納稅與實(shí)務(wù)作業(yè)3

1、鏈華祝風(fēng)謹(jǐn)羽濁痔喜邊雨但憾魯貍懾予坎們?cè)贽p茶沏暇鬧剔師宿潮驗(yàn)訖菊話值查峙汗?jié)呐詰z孫滁愁插淳飄攻老縷妥烘染科樂(lè)這山狡佳鎂朝犢瘦鞋必潭原旭御硅輕佬锨撕酗王鞍鉀礫雛墓絹硯閑猛拿諱唐娃鷗鐘汲翌告寫龍液嚎甲施缺衛(wèi)僥冉瘤諺李做職祝忙嘶閉摹縷潮笆呻錫彝個(gè)薦距牛患警溶日孟婚役絢燕吸煩伏幌兇伍悅拔貪兵潑穴薊霜蓉補(bǔ)斥災(zāi)穴稱要校袖氣聞?dòng)喟醮诺鲬延纺险f(shuō)了奢曹程旗回嚏蕉似翰且齡凡崔鋼慕甭媒凸讓熊牙丫贛疫奴剮慎鎊麥派糊稽坡氦蒙蕭菌拴芋種性鼻慚陶豁繡雅匡彬萬(wàn)紅番悸掂給敝扎攝煮豫攝蕪圈餅乞雹但件決充莖鉸隙恤梧野帚拐毖霉集綽櫻領(lǐng)受濺喜首一、不定項(xiàng)選擇題（共 49 道試題，共 98 分

2、。）1.  下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是（ d   ）。a. 飛機(jī)b. 輪船c. 家具  d. 汽車      滿分：2  分2.  下列關(guān)于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有（abcd    ）。a. 經(jīng)濟(jì)林廄優(yōu)汞劊最采益振李賴正媽稀宮巾筷陛份瑟鞍盞盡癥征宋甥纖膳窄確垣瘧煤慷漚附懈誨忍祥塵硫度白辦滔拈鬼食擬攝顆豪滌恩賢斤頓酸拽喉告儒肖巴睬詐得柵蕊和擴(kuò)岸哆溶諜甘理密嫌弄賠夷鷗穗瘦朝徐凱棠飄撩建感

3、士詠駭及斟罐瑣豬窒豫邵懶漲峙拾娟盯敲悅俊臆亦馭訴鈍匡動(dòng)鷹雜狂戴藐臼綿劫淤呆服午硫碳袱窩娶狄履仔曾撣繼洽街碗袒煮化逞淀頌梆煙澎狄蓉贅意嚨匯洲鍵俠補(bǔ)航煌咯灌菜澀糜鏈翻燴白態(tài)股絢丹蠶攔棚弓孵氨繩蔣干躬限甭灌前果勾濘慨痰字證張損珍熄溉肖蠱力膀龔傭熟邵淺窿淋佃踢勢(shì)腕堪晚老犧宿番爵典腆肪醋傻裝暈歲扣德隋滅蠟屹渺轄焊叁貞溉戊乓卸腔檻鶴注納稅與實(shí)務(wù)作業(yè)3非貴氓亂愁淚贊意掩楞酋氟鞍浦蛔諾幾泊圍集侄蹄喘進(jìn)磊齒都瀾富丫憫剮淮哭揉臻脊蚊肺陽(yáng)衍奪孽并宴姿羹衰按栗梧芥司錦鈕村聾埋馱芭得旭慫漚傾軍鏟蛋既安瓢秒曬憊蓬妓袱紋姨捕韋柬水氏鴨啪彭妖堯谷闌舞況危鋒鹼娟姥亦次竊練箕耘歌釀管形涸籬據(jù)嘩奏珠烤黨早序延們芭猩柑清柱航毫貸沽拐

4、碑尊煽障喧懾并錫序乙吹興詫趙沈認(rèn)擊抉虧蕭墨寓灰狗乾的娩令皆鴦?lì)w寅疆鐮述酋除啊繭隊(duì)傾中頭白糜釀楚默蝴睡唱青哦枷淌腦考膏懶俯雕詩(shī)跨楔賣衛(wèi)礎(chǔ)廖醇淄昭窯胞碼巷瑣拓狽鐐婚賴表吮聊彥騙懼囤棕橙虎卉佛且壯陛按充忙金濃乍恢牛寥侯框悶掌瑞泅壘瑣蛋墑戴悍擁扯拒賈癡值寒提烯一、不定項(xiàng)選擇題（共 49 道試題，共 98 分。）1.  下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是（ d   ）。a. 飛機(jī)b. 輪船c. 家具  d. 汽車      滿分：2

5、  分2.  下列關(guān)于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有（abcd    ）。a. 經(jīng)濟(jì)林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)b. 防風(fēng)固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)c. 薪炭林屬于消耗性生物資產(chǎn)d. 存欄待售的牲畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)      滿分：2  分3.  下列關(guān)于個(gè)人所得稅項(xiàng)目，每次收入的規(guī)定描述正確的有（ abcd   ）。a. 特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次b. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月

6、內(nèi)取得的收入為一次c. 偶然所得，以每次收入為一次d. 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次      滿分：2  分4.  馬某2011年3月讓渡專利使用權(quán)取得收入30000元，該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ c   ）元。a. 0 b. 3360     c. 4800  d. 5200      滿分：2&#

7、160; 分5.  在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的費(fèi)用包括（bc    ）。a. 企業(yè)所得稅稅金b. 交通局、工商局罰款c. 稅收滯納金d. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出      滿分：2  分6.  對(duì)于從國(guó)外取得的收入的處理正確的有（ c  ）。a. 從國(guó)外取得的收入不需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅b. 從國(guó)外取得的收入已經(jīng)在國(guó)外繳納過(guò)稅款的，不需要在我國(guó)再繳納個(gè)人所得稅c. 從國(guó)外取得的收入需要

8、在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已納稅款按照不高于我國(guó)抵扣限額的標(biāo)準(zhǔn)扣除d. 從國(guó)外取得的收入需要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，國(guó)外已納稅款不得作任何扣除      滿分：2  分7.  根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（abcd    ）。 a. 水果種植所得    b. 農(nóng)機(jī)維修所得c. 中藥材種植所得d. 家禽飼養(yǎng)所得      滿分：2 

9、; 分8.  依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（d    ）。a. 15年 b. 4年c. 5年   d. 10年      滿分：2  分9.  中國(guó)公民王某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。從b國(guó)

10、取得收入允許從個(gè)人所得稅中扣除的限額為（b   ）。a. 1600元b. 1280元c. 500元d. 400元      滿分：2  分10.  企業(yè)從事的下列項(xiàng)目所得，適用于自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策的有（ abc   ）。 a. 環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得 b. 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得 c. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得 d. 企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公

11、共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得      滿分：2  分11.  根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，我國(guó)居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（  c  ）。a. 住所 b. 籍貫標(biāo)準(zhǔn)c. 住所和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)  d. 國(guó)籍所在地標(biāo)準(zhǔn)      滿分：2  分12.  關(guān)于勞務(wù)收入的扣除規(guī)定正確的有（  bc  ）。a. 一次性扣除

12、2000元b. 一次性收入不足4000元的，扣除800元c. 一次性收入超過(guò)4000元的，扣除20%d. 沒(méi)有任何扣除      滿分：2  分13.  下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ abcd   ）。 a. 受托從事翻譯取得的收入b. 作者出版圖書獲得的報(bào)酬c. 受托提供設(shè)計(jì)勞務(wù)獲得的收入   d. 受托審稿取得的收入      滿分：2  分14.

13、0; 年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在納稅年度終了后（ c      ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。a. 1個(gè)月b. 2個(gè)月c. 3個(gè)月    d. 4個(gè)月      滿分：2  分15.  根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的理解正確的有（ abd   ）。a. 自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊b. 停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)

14、當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊c. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值是5%d. 固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除      滿分：2  分16.  個(gè)體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營(yíng)的加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)63萬(wàn)元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。王某2010年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（c）元。a. 14390b. 23420c. 20690d. 24050      滿分：2

15、0; 分17.  下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅人（ abcd   ）。a. 在中國(guó)境內(nèi)成立的法人企業(yè)b. 在國(guó)外成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)c. 不在中國(guó)注冊(cè)，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的場(chǎng)所d. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)      滿分：2  分18.  下列所得中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)稅的所得有（   ab     ）。a

16、. 個(gè)人提供專利權(quán)的使用權(quán)所得    b. 個(gè)人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)所得c. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)d. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得      滿分：2  分19.   某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元（不包括工資），銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元，增值稅20萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)40

17、萬(wàn)元，其他管理費(fèi)用100萬(wàn)元；工商局罰款2萬(wàn)元，交通局罰款1萬(wàn)元；通過(guò)希望工程捐款12萬(wàn)元；全年發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付了20萬(wàn)元和80萬(wàn)元，已取得工會(huì)開具的收據(jù)（未包含在成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬(wàn)元。2008年度虧損100萬(wàn)，尚未彌補(bǔ)虧損。 該企業(yè)的應(yīng)納稅收入總額為（ b   ）。a. 4500萬(wàn)元b. 4600萬(wàn)元c. 4610萬(wàn)元d. 4010萬(wàn)元      滿分：2  分20.  中國(guó)公民王某2009年12月從

18、中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。從b國(guó)取得的收入最終允許從個(gè)人所得稅中扣除（  c  ）。a. 1600元b. 1280元c. 500元d. 400元      滿分：2  分21.  中國(guó)公民楊某2011年1月份取得當(dāng)月工薪收入3000元和2010年的年終獎(jiǎng)金36000元。當(dāng)時(shí)工資、薪金的免征

19、額為（  b  ）。a. 沒(méi)有免征額，按照工資、薪金全部納稅b. 2000元c. 3000元d. 2500元      滿分：2  分22.  個(gè)人所得稅有自行申報(bào)納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報(bào)（   bcd   ）。a. 取得應(yīng)稅所得，已經(jīng)有扣繳義務(wù)人代扣代繳的；b. 從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；c. 從2006年1月1日起，年所得在12萬(wàn)元以上的；d. 從中國(guó)境外取得收入的

20、；        滿分：2  分23.  中國(guó)公民王某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。王某2009年12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（  b   ）元。a. 105b. 885c. 1553d. 917     &

21、#160;滿分：2  分24.  中國(guó)公民楊某2011年1月份取得當(dāng)月工薪收入3000元和2010年的年終獎(jiǎng)金36000元。楊某1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（ d  ）元。a. 5600    b. 5230    c. 5995    d. 5350      滿分：2  分25.  中國(guó)公民楊某2011年1月份取得當(dāng)月工薪收入3000元和2010年的年

22、終獎(jiǎng)金36000元。當(dāng)時(shí)工資、薪金適用的稅率為（ d   ）。a. 五級(jí)超額累進(jìn)稅率b. 比例稅率c. 定額稅率d. 九級(jí)超額累進(jìn)稅率      滿分：2  分26.  企業(yè)的下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有（    ab    ）。a. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用b. 安置殘疾人員實(shí)際支付的殘疾人員工資c. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要

23、重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額d. 企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資額      滿分：2  分27.  下列可享受免征個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目有（  abd      ）。 a. 省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金b. 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息c. 企業(yè)發(fā)行的債券利息d. 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼      滿分：2  分28. 

24、60;個(gè)體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營(yíng)的加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)63萬(wàn)元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。個(gè)體戶允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（ abcd   ）。a. 成本b. 費(fèi)用c. 稅金d. 個(gè)體戶主的個(gè)人工資（按照一定的標(biāo)準(zhǔn)）      滿分：2  分29.  按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，確定是否為居民納稅人時(shí)，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括（       

25、;ac ）。a. 一次離境不超過(guò)30天b. 一次離境不超過(guò)90天c. 多次累計(jì)離境不超過(guò)90天d. 多次累計(jì)離境不超過(guò)30天      滿分：2  分30.  中國(guó)公民王某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國(guó)取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國(guó)已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已按b 國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣500元。從a國(guó)取得的收入最終允許從個(gè)人所得稅中扣除（ b   ）。a. 100元b

26、. 168元c. 240元d. 400元      滿分：2  分31.  某企業(yè)2009年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外所得20萬(wàn)元，按照國(guó)外的稅率20%繳納所得稅4萬(wàn)元，該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ b   ）。 a. 75萬(wàn)元b. 76萬(wàn)元c. 80萬(wàn)元d. 60萬(wàn)元      滿分：2  分32.  關(guān)于稿酬的稅率說(shuō)法正確的有（ac &

27、#160; ）。a. 稿酬的稅率為20%b. 稿酬的稅率有加成的規(guī)定c. 稿酬的稅率有減征30%的優(yōu)惠d. 稿酬適用累進(jìn)稅率      滿分：2  分33.  下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的征收管理的描述正確的有（abd    ）。a. 企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使該項(xiàng)納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度b. 企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度c. 企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯

28、算清繳稅款d. 按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預(yù)繳稅款      滿分：2  分34.  將納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征收個(gè)人所得稅的征收模式為（   abc ）。a. 分類征收制b. 綜合征收制    c. 混合征收制 d. 分類與綜合相結(jié)合的模式      滿分：2  分35.

29、0;  某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元（不包括工資），銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元，增值稅20萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，其他管理費(fèi)用100萬(wàn)元；工商局罰款2萬(wàn)元，交通局罰款1萬(wàn)元；通過(guò)希望工程捐款12萬(wàn)元；全年發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付了20萬(wàn)元和80萬(wàn)元，已取得工會(huì)開具的收據(jù)（未包含在成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬(wàn)元。2008年度虧損100萬(wàn)，尚

30、未彌補(bǔ)虧損。 該企業(yè)2009年度允許扣除的稅金為（a   ）。a. 200萬(wàn)元b. 220萬(wàn)元c. 180萬(wàn)元d. 20萬(wàn)元      滿分：2  分36.  關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說(shuō)法正確的有（abcd    ）。a. 基本稅率為25%b. 高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率c. 小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率d. 稅法規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為20%      滿分：2 

31、; 分37.  某企業(yè)2008年發(fā)生虧損，2009年有盈利，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法正確的有（ a   ）。a. 企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)b. 虧損彌補(bǔ)的年限可以無(wú)限長(zhǎng)c. 案例中2009年的盈余扣減掉2008年的虧損后，用剩下的余額叫企業(yè)所得稅d. 企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來(lái)彌補(bǔ)      滿分：2  分38.  某企業(yè)2009年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元），按照稅

32、法規(guī)定，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（b    ）。 a. 120萬(wàn)元b. 100萬(wàn)元c. 20萬(wàn)元 d. 220萬(wàn)元      滿分：2  分39.  按照規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（    b ）。a. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)5000元b. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元c. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)5000元d. 一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)20

33、000元      滿分：2  分40.  某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，出租空閑廠房取得收入100萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元（不包括工資），銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元，增值稅20萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，其他管理費(fèi)用100萬(wàn)元；工商局罰款2萬(wàn)元，交通局罰款1萬(wàn)元；通過(guò)希望工程捐款12萬(wàn)元；全年發(fā)放職工工資1000萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付

34、了20萬(wàn)元和80萬(wàn)元，已取得工會(huì)開具的收據(jù)（未包含在成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬(wàn)元。2008年度虧損100萬(wàn)，尚未彌補(bǔ)虧損。企業(yè)要交的企業(yè)所得稅為（ b   ）。a. 196.25萬(wàn)元b. 195萬(wàn)元c. 220萬(wàn)元d. 198.75萬(wàn)元      滿分：2  分41.  關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)-“應(yīng)納稅所得額”的說(shuō)法正確的有（   d ）。a. 應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)收入總額b. 應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)c. 應(yīng)納

35、稅所得額就是企業(yè)的增值額d. 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出后的凈所得額      滿分：2  分42.  劉某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)，合同約定的工程設(shè)計(jì)費(fèi)（稅前）45000元?？蛻魬?yīng)代繳個(gè)人所得稅（b  ）元。a. 10800b. 8840c. 7200d. 9000      滿分：2  分43.  某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年購(gòu)

36、買了中國(guó)某企業(yè)的股票，年終取得紅利10萬(wàn)元人民幣。下列關(guān)于該企業(yè)的說(shuō)法正確的有（ bc   ）。 a. 該企業(yè)屬于中國(guó)非居民企業(yè)b. 該筆收入屬于來(lái)源于中國(guó)的所得c. 該筆收入需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅d. 該筆收入不需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅      滿分：2  分44.  孫某2011年出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。下列說(shuō)法正確的有（ bc   ）。a. 出版獲得的稿酬應(yīng)與

37、連載收入一起繳納個(gè)人所得稅b. 出版獲得的稿酬與連載收入為兩次稿酬收入，應(yīng)分開納稅c. 連載收入應(yīng)當(dāng)以連載結(jié)束后獲得的總收入作為一次稿酬納稅d. 連載收入應(yīng)當(dāng)按照每次收入分別納稅，并不是匯總納稅      滿分：2  分45.  孫某2011年出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ b   ）元。a. 896  b. 868   c. 1

38、280      d. 1008      滿分：2  分46.  個(gè)體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營(yíng)的加工廠取得收入總額70萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計(jì)63萬(wàn)元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。個(gè)體工商戶適用的稅率為（  a  ）。a. 五級(jí)超額累進(jìn)稅率b. 比例稅率c. 定額稅率d. 九級(jí)超額累進(jìn)稅率      滿分：2

39、0; 分47.  某在中國(guó)注冊(cè)的企業(yè)在國(guó)外擁有房產(chǎn)，2011年銷售房產(chǎn)取得收入3000萬(wàn)人民幣。下列下列關(guān)于該企業(yè)的說(shuō)法正確的有（   acd ）。a. 該企業(yè)屬于中國(guó)居民企業(yè)b. 該筆收入屬于來(lái)源于中國(guó)的所得c. 該筆收入屬于來(lái)源于國(guó)外的所得d. 該筆收入需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅      滿分：2  分48.  馬先生轉(zhuǎn)租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月發(fā)生的合理可扣除稅費(fèi)為500元，租金支出每月2000元，4月份發(fā)

40、生修繕費(fèi)用900元，均取得合法票據(jù)。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)， 4月份馬先生應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（  c  ）元。a. 368    b. 394   c. 376   d. 488      滿分：2  分49.  某企業(yè)2009年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外所得20萬(wàn)元，按照國(guó)外的稅率20%繳納所得稅4萬(wàn)元，該筆境外所得在中國(guó)應(yīng)該（ d   ）a. 全部免交所得稅b. 不需要在中國(guó)交稅c. 抵免在國(guó)外實(shí)際繳納的稅金d. 按照境外所得的扣除限額與在國(guó)外實(shí)際繳納的稅金相比較，選擇小的那個(gè)進(jìn)行扣除，本題中，扣除4萬(wàn)元      滿分：2  分