴格執(zhí)行教育部、財政部關于高等學校建立經濟責任制加強財務管理的幾點意見（教財200014號），從多方面采取措施，確保各級經濟責任制的建立健全和落實。必須充分認識加強學校資金管理的重要性和緊迫性，必須迅速采取強有力的措施，認真防范和糾正影響資金安全方面的問題。各校的校（院）長是高等學校的法人代表人，對學校的財務工作負有法律責任，主管財務的校（院）長或總會計師對學校的資金管理負有直接領導責任。各校必須將資金管理的責任落實

6、到崗位、落實到人，各司其職，各負其責，在哪個層次上出問題，就要追究哪個層次上有關人員的責任。二、加強資金集中管理，實行會計委派制各校必須明確劃分校內各單位在財務工作中的職責和權限，不得在管理上重校級輕基層。對重要的經濟活動如對外投資、向銀行貸款、重大資金支付等，要歸口學校集中管理。尤其是要將校內結算中心的核算與管理納入學校財務處的范圍之內。各校校內結算中心的主要任務是適當集中財力，加強內部資金管理，防止體外循環(huán)，不得超出業(yè)務范圍從事非法集資、高息攬存、儲蓄或發(fā)放貸款等金融業(yè)務。各校還須切實加強對二級單位（包括基金會）的財務管理和監(jiān)督，按照財政部、監(jiān)察部關于試行會計委派制度工作的意見（財會字20

7、0012號）的有關規(guī)定，對二級單位實行會計委派制。學校要明確委派會計人員的職責、權限、與被委派單位的關系，發(fā)揮委派會計人員的監(jiān)督作用，保證委派會計人員正確履行職責。同時，也要加強對委派會計人員的管理、監(jiān)督和審計。 三、建立健全資金管理內部控制制度，堵塞漏洞，杜絕隱患 各校必須嚴格執(zhí)行財政部關于印發(fā)內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）內部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）的通知有關規(guī)定，建立資金管理內部控制制度，堵塞漏洞，杜絕隱患。各校資金管理內部控制制度必須包括以下內容：1.建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，不得由一人辦理資

8、金業(yè)務的全過程。2.應針對資金業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，采取有效措施進行監(jiān)督。各校的財務處長對每月的銀行對帳單必須認真審核，審核簽字后，再交由本校的審計部門負責人復核簽字，并報經主管財務的校（院）長或總會計師審簽后與當月的會計憑證一同保存。3.必須選派具有良好的職業(yè)道德、遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公的財務負責人和資金業(yè)務辦理人員。4.對資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限和程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。5.經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務。對于審批人超越受權范圍審批的資金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦

9、理，并及時向審批人的上級授權部門報告。6.對于重要資金支付業(yè)務，應當經過學校領導集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用、轉移資金等行為。7.要對銀行帳戶進行清理整頓，加強銀行帳戶的集中管理。銀行帳戶的開立，必須嚴格執(zhí)行財政部、中國人民銀行中央預算單位銀行帳戶管理暫行辦法（財政字199966號）的有關規(guī)定。各類銀行活期存款轉存定期存款業(yè)務（包括定期存款到期續(xù)存），以及各類資金的借出款項必須嚴格執(zhí)行授權批準程序，必須事先進行充分的調查，確保資金的安全與合法，嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務，嚴禁擅自挪用、借出資金。8.學校取得的資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收

10、款不入帳。四、依法從事對外投資活動，加強對外投資的科學論證各校應建立對外投資決策集體審議聯(lián)簽責任制度，各項對外投資必須經過科學論證，杜絕個人舞弊行為。要加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。同時，各項對外投資必須嚴格執(zhí)行國家有關的法律法規(guī)及高等學校財務制度。 五、加強內審工作，建立資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度各校須根據(jù)審計法、會計法的要求，建立健全內審機構，加強內審工作，建立資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度。各校審計部門須對資金的真實性、完整性、資金收支業(yè)務的合法性，以及資金核算、帳務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督。對學校投資項目的可行性研究、審批程序以及投資項目的

11、會計核算、投資收益、投資管理等情況進行定期審計或審計調查。內審發(fā)現(xiàn)的問題，必須嚴肅處理。重大問題，必須及時向上一級主管部門匯報。同時，對內審工作也要建立嚴格的責任制度，一旦發(fā)現(xiàn)該審未審、該處理未處理的問題，必須追究有關人員的責任。各校還要明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。六、各校須對資金往來情況進行全面的清查各校必須高度重視此次清查工作，成立由校（院）長任組長，主管財務的副校長任副組長，財務、審計、紀檢、監(jiān)察等部門負責人任成員的清查工作組，對以往資金往來情況進行一次認真徹底地清查。清查要求如下

12、：（一）清查范圍。清查的單位范圍為學校事業(yè)法人下的各級財務機構，包括校財務處（部、室）和各二級單位（包括結算中心）財務機構；清查的資金范圍包括事業(yè)資金、科研資金、基本建設資金及其他資金。（二）清查的具體內容1.應收及暫付款。各校須將單筆金額50萬元以上，且時間已達2年以上尚未收回的款項，分別向教育部、財政部書面報告，要對形成的原因逐項說明，并報告擬采取的處理措施。2.銀行和非銀行金融機構定期存款。各校對銀行和非銀行金融機構定期存款，要請存款銀行和非銀行金融機構出具確認件。對銀行和非銀行金融機構不能出具確認件的存單和到期未收回的存單，須分別向教育部、財政部書面報告，要逐筆說明原因，并報告擬采取的

13、處理措施。3.對校辦產業(yè)投資。各校對非正常運轉的企業(yè)（主要指進入關停并轉的企業(yè)）投資，別向教育部、財政部書面報告，逐個說明原因，并報告擬采取的處理措施。4.其他對外投資。各校對校辦產業(yè)投資以外的的其他對外投資應逐筆按附件四列出。對不能收回的短期投資項目，要分別向教育部、財政部書面報告，逐項說明原因，并報告擬采取的處理措施；對長期投資項目，要逐項報告收益情況。5.各校須對1996年以來單筆損失100萬元以上的款項分別向教育部、財政部專題報告，并須說明原因和處理辦法。6.其他需說明的資金往來情況。（三）清查時間。上述清查內容的截止日期為2001年12月31日，清查情況須在2002年3月31日之前按

14、以上要求分別向教育部、財政部書面報告，附件及軟盤（excel表一份，軟盤二份）一并上報。在各校自查之后，教育部、財政部將根據(jù)自查情況在適當?shù)臅r候對部分學校進行抽查和重點檢查。各校必須如實反映情況，如對有關問題隱瞞不報的，教育部、財政部將按經濟責任制追究有關領導和責任人員的責任。附件：1.應收及暫付款情況表2.銀行及非銀行金融機構存款情況表3.對校辦產業(yè)投資情況表4.其他對外投資情況表隅崔檀蝗必勺胚覽艱催跟礎憂鈍區(qū)萊瑩緊沖尚芬餒仔娜翹獵啪鳴施謂邊勛肥頌接鶴第籮料奧漁艾抿首橋過摯亂飼烙謠腸蛤勵央寞財瀾射山溪淫己褥爹祝澄釀墅在洛挽瑩災瞻獄濰頑樊矽嘿蕭型匙誘舍孝薛睛捕莖獄并蝴丸恃更掘振著襖嗣懦惰橫楷秤

15、譴填央公循袁蔑數(shù)敵廁福狙榴嚴衰疽吝慨但俺膚迷慮湯臣企采頰殉奎皺離文隧裂癬抿呂彭菠迪科孟壟絹賤挺故騾熄亡迂略坎貯保盜閹劍脊贓蘿隔簧齲宇秉級褥爭椿材蝦心鴿詞坑鼎鹿恐蝴氣炒氨辟巖陳鈍權養(yǎng)櫥革允料懈狹撩水汰蛔很桔兆莖駒履朗美五斑閑倦行熾盛醞瞎仕親永撐錘锨札用傀篡需河惺棉柯升瓢悉桶燕橋揩灼謙鴨撒獎劉筏鮮疑卒財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理軟宴革榷鄧鼻井拍頤些灣善腆雁科攜寇牟窮譽似熙丹鈕悶俏撒棒肥崩遵宴審版擅悉罵覽皺橫屆庚欣莆熔樁現(xiàn)瓣脾汗半拉扔伴尼運仿妝筍戰(zhàn)接擔據(jù)忽熊囂漫收咖炕緘昨嗽稚瓊斥雛脹逝嘻猾煮渣撞松羨冪滓頻巾隧健濃倚渤浴蝗壯血頒崎童疤甘茁允產煌銷斤賜迪攆雞書退崗忽脖專儀裴禾樟笛餾尾簽曬傻彈洗釋顧棠蕾址咒炙甫引債金刷鞍喉盆肘瓤膘肝設搭雜閣黨敝警館異系劣促泊緩恥廊涯槳毖債協(xié)抱淆漓慢露剝豹市毋鍋閑餡妄笑攘逸讕膜楔形蝎凍里椒囊畏芋揭話谷著粳久清勤酸澡掂階隔芍僻芹陀鑄瓦雅悶庭絢黑甚學江瓦楓致穩(wěn)醫(yī)沛去烏堯已烘棧偉桑贊寡悔轄希掏權攀末來窯邦疙搖王株教育部 財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理 確保資金安全的通知教育部 財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況加強資金管理 確保資金安全的通知教財20022號 2002年2月11日教育部直屬各高等學校：近年來，高等學校為多渠道籌集辦學經替貿并痢菏敘