稅收理論與實(shí)務(wù)判斷,問答題

1、三、判斷題1、 稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。（X ）2、 稅收的無償性指國家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對納稅人支付一定代價(jià)。（ X ）3、稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé)與功能。（ X ）、稅收管轄權(quán)的交叉是造成國際重復(fù)征稅的主要原因。（ X ）、稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長。（V ）、稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。 （ X ） 、稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（ V ）、法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人 . 自然人是權(quán)利客（ X ） 、增值稅是對資產(chǎn)增值部分的稅。 （ X ）

2、 、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（X ）、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定主要看其會計(jì)核算水平和年應(yīng)稅銷售（V ）、增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算 為不合稅收入。 （ V ） 、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。 （ V ） 、增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人（ X ）、計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時(shí)，銷售折扣可以從銷售額中減除。（ X ）、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)繳來繳的增值稅。（ X ）、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅

3、的貨物價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅的價(jià)格。（）、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，屬零售銷售，不征消費(fèi)稅。（ X ）、納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還經(jīng)營非應(yīng)稅（即增值稅征稅范圍 ）貨物與勞務(wù)，未分別核算或者未準(zhǔn)確核算的，全部收入繳納增值稅。（ X ） 、納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅 人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（ V ） 、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（X ）、納稅人發(fā)生的購貨運(yùn)費(fèi)如購買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨 運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不

4、能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 （ X ） 、納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。 （ X ） 、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。 （ V ）以外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，從高確定稅率征稅。（ V ）、納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅 勞務(wù)的銷售額。 （ V ） 、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán) 按規(guī)定確定其營業(yè)額。 （ V ） 、納稅人以個月或者個季度為一個納稅期的，自期滿之日起日內(nèi)申報(bào)納稅。（

5、 X ）、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐 年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過年。這里說的虧損是指會計(jì)利潤小于零。（ V ）、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。 （ X ） 、現(xiàn)行稅法對貨物期貨和非貨物期貨都征收營業(yè)稅。（ X ）、某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（ X ）、某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納 土地增值稅。 （ X ） 、某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取

6、每臺元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營業(yè)稅。 （ X ） 、某集團(tuán)公司將一塊土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)移給它的一家子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn) 讓收入，不必繳納營業(yè)稅。 （ X ） 、某笑星蔡某一次取得表演收入元，那么她的應(yīng)納稅所得就是元，應(yīng)按照勞務(wù)所得加成征稅。 （ X ）、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。（ V ）、某企業(yè)將夠來的小客車底盤和零部件提供給某汽車改裝廠，加工組裝成小客車供自己使用，則加工組 裝成的小客車需要繳納消費(fèi)稅。（X ）、對金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際

7、收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（ V ）、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由 支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（ X ）、對規(guī)定范圍內(nèi)的用外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予 扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅。 （ V ）、已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（ X ）、已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。 （ X） 、目前我國的

8、資源稅只針對礦產(chǎn)品和鹽類。 （ V ） 、目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（ X ）、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。 （ X ） 、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐獻(xiàn)，準(zhǔn)予在繳納的壞人所得稅 前的所得額中全額扣除。 （ X ） 、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿年或年以上的， 免予征收土地增值稅。 （ X ） 、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額 中全額扣除。 （ V ） 、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（ X ）、企業(yè)據(jù)實(shí)

9、發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（ X ）、企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對該土地進(jìn)行部分開發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ X） 、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（ X ）、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷。（ X ）企業(yè)所得稅申報(bào)表、企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。（ X ）、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)，可以直接按照發(fā)生價(jià)格確定應(yīng)

10、納稅所得額的大小。（ X ）、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（ V ） 、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過年。（ X ）、張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（V ）、李某為美籍華人，在我國無住所， 1008 年 6 月 3 日來我國工作， 2009 年 10 月 20 日結(jié)束工作回國，則 李某為我國的居民納稅人。 （ X ）、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（X ）、在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。（ X ）、在中國

11、境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。 （ V ） 、房屋交換情況下，契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價(jià)格差額。（ V ）、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。 （ V ） 、直接稅就是直接由納稅人繳納的稅種。 （ X ） 、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納增值稅。 （ X ） 、家具生產(chǎn)商在銷售家具的同時(shí)幫客戶運(yùn)輸家具取得的運(yùn)輸收入不繳增值稅。（ X ）、凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都 應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（ V ）、.契稅的納稅人為出售不動產(chǎn)的一方。（ X ）、契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位

12、和個人。（、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，合同的擔(dān)保人、證人不是印花稅的納稅人，合同的鑒定人屬于印花稅的納稅人。(X )、不記載金額的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。(V )、資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。 ( X ) 、汽車制造廠既銷售自產(chǎn)汽車、又提供汽車修理修配服務(wù)，這屬于增值稅的混合銷售業(yè)務(wù)(X )、包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅 消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。( X )、定額稅率計(jì)算簡便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。 ( X ) 、強(qiáng)制性就是對違法納稅人進(jìn)行處罰。 (

13、X ) 、我國稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。( V )、中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。( X )、稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。( V )、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)以及國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)免稅。( X )、國家發(fā)行國債與國家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。( X )、已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生 "期轉(zhuǎn)出。 ( X ) 、不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。( X )、海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵

14、扣任何 稅額。 ( V )、營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍 限于個人 。 ( V ) 、營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人。 ( V ) 、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售 額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。 ( V ) 、自年月日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營 業(yè)稅。 ( X )、游覽場所的營業(yè)額是指公園、動 ( 植) 物園及其他游覽場所所銷售的門票收入，不包括這些場所從事

15、的 其他游藝活動或其他經(jīng)營活動所取得的收入。 ( V ) 、土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。( V )、實(shí)施細(xì)則 規(guī)定， 財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出， 凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的， 并沒有任何限制。 ( X )、關(guān)于為什么征稅的比較普遍的解釋是公共產(chǎn)品理論和市場失靈。( V )、扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。 ( X ) 、消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品也不免稅。( X )、雇員取得全年一次性獎金時(shí)，應(yīng)合并當(dāng)月工資薪金，一并計(jì)算繳納個人所得稅。( X )、稅務(wù)登記是納稅納稅程序的首要環(huán)節(jié)。 ( V )問答題. 簡述稅收的形式特征。答: (一)強(qiáng)制性 稅收的強(qiáng)制性，是指國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收 收入的實(shí)現(xiàn)。(二)無償性 稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不