會計(jì)系統(tǒng)信息答案

1、2015 年 7 月會計(jì)信息系統(tǒng)考前練習(xí)題一、名詞解釋1. 工資基本不變數(shù)據(jù) 附：參考答案工資基本不變數(shù)據(jù)是指固定不變的數(shù)據(jù)和在較長時間內(nèi)很少變動的數(shù)據(jù)。 如參加工作時 間、職工代碼、姓名、基本工資等。2. 銷售發(fā)票 附：參考答案銷售發(fā)票是在銷售開票過程中用戶所開據(jù)的原始銷售單據(jù)， 包括增值稅專用發(fā)票、 普通 發(fā)票等。銷售發(fā)票是確認(rèn)和計(jì)量銷售收入、應(yīng)交銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)。3. 輔助管理 附：參考答案總賬子系統(tǒng)除了提供按科目進(jìn)行核算的基本功能模塊外， 還增加了按照客戶進(jìn)行應(yīng)收應(yīng) 付的往來； 按照項(xiàng)目進(jìn)行核算和管理； 按照部門進(jìn)行核算和管理等功能， 即超越按科目進(jìn)行 核算和管理的方式稱之為輔

2、助核算與管理。 其目的是強(qiáng)化會計(jì)的管理職能， 為管理提供更多 的信息。4. 系統(tǒng)服務(wù) 附：參考答案系統(tǒng)服務(wù)是指在總賬子系統(tǒng)中利用系統(tǒng)服務(wù)模塊完成會計(jì)數(shù)據(jù)備份、 會計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)、 系 統(tǒng)維護(hù)、修改口令等工作的過程。5. 處理采購發(fā)票 附：參考答案當(dāng)財(cái)會部門收到供應(yīng)商寄來的發(fā)票和其他單據(jù)時， 將其與驗(yàn)收報(bào)告、 采購訂單進(jìn)行核對， 計(jì)算存貨成本，編制相應(yīng)的記賬憑證的過程。6. 客戶付款條件 附：參考答案客戶付款條件由現(xiàn)金折扣比率和最長的信用期間構(gòu)成。 企業(yè)針對當(dāng)前的銷售業(yè)務(wù)， 確定 客戶在不同期間的付款可以獲取的現(xiàn)金折扣比率及最長的信用期間， 系統(tǒng)將根據(jù)所選客戶自 動輸出其對應(yīng)的應(yīng)付款條件。7. 采購

3、訂單文件 附：參考答案該文件是整個流程的采購訂單文件是指用來存儲企業(yè)確認(rèn)的各種采購訂單的數(shù)據(jù)文件， 核心和基礎(chǔ)文件。8. 初始余額裝入附：參考答案初始余額裝入是賬務(wù)處理子系統(tǒng)中初始化模塊的一個重要的子模塊， 其功能是將手工賬 簿各科目的余額搬入計(jì)算機(jī)中， 以保證手工賬簿和計(jì)算機(jī)賬簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性， 并將 初始余額保存在匯總文件中。 有兩種裝入初始余額的方法： 一種方法是直接裝入開始使用月 份的月初余額。 另一種方法是裝入年初額和一月至使用計(jì)算機(jī)前各月的發(fā)生額。 前一種方法 工作量小，但不能統(tǒng)計(jì)一年的累計(jì)發(fā)生額，后一種方法則相反。在所有余額裝完之后，該模塊自動進(jìn)行試算平衡：平衡公式一：資產(chǎn)

4、=負(fù)債+所有者權(quán)益平衡公式二：總賬=下屬明細(xì)科目之和只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。9. 固定資產(chǎn)自動轉(zhuǎn)賬 附：參考答案固定資產(chǎn)自動轉(zhuǎn)賬是指根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件、固定資產(chǎn)增加文件、減少文件統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)，自動生成轉(zhuǎn)賬憑證，轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理子系統(tǒng)； 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件統(tǒng)計(jì)折舊費(fèi)用分配 數(shù)據(jù)，生成轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入成本子系統(tǒng)，供計(jì)算成本使用。10. 匯總文件 附：參考答案匯總文件主要用來存放所有科目（包括一級科目和明細(xì)科目）的年初數(shù)、累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額、期末余額以及每個月的借貸方發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù)的文件。11. 二次輸入校驗(yàn)法 附：參考答案二次輸入校驗(yàn)法是將同一批憑證重復(fù)輸入兩次，然后計(jì)算機(jī)

5、自動比較兩批輸入的憑證是否相同，從而檢查輸入錯誤的一種審核方法。二、簡述題1. 簡述中國會計(jì)信息化的發(fā)展歷程。附：參考答案會計(jì)電算化初級階段（20世紀(jì)80年代）（1）應(yīng)用需求單一（2）軟件功能單一會計(jì)電算化發(fā)展階段（20世紀(jì)90年代）（1）應(yīng)用需求多元化（2）軟件功能不斷增加會計(jì)信息化階段（21世紀(jì)）（1）應(yīng)用需求：物流、資金流、信息流集（2）軟件功能：集成2. 描述電算化方式下工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程。 附：參考答案電算化方式下工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程的主要內(nèi)容如下：（1）系統(tǒng)初始化時，將基本不變數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，建立基本不變數(shù)據(jù)文件，供以后各月 使用；（2）每月將變動數(shù)據(jù)輸入變動數(shù)據(jù)文件；（3

6、）以職工代碼作為關(guān)鍵字，將基本不變數(shù)據(jù)文件和變動數(shù)據(jù)文件的數(shù)據(jù)相匹配，形 成工資計(jì)算文件，即工資主文件，同時進(jìn)行有關(guān)工資數(shù)據(jù)的計(jì)算；（4）根據(jù)工資計(jì)算文件，按工資發(fā)放單位匯總和統(tǒng)計(jì)票面分解值求得各單位的現(xiàn)金提 取數(shù)，形成票面分解文件；（5）根據(jù)工資計(jì)算文件，按工資發(fā)放單位匯總工資數(shù)據(jù)，形成工資匯總文件；（6）根據(jù)工資計(jì)算文件，按部門代碼和工作類別匯總，分配工資費(fèi)用，形成工資費(fèi)用 分配文件；（7）分別根據(jù)工資計(jì)算文件、票面分解文件、工資匯總文件、工資費(fèi)用分配文件，編輯輸出各種工資報(bào)表；（8）將工資費(fèi)用分配的結(jié)果，作自動轉(zhuǎn)賬處理，供賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)調(diào)用。3. 簡述企業(yè)主要對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)

7、表在數(shù)量上的勾稽關(guān)系及對報(bào)表生成順序的影響。 附：參考答案資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間的數(shù)量鉤稽關(guān)系如下：（1） 資產(chǎn)負(fù)債表”未分配利潤"項(xiàng)目期末數(shù)等于該項(xiàng)目年初數(shù)加減利潤表”利潤總額”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)（如為盈利則加，如為虧損則減）；（2） 資產(chǎn)負(fù)債表"未分配利潤”項(xiàng)目的期末數(shù)等于利潤表的附表利潤分配表”未分配利潤"項(xiàng)目本年實(shí)際數(shù)；資產(chǎn)負(fù)債表"未分配利潤"項(xiàng)目年初數(shù)等于利潤表的附表利潤分配表"未分配利潤” J（3 ）現(xiàn)金流量表主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=附注中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=資產(chǎn)負(fù)債表中"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”

8、項(xiàng)目期末數(shù)-期初數(shù)；（4）現(xiàn)金流量表附注中凈利潤 =利潤表稅后凈利潤=利潤分配表稅后凈利潤；（5） 現(xiàn)金流量表主表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（采用直接法編制）=附注中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（采用間接法編制）。因此，上述會計(jì)報(bào)表應(yīng)按以下順序生成：禾U潤表及附表（利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等）資產(chǎn)負(fù)債表及附表（應(yīng)交增值稅明細(xì)表等）現(xiàn)金流量表4. 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營活動中一個非常重要的業(yè)務(wù)循環(huán)。一般來講，企業(yè)從采 購到付款的流程需要經(jīng)歷請購、需求確定、選擇供應(yīng)商、確認(rèn)訂單、訂單發(fā)布、貨物驗(yàn)收、發(fā)票確認(rèn)、貨款支付等環(huán)節(jié)。要使該流程在信息共享的情況下協(xié)調(diào)、有效地運(yùn)作，請給出該流程的設(shè)

9、計(jì)原則。附：參考答案一般來講，采購與付款流程構(gòu)建的原則如下："數(shù)出一門，共同使用”，即一旦采購訂單被確認(rèn)后，質(zhì)檢部門的驗(yàn)收入庫業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部 門的發(fā)票控制與結(jié)算業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的應(yīng)付與付款業(yè)務(wù)，都以"采購訂單”為依據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的 業(yè)務(wù)處理。整個流程采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，在數(shù)據(jù)庫中以”采購訂單”文件為主數(shù)據(jù)文件， 即各個部門和崗位的業(yè)務(wù)都必須從”采購訂單"文件中提取數(shù)據(jù)，并對該文件中的關(guān)鍵屬性進(jìn)行確認(rèn)。在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)控制點(diǎn)，強(qiáng)化實(shí)時控制?？刂品绞揭唬嵝钥刂?， 即控制者根據(jù)自己的判斷進(jìn)行實(shí)時控制；控制方式二，剛性控制，即設(shè)計(jì)控制準(zhǔn)則，并將其嵌入系統(tǒng)，由系統(tǒng)進(jìn) 行實(shí)時控制。5.

10、 在工資子系統(tǒng)中，設(shè)置的”扣零”功能是為了解決什么問題? 附：參考答案"扣零"功能是一種減少分發(fā)現(xiàn)金困難的措施。在發(fā)放工資時，不發(fā)零錢，將零錢累計(jì)起 來，夠整數(shù)（元，角）時再加發(fā)，這種發(fā)放方式被稱為”扣零發(fā)放”。當(dāng)選擇”扣零計(jì)算"功能后，還需選擇扣零單位：（1）扣零至元：發(fā)放在10元以上；（2）扣零至角：發(fā)放在元以上;（3）扣零至分：發(fā)放在角以上。6銷售與收款核算和管理系統(tǒng)有哪些主要特點(diǎn)？ 附：參考答案銷售與收款核算和管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)有：（1）業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大；（2）數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高；（3）銷售活動參與者眾多，數(shù)據(jù)的實(shí)時性要求高；（4）業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算

11、方法比較復(fù)雜，可靠性要求高；（5）信息加工的深度要求較高，應(yīng)具備一定的統(tǒng)計(jì)功能，為銷售分析預(yù)測提供基礎(chǔ)數(shù) 據(jù)；（6）應(yīng)具備資料、檔案管理的特點(diǎn)；（7）同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。7. 會計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)相比有何特點(diǎn)？ 附：參考答案公計(jì)衆(zhòng)表子系統(tǒng)耳公計(jì)告息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)和比，右以卜特點(diǎn):（1）輸入數(shù)據(jù)量少；（2）不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能；（3）輸出信息規(guī)定性強(qiáng)；（4）通用性更強(qiáng)、適用面更廣；（5）圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析。8. 存貨的基本信息應(yīng)該包括哪些內(nèi)容？其中存貨屬性又包括哪些項(xiàng)目，各項(xiàng)目的意義是什 么？附：參考答案存貨的基本信息應(yīng)該包括：存貨編號、存貨代碼、存貨名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位、

12、所 屬分類、屬性等。根據(jù)核算和管理需要將存貨屬性大致分為以下幾種：銷售具有該屬性的存貨可用于銷售，發(fā)貨單、發(fā)票、銷售出庫單等與銷售有關(guān)的單據(jù)， 參照存貨時，參照的都是具有銷售屬性的存貨。開在發(fā)貨單或發(fā)票上的應(yīng)稅勞務(wù)，也應(yīng)設(shè)置為銷售屬性，否則開發(fā)貨單或發(fā)票時無法參照。外購具有該屬性的存貨可用于采購，到貨單、采購發(fā)票、采購入庫單等與采購有關(guān)的單據(jù)參照存貨時，參照的都是具有外購屬性的存貨。開在采購專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā) 票等票據(jù)上的采購費(fèi)用，也應(yīng)設(shè)置為外購屬性，否則開據(jù)采購發(fā)票時無法參照。生產(chǎn)耗用 具有該屬性的存貨可用于生產(chǎn)耗用，如生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料、 輔助材料等。具有該屬性的存貨可用于材料的

13、領(lǐng)用，材料出庫單參照存貨時，參照的都是具有生產(chǎn)耗用屬性的存貨。自制 具有該屬性的存貨可由企業(yè)生產(chǎn)自制， 如工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、 半成品等存貨。 具有該屬性的存貨可用于產(chǎn)成品或半成品的入庫，產(chǎn)成品入庫單參照存貨時，參照的都是具有自制屬性的存貨。勞務(wù)費(fèi)用指開據(jù)在采購發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)等采購費(fèi)用或開據(jù)在銷售發(fā)票或發(fā)貨單 上的應(yīng)稅勞務(wù)、非應(yīng)稅勞務(wù)等。9. 為滿足工資核算與管理的基本要求，工資子系統(tǒng)須具備哪些基本功能？ 附：參考答案為滿足工資核算與管理的需求，工資子系統(tǒng)的功能可概括為：（1）輸入與職工工資核算與管理有關(guān)的原始數(shù)據(jù)。（2）及時處理企業(yè)職工調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動、調(diào)資等數(shù)據(jù)。（3） 按工資

14、發(fā)放單位正確計(jì)算職工工資，輸出”工資結(jié)算單”和"工資條”，為反映企業(yè) 與職工之間的工資結(jié)算關(guān)系和及時發(fā)放職工工資提供準(zhǔn)確的依據(jù)。（4） 逐級匯總企業(yè)各級單位的匯總工資費(fèi)用，輸出”工資費(fèi)用匯總表”。（5） 逐級匯總、統(tǒng)計(jì)企業(yè)各級單位為發(fā)放職工工資所需要的各種面額人民幣數(shù)量，輸 出"票面張數(shù)表”（以非”現(xiàn)金"方式發(fā)放工資，不需此功能）。（6）按規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和其他以工資為基數(shù)計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用。（7） 按工資的用途，進(jìn)行工資費(fèi)用和職工福利費(fèi)等費(fèi)用的分配，輸出”工資費(fèi)用分配 表”。（8）根據(jù)"工資費(fèi)用分配表"編制轉(zhuǎn)賬憑證，傳輸?shù)劫~務(wù)處理

15、子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)，以 便匯總?cè)胭~和計(jì)算產(chǎn)品成本。（9）正確計(jì)算并代扣個人所得稅。（10）提供豐富的系統(tǒng)查詢功能。（11）為系統(tǒng)基本功能的實(shí)現(xiàn)提供必要的系統(tǒng)管理功能。10. 根據(jù)記賬過程中主要數(shù)據(jù)庫文件之間數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系圖，用文字簡要描述”記賬"模塊的處理過程。附：參考答案記賬模塊處理過程如下：（1）記賬憑證的檢驗(yàn)?雖然在填制憑證和復(fù)核憑證時對憑證的合法首先要檢驗(yàn)記賬憑證是否有不平衡情況。 性和平衡問題都做過檢查， 但為防止病毒感染和非法操作發(fā)生， 系統(tǒng)記賬前再統(tǒng)一做此項(xiàng)工 作，以保證系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)借貸不平的憑證， 就將該憑證的憑證類型及憑證號 顯示給操作者， 同時顯示出

16、不平的金額。 當(dāng)所有選擇范圍內(nèi)的憑證檢驗(yàn)通過后， 方可進(jìn)行下 一步工作。（ 2）保護(hù)記賬前狀態(tài) 保護(hù)記賬前的所有數(shù)據(jù)到硬盤備份目錄。 這樣做的目的是防止記賬過程被中斷。 一旦由 于斷電或其它原因造成記賬過程中斷，可以自動恢復(fù)到記賬前狀態(tài)，然后重新記賬。（3）開始記賬 顯示記賬開始，在不同工作區(qū)打開"科目 "、"臨時憑證 "、"歷史憑證 "、"匯總 "、"企業(yè)銀行對賬 "等文件，并將臨時憑證文件和科目文件建立聯(lián)系。（4）取 "臨時憑證文件 " 中已審核的憑證的一條記錄，如果文件

17、沒有結(jié)束，繼續(xù)執(zhí)行， 否則轉(zhuǎn)到（ 9）。（5）以該條記錄中的科目代碼為查找鍵在"匯總 "文件中查詢相應(yīng)的記錄，更新 "匯總"文件的 "科目余額、 發(fā)生額 "，并逐級更新 " 匯總 "文件中該科目的父科目的 "科目余額、 發(fā)生額II"。（6）如果取出記錄的科目性質(zhì)為 "對賬 "，則將該記錄追加到 "單位銀行對賬文件 "。 （ 7）將該記錄追加到 "歷史憑證文件 "。（ 8）將該記錄做記賬標(biāo)準(zhǔn)，返回（4）。（9）從”臨時憑證文件"

18、中刪除記賬標(biāo)準(zhǔn)為"T"的所有記錄。（ 10）關(guān)閉所有文件，結(jié)束記賬過程。11. 在計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)中，編制會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源有哪些？ 附：參考答案計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源歸納為： （ 1）來源于計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)；（ 2）來源于計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)會計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身（如報(bào)表項(xiàng)目間的運(yùn)算結(jié)果和報(bào) 表間報(bào)表項(xiàng)目的運(yùn)算結(jié)果） ；（ 3）計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。12. 銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們在系統(tǒng)中的作用是什么？ 附：參考答案主要包括： （ 1）客戶檔案文件該文件用于存儲所有客戶的固定信息， 以及所欠賬款綜合動態(tài)信息， 以便加強(qiáng)貨款催