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文檔簡(jiǎn)介
1、1 銀行客戶經(jīng)銀行客戶經(jīng)理財(cái)理財(cái)務(wù)分析課程務(wù)分析課程12內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2 案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4 案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)3 財(cái)務(wù)報(bào)表體系財(cái)務(wù)報(bào)表體系2哈佛分析框架下之會(huì)計(jì)分析哈佛分析框架下之會(huì)計(jì)分析v 財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系研究財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析v 資產(chǎn)負(fù)債表分析 資產(chǎn)定義的發(fā)展啟示 資產(chǎn)與負(fù)債 資產(chǎn)與所有者權(quán)益 資產(chǎn)主要項(xiàng)目分析 資產(chǎn)減值對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響分析 負(fù)債分析3哈佛分析框架下之會(huì)計(jì)分析哈佛分析框架下之會(huì)計(jì)分析v 損益表分析 損益表項(xiàng)目具體分析 高質(zhì)量收益影響要
2、素分析 不良收益信號(hào)分析v 現(xiàn)金流量表分析 現(xiàn)金流量表模型分析 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 現(xiàn)金流量表比率分析v 會(huì)計(jì)主體分析合并報(bào)表與分部報(bào)告分析4Step 3:評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)策策 略略Step 1辨認(rèn)關(guān)鍵辨認(rèn)關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)政策Step 2:評(píng)估會(huì)計(jì)評(píng)估會(huì)計(jì)彈彈 性性Step 4:評(píng)價(jià)披露評(píng)價(jià)披露質(zhì)質(zhì) 量量Step 5:辨別危險(xiǎn)辨別危險(xiǎn)信信 號(hào)號(hào)Step 6:消除會(huì)計(jì)消除會(huì)計(jì)信息失真信息失真財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析5損益表(損益表(Income Statement)6資產(chǎn)資產(chǎn) (Balance Sheet: Asset)7負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益(Balance Sheet: Liabiliti
3、es and Owners Equity)8現(xiàn)金流現(xiàn)金流(1) Cash Flow Statement9現(xiàn)金流現(xiàn)金流(2) Cash Flow Statement10財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系(財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系(1)v資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表(截止*年*月*日) 資產(chǎn) 合計(jì):總資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 合計(jì): 負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì)平衡等式:總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益v損益表?yè)p益表(從期初到*年*月*日) 收入 減: 成本、稅金及附加 費(fèi)用(銷售、管理、財(cái)務(wù)) 加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加:投資收益、補(bǔ)貼、營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)總額 減: 所得稅凈利潤(rùn)
4、利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表 本期利潤(rùn) 加:期初未分配利潤(rùn) 減:提取公積金減:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)11財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系(財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系(2)v現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表(從期初到*年*月*日) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 (O1) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出 (O2) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金(O)=O1-O2 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 (I1) 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 (I2) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金(I)=I1-I2 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 (F1) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 (F2) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金(F)=F1-F2 本期現(xiàn)金凈流量總額C=O+I+F 現(xiàn)金期初余額 (b1) 現(xiàn)金期末余額 (b2) 本期現(xiàn)金凈流量總額C=b2-b1 平衡:平衡:
5、 本期現(xiàn)金凈流量本期現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金期末余額現(xiàn)金期末余額-現(xiàn)金期初余額現(xiàn)金期初余額v資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表(截止*年*月*日)資產(chǎn)貨幣資金 期初余額 (b1) 期末余額 (b2)其他資產(chǎn)科目(略)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債科目(略)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)平衡:平衡:資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益1213內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2 案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4 案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)3 財(cái)務(wù)報(bào)表體系財(cái)務(wù)報(bào)表體系13公司管理層財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角(公司管理層財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角(1)v 美國(guó)投資管
6、理協(xié)會(huì)(AIMR)對(duì)美國(guó)、加拿大等20個(gè)國(guó)家的投資分析師、投資組合的管理者、企業(yè)經(jīng)理和董事進(jìn)行了調(diào)查,并于2000年發(fā)布了調(diào)查報(bào)告重要性披露質(zhì)量信息要素極端或非常很需要排名非常好或好排名信息披露的頻率72%1660%4信息披露的及時(shí)性87%659%4各期間的一致性88%555%7信息披露的精度94%267%1資產(chǎn)負(fù)債表86%866%3收益表95%167%1現(xiàn)金流量表89%458%6股東權(quán)益變化表57%2043%9會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的影響77%1442%10分部或分解信息86%838%12財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論分析86%845%8每股凈收益的構(gòu)成79%1240%11月收益報(bào)告33%2517%2314
7、公司管理層財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角公司管理層財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角 (2)重要性披露質(zhì)量信息要素極端或非常很需要排名非常好或好排名經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)65%1927%17前瞻性信息,如戰(zhàn)略計(jì)劃等87%634%14兼并收購(gòu)和非持續(xù)經(jīng)營(yíng)信息79%1232%16表外資產(chǎn)或負(fù)債80%1125%20非財(cái)務(wù)信息,如關(guān)鍵的客戶等70%1717%23公司高管和董事的薪酬計(jì)劃49%2433%15衍生金融工具和避險(xiǎn)活動(dòng)51%2315%25關(guān)聯(lián)交易52%2218%22會(huì)計(jì)估計(jì)和準(zhǔn)則的解釋68%1823%11收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的解釋76%1527%17分解性或概括性信息的圖表56%2127%17非常項(xiàng)目或一次性費(fèi)用的解釋91%336%1
8、3討論:討論: 商業(yè)銀行信貸部門如何看待公司客戶財(cái)務(wù)信息的重要性排名?商業(yè)銀行信貸部門如何看待公司客戶財(cái)務(wù)信息的重要性排名?15企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析v 定量評(píng)估: 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析各個(gè)定量指標(biāo),評(píng)估償債能力, 財(cái)務(wù)效益,資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展各方面的情況。 指標(biāo)分為基本指標(biāo)和修正值表兩類,分別使用不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估, 每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)在整體評(píng)估評(píng)分中給與的權(quán)重是不同的。v 定性評(píng)估: 根據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析各個(gè)定性指標(biāo), 分析企業(yè)戰(zhàn)略,運(yùn)營(yíng)管理,財(cái)務(wù)信用和發(fā)展前景各方面情況。各個(gè)方面都有更加細(xì)化的定性指標(biāo),每個(gè)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)某一方面的表現(xiàn)情況分為若干評(píng)價(jià)等級(jí),每個(gè)等級(jí)給與不同評(píng)分。 評(píng)估指標(biāo)表格
9、資料來(lái)源:根據(jù)下列資料來(lái)源修訂 Research on Auditing Theories and Processes within the Framework of Risk Management, 李曉慧,東北財(cái)經(jīng)大學(xué), 200916 基本指標(biāo)基本指標(biāo)1:償債能力和財(cái)務(wù)效益:償債能力和財(cái)務(wù)效益指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重(%)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債資產(chǎn)3流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債3債務(wù)償還比總債務(wù)EBITDA(息稅折舊攤銷前收益)4凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)15銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)收入凈額1517 基本指標(biāo)基本指標(biāo)2:資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展能力:資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展能力指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重(%)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈額平均資產(chǎn)總額1
10、0流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額20銷售增長(zhǎng)率本年銷售增長(zhǎng)額上年銷售增長(zhǎng)額15資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額年初所有者權(quán)益1518 修正指標(biāo)修正指標(biāo)1:償債能力:償債能力指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重(%)資本化比率總債務(wù)(總債務(wù)+凈資產(chǎn))2已獲利息倍數(shù)EBITDA利息支出3速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)2經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金償債比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金總債務(wù)319 修正指標(biāo)修正指標(biāo)2:財(cái)務(wù)效益:財(cái)務(wù)效益指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重(%)總資產(chǎn)報(bào)酬率(利潤(rùn)總額-利息支出)平均資產(chǎn)總額10現(xiàn)金銷售比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入銷售收入10利潤(rùn)與成本費(fèi)用比率利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額1020 修正指標(biāo)修正指標(biāo)3:資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展能力:資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展能力
11、指標(biāo)計(jì)算方法權(quán)重(%)存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本平均存貨15應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售凈額平均應(yīng)收賬款余額15總資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初資產(chǎn)總額10三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率(年末利潤(rùn)總額三年前年末利潤(rùn)總額)1/3 -12021定性指標(biāo)定性指標(biāo)1:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施完全達(dá)到目標(biāo)或收效顯著-主要指標(biāo)達(dá)標(biāo)率不低于60%或比較成效顯著-其他2-1-0市場(chǎng)占有率占有率高影響大-較高較大-低2-1-0客戶規(guī)模國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)歸屬大型-中型-小型9-4-0技術(shù)裝備水平國(guó)際先進(jìn)-領(lǐng)先國(guó)內(nèi)先進(jìn)-達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)-國(guó)內(nèi)一般-差5-4-3-2-0產(chǎn)品替代性2年內(nèi)可能性小-1年無(wú)替代-已出現(xiàn)替代品2-1
12、-0行業(yè)壁壘資金大技術(shù)政策要求高-較高-不高2-1-0議價(jià)能力談判地位主動(dòng)-議價(jià)能力較強(qiáng)-較差2-1-0融資能力容易獲得成本較低-能獲得但成本高-難獲得2-1-022定性指標(biāo)定性指標(biāo)2:管理水平:管理水平指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)可信任(是否逃債)、學(xué)歷、榮譽(yù)、穩(wěn)定性等高-較高-較低3-1-0員工素質(zhì)專業(yè)化程度、培訓(xùn)程度、穩(wěn)定性高-較高-一般-低2-1.5-1-0組織制度法律地位明確、組織結(jié)構(gòu)和程序嚴(yán)謹(jǐn)-比較嚴(yán)謹(jǐn)-一般-差9-4-0決策機(jī)制管理宗旨得到員工認(rèn)同,決策程序積極有效-一般-差3-2-0人事管理任免、獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)制度使得員工素質(zhì)提升才干發(fā)揮充分-較積極-一般-消極2-1.5-1
13、-0生產(chǎn)(營(yíng)業(yè))管理質(zhì)量、物料、銷售、環(huán)境管理狀況好-較好-差2-1-0財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度健全報(bào)表可信度高-一般-差3-2-023定性指標(biāo)定性指標(biāo)3: 經(jīng)營(yíng)狀況經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值應(yīng)收賬款質(zhì)量一年以上賬齡比重=50%5-4-2-1-0主營(yíng)業(yè)務(wù)情況主營(yíng)業(yè)務(wù)比重=70% - 介于70%到 50%之間 介于50%到30%之間 - 30%4-3-2-0產(chǎn)品多元化程度產(chǎn)品多元化程度高 較好 一般 較差3-2-1-0存貨質(zhì)量原材料在制品和產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)合理 比較合理 一般 不合理4-3-2-0客戶集中程度單個(gè)客戶銷售額占銷售額比重=50%2-1.5-1-0客戶群的穩(wěn)定性銷售額占總額=60% - 介于
14、30%到60%之間 小于30%2-024定性指標(biāo)定性指標(biāo)4:信用狀況:信用狀況指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值貸款質(zhì)量無(wú)逾期、呆滯、呆賬貸款并且無(wú)次級(jí)、可疑、損失貸款 無(wú)呆滯、呆賬貸款并且無(wú)損失、可疑貸款 有呆滯、呆賬、可疑、損失貸款之一者10-6-0貸款付息情況無(wú)欠息 =應(yīng)付貸款利息余額=一個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息 - 應(yīng)付貸款利息余額超過(guò)一個(gè)季度應(yīng)計(jì)利息7-4-0存貨比存貨比不小于1 存貨比不小于0.7 存貨比大于0.7且不小于0.5 - 存貨比小于0.53-2-1-025企業(yè)定性指標(biāo)企業(yè)定性指標(biāo)5:發(fā)展前景:發(fā)展前景指標(biāo)評(píng)價(jià)分級(jí)方法每級(jí)分值政策支持中央地方支持力度大 較大 較小2-1-0股東支持股東實(shí)力雄
15、厚支持較大 較小 不支持3-2-0行業(yè)發(fā)展新興行業(yè) 成熟行業(yè)- 衰退行業(yè)1-0.5-0制造業(yè):主要產(chǎn)品生命周期投入期成長(zhǎng)期 成熟期 衰退期1-0.5-0制造業(yè):市場(chǎng)預(yù)測(cè)供不應(yīng)求 供求平衡 供過(guò)于求2-1-0制造業(yè):技術(shù)更新客戶自籌技術(shù)開(kāi)發(fā)改造投入資金占收入比重 較高 不高 較低2-1-0流通企業(yè):地理、購(gòu)物環(huán)境和銷售渠道繁華商業(yè)區(qū)購(gòu)物環(huán)境好渠道穩(wěn)定 一般商業(yè)區(qū)有特色- 非商業(yè)去但客戶群穩(wěn)定- 非商業(yè)去且購(gòu)物環(huán)境差6-5-3-026凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均權(quán)益乘數(shù)平均權(quán)益乘數(shù)1(1 平均資產(chǎn)負(fù)債率平均資產(chǎn)負(fù)債率 )總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率平均負(fù)債平
16、均負(fù)債平均資產(chǎn)平均資產(chǎn)流動(dòng)流動(dòng)負(fù)債負(fù)債長(zhǎng)期長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債流動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)非流動(dòng)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額收入凈額資產(chǎn)平資產(chǎn)平均總額均總額凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額收入凈額成本成本總額總額其他其他利潤(rùn)利潤(rùn)所得稅所得稅主營(yíng)業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加及附加營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用費(fèi)用管理管理費(fèi)用費(fèi)用財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用杜邦財(cái)務(wù)分析體系杜邦財(cái)務(wù)分析體系2728內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2 案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4 案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨詢方案設(shè)計(jì)案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)咨
17、詢方案設(shè)計(jì)3 財(cái)務(wù)報(bào)表體系財(cái)務(wù)報(bào)表體系28上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析v 該上市公司是否應(yīng)該成為你的潛在客戶? 根據(jù)年報(bào)分析結(jié)果評(píng)價(jià)該 公司的經(jīng)營(yíng)情況。v 假設(shè)該上市公司已經(jīng)是你的客戶,分析該客戶的金融需求,制定該 客戶的主要風(fēng)險(xiǎn)化解措施。29從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)(從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)(1)v 報(bào)表余額和金額變動(dòng)幅度異常驚人v 收入和費(fèi)用比例嚴(yán)重失調(diào)v 報(bào)表項(xiàng)目的余額或金額源于一筆或少數(shù)幾筆重大交易v 會(huì)計(jì)期末發(fā)生“形式重于實(shí)質(zhì)”的重大交易且對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響v 存貨大幅增加,但銷售沒(méi)有同比增加v 現(xiàn)金短缺但盈利非常高v 存在重大的表外負(fù)債或或有負(fù)債v 需要補(bǔ)充擔(dān)保以支
18、持現(xiàn)存義務(wù)v 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)分析師的預(yù)測(cè)驚人接近v 在連年報(bào)告凈利潤(rùn)的同時(shí),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)入不敷出。30從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)(從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)(2)v 對(duì)外報(bào)告的資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用主要建立在高度主觀的估計(jì)和判斷基礎(chǔ)上, 且企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很可能隨著估計(jì)和判斷基礎(chǔ)的變化而嚴(yán)重惡化v 企業(yè)對(duì)外報(bào)告的盈利能力以遠(yuǎn)高于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的速度迅猛增長(zhǎng)v 企業(yè)的主要成本費(fèi)用率大大低于其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手v 財(cái)務(wù)報(bào)表附注晦澀難懂v 財(cái)務(wù)報(bào)表被出具“不干凈”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告v 企業(yè)連續(xù)多年通過(guò)非經(jīng)營(yíng)性收益得以保持盈利記錄31從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)(從財(cái)務(wù)狀況分析舞弊信號(hào)(3)v 企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與其所
19、處的行業(yè)地位不相稱v 企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否所高度倚重的產(chǎn)品或服務(wù)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)進(jìn)步、消費(fèi)偏好或替代品的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)v 企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿高企, 處于違反債務(wù)契約邊緣v 企業(yè)對(duì)外報(bào)告的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與內(nèi)部預(yù)算或計(jì)劃高度一致,罕有例外情況v 企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳導(dǎo)致股票加以持續(xù)低迷, 面臨被交易所終止交易的風(fēng)險(xiǎn)v 企業(yè)高度依賴于持續(xù)不斷的股票或債券再融資才得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)3233內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容及方法2 案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控案例:機(jī)構(gòu)客戶金融需求及風(fēng)險(xiǎn)管控4 案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)顧問(wèn)方案設(shè)計(jì)案例:個(gè)銀客戶財(cái)務(wù)顧問(wèn)方案設(shè)計(jì)3 財(cái)務(wù)報(bào)表體系財(cái)務(wù)報(bào)表體系33客戶開(kāi)發(fā):客戶
20、開(kāi)發(fā): 分析其風(fēng)險(xiǎn)偏好分析其風(fēng)險(xiǎn)偏好公司名下:銀行存款 2固定資產(chǎn) 20收入 50減: 成本 30 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 5 本期折舊 2營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 13減:以前折舊虧損 6可供分配的利潤(rùn) 7公司凈資產(chǎn): 20+2+7=29個(gè)人名下:資產(chǎn)市值 100+10+2=112負(fù)債市值 50+10+10+5=75個(gè)人財(cái)產(chǎn)市值: 119-75=37 可支配財(cái)產(chǎn)市值合計(jì):29+37=66個(gè)人名下:個(gè)人名下:資產(chǎn)市值資產(chǎn)市值 20+3+40=63負(fù)債市值負(fù)債市值 3個(gè)人財(cái)產(chǎn)市值:個(gè)人財(cái)產(chǎn)市值:63-3=60 可支配財(cái)產(chǎn)市值合計(jì):可支配財(cái)產(chǎn)市值合計(jì): 6034 銷貨訂單: 100進(jìn)貨訂單: 60生意上的稅費(fèi): 5公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照
21、注冊(cè)資本:50公司名下小轎車買價(jià): 20公司名下存款等資產(chǎn): 2煙酒和人情支出: 10欠同鄉(xiāng)的賭債: 10父母養(yǎng)老費(fèi)用: 5房產(chǎn)證上房產(chǎn)價(jià)格: 30借給朋友買房未收回: 50個(gè)人名下銀行存款: 10個(gè)人名下股票市值: 2行業(yè)銷售方式為貨到付款,行業(yè)銷售方式為貨到付款, 已經(jīng)發(fā)貨了訂已經(jīng)發(fā)貨了訂貨額一半,但所有客戶均尚未收到。訂貨額一半,但所有客戶均尚未收到。訂貨額貨額100全部是欠款全部是欠款進(jìn)貨額進(jìn)貨額60,貨已經(jīng)全部收到,但全部都沒(méi)有,貨已經(jīng)全部收到,但全部都沒(méi)有給付,供應(yīng)商起訴至法院要求股東個(gè)人給付,供應(yīng)商起訴至法院要求股東個(gè)人以注冊(cè)資本擔(dān)負(fù)清償義務(wù),否則以后斷以注冊(cè)資本擔(dān)負(fù)清償義務(wù),否
22、則以后斷貨。生意上的稅費(fèi)為水電和工人工資等貨。生意上的稅費(fèi)為水電和工人工資等日常開(kāi)銷,日常開(kāi)銷, 全部都欠費(fèi)。全部都欠費(fèi)。小轎車買了小轎車買了4年,年, 現(xiàn)在如果賣掉,能賣現(xiàn)在如果賣掉,能賣12萬(wàn)萬(wàn)。房產(chǎn)是。房產(chǎn)是10年前買的,裝修花了年前買的,裝修花了15萬(wàn),萬(wàn),現(xiàn)在能賣現(xiàn)在能賣100萬(wàn)。名下股票市值預(yù)期兩年萬(wàn)。名下股票市值預(yù)期兩年后會(huì)升值后會(huì)升值150%。贏家催還賭債,不時(shí)上門騷擾。朋友借錢的贏家催還賭債,不時(shí)上門騷擾。朋友借錢的時(shí)候沒(méi)有打欠條也沒(méi)有約定還錢的計(jì)劃時(shí)候沒(méi)有打欠條也沒(méi)有約定還錢的計(jì)劃,已經(jīng)借了,已經(jīng)借了2年朋友分文未還。年朋友分文未還。 朋友說(shuō)朋友說(shuō)會(huì)在近期內(nèi)還會(huì)在近期內(nèi)還5萬(wàn),但沒(méi)有給出具體的還萬(wàn),但沒(méi)有給出具體的還錢時(shí)間。錢時(shí)間??蛻糸_(kāi)發(fā)(客戶開(kāi)發(fā)(1):分析其需求并推薦產(chǎn)品):分析其需求并推薦產(chǎn)品35個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn):資產(chǎn):
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