如何看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

1、如何看財(cái)務(wù)報(bào)表目錄一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)二、三大報(bào)表解讀三、費(fèi)用解讀會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 資產(chǎn) 資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。企業(yè)的資產(chǎn)可分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。如：廠房、機(jī)器設(shè)備、現(xiàn)金、銀行存款等經(jīng)濟(jì)資源。 流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。 長(zhǎng)期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)性投資和其他

2、長(zhǎng)期投資。資 產(chǎn) 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如：廠房、機(jī)器等。 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?，沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)是指上述以外的那些不應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)年損益而應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等負(fù) 債負(fù)債：指過(guò)去的交易事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)?？煞譃榱鲃?dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)

3、，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。長(zhǎng)期負(fù)債是指期限在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。所有者權(quán)益所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益一般包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。資本公積是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的，但不是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身帶來(lái)的資本增加，包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)等。盈余公積是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的用于轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損或職工

4、福利設(shè)施興建方面的，法定盈余公積和公益金。未分配利潤(rùn)是指企業(yè)沒(méi)有在當(dāng)年分配，留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配的利潤(rùn)。二：企業(yè)三大報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表（一）什么是資產(chǎn)負(fù)債表（二）資產(chǎn)負(fù)債表解讀 (三）專(zhuān)業(yè)管理營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)（一）什么是資產(chǎn)負(fù)債表 定義：資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它的基本結(jié)構(gòu)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。不論公司處于怎樣的狀態(tài)這個(gè)會(huì)計(jì)平衡式永遠(yuǎn)是恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源；右邊反映的是公司的不同權(quán)利人對(duì)這些資源的要求。債權(quán)人可以對(duì)公司的全部資源有要求權(quán)，公司以全部資產(chǎn)對(duì)不同債權(quán)人承擔(dān)償付責(zé)任，

5、償付完全部的負(fù)債之后，余下的才是所有者權(quán)益，即公司的資產(chǎn)凈額。資產(chǎn)負(fù)債表1、10=7+3=6+4總資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益2、反映某個(gè)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況3、企業(yè)家底不能償還到期債務(wù)會(huì)破產(chǎn)，虧損不一定倒閉。投資用自有資金，不能用短期借款投資。（單位（單位i i：百萬(wàn)）：百萬(wàn)）占用占用=來(lái)源來(lái)源 固定資產(chǎn)：分公雞和母雞固定資產(chǎn)：分公雞和母雞資資 產(chǎn)產(chǎn)期初期初期末期末負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益期初期初期末期末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金貨幣資金1 11 1 短期借款短期借款0 0 3 3 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款0.50.53 3應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款1 1 1.5 1.5 存貨存貨

6、0.50.52 2其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款1 1 1 1 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款1 11 1應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金0.5 0.5 0.5 0.5 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3 37 7流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2.5 2.5 6 6 長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期投資：0 01 1長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款0 0 0 0 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)2 23 3負(fù)負(fù)債合計(jì)債合計(jì)2.5 2.5 6 6 累計(jì)折舊累計(jì)折舊0.50.51 1 實(shí)收資本實(shí)收資本2 2 2 2 固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值1.51.52 2 資本公積資本公積0 0 0 0 在建工程在建工程0.5 0.5 未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)0.5 0.5 2 2 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)5 51010

7、負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)5 5 10 10 非流動(dòng)資產(chǎn)-3有風(fēng)險(xiǎn)-2無(wú)風(fēng)險(xiǎn)1-流動(dòng)資產(chǎn)-4資產(chǎn)資產(chǎn)今年今年去年同期去年同期負(fù)債及股東權(quán)益負(fù)債及股東權(quán)益今年今年去年同期去年同期期初數(shù)期初數(shù) 期末數(shù)期末數(shù) 期初數(shù)期初數(shù) 期末數(shù)期末數(shù) 期初期初數(shù)數(shù) 期末數(shù)期末數(shù) 期初期初數(shù)數(shù) 期末數(shù)期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貨幣資金貨幣資金短期借款短期借款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款應(yīng)付工資應(yīng)付工資存貨存貨應(yīng)繳稅金應(yīng)繳稅金其他流動(dòng)資其他流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)固定資

8、產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)原固定資產(chǎn)原值值股東權(quán)益股東權(quán)益減減: 累計(jì)折舊累計(jì)折舊實(shí)收資本實(shí)收資本固定資產(chǎn)凈固定資產(chǎn)凈值值資本公積資本公積在建工程在建工程盈余公積盈余公積固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)股東權(quán)益合計(jì)股東權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)應(yīng)收賬款管理 信用控制發(fā)貨銷(xiāo)售部銷(xiāo)售部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部分管副總分管副總總經(jīng)理總經(jīng)理倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)接受訂單信用特批特批修改訂單發(fā)貨否否否是是是看風(fēng)險(xiǎn)（應(yīng)收賬款賬齡分析）序序號(hào)號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)客戶(hù)名稱(chēng)余額余額信用期信用期內(nèi)內(nèi)超過(guò)信用期超過(guò)信用期合計(jì)合計(jì)壞賬壞賬應(yīng)收應(yīng)收3個(gè)月內(nèi)個(gè)月內(nèi)3-6月月6-12月月1

9、-3年年3年以上年以上準(zhǔn)備準(zhǔn)備凈額凈額12345678910合計(jì)合計(jì)存貨管理-以庫(kù)齡管理存貨名稱(chēng)名稱(chēng)原材料原材料在產(chǎn)品在產(chǎn)品產(chǎn)成品產(chǎn)成品合計(jì)合計(jì)庫(kù)存數(shù)量庫(kù)存數(shù)量117001170025972597742074202171721717每天消耗量（噸）每天消耗量（噸）390390371371371371庫(kù)存天數(shù)（天）庫(kù)存天數(shù)（天）30307 720205757表：看傷疤（不良資產(chǎn)分析）序序號(hào)號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)資產(chǎn)名稱(chēng)余額余額資產(chǎn)賬齡資產(chǎn)賬齡3個(gè)月以?xún)?nèi)個(gè)月以?xún)?nèi)3-6月月6-12月月1-3年年3年以上年以上合計(jì)合計(jì)1應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 - 2預(yù)付賬款預(yù)付賬款 - 3其他應(yīng)收賬款其他應(yīng)收賬款 - 4應(yīng)付賬款應(yīng)付賬

10、款 - 5預(yù)收賬款預(yù)收賬款 - 6其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 - 7存貨存貨 - 8懸而未決的在建工程懸而未決的在建工程 - 9閑置不用的固定資產(chǎn)閑置不用的固定資產(chǎn) - 10其他資產(chǎn)其他資產(chǎn) - 合合 計(jì)計(jì) - - - - - - - (三）專(zhuān)業(yè)管理營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款現(xiàn)金原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)天數(shù)管理指標(biāo)指標(biāo)當(dāng)月當(dāng)月預(yù)算預(yù)算去年同期去年同期天數(shù)天數(shù)差異差異天數(shù)天數(shù)差異差異應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)262621215 53737-11 -11 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)6565555510107878-13-13應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)252521214 421214 4營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)

11、周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)6666555511119494-28-28應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/（期初存貨年初余額+期末存貨年末余額）2應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/(期初應(yīng)付賬款余額+期末應(yīng)付賬款余額）/2營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/（平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債）什么是損益表 定義：損益表又稱(chēng)利潤(rùn)表。利潤(rùn)表依據(jù)“收入-費(fèi)用利潤(rùn)”來(lái)編制，主要反映一定時(shí)期內(nèi)公司的營(yíng)業(yè)收入

12、減去營(yíng)業(yè)支出之后的凈收益。利潤(rùn)表包括兩個(gè)方面：一是反映公司的收入及費(fèi)用，說(shuō)明公司在一定時(shí)期內(nèi)的利潤(rùn)或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟(jì)效益及盈利能力，評(píng)價(jià)公司的管理業(yè)績(jī)；另一部分反映公司財(cái)務(wù)成果的來(lái)源，說(shuō)明公司的各種利潤(rùn)來(lái)源在利潤(rùn)總額中占的比例，以及這些來(lái)源之間的相互關(guān)系。 1、10-8=2 收入-成本=利潤(rùn)2、反映某個(gè)時(shí)段的經(jīng)營(yíng)成果3、經(jīng)理人的成績(jī)單、面子損 益 表（二）損益表解讀項(xiàng)目項(xiàng)目本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)本年累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10101010減：減： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 55 5 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0 00 0主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（毛利）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（毛利）5 55

13、 5加：加： 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)0 00 0減：減： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用2 22 2 管理費(fèi)用管理費(fèi)用1 11 1 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用0 00 0營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2 22 2加：營(yíng)業(yè)外收支加：營(yíng)業(yè)外收支0 00 0利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額2 22 2減：所得稅減：所得稅0.50.50.50.5凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)1.51.51.51.5盈利軸（九宮格分析法）ABC盈利收入 A產(chǎn)品控制成本，提升盈利能力。C產(chǎn)品應(yīng)加大推廣力度。通過(guò)看報(bào)表找到提升盈利能力的方法。提升盈利能力兩大聚焦1、聚焦低成本戰(zhàn)略2、聚焦采購(gòu)成本為何聚焦采購(gòu)成本為何聚焦采購(gòu)成本削減削減5%5%非采購(gòu)成本非采購(gòu)成本削減削減5%5%采購(gòu)成本采購(gòu)成

14、本（單位：百萬(wàn)）（單位：百萬(wàn)）收入收入10101010收入收入10101010成本成本8 88 8成本成本8 87.657.65 采購(gòu)成本采購(gòu)成本7 77 7 采購(gòu)成本采購(gòu)成本7 76.656.65-5%-5% 非采購(gòu)成本非采購(gòu)成本1 10.950.95-5%-5% 非采購(gòu)成本非采購(gòu)成本1 11 1利潤(rùn)利潤(rùn)2 22.052.052%2%利潤(rùn)利潤(rùn)2 22.352.3518%18%表2.1：看成績(jī)（損益表分析）項(xiàng)目項(xiàng)目去年同期數(shù)據(jù)去年同期數(shù)據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)標(biāo)桿數(shù)據(jù)標(biāo)桿數(shù)據(jù) 當(dāng)月當(dāng)月當(dāng)年累計(jì)當(dāng)年累計(jì)當(dāng)月當(dāng)月當(dāng)年累計(jì)當(dāng)年累計(jì)全年全年當(dāng)月當(dāng)月當(dāng)年累計(jì)當(dāng)年累計(jì)實(shí)際實(shí)際主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)

15、收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金銷(xiāo)售毛利銷(xiāo)售毛利銷(xiāo)售毛利率銷(xiāo)售毛利率加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：費(fèi)用總額減：費(fèi)用總額費(fèi)用率費(fèi)用率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收支加：營(yíng)業(yè)外收支 稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)減：所得稅減：所得稅凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)率表2.2：看產(chǎn)品（產(chǎn)品損益分析）序號(hào)序號(hào)產(chǎn)品大類(lèi)產(chǎn)品大類(lèi)當(dāng)月當(dāng)月本年累計(jì)本年累計(jì)收入收入成本成本毛利毛利毛利率毛利率收入收入成本成本毛利毛利毛利率毛利率1 A A產(chǎn)品產(chǎn)品2 B B產(chǎn)品產(chǎn)品3 C C產(chǎn)品產(chǎn)品4 D D產(chǎn)品產(chǎn)品5 E E產(chǎn)品產(chǎn)品6 F F產(chǎn)品產(chǎn)品 合計(jì)合計(jì)表2.3：看部門(mén)（部門(mén)或分公司損益分析）序號(hào)序號(hào)

16、部門(mén)部門(mén)當(dāng)月當(dāng)月本年累計(jì)本年累計(jì)收入收入成本成本毛利毛利毛利率毛利率收入收入成本成本毛利毛利毛利率毛利率1 2 3 4 5 6 合計(jì)合計(jì)表2.4：看員工（員工貢獻(xiàn)分析）序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目當(dāng)月當(dāng)月本年累計(jì)本年累計(jì)實(shí)際實(shí)際去年同期去年同期增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率實(shí)際實(shí)際去年同期去年同期增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率1 12（1-2）/21 12（1-2）/21平均員工數(shù)平均員工數(shù)量量2人均成本人均成本3人均銷(xiāo)售收人均銷(xiāo)售收入入4人均凈利潤(rùn)人均凈利潤(rùn)表2.5：看趨勢(shì)（收入曲線(xiàn)分析）收入收入 1月月 2月月 3月月 4月月 5月月 6月月 7月月 8月月 9月月 10月月 11月月 12月月 合計(jì)合計(jì) 實(shí)際實(shí)際 - 預(yù)算預(yù)算 - 去

17、年同期去年同期 - (三）現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映公司現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財(cái)會(huì)部門(mén)保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。現(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)，以及現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。現(xiàn)金流量表1、現(xiàn)金流=流入-流出2、反映某個(gè)時(shí)段現(xiàn)金流狀況3、是過(guò)日子三大活動(dòng)1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2、投資活動(dòng)3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 +投資活動(dòng)現(xiàn)金流 +籌資活動(dòng)現(xiàn)金流董事會(huì)總裁表3：過(guò)日子（現(xiàn)金流量表分析）一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的

18、現(xiàn)金流量：一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金8 8吸收投資所收到的現(xiàn)金吸收投資所收到的現(xiàn)金0 0 購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金-6-6 借款所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金3 3 支付給職工的現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金-3-3 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金0 0 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-0.5-0.5分配股利支付的現(xiàn)金分配股利支付的現(xiàn)金0 0 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1.5-1.5償付利息支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金0 0 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3 3 購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金-0.5-0.5四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額額0 0 投資所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金-1-1五、凈現(xiàn)金流量：五、凈現(xiàn)金流量：處置固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)0 0期初現(xiàn)金余額期初現(xiàn)金余額1 1 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1.5-1.5期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額1 1看數(shù)據(jù)背后的管理 現(xiàn)金利潤(rùn)與帳面利潤(rùn)有區(qū)別： 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金為正數(shù)。投資和籌資負(fù)數(shù)好