稽核檢查報(bào)告范本

1、關(guān)于對信用社的稽核檢查報(bào)告縣聯(lián)社：按照聯(lián)社 xxxxx 號文件“關(guān)于對全縣農(nóng)村信用社開展案件專 項(xiàng)治理和清產(chǎn)核資工作的通知”要求，我組于 xxxx 年 x 月 x 日至 xxxx 年 x 月 x 日對 xx 信用社的信貸、財(cái)務(wù)、會計(jì)出納基礎(chǔ)工作、 執(zhí)行內(nèi)控制度情況及案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了全面稽核檢查， 現(xiàn)將 檢查情況綜合報(bào)告如下：一、基本情況xx 信用社現(xiàn)有 x 個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，分社 x 個(gè)，員工 xx 人，其中大 社管理人員 x 人，請長期病假 x 人。至 x 月末，該社各項(xiàng)存款總額 XX萬元，比年初凈增 XX萬元，完成年度計(jì)劃的 XX%；各項(xiàng)貸款累 放 xx 萬元，累收 xx 萬元，凈投放 x

2、x 萬元，比去年同期凈投放減 少 XX 萬元，各項(xiàng)貸款余額達(dá)到 XX 萬元，不剔除股金，存貸比為 XX%；收回不良貸款XX萬元，完成年計(jì)劃的 XX%；實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入XX 萬元，比去年同期多收 XX萬元，完成年計(jì)劃的 XX%；實(shí)現(xiàn)賬面盈 余XX萬元，比去年同期增盈 XX萬元，完成年度計(jì)劃的 XX%。經(jīng)檢 查該社賬務(wù)報(bào)表及憑證、上述數(shù)據(jù)未發(fā)現(xiàn)虛假現(xiàn)象。經(jīng)對該社XX個(gè)貸款科目借據(jù)進(jìn)行核打， 其賬據(jù)總分相符。 儲蓄存款及其他科目 與總賬核對相符。稽核認(rèn)為該社在 XXXX 年上半年各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，經(jīng)營指標(biāo) 完成良好，經(jīng)營效益增長幅度較大。但存貸比例較高，潛伏著支付 風(fēng)險(xiǎn)，對活期儲蓄散戶賬的管理有待加強(qiáng)，

3、尤其是 xx 分社的儲蓄 存款還是手工操作屬全縣唯一。因此， xx 社管理人員及全體員工 應(yīng)當(dāng)高度重視，思想上與形勢相一致，素質(zhì)上適應(yīng)改革的要求，工 作要適應(yīng)改革的需要，從而確保農(nóng)村信用社在改革中穩(wěn)健發(fā)展。二、稽核檢查事實(shí)及評價(jià)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)檢查 稽核檢查期間該社各項(xiàng)貸款 xx 萬元，經(jīng)對借據(jù)的全面核打， 檢查認(rèn)為資產(chǎn)質(zhì)量潛伏著較大風(fēng)險(xiǎn)， 需要采取有效措施， 切實(shí)加以 解決。1、貸款占用形態(tài)反映不準(zhǔn)，催收保全不力。檢查該社貸款科 目 xx 個(gè)，正常貸款科目中不良貸款占比較大， xx 社 1231 科目余 額XX萬元，其中XX%屬不良貸款。檢查該社 XXXX年x月以后發(fā)放 的貸款，由于催收保全不力

4、，已有 xx 筆，金額 xx 萬元喪失訴訟時(shí) 效，其中XX分社XX筆，金額XX萬元；XX社XX筆，金額XX萬元；。近幾年貸款營銷力度不斷加大， 部分信貸員重放輕收， 僅滿足于當(dāng) 年考核任務(wù)的完成， 而大社對其考核的重點(diǎn)是利息收入和表內(nèi)不良 貸款， 正常貸款未按期收回不影響個(gè)人收益， 因此導(dǎo)致不良貸款前 清后增，加大了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約業(yè)務(wù)經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展。2、大額貸款管理不力，到期未收回額度大。檢查該社XXXX 年度 X 月 X 日以后發(fā)放的萬元以上貸款， 尚有 XX 筆，金額 XX 萬元已 到期而不能按期收回，風(fēng)險(xiǎn)顯而易見。 XX 分社尚有 XX 筆，金額 XX 萬元已到期不能收回， 其中有X

5、X筆，金額XX萬元已經(jīng)不能正常結(jié) 息， XXXX 年無收息記錄。如 XXXX 年 X 月 X 日貸戶 XXX 在該社申請貸款XX萬元，用途進(jìn)摩托車配件及開嬰幼兒用品專賣店，此款于XXXX年X月X日到期，抵押品系XXX （貸戶）在來龍路的私房，貸 款后，貸戶xxx（貸戶）離家出走至今未歸，導(dǎo)致該貸款至今本息分 文未還，債務(wù)無法落實(shí)，貸款已經(jīng)形成風(fēng)險(xiǎn)。信貸員XXX發(fā)放萬元以上貸款XX筆，金額XX萬元，全部于XXXX年底以前到期而不能 按期收回，且全部為信用貸款，已經(jīng)形成嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。3、抵質(zhì)押貸款逾期嚴(yán)重，催收不力。檢查該社質(zhì)押貸款，尚有XX筆，金額XX元已全部逾期，且質(zhì)押品嚴(yán)重不足額。質(zhì)押品已 到期

6、未處置或質(zhì)押無效。如貸款戶XXX貸款XX元，其質(zhì)押品為XXX 在XX信用社存單XX元（存入日期：XXXX年X月X日），經(jīng)查此存 款早已在XX信用社掛失支取，屬無效質(zhì)押；借款人 XXX （戶名） 貸款XX元，質(zhì)押品為xxx（戶名）、活期存折XX元及xxx（戶名）股 金證XX元，質(zhì)押嚴(yán)重不足，且貸戶已死亡，已屬呆賬貸款，其占 用形態(tài)卻屬質(zhì)押貸款。該社抵押貸款至檢查日止，已有XX筆，金額達(dá)XX萬元逾期不能正常收回， 且只有一筆金 額XX萬元屬XXXX年X月X日到期，其他均在XXXX年底以前到期， 列表反映如下：借款戶名金額原貸日到期日經(jīng)辦人XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

7、XXXXXX以上貸款逾期后既未還本又不能正常結(jié)息，說明貸款已形成嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)， 如不采取有效措施落實(shí)責(zé)任人抓緊清收， 將會造成信貸資 產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失。檢查認(rèn)為， 產(chǎn)生上述問題的原因主要是在貸款管理過程中只注 重貸款規(guī)模的增加， 而忽視新增貸款的質(zhì)量； 在對信貸員年終考核 主要以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入和清收賬內(nèi)不良貸款為主， 忽視了對正常貸款 中的逾期貸款的清收。由于對正常貸款中的不良貸款沒有考核任 務(wù)，信貸員在貸款放出后，只注重收回貸款利息，只要完成利息收 入計(jì)劃，就不會影響個(gè)人收入。對逾期貸款不予考核，對信貸員沒 有約束力，放出的貸款只要能結(jié)利息，本金任其逾期，而不涉及信 貸員個(gè)人利益，是形成大量貸款逾期的重

8、要原因之一。目前，各項(xiàng) 貸款是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)或者說是唯一的資產(chǎn)， 因此管理好各 項(xiàng)貸款， 關(guān)系著農(nóng)村信用社的生存和發(fā)展， 而單純追求財(cái)務(wù)收入而 發(fā)放貸款，忽視對貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，貸款逾期只收利息不收本金， 不僅淡化了借款人的信用觀念， 違反了貸款有借有還、 按期歸還的 基本原則， 而且長此下去將釀成財(cái)務(wù)當(dāng)年報(bào)喜、 信貸將來報(bào)憂的惡 果，從而嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展。會計(jì)基礎(chǔ)工作1、各類賬務(wù)總分相符，會計(jì)質(zhì)量有明顯上升。經(jīng)查各營業(yè)網(wǎng) 點(diǎn)庫存現(xiàn)金賬款相符， 且無現(xiàn)金庫存超限額的現(xiàn)象。 重要空白憑證 賬證相符，領(lǐng)用規(guī)范。2、登記簿建立不完整。部分營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)登記簿不健全，如xx 分社、 xx

9、分社未按規(guī)定登記查庫登記簿，營業(yè)室未使用會計(jì)人員短 期代理交接登記簿和考勤登記簿。3、活期儲蓄存款科目中散戶管理不規(guī)范，原打包上折分戶賬沒有換賬頁，導(dǎo)致賬折不符，如 xx 分社、 xx 分社。4、傳票制作有待規(guī)范。檢查中對各網(wǎng)點(diǎn)傳票進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn) 以下問題：一是計(jì)息有差錯(cuò)行為，天數(shù)計(jì)算不準(zhǔn)確。如 xxxx 年 x 月 x 日收 xxx（ 戶名 ）1246 科目貸款本金 xx 元，借款日 xxxx 年 x 月 x日，原息結(jié)至XXXX年x月X日，應(yīng)收XX天利率XX %o，計(jì)息XX 元，實(shí)收 xx 元，少收息 xx 元。二是部分傳票要素不全。表現(xiàn)為印 章不全。三是金額大小寫不符。如XXXX年X月X日

10、XXX （戶名）支取活期存款，小寫 XX 元，大寫 XX 元。財(cái)務(wù)管理工作檢查該社財(cái)務(wù)支出情況， 未發(fā)現(xiàn)超權(quán)限列支行為， 該社嚴(yán)格堅(jiān) 持了主任簽字、會計(jì)審核的原則，招待費(fèi)雖然超出核定比例，但無 亂列行為。營業(yè)費(fèi)用所附發(fā)票規(guī)范有效。各種水電已安裝到戶， 公私分明， 門面租金及手續(xù)費(fèi)收入均納 入了表內(nèi)核算，其他應(yīng)收款科目無亂墊支行為。人事教育工作該社于 XXXX 年 X 月 X 日晚召開了全體職工大會，所有在崗員 工互簽了聯(lián)保合同書，并落實(shí)了重點(diǎn)人。檢查該社學(xué)習(xí)記錄及員工崗位責(zé)任制， 認(rèn)為該社落實(shí)聯(lián)社 X 月 X 日會議精神辦法具體，措施得力。年初制定的崗位責(zé)任制建立完 善，職責(zé)明確。班子團(tuán)結(jié)，盡

11、職盡責(zé)，職工精神面貌好，完成任務(wù) 進(jìn)度快，涌現(xiàn)出 XX 分社超額完成年度計(jì)劃的先進(jìn)單位和完成任務(wù) 始終在前的先進(jìn)黨員，為順利完成年度經(jīng)營目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三、稽核檢查建議1、核算社主任和分管主任要督促信貸員對所管理的貸款逐戶 逐筆清理，并建立明細(xì)臺賬，在清收顯性不良貸款的同時(shí)，要大力 清收隱性不良貸款，核算社要根據(jù)清理情況，根據(jù)信貸員的實(shí)際， 制定落實(shí)清收計(jì)劃， 把任務(wù)落實(shí)到每一個(gè)信貸員， 作為其中一項(xiàng)目 標(biāo)予以考核。2、對已逾期 10000 元以上的大額貸款要逐筆落實(shí)責(zé)任人， “四 包”責(zé)任人或貸款發(fā)放責(zé)任人未調(diào)離信貸崗位的，由原“四包”責(zé) 任人或貸款發(fā)放責(zé)任人負(fù)責(zé)收回， “四包”責(zé)任人或

12、貸款發(fā)放責(zé)任 人調(diào)離信貸崗位的， 由核算社落實(shí)責(zé)任人收回， 個(gè)別情況可要求原 經(jīng)辦人協(xié)助收回， 核算社要建立大額貸款監(jiān)督臺賬， 做好清收登記， 主任隨時(shí)掌握逾期貸款變動(dòng)情況。3、認(rèn)真做好資產(chǎn)保全工作，核算社要對未保全的逾期貸款逐 筆清理，以借款人分戶建立花名冊，落實(shí)責(zé)任人，做好催收保全工 作， 依據(jù)催收回執(zhí)等由信貸員逐筆登記， 并將催收回執(zhí)專夾專人保 管，離任時(shí)須建立交接登記。4、質(zhì)押貸款逾期或質(zhì)押品不足值。檢查該社質(zhì)押貸款部分已 逾期但未及時(shí)處置， 尚有部分已無質(zhì)押品， 屬貸款到期未及時(shí)扣收 而產(chǎn)生利差不夠扣收形成貸款不能全部收回。 該社要將此類貸款逐 筆清理落實(shí)責(zé)任人及時(shí)處理， 不能扣收的

13、要將其落實(shí)責(zé)任人后調(diào)入 不良貸款科目，真實(shí)反映其占用形態(tài)。5、要加強(qiáng)對今年新增大額貸款的跟蹤管理，管理責(zé)任人要對 這些貸款全面進(jìn)行一次檢查， 看是否能夠按期收回， 對檢查中有問 題的貸款，要及時(shí)采取補(bǔ)救措施，確保貸款的安全收回，嚴(yán)格控制 新的逾期貸款發(fā)生。 對催收不力形成新的逾期貸款要嚴(yán)格追究貸后 管理責(zé)任人的責(zé)任。6、xx 信用社的信貸工作既在城區(qū)又在城郊農(nóng)村，服務(wù)對象成 份復(fù)雜， 貸款管理難度較大， 必須要有一支與城區(qū)信貸業(yè)務(wù)相適應(yīng) 的信貸員隊(duì)伍。檢查認(rèn)為城區(qū)信用社信貸員對國家法律、法規(guī)、行 業(yè)規(guī)章制度學(xué)習(xí)不夠， 特別是對 貸款通則 、擔(dān)保法、合同法 以及行業(yè)管理部門制定的貸款管理辦法學(xué)習(xí)

14、不夠， 執(zhí)行法律法規(guī)和 內(nèi)部規(guī)章制度的自覺性不強(qiáng)， 缺乏法制意識和制度意識， 在具體工 作中只考慮完成當(dāng)年任務(wù)， 一切唯自我利益出發(fā)， 不以農(nóng)村信用社 的長期發(fā)展著想，存在重放輕收，導(dǎo)致大量貸款逾期的問題。因此 要認(rèn)真組織全體職工學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)貸款管理的內(nèi)部規(guī) 章制度， 著力培育員工的價(jià)值觀和職業(yè)道德， 并以此為基礎(chǔ)逐步建 立具有農(nóng)村信用社特色、 以防化風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展為核心的信 貸文化，構(gòu)筑農(nóng)村信用社信貸管理的人文基礎(chǔ)。7、加強(qiáng)會計(jì)出納管理。會計(jì)出納工作是信用社工作的重要組 成部分， 他不僅從內(nèi)部反映核算情況， 而且直接關(guān)系信用社聲譽(yù)和 社會形象。因此，會出人員要端正服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，對外 要尊重客戶，熱情對待每一個(gè)顧客。對內(nèi)要加強(qiáng)賬務(wù)管理，規(guī)范操 作行為，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)，杜絕差錯(cuò)發(fā)生，自覺接受管理，虛心 聽取他人建議，努力改進(jìn)賬務(wù)管理存在的不足。8、抓緊對職工及家屬到逾期貸款的清收，作為信用社職工應(yīng) 自覺遵守信用，按期歸還貸款，對繼續(xù)拖欠逾期貸款不歸還者，應(yīng) 按省人民政府xxxxxx 號文件、省農(nóng)村信用聯(lián)社xxxxxx號文件 的規(guī)定處理。四、稽核檢查結(jié)論由于檢查組人員不能集中，對該社檢查不夠全面，沒有開展外調(diào)工作，因此尚未發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件和嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。該社按照案件專項(xiàng)治理工作