2021年稅目稅率表

1、*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07稅目稅率表歐陽光明(2021.03.07)印花稅稅目稅率表稅目范m稅率納稅義務人說明1購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結 合及協(xié)作、調劑X補償、易貨等 合同按購銷金額萬分之三貼花立合同人2加工承攬合 同包括加工、定作、修繕、修理、 印刷、廣告、測繪、測試等合同按加匸或承攬收入萬分之 五貼花立合同人3建設1：程勘 察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用萬分之五貼花立合同人4建筑安裝工 程承包合同包括建筑、安裝匸程承包合同按承包金額萬分之三貼花立合同人5財產租賃合同包括租賃房屋、船舶.飛機、機 動車輛.機械、器具、設備等按租賃金額干分之一貼 花。稅額不足一元的

2、按一 元貼花立合同人6貨物運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上 運輸、內河運輸、公路運輸和聯(lián) 運合同按運輸費用萬分之五貼花立合同人氓據(jù)作為合同使用的.按 合同貼花7倉儲保管合 同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用千分 之一貼花立合同人倉單或棧單作為合同使用 的，按合同貼花18借款合同銀行及其他金融組織和借款人 (不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂 的借款合同按借款金額萬分之零點五 貼花立合同人氓據(jù)作為合同使用的.按 合同貼花9財產保險合 同包括財產、責任.保證、信用等 保險合同按投保金額萬分之零點三 貼花立合同人氓據(jù)作為合同使用的.按 合同貼花1 0技術合同包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢.服 務等合同按所載金

3、額萬分之三貼花立合同人1 1產權轉移書包括財產所有權和版權、商標專 用權、專利權、專有技術使用權 等轉移書據(jù)按所載金額萬分之五貼花立據(jù)人1 2營業(yè)帳簿生 產經營用帳 冊記載資金的帳簿，按固定資產原值與自有流 動資金總額萬分之五貼 花。其他帳簿按件貼花五 元立帳簿人1 3權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權 證.工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊 證.專利證.土地使用證按件貼花五元領受人印花稅稅目稅率表稅目比例稅率稅目比例稅率1、購銷合同0. 3%09、財產保險合同1%02、加工承攬合同0. 5%o10、技術合同0. 3%03、建設工程勘察設il合同0. 5%o11產權轉移書據(jù)0. 5%04、建筑安裝工

4、程承包合同0. 3%o12、營業(yè)帳簿5、財產租賃合同1%0記載資金的帳簿0. 5%o6、倉儲保管合同1%0其他帳簿每件5元7、貨物運輸合同| 0. 5%013、權利、許可證照每件5元8、借款合同| 0. 05%o14、股票交易0. 3%o消費稅稅目稅率一覽表稅目r冃稅率一、煙1、卷煙（1）每標準條（200支） 調撥價50元以上的（含50 元，不含増值稅）比率稅率：45%定額稅率：150元/標準箱（50000支）（2）每標準條（200支） 調撥價50元以下的（不含 増值稅）比率稅率：30%定額稅率：150元/標準箱（50000支）2、雪茄煙25%3、煙絲30%二、酒及酒精1、啤酒（1）每噸岀廠價

5、格（含包 裝物及包裝物押金.不含 増值稅）3000元（含）以 上的250元/噸（2）每噸出廠價格（含包 裝物及包裝物押金，不含 増值稅）3000元以下的220元/噸（3）娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制 的250元/噸2、糧食白酒.落類白酒比率稅率：20%： 定額稅率 0.5元/斤（500克）或05元/500亳升3、黃酒240/噸4.其他酒10%5、酒精5%三.成品汕1、汽油（1）含鉛汽油0. 28元/升（2）無鉛汽油0. 20元/升2、柴油0. 10元/升3、石腦油0.2元/升（暫按30% 征稅）4、溶劑油0.2元/升（暫按30% 征稅）5、潤滑油0.2元/升（暫按30%征稅）6.燃料油0.1元/升（暫按

6、30% 征稅）7、航空煤油0.1元/升（暫緩征 收四.鞭炮.焰火15%五、貴重首飾及珠寶玉石lx除鍍金（銀）.包金（銀）首飾以及鍍 金（銀、包金（銀）的鑲嵌首飾以外的 金銀首飾：餡金首飾：鉆石及鉆石飾品5%零售環(huán)節(jié)征收2、其他金銀珠寶首飾：珠寶玉石10$生產環(huán)節(jié)征收代、高爾夫球及球具10%七.高檔手表20%八、游艇10%九、木制一次性筷子5%十.實木地板5%十一、小汽車1、乘用車（1）汽缸容址（排氣雖，下同）在15升 （含）以下3%（2）汽缸容雖在15升至20升（含）5%（3）汽缸容雖:在20升至25升（含）9%（4）汽缸容雖在25升至30升（含）12%（5）汽缸容雖在3.0升至40升（含）1

7、5%（6）汽缸容雖在4.0升以上20%2、中輕型商用客牟5%十二、汽車輪胎3%十三、摩托車1、汽缸容址250毫升以下（含）3%2、汽缸容址250毫升以上10%十四、化妝品30%增值稅稅自稅率表征收范囤稅率出口貨物（國家另有規(guī)定的除外）0一. 農業(yè)、林業(yè).牧業(yè)產品.水產品：二. 食用植物汕和規(guī)定的糧食復制品：三. 自來水、曖氣.冷氣.熱氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣.沼氣、居民用煤燥制品:四. 圖書.報紙.雜志（不包括郵政部門發(fā)行的報刊）:五. 飼料.化肥、農藥.農業(yè)機械.農用塑料薄膜：六. 金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品.煤炭。13°：原油、井礦鹽和除上述貨物以外的其他貨物，加

8、工、修理、修配勞務。17%資源稅稅率表B1稅目:資源稅條例>> 規(guī)定的取位 稅額（幅度）常見的應稅項目應稅產品名 稱M位稅額nI原汕8-30元/噸天然氣0. 3-5元/噸0. 5-20元/噸或立方米黑色金屈礦原2-30元/噸礦2-15元/干立方米f | |有色金屈礦丘0. 4-30元/噸鹽：固體鹽、液10-60元/噸體鹽2-10元/噸各市常見的應稅產品適用的譏位稅額是各省地稅務局統(tǒng)一規(guī)定的標準資源稅的訃算公式:應交資源稅二課稅數(shù)量X貳位稅額未列舉名稱的其他非金屈礦原礦包括:水泥.紅磚用泥上.建筑用河沙.山砂.海砂船舶稅額表類別汁稅標準1每年稅額|備注1機動簡111150噸以下151

9、噸至500噸501噸至1500噸1501噸至3000噸|pooi噸以上每噸120元|每噸1.60元每噸220元每噸320元每噸4. 20元|掙噸也計徒1卜0噸以下11噸至50噸51噸至150噸151噸至300噸|301噸以上每噸060元|每噸080元每噸1. 00元每噸120元每噸140元|裁重噸他計征1（注）：1、 位稅額車船使用稅和車船使用牌照稅均按年征收單位稅額是年單2、船舶實行統(tǒng)一的分類分級定額稅額適用于內外資企業(yè)土地增值稅超率累進稅率表飯數(shù)1 土地増值額II|稅率|Ihk算扣除系數(shù)|1冋仇額未超過抑體頂H金額50%的部分|I30 Mbb増值額超過扣除項目金額50%未超過】00$的|I

10、bo llhb増值額超過扣除項目金額100%未超過200%的5015%|i増值額超過扣除項目金額200%的部分6035%水歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07注）本表所稱的土地增值額是指納稅人轉讓房地產取得收入減除丄弟腮卿歸金額 X速算扣除系數(shù)3、納稅人不論是在項目全都竣工結算前轉讓房地產或以預售方式 轉讓房地產取得收入于月終后十天內就上月商品房轉讓或預售房款 收入發(fā)生數(shù)，按1%預征率預征土迪增值稅，待其項目竣工辦理結 算時,' 再按項目增值情況，依表稅華及上述計算方法進行結算，多 退少補。企業(yè)所得稅稅率表檔次稅率納稅年度應納稅所得額I118%3萬元（含3萬元）以下2 127%3萬元至1

11、0萬元（含10萬元）以下3 133%10萬元以上按季預繳企業(yè) 所得稅所得額 適用稅率換算 表R一季度二季度三季度四季度IFl0. 75以下15以下2. 25以下3以下|27%'川2. 5、0 755. 0、1 575、22510、3|FIk2.5以上50以上75以上10以上|由褐幕薯泰霽收是依據(jù)公司凈利潤為基數(shù)的一種所得稅征收方式。二、所得稅代征是依據(jù)公司開票額為星數(shù)的一種所得稅征收方式1、銷售類公司：所得稅代征稅乘最高為2.31%。2、咨詢服務類公司：所得稅代征稅率最高為3.3%。 企業(yè)所得稅帶征率表（從2000年1月1日起執(zhí)行）營業(yè)稅稅目稅率表行業(yè)11帯征率1工業(yè)11. 5%商業(yè)1

12、1.2%1建筑也II1交通運輸業(yè)11%1飲食業(yè)II1旅游娛樂代理（包括中介）II3%1加工修理修配11其他II2. 5%稅目稅率一、交通運輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五.文化體育業(yè)3%六.娛樂業(yè)5%-20%七、服務業(yè)5%八.轉讓無形資產5%九、銷售不動產5%城市維護建設稅相教育費附加稅率與征收率?豊詹轟潯髀人都必須交納 '3、計算公式：應交城建稅二（實繳增值稅+實繳消費稅+實繳營業(yè)稅）x適用稅率應交教育費附加=（實繳增值稅+實繳消費稅+實繳營業(yè)稅） x3%征收稅房產稅稅率（內資企業(yè)適用）1序號11房產用途11計稅依據(jù)稅率|1II1自用房產原值一次減除30%

13、后的余值1. 2%出租房產租金收入12%外商投資.外國企業(yè)適用納稅人類型計征依據(jù)征收率所有納稅人（不含“三資”企業(yè)）實際繳納的“三稅”稅額3%不退還己征的教冃費附加和地方教冃附加。對出產品退還增值稅、消費稅的和對增值稅、消費稅、營業(yè)稅仍企業(yè)類型計征依據(jù)征收率從事調撥批發(fā)業(yè)務的單位和個體工商戶銷吿收入或營業(yè)收入1. 5%o金融機構（含鍥行、保險、信托、信用社、證券交易機構銷售收入或營業(yè)收入5%。其他凡有銷售收入或營業(yè)收入的企事業(yè)做位和個人銷售收入或營業(yè)收入5%。其他地方答項基金、費征收率一覽表名稱繳納人計征依據(jù)征收率地方教育基金對在我省境內的國家機關.社會團 體.事業(yè)單位的在職人員.國有及 國有

14、控股企業(yè).股份制企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn) 企業(yè)、集體企業(yè).民營企業(yè)在職職 工、“三資”企業(yè)中在職職工、個 體丄商戶以及其他有工資收入的個 人月工資收入（以國家統(tǒng)汁得 勞動工資的統(tǒng)訃口徑為準） 在401-500元的每丿J征收】 元：501600元的每月征收 2元：601700元的每丿J征 收3元：701800元的每丿J 征收4元：801元以上的每丿J 征收5元。職工教育經費全市城、鎮(zhèn).村企業(yè)（含股份制企 業(yè).私營企業(yè)）職工工資總額1%人防建設基金企業(yè)和實行自收自支以及企業(yè)化管 理的事業(yè)巾位上年末職工在冊 人數(shù)每人每年14元個體工商戶每戶每年60元旅游發(fā)展基金我市境內從事旅游經營活動的各類 企事業(yè)取位（包括旅行社、飯店 等）營業(yè)額1%旅游商品定點生產企業(yè)、商貿企業(yè)銷吿額0. 5%民兵訓練費企業(yè)企業(yè)在職干部、 職工人數(shù)（不含農 民工）每人每年25元義務兵優(yōu)待金企業(yè)工資水平每人每年50100元以勞養(yǎng)武經費勞務企業(yè)應繳綜合基金40%社會保險費征收率一覽表名稱墩納人計稅依據(jù)征收率企業(yè)職匸基木養(yǎng)老保 險幹