CPA經濟法講義_第十二章要點

1、2012年注冊會計師考試輔導經濟法第十二章票據法律制度本章主要內容有：票據法律關系；填寫票據的規(guī)定；票據簽章；票據變造的界定；票據行為的 代理；票據權利的取得和消滅；票據喪失后的補救措施；票據抗辯；匯票記載事項；背書的形式； 禁止背書；質押背書；票據追索；票據的付款提示；支票的授權補記；支票的記載事項；本票的付 款；涉外票據的法律適用。本章的知識點可以以各種題型進行考查，出現綜合題的可能性較大。本章的一些基本概念有一 定的理解難度，有些知識點比較復雜，如背書轉讓、票據抗辯等。本章歷年考試題型、分值、考點分布題型2011 年2010 年2009 年考點單選題一2題2分3題3分票據權利的消滅；票據

2、權利的保全；附 條件背書；票據權利的取得；票據的質 押背書多選題一一3題4.5分票據的簽章；票據的記載事項；支票的 提示付款案例題二1題7分1題7分一公示催告；票據抗辯1合計1題7分3題9分6題7.5分票據抗辯權的限制；追索對象；票據關 系與票據基礎關系；偽造票據簽章重點與難點講解第一節(jié)票據法的一般理論一、我國票據立法票據法規(guī)定：本法所稱的票據，是指匯票、本票和支票。我國票據法上的票據就是指出票 人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金 額并可轉讓的有價證券。二、票據法律關系(一)票據法律關系的概念1 .票據法律關系是指票據當事人之間在票據的簽發(fā)和

3、轉讓等過程中發(fā)生的權利義務關系。2 .票據法律關系可分為票據關系和票據法上的非票據關系。(1)票據關系是指當事人之間 基于票據行為 而發(fā)生的債權債務關系, 如出票人與受款人之間的 關系、受款人與付款人之間的關系、背書人與被背書人之間的關系等等?！九e例】A和B簽訂了 10萬元的買賣合同，約定 B向A發(fā)貨，A向B付款，此時A可以向B開 出一張10萬元的匯票。該票據開出后，A和B的票據關系形成。(2)票據法上的非票據關系則是指由票據法所規(guī)定的，不是基于票據行為直接發(fā)生的法律 關系，如票據上的正當權利人對于因惡意而取得票據的人行使票據返還請求權而發(fā)生的關系、因手 續(xù)欠缺而喪失票據上權利的持票人對于出票

4、人或承兌人行使利益償還請求權而發(fā)生的關系、票據付 款人付款后請求持票人交還票據的關系等。/票據關系票據法上法律關系（非票據關系r原因關系，票據基礎關系出票夷二方僦碼關系，合同中指定的結菖方式7資金關系,出票人一付款人第32頁付款（承諾）【例題多選題】甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書轉讓給丙。下列有關票據關 系當事人的表述中，正確的有（A.甲是出票人B.乙是收款人，也是背書人C.丙是被背書人D.銀行是承兌人，也是付款人答疑編號 3945120101正確答案ABCD答案解析本題考核點是銀行承兌匯票簽發(fā)時的當事人。三要素主體“基本當事人'非基本當事人票據權利 內容、票據義務I客體&

5、gt; 貨幣3 .票據關系與票據的基礎關系（1）票據的基礎關系屬于民法上的債權關系，民法上的債權關系包括票據的基礎關系。民法上 的債權關系不一定必然發(fā)生票據關系，但票據關系一定是基于票據的基礎關系。【舉例】甲公司與乙公司簽訂了100萬元的買賣合同，合同約定，乙方向甲方發(fā)貨，甲方支付無效 撤銷 解除分 離貨款，甲方向乙方開出了 100萬元的匯票，這種情況下，民事關系是票據關系形成的基礎?；A關系> 前提款匯票（預約、設權證券）甲（出票人）曲次收款人）一蚣司 票據關系產生委托付款付款人（主債務人）（2）持票人因超過票據權利的時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利，可以請求

6、出票人或者承兌人返還與未支付的票據金額相當的利益（3）票據關系一經形成，就與基礎關系相分離，基礎關系是否存在，是否有效,對票據關系都不起影響作用。但是，如果持票人是不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的人，票據債務 人可進行抗辯。【舉例】甲公司與乙公司簽訂了50萬元的買賣合同，合同約定，乙方向甲方發(fā)貨，甲方支付貨款，甲方向乙方開出了 50萬元的匯票。如果乙未按期交付貨物，甲可以拒絕乙的付款請求。因為, 持票人（乙）是不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的人，票據債務人（甲）可對其進行 抗辯。如果乙將票據轉讓給C, C又轉讓給D, D又轉讓給E的，此時E是票據的實際持票人，票據的原因關系

7、對票據的效力（甲公司與乙公司簽訂買賣合同）即被切斷?！究碱}單選題】甲、乙簽訂了買賣合同，甲以乙為收款人開出一張票面金額為5萬元的銀行承兌匯票，作為預付款交付于乙，乙接受匯票后將其背書轉讓給丙。后當事人因不可抗力解除該合 同。下列關于甲的權利主張的表述中，符合票據法規(guī)定的是（）。（2008年試題）A.甲有權要求乙返還匯票B.甲有權要求丙返還匯票C.甲有權請求付款銀行停止支付D.甲有權要求乙返還 5萬元預付款答疑編號 3945120102正確答案D答案解析本題考核點是票據的基礎關系。票據為無因證券，票據關系不受基礎關系的影響。 本題中，甲可以要求乙返還與票據金額相當的預付款。【例題單選題】A公司以

8、欺詐手段騙得 B公司與之訂立合同，B公司因而簽發(fā)一張匯票給 A 公司，隨后A公司將匯票背書轉讓給 Co匯票到期前，B公司發(fā)現受騙，即向法院申請撤銷與 A公司 的合同。如果合同撤銷，下列說法正確的是（）。A.匯票效力隨之撤銷B.匯票效力不受影響C.匯票無效D.A公司不享有匯票權利，C也不能享有答疑編號 3945120103正確答案B答案解析本題考核點是票據法律關系。票據的基礎關系是否存在，是否有效，不影響匯票 的效力。（二）票據法律關系的主體票據法律關系的主體即是指票據法律關系的當事人。該等當事人有出票人（亦稱發(fā)票人）、持 票人、承兌人、付款人、受款人、背書人、被背書人、保證人等。匯票背書B保證

9、人C持票人出票人收款人基礎法律關系I背書人付款人（三）票據法律關系的內容票據法律關系的內容是指票據法律關系的主體依法所享有的權利和承擔的義務。（四）票據法律關系的客體票據法律關系的客體是指票據法律關系的權利和義務所共同指向的對象?？腕w只能是一定數額 的金錢，而不是某種物品。三、票據行為（一）票據行為的概念票據行為是指票據關系的當事人之間以發(fā)生、變更或終止票據關系為目的而進行的法律行為。1 .票據行為是在票據關系當事人之間進行的行為。2 .票據行為是以設立、變更或終止票據關系為目的的行為。3 .票據行為是一種合法行為。（二）票據行為成立的有效條件1 .行為人必須具有從事票據行為的能力無行為能力人

10、或者限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效。在票據行為中，在票據上簽章的自然人必須是具有完全民事行為能力的人，否則，該簽章不具有任何效力，簽章者并不因此而成為票據上的債務人，其他票據當事人也不得據此簽章向無行為能力人或限制行為能力人主張 任何票據債權?！九e例】老張是無民事行為能力人，他簽發(fā)一張支票給A公司，之后也沒有背書轉讓的話，該票據無效。如果該票據被背書轉讓了，有了其他真實簽章人或票據義務人，此時老張的簽章無效， 票據有效。2 .行為人的意思表示必須真實或無缺陷以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的，不得 享有票據權利。3 .票據行為的內容必須符

11、合法律、法規(guī)的規(guī)定票據行為本身必須合法，即票據行為的進行程序、記載的內容等必須合法?！鞠嚓P考點】根據民法通則的規(guī)定，民事法律行為應當具備下列實質有效要件：（1）行為人具有相應的民事行為能力；（2）意思表示真實；（3）不違反法律或社會公共利益。4 .票據行為必須符合法定形式票據行為是一種要式行為，必須符合法定形式，這里的形式是指票據上的簽章和記載事項。（1）關于簽章票據上的簽章是票據行為表現形式中絕對應記載的事項，如無該項內容，票據行為即為無效。簽章既包括簽名，也包含蓋章。行為人在票據上簽章，可以采用簽名、蓋章或者簽名加蓋章的其中 之一。票據上的簽章因票據行為的性質不同，簽章人也不相同。票據簽發(fā)

12、時，由出票人簽章；票據 轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章；票據代理時, 由代理人簽章；持票人行使票據權利時，由持票人簽章等等。票據法和司法解釋對票據的簽章有詳細的規(guī)定。票據法司法解釋法人和其他使用票據的單位在票據上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其 法定代表人或者其授權的代理人的簽章。（公民）在票據上的簽名，應當為該當事人的本名。該本名是指身份證件上的 姓名。銀行匯票的出票人在票據上的簽章和銀行承兌匯票的承兌人的簽章，應為經中 國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的 簽名或者蓋章。商業(yè)匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或

13、者該單位的財務專用章或者公 章加其法定代表人、單位負責人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本 票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章單位在票據上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其 授權的代理人的簽名或者蓋章個人在票據上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽 早銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據上未加蓋規(guī)定 的專用章而加蓋該銀行的公章，支票的出票人在票據上未加蓋與該單位在銀行 預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人

14、公章的，簽章人應當承擔票據責任 出票人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，票據無效；承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規(guī) 定的，或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效，但不影響其他 符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī) 定簽章的效力?！九e例】甲公司持有一張由乙公司出票、經丙公司背書轉讓的銀行承兌匯票。在該匯票到期后， 甲公司向承兌銀行提示付款時遭到拒絕。承兌銀行拒付的理由是：背書人在票據上的簽章不符合規(guī) 定。但是乙公司應承擔票據責任，因為背書人（丙公司）在票據上的簽章不符合規(guī)定，其簽章無效， 但不影響其前手（乙公司）符合規(guī)定

15、簽章的效力?！究碱}多選題】甲公司與乙公司簽訂買賣合同后，為了支付價款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公 司為收款人的銀行承兌匯票，公司財務經理簽字，并加蓋了公司的合同專用章。承兌人丙銀行的代 理人簽字并加蓋了銀行的匯票專用章。乙公司背書轉讓給丁公司后，丁公司在票據到期時向丙銀行 請求付款。根據票據法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯誤的有（）。（2009年試題新）A.丙銀行可以拒絕付款 B.丙銀行無權拒絕付款C.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可以向甲公司行使追索權D.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可以向乙公司行使追索權答疑編號3945120201正確答案BCD答案解析本題考核點是票據的簽章。根據規(guī)定，單位在票據上的簽

16、章，應為該單位的財務 專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。本題中，出票人甲公司加蓋的 是“合同專用章”，即簽章不符合規(guī)定，則票據無效，所以丙銀行可以拒絕付款，持票人也不享有 票據權利，不能向甲乙追索。（2）關于票據的記載事項票據記載事項一般分為絕對記載事項、相對記載事項、非法定記載事項等。指票據法明文規(guī)定必須記載的，如無記載，票據即為無效的事項。各類票據共同絕對記載的內容有4項：票據種類的記載；票據金額的記載，絕對記載 票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無 事項 效；票據收款人的記載；年月日的記載。票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改

17、的票據無效。如果確屬記載錯誤或需要重新記載，只能由出票人重新簽發(fā)票據。指某些應該記載而未記載，適用法律的有關規(guī)定而不使票據失效的事項是指票據法規(guī)定由當事人任意記載的事項相對記載，項卜法定記 限事項注意：上述4項絕對必要記載事項是各類票據“通用”的記載事項，各類票據還有其他具體的絕對必要記載事項?！究碱}多選題】 根據有關規(guī)定，單位在填寫票據時， 下列選項中，應當遵守的有()。(2001 年試題)A.金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載并一致B.收款人名稱必須清楚并不得更改C.簽章應為單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章D.標明簽發(fā)票據的原因答疑編號394512020

18、2正確答案ABC答案解析本題考核點是票據的簽章和記載事項。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二 者必須一致，二者不一致的，票據無效。由此判斷 A正確。票據金額、日期、收款人名稱不得更改， 更改的票據無效。由此判斷 B正確。法人和其他使用票據的單位在票據上的簽章，為該法人或者該 單位的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章。由此判斷C正確。(三)票據行為的代理1 .代理概述票據行為是一種民事法律行為，故民法中的代理亦適用票據行為。我國票據法規(guī)定：“票 據當事人可以委托其代理人在票據上簽章，并應當在票據上表明其代理關系?！薄鞠嚓P考點】根據民法通則規(guī)定，民事法律行為的委托代理，可以用書面形式，也

19、可以用 口頭形式。法律規(guī)定用書面形式的，應當用書面形式。書面委托代理的授權委托書應當載明代理人 的姓名或者名稱、代理事項、權限和期間，并由委托人簽名或者蓋章。根據這一規(guī)定，票據行為的代理必須具備以下條件：(1)票據當事人必須有委托代理的意思表示。該種授權委托一般以書面形式。(2)代理人必須按被代理人的委托在票據上簽章。代理人在行使代理權時，必須在票據上以自 己的名字或名稱作簽章；否則不產生票據代理的效力。(3)代理人應在票據上表明代理關系，即注明“代理”字樣或類似的文句。凡是符合上述條件的， 該票據行為的代理即對被代理人發(fā)生法律效力，其后果由被代理人承擔。【相關考點】代理是指代理人在代理權限內

20、，以被代理人的名義與第三人進行法律行為，由此 產生的法律后果直接由被代理人承擔的一種法律制度。2 .無權代理票據上的無權代理主要表現為行為人沒有被代理人的授權而以代理人名義在票據上簽章。沒有 代理權而以代理人名義在票據上簽章的，應當由簽章人承擔票據責任?！鞠嚓P考點】 無權代理是指沒有代理權而以他人名義進行的民事行為。無權代理包括三種情況:一是沒有代理權的代理；二是超越代理權的代理；三是代理權終止后而為的代理。3 .越權代理越權代理是行為人超越了被代理人的授權范圍而進行代理行為。代理人超越代理權限的，應當 就其超越權限的部分承擔票據責任。注意：票據的越權代理與民法規(guī)定的法律后果不一致。民法規(guī)定：

21、“代理人違反被代理人的意 思或者超越代理權，第三人無過失地相信其有代理權而與之進行法律行為，屬于表見代理，被代理人應當承擔代理的法律后果。四、票據權利與抗辯（一）票據權利1 .票據權利的概念票據權利是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，票據權利包括付款請求權和追索右_持票人從（追索）10萬轉盛?A BCD委匯票托請求權住）付款人（承兌人一主債務）【舉例】甲公司與乙公司簽訂了買賣合同，合同約定，甲方先支付貨款，乙方按照規(guī)定的時間 向甲方發(fā)貨，如果乙方未按照規(guī)定的時間發(fā)貨的，甲與乙形成了債的關系，此時債權人是甲，債務 人是乙，債權人甲有權請求債務人乙發(fā)貨。票據法律關系中，請求權是票據債權人

22、請求票據債務人 支付票據金額的權利。 A公司向B公司開出了 50萬元的匯票，A公司委托自己的開戶銀行付款，B公司取得該匯票后，可以對付款人請求付款，付款人付款后，票據關系即消滅。如果B公司請求付款后付款人拒絕彳款的，此時 B公司可以向A公司進行追索，行使追索權。2 .票據權利的內容票據權利是以獲得一定金錢為目的的債權。票據權利體現為二次請求權，第一次請求權是付款請求權，是票據上的主要權利； 第二次請求權為追索權，是指第一次請求權（即付款請求權）得不 到滿足時，向付款人以外的票據債務人要求清償票據金額及有關費用的權利。3 .票據權利的取得（1）行為人合法取得票據，即取得了票據權利。（2）取得票據

23、主要有以下幾種情況：從出票人處取得；從持有票據的人處受讓票據；依 稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并等方式獲得票據。支付票據權利與時儕取得出票人交易一）背書 直接A付款人三種 例外間接 無對價，無相應對僑（3）票據的取得，必須給付對價。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，不受給付對價之限制。但是，如果票據的取得是無對價或無相當對價的，該票據權利不得優(yōu)于其前手。（4）因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據的，不得享有票據權利。【舉例1】A簽發(fā)一張10萬元的匯票給B, C從B處盜取了該張匯票并以 B的名義背書給善意的D公司，且D公司支付了對價，D公司可以享有票據權利?！九e例2】A在B的脅迫之下

24、簽發(fā)了一張 10萬元的匯票給B,則B不得享有票據權利，后 B又 將該匯票背書轉讓給 C （稅務局）作為繳納的稅款，則C的票據權利不得優(yōu)于其前手?！究碱}多選題】甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙通過背書將該匯票贈與丙，丙又將該匯票背書轉讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據一事毫不 知情。下列說法中，正確的有（）。（2008年試題）A.甲有權請求丁返還匯票8 .乙不享有該匯票的票據權利C.丙不享有該匯票的票據權利D. 丁不享有該匯票的票據權利答疑編號3945120301正確答案BC答案解析本題考核點是票據權利。（1）行為人合法取得票據，即取得了票據權利，甲無權請求丁

25、返還票據。所以 A選項錯誤；D選項錯誤。（2）因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取 得票據的，不得享有票據權利。所以 B選項正確。（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據 的，不受給付對價的限制。但是，所享有的票據權利不得優(yōu)于其前手的權利。丙的前手乙沒有票據 權利，丙也不享有票據權利。所以 C選項正確。【考題單選題】甲公司是一張3個月以后到期的銀行承兌匯票所記載的收款人。甲公司和乙公司合并為丙公司，丙公司于上述票據到期時向承兌人提示付款。下列表述中，正確的是（）。（2010年試題）A.丙公司不能取得票據權利B.丙公司取得票據權利C.甲公司背書后，丙公司才能取得票據權利D.甲公司和乙公司共

26、同背書后，丙公司才能取得票據權利答疑編號3945120302正確答案B答案解析本題考核點是票據權利的取得。當事人取得票據的情形有：第一，從出票人處取 得；第二，從持有票據的人處受讓票據（即背書）；第三，依稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并等方式 獲得票據。本題中，因為企業(yè)合并獲得票據，不需要背書。4 .票據權利的消滅票據權利的消滅是指因發(fā)生一定的法律事實而使票據權利不復存在。票據權利消滅之后，票據 上的債權、債務關系也隨之消滅。持票人對票據的 出票人和承兌人 的權利自票據到期日起2年內見票即付的 匯票、本票的權利自出票日起2年內持票人對支票的出票人的權利自出票日起6個月內持票人對前手的追索權自被拒絕承

27、兌或者被拒絕付款之日起6個月內持票人對前手的再追索權自清償日或者被提起訴訟之日起3個月內（1）上述時效的規(guī)定都適用民法上有關時效中斷和中止的有關規(guī)定。（2）上述票據權利時效發(fā)生中斷的，只對發(fā)生時效中斷事由的當事人有效?！究碱}單選題】丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據權利。根據票據法律制度的規(guī)定,丙公司對甲公司的票據權利的消滅時間是（）。（2009年試題新）A.2007年6月15日B.2007年12月5日C.2008年6月5日D.2009年6月5日答疑編號3945120303正確答案D答案解析本題考核點

28、是票據權利的消滅。根據規(guī)定，持票人對票據的出票人和承兌人的權 利，自票據到期日起 2年。本題中，匯票到期日為 2007年6月5日，持票人丙公司對出票人甲公司 的票據權利消滅時間自票據到期日起2年，即2009年6月5日。5 .票據權利的行使與保全(1)票據權利的行使是指票據權利人向票據債務人提示票據，請求實現票據權利的行為，如請 求承兌、提示票據請求定期付款、行使追索權等。(2)票據權利的保全是指票據權利人防止票據權利喪失的行為，如為防止付款請求權與追索權因時效而喪失，采取中斷時效的行為；為防止追索權喪失而請求作成拒絕證明的行為等。(3)有下列情形之一的票據，經當事人申請并提供擔保，人民法院可以

29、依法采取保全措施和執(zhí) 行措施：不履行約定義務，與票據債務人有直接債權債務關系的票據當事人所持有的票據；持 票人惡意取得的票據；應付對價而未付對價的持票人持有的票據；記載有“不得轉讓”字樣而 用于貼現的票據；記載有“不得轉讓”字樣而用于質押的票據；法律或者司法解釋規(guī)定有其他 情形的票據?！究碱}多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列票據中，經票據權利人申請并提供擔保。人 民法院可以依法采取保全措施和執(zhí)行措施的有()。(2003年試題)A.持票人惡意取得的票據B.應付而未付對價的持票人持有的票據C.記載有“不得轉讓”字樣而用于貼現的票據D.記載有“不得轉讓”字樣而用于質押的票據答疑編號39451203

30、04正確答案ABCD答案解析本題考核點是票據保全。6.票據權利的補救票據喪失后的補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。無論是采取哪一 種補救措施，均必須符合以下條件：第一，必須有喪失票據的事實；第二，失票人必須是真正的票 據權利人；第三，喪失的票據必須是未獲付款的有效票據。補救一喪失掛失止付(暫停)公示催告普通訴注除權判決(1)掛失止付。即失票人將喪失票據的情況通知付款人并由接受通知的付款人暫停支付。(2)公示催告。即失票人向票據支付地的基層人民法院提出公示催告的申請。失票人向票據支付地的基層人民法院提出公示催告的申請。人民法院決定受理申請后，應當同時向付款人及代理付款人發(fā)出

31、止付通知，并自立案之日起3日內發(fā)出公告。人民法院收到利害關系人的申報后，應當裁定終結公示催告程序。公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關系人申報權利的，公示催告申請人應當自 申報權利期間屆滿的次日起一個月內申請法院作出判決。(3)普通訴訟。即失票人向人民法院提起民事訴訟，要求法院判定付款人向其支付票據金額?！究碱}單選題】在票據權利補救的普通訴訟中，喪失的票據在判決前出現時，付款人應以該票據正處于訴訟階段為由暫不付款，并將情況迅速通知失票人和人民法院。人民法院正確的處理方 式是（）。（2007年試題）A.終結訴訟程序B.中止訴訟程序C.判決付款人付款，其他爭議另案審理D.追加持票人作為第三

32、人，訴訟程序繼續(xù)進行答疑編號3945120305正確答案A答案解析本題考核點是票據喪失后的補救措施。根據規(guī)定，在判決前，喪失的票據出現時， 付款人應以該票據正處于訴訟階段為由暫不付款，而將情況迅速通知失票人和人民法院。法院應“終結”訴訟程序?！究碱}單選題】甲所持有的一張支票遺失后，向法院申請公示催告。在公告期間內，乙持一 張支票到法院申報權利，甲確認該支票就是其所遺失的支票，但是乙主張自己已經善意取得該支票 上的權利。根據票據法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（2009年試題新）A.法院經審查認為乙的主張成立的，應當裁定駁回甲的申請B.法院經審查認為乙的主張成立的，應當裁定終結公示催告

33、程序C.法院經審查認為乙的主張成立的，應當判決乙勝訴D.法院應當直接終結公示催告程序答疑編號3945120306正確答案D答案解析本題考核點是公示催告。根據規(guī)定，人民法院收到利害關系人的申報后，應當裁 定終結公示催告程序（判斷乙的主張是否成立，應當在終結公示催告程序之后）。（二）票據抗辯1 .票據抗辯的概念票據抗辯是指票據的債務人依照票據法的規(guī)定，對票據債權人拒絕履行義務的行為。2 .票據抗辯的種類根據抗辯原因及抗辯效力的不同，票據抗辯可分為對物抗辯和對人抗辯。（1）對物抗辯。這是指基于票據本身的內容而發(fā)生的事由所進行的抗辯。這一抗辯可以對任何 持票人提出。其主要包括以下情形：票據行為不成立而

34、為的抗辯。如票據應記載的內容有欠缺；票據債務人無行為能力；無權代 理或超越代理權進行票據行為；票據上有禁止記載的事項（如付款附有條件，記載到期日不合法）； 背書不連續(xù)；持票人的票據權利有瑕疵（如因欺詐、偷盜、脅迫、惡意、重大過失取得票據）等。依票據記載不能提出請求而為的抗辯。如票據未到期、付款地不符等。票據載明的權利已消滅或已失效而為的抗辯。如票據債權因付款、抵銷、提存、免除、除權 判決、時效屆滿而消滅等。票據權利的保全手續(xù)欠缺而為的抗辯。如應作成拒絕證書而未作等。票據上有偽造、變造情形而為的抗辯。【考題多選題】票據的對物抗辯是指基于票據本身的內容而發(fā)生的事由所進行的抗辯。下列情形中，屬于對物

35、抗辯的理由有（）。（ 2007年試題）A.背書不連續(xù)B.票據被偽造C.票據債務人無行為能力D.直接后手交付的貨物存在質量問題答疑編號3945120307正確答案ABC答案解析本題考核點是票據對物抗辯的規(guī)定。選項D屬于對人抗辯的范圍。(2)對人抗辯。這是指票據債務人對抗特定債權人的抗辯。這一抗辯多與票據的基礎關系有關。3.票據抗辯的限制票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持 票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。(1)票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。(2)票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。(3)凡是善意的

36、、已付對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款，不受前手權利 瑕疵和前手相互間抗辯的影響。(4)持票人取得的票據是無對價或不相當對價的，票據債務人可以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人?！九e例】甲簽發(fā)一張匯票給乙，用于購買貨物。乙將該匯票背書轉讓給丙，用于支付勞務費。 如果乙交付的貨物質量不合格，甲不能以此為理由向丙主張抗辯。因為，票據債務人不得以自己與 持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。(三)票據的偽造和變造1.票據的偽造(1)票據的偽造是指假冒他人名義或虛構人的名義而進行的票據行為，票據上的偽造包括 票據的偽造和票據上簽章的偽造兩種。一(2)票據的偽造行為在法律上不具有任何票

37、據行為的效力,持票人即使是善意取得，對被偽造人也不能行使票據權利。對偽造人而言，由于票據上沒有以自己名義所作的簽章，因此不承擔票據 責任。(3)票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。這就是說，在票據上真正簽章的人，仍應對被偽造的票據的債權人承擔票據責任，票據債權人按票據法的規(guī)定提示承兌、提 示付款或行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。偽造工L種類2.責任*(簽章乂無效票據T無效無票人偽造二)自始不存在【考題單選題】甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁， 丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據權利時，下列表述中正確

38、的是()。(2008年試題)A.甲不承擔票據責任B.乙公司承擔票據責任C.丙不承擔票據責任D. 丁不承擔票據責任答疑編號3945120308正確答案A答案解析本題考核點是票據偽造的法律責任。票據偽造行為中，對偽造人(甲)而言，由 于票據上沒有以自己名義所作的簽章，因此不承擔票據責任(可能承擔民事責任或刑事責任)。本題中，乙公司作為被偽造人由于沒有以自己的真實意思在票據上簽章，也不承擔票據責任；丙公司和丁公司的簽章是合法有效的，因此應該承擔票據責任。2.票據的變造(1)票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額等。

39、(2)構成票據的變造，須符合以下條件：一是變造的票據是合法成立的有效票據;二是變造的內容是票據上所記載的 除簽章以外的 事項;三是變造人 無權變更票據的內容。(3)有些行為與票據的變造相似，但不屬票據的變造：有變更權限的人依法對票據進行的變更，這屬有效變更，不屬票據的變造；在空白票據上經授權進行補記的，由于該空白票據欠缺有 效成立的條件，此等補記只是使票據符合有效票據的條件，不屬票據的變造；變更票據上的簽章 的，屬于票據的偽造，而不屬票據的變造。(4)票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內

40、容負責；如果無法辨別 是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。100萬變造一一有效票據0 10 萬 . IO萬 K 1g萬31111_I 11_7?1.責任【考題單選題】甲簽發(fā)一張票面金額為 2萬元的轉賬支票給乙，乙將該支票背書轉讓給丙， 丙將票面金額改為 5萬元后背書轉讓給丁，丁又背書 轉讓給戊。下列關于票據責任承擔的表述中， 正確的是()。(2008年試題)A.甲、乙、丁對2萬元負責，丙對 5萬元負責B.乙、丙、丁對5萬元負責，甲對 2萬元負責C.甲、乙對2萬元負責，丙、丁對 5萬元負責D.甲、乙對5萬元負責，丙、丁對 2萬元負責答疑編號3945120309正確答案C答案解析本

41、題考核點是票據變造的法律責任。根據規(guī)定，票據的變造應依照簽章是在變造 之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在 變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別是在票據被變造之前或之后簽章的，視同 在變造之前簽章。本題中，甲和乙的簽章在變造之前，對 2萬元負責；丙和丁的簽章在變造之后, 對5萬元負責。第二節(jié)匯票一、匯票的概念和種類1 .匯票的概念匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或 者持票人的票據。匯票有三個基本當事人，即出票人、付款人和收款人，匯票一經簽發(fā)，就存在這三個基本當事 人。隨著票據行為的實

42、施，還會出現承兌人、背書人、被背書人、保證人等非基本當事人。2 .匯票的種類我國票據法將匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯 票和銀行承兌匯票。銀行匯票由匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉賬結算或 支取現金。（1）出票人。指“簽發(fā)行”。（2）受款人。指收款人，收款人可以是“匯款 人”，也可以是其他人。（3）付款人。指匯票中的兌付行。商業(yè)匯票收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人 或被背書人支付款項的票據。商業(yè)承兌匯票由收款人簽發(fā)，經付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌|（1）出票人是交易中的收款人，即賣方，或者交易

43、中的付款人，即買方。（2）承兌人，出票人如是賣方，承兌人為買方，出票 人如是買方，本人為承兌人。（3）付款人，是買方的開戶銀行。（4）受款人，是交易中的收款人，即賣方。銀行承兌匯票由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請， 經銀行審查同意承兌（1）出票人是承兌申請人。（2）付款人和承兌人是承兌行，即 承兌申請人的開戶銀行。（3）受款人是與出票人簽訂購銷合同 的收款人，即賣方。【考題多選題】甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙。下列有關票據關系當事人的表述中，正確的有（）。（2007年試題）A.甲是出票人B.乙是收款人C.甲是承兌申請人D.承兌銀行是付款人答疑編號3945120401正確答案

44、ABCD答案解析本題考核點是銀行承兌匯票的當事人。以上的說法均正確。曾3n /Sy.1 V 5心*步亮.jutiiiors注意：只有銀行匯票有“實際結算金§ 幅返工"”豆丁 一£ V y| > v 3 d sn c。1 尊； I .一 . I - Bi = -券 l.兒 上 i 1 , jfig典號 h : 、 r_:gSU 1j . .一._iHl1. jB |M|1. . jX. ； 目鬲疝湍Ez4 * ：Tj ITlriT 4 * T71【額”欄目。山W-_*、（一）出票的概念1 .出票是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的票據行為。即出票實際包括兩個

45、行為；一是 出票人依照票據法的規(guī)定作成票據，即在原始票據上記載法定事項并簽章；二是交付票據，即將作 成的票據交付給他人占有。2 .匯票的出票人在為票據行為時，必須與付款人具有真實的委托付款關系，并且具有支付匯票 金額的可靠資金來源；匯票的出票人不得簽發(fā)無對價的匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資 金?！究碱}判斷題】匯票的出票人在簽發(fā)票據時，與付款人之間沒有真實的委托付款關系的，出 票行為無效。（）。（2009年試題舊）答疑編號3945120402正確答案X答案解析本題考核點是匯票的出票。根據規(guī)定，匯票的出票人必須與付款人具有真實的委 托付款關系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。票據具有無

46、因性，即使出票人簽發(fā)沒有真實 委托付款關系，出票人仍應按照匯票上記載的事項承擔法律責任，所以出票行為有效。（二）匯票的格式1.匯票的絕對應記載事項匯票的絕對應記載事項包括七個方面的內容，如果匯票上未記載該七個方面事項之一的，匯票 無效。71）表明“匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；女而匚票附有條件（如收貨后付款），則匯票無效。（3）確定的金額；匯票上記載有實際結算金額的，以實際結算金額為匯票金額。如果銀行匯票 記載匯票金額而未記載實際結算金額，并不影響該匯票的效力，而以匯票金額為實際結算金額。實 際結算金額只能小于或等于匯票金額，如果實際結算金額大于匯票金額的，實際結算金額無效，以 匯票金

47、額為付款金額。（此規(guī)定不是票據法而是支付結算辦法的規(guī)定，此規(guī)定只針對銀行匯票，與商業(yè)匯票無關。）（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章?！究碱}單選題】根據票據法律制度的規(guī)定,某公司簽發(fā)匯票時出現的下列情形中，導致該匯 票無效的是（）。（2007年試題）A.匯票上未記載付款日期B.匯票上金額記載為“不超過 50萬元”C.匯票上記載了該票據項下交易的合同號碼D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章答疑編號3945120403正確答案B答案解析本題考核點是匯票無效的情形。根據規(guī)定，確定的金額是匯票的絕對應記載事項， 如果匯票上記載的金額是不確定的，匯票將無效

48、?！究碱}多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關匯票出票人記載事項的表述中，可以導致票據無效的有（）。（2009年試題新）A.附條件的支付委托B.票據不得轉讓C.票據金額僅以數碼記載D.銀行匯票上未記載實際結算金額答疑編號3945120404正確答案AC答案解析本題考核點是匯票無效的情形。根據規(guī)定，匯票的絕對必要記載事項之一是“無 條件支付的委托”，如果是“附條件的支付委托”，則票據無效。票據出票人與背書人均可以記載 “不得轉讓”字樣。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無 效。如果銀行匯票記載匯票金額而未記載實際結算金額，并不影響該匯票的效力。 所以選項AC當選

49、。3 .匯票的相對應記載事項匯票的相對應記載事項也是匯票上必須應記載的內容，但是，相對應記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。該等未記載的事項由法律規(guī)定來補充確定。如果匯票上未記載付款日期的，為見票即付。見票即付匯票的法定付款提示期付款日期 限為出票日起1個月。持票人未在此期限內為付款提示的，即喪失對其前手的 追索權。付款地如果匯票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地。付款人的營業(yè)場所為其從事生產經營活動的固定場所，付款人沒有經營場外的，以其住所為付款地，住所與經常居住地不一致的，則以其經常居住地為付款地。根據我國有關法律解釋，經常居住地一般是

50、指公民最后連續(xù)居住滿1年以上的日常生活居住地。如果匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為出票題考題單選題】 根據票據法律制度的規(guī)定， 下列有關匯票未記載事項的表述中，正確的是（）。（2003年試題）A.匯票上未記載付款日期的，為出票后1個月內付款B.匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為付款地C.匯票上未記載收款人名稱的，經出票人授權可以補記D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效答疑編號3945120405正確答案D答案解析本題考核點是匯票的記載事項。根據票據法規(guī)定，如果匯票上未記載付款 日期的，視為見票即付，并不必然導致票據的無效。如果匯票上未記載

51、付款地的，付款地為付款 人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地。我國票據法不允許簽發(fā)無記名匯票，故匯票上應將收 款人名稱作為應記載的絕對之事宜。匯票上記載的收款人名稱，不可以授權補記（支票可以）。 匯票上的出票日期，為絕對應記載事項。匯票未記載絕對應記載事項之一的，匯票無效，所以D正確。4 .匯票的非法定記載事項匯票上可以記載票據法規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效 力。（三）出票的效力出票是以創(chuàng)設票據權利為目的的票據行為。所以，出票人依照票據法的規(guī)定完成出票行為之后，即產生票據上的效力。1 .對收款人的效力收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據權利，一方面就票據金額享有付

52、款請求權，另一 方面，在該請求權不能滿足時，即享有追索權。2 .對付款人的效力出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務，只有付款之權限。但基于出票人的付款 委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務人?！九e例】甲公司簽發(fā)一張匯票，用于支付乙公司的貨款，該匯票以甲公司的開戶銀行丙銀行為 付款人。乙公司得到匯票后，請求丙銀行承兌被拒絕。乙公司無權要求丙銀行支付票款。因為，甲 公司出票行為是單方行為，丙銀行并不因此而有付款義務。3 .對出票人的效力出票人委托他人付款， 一旦該行為成立，就必須保證該付款能得以實現。如果付款人不予付款，出票人就應該承擔票據責任?！究碱}單選

53、題】根據票據法的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產生票據上的效 力。下列表述中，正確的是（）。（2006年試題）A.收款人在匯票金額的付款請求權不能滿足時，僅享有對出票人的追索權B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務人C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應當承擔票據責任D.持票人變造匯票金額的，出票人不僅不對變造后匯票記載的內容承擔責任，而且也不對變造 前匯票記載的內容承擔責任答疑編號3945120406正確答案C答案解析本題考核點是匯票出票的效力。（1）追索權的行使對象不僅限于出票人，所以 A選項錯誤。（2）出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務，只有付款之權限

54、。但基于出 票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務人。所以 B選項錯誤。（3）出票人委托他人付款，一旦該行為成立，就必須保證該付款能得以實現。如果付 款人不予付款，出票人就應1承擔票據責任。所以C選項正確。（4）票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章 在變造之后，則應按變造后的記載內容負責。所以D選項錯誤。三、背書（一）匯票轉讓與背書我國票據法規(guī)定，匯票轉讓只能采用背書的方式，否則就不產生票據轉讓的效力。（二）背書的形式背書是一種要式行為，必須符合法定的形式。1 .關于背書簽章和背

55、書日期的記載背書人背書時，應當在票據上簽章并記載背書日期，背書才能成立。背書人未簽章的，背書行為無效；背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。2 .關于被背書人名稱的記載匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。但是，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背 書人記載具有同等法律效力 ?！究碱}單選題】甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發(fā)現后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。（2007年試題）A.無效B.有效C.可撤銷D.甲追認后有效答疑編號3945120501正確