工程內控專項審計方案

1、 審計法務部工程管理內部控制專項審計方案一審計目的：在去年工程內控檢查的基礎上，對工程管理工作的改進情況以及目前工程管理內部管理控制狀況進行審計檢查，做出客觀評價，揭示其中存在的控制風險，總結管理經驗和進步，對集團及各公司工程管理工作提出有價值的建議。二審計內容：1、 工程管理制度體系與計劃管理體系是否健全和完善。2、 制度與計劃是否得到良好的遵循。3、 公司對工程管理主要業(yè)務環(huán)節(jié)（工程招投標、采購管理、合同管理、現場管理等）的管理、控制是否完善。4、 去年檢查提出的問題是否得到改善。三審計范圍：2002年7月2003年8月期間的工程管理工作。四審計人員： 五. 審計時間：六. 審計程序（附后

2、）審計程序底稿索引執(zhí)行人復核人時間預算一、對公司制度與計劃體系完善性檢查、評價審計準備-2天/3人1、制度與流程：（1）搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，評價制度體系是否完備，工程管理各項業(yè)務活動是否都有相關的管理規(guī)范。（2）對工程招投標、合同管理、采購管理、現場管理等主要業(yè)務的管理制度進行分析，判斷其與集團要求是否存在差異以及差異的合理性，判斷其對實際工作能否起到管理控制作用。（3）搜集或繪制工程管理工作主要流程，判斷其中是否存在控制缺乏或薄弱環(huán)節(jié)。同時也確認流程的效力與效率。2、計劃管理體系：（1）從對公司制度、流程分析檢查中判斷公司對計劃管理體系是否有足夠重視和要求，該項管理是否已經

3、納入公司的管理體系。（2）搜集審計期間開發(fā)項目的計劃控制體系，判斷其合理與完善性。（3）搜集項目開發(fā)實際進度及管理情況，判斷計劃體系是否得到執(zhí)行，計劃對實際工作的作用，以及計劃本身的科學合理性?，F場審計-1.5天/3人 現場工作對準備階段的問題、初步判斷進行核實，并與公司專業(yè)口充分溝通，對制度、計劃體系作出客觀評價。【要求】通過以上檢查，對公司工程管理制度體系的完整性、計劃管理體系的健全和有效性、業(yè)務流程的清晰與否以及主要內部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實際控制力度等問題做出客觀評價，提出合理建議。二、工程管理主要業(yè)務工作的內控情況檢查3天/2.5人（一）工程招投標審計準備-1、了解審計期間總包工

4、程招標方式、工程量清單招標比例；了解采購招標管理模式，網上招標比率，區(qū)域或定點采購比例?，F場審計-2、抽查一個標段總包招標資料，檢查招標過程資料的完整性、主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。l 總包單位是否在合理的供方管理體系中，是否經過實質的考察和評估。l 各單位投標資料是否完整，競爭性是否足夠。l 評標過程記錄是否完整，技術標、商務標評定方法是否合理，專業(yè)深度是否足夠。l 定標程序是否符合集團及公司制度要求，定標理由是否充足。l3、抽取采購業(yè)務23項（比如：鋁合金或塑鋼門窗，分戶門，管材，墻地磚等）檢查其業(yè)務流程是否合理、是否符合集團相關制度要求，其內部控制是否健全和有效。l 檢查并評價公司供應

5、商管理體系是否完整和健全。l 檢查以上采購業(yè)務的招標過程是否合理，是否符合集團網上招標、網下招標備案或區(qū)域定點采購等相關制度的要求。l 檢查以上采購業(yè)務招標書、評標記錄的專業(yè)深度是否足夠，能否做到科學、合理地選擇供方。l 檢查以上招投標投標單位的投標書是否做到實質響應。l 檢查以上招投標定標過程記錄是否完整，審批是否合理，定標理由是否充足。l 檢查以上采購供方地選擇是否在公司的合理供方體系中，是否經過實質性的考察和履約評估。4、結合后面的合同履行、現場管理工作檢查，實質性判斷以上招投標工作的實際效果或成敗?！疽蟆客ㄟ^對以上工程總包、采購分包業(yè)務的檢查，對公司供方管理、工程招投標業(yè)務流程的完善

6、性、主要業(yè)務環(huán)節(jié)（含供方考察評估、招標、評標、定標）的實際工作質量、管理控制力度等做出客觀評價，總結經驗，揭示風險，提出建議。（二）合同管理審計準備-1、了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的制度、流程要求，實際操作管理模式，判斷其與集團制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內部控制環(huán)節(jié)是否健全。現場審計-2、抽取總包、分包、材料采購合同各一份，檢查其簽署、審批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。3、檢查所抽取合同內容的合理性：l 確認合同關鍵條款（承包范圍、工期、合同價、付款等）是否與招投標內容一致。差異是否合理。l 檢查合同版本、內容與集團示范合同要求是否相符。差異是否合理。l 檢查合

7、同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。4、檢查合同的實際執(zhí)行情況：l 根據業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、進場驗收、工程進度款支付、工程節(jié)點進度的約定是否得到執(zhí)行。l 檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。l 檢查合同付款臺帳是否清晰、及時，并做到部門見及時核對，有無超出合同約定的款項支付?！疽蟆客ㄟ^對以上檢查，對公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制情況做出客觀評價，總結經驗，揭示風險，提出建議。（三）現場管理審計準備-1、了解公司現場工程管理（包括質量管理、進度控制、甲供材料進場驗收管理等）的制度、流

8、程要求，合同相關約定內容，實際操作管理模式，判斷其與集團要求是否一致，差異合理性，相關內部控制環(huán)節(jié)是否健全?，F場審計-2、深入現場，了解工程質量、進度情況，了解項目部甲方人員配置情況（專業(yè)搭配、崗位職責、人均管理面積等），判斷現場管理的實際工作力度。3、抽取兩份甲供材料采購業(yè)務，檢查甲方人員對材料進場、入庫、調撥、結算等業(yè)務的控制情況，判斷其是否依據制度、流程、合同約定及行業(yè)規(guī)范履行了應盡的職責。4、抽取部分關鍵工序驗收記錄，檢查甲方人員是否履行了現場檢查、控制，或者依據合同委托的單位（比如：監(jiān)理單位）是否履行了相關的管理監(jiān)控。5、從工程驗收及客戶投訴等方面分析，判斷現場管理的實際質量是否達到

9、集團和客戶的要求。【要求】通過對以上檢查，對公司工程現場管理情況、工作質量、工作效果等做出客觀評價，總結經驗，揭示風險，提出建議。【小結】在上述檢查基礎上，對公司目前工程管理狀況做客觀評價，發(fā)現問題，揭示風險，提出建議。同時，也總結公司先進管理經驗，向集團推廣。三、落實去年檢查提出問題的改進情況1.5天/1人審計準備-1、將去年檢查報告提出問題進行列表和歸類。現場審計-2、現場逐項落實每類、每個問題的改進情況。3、對問題改進情況進行客觀評價，尤其區(qū)分流程帶來問題和工作質量帶來問題的改進情況。審計工作分工與計劃-【分工】閆兵：負責總包及工程管理工作的審計。秦鵬：負責分包、采購以及采購管理工作的審計。張松濤：負責落實去年檢查結果的整改情況，同時協助閆兵完成合同履行情況的審核工作。一、 審計準備工作：l 負責相關制度的搜集、分析、評價（要求見程序一）。l 負責了解公司工程、采購進度情況以及與計劃體系的差異。l 負責了解公司的招投標管理現狀，包括：招投標方式、各種方式所占的比例情況。l 匯總審計期間的投訴資料，綜合工程管理、采購管理的日常信息，分析、判斷審計對象目前比較突出和急需解決的問題。成果要求-l 工作過程要做底稿記錄。l 完成審計準備分析報告，確定審計抽樣的具體對象和現場審計重點。二、 現場審計工作- 根據工作分工和審計程序要求完成