管理會計(jì)應(yīng)用手冊

1、全面預(yù)算系統(tǒng)是描述企業(yè)未來一定期間內(nèi)所有經(jīng)營活動(dòng)過程的一種工具，它是企業(yè)管理者設(shè)定的整個(gè)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)、策略及方案的數(shù)量、文字表達(dá)。企業(yè)的經(jīng)營管理工作始于計(jì)劃的編制，結(jié)束于計(jì)劃的執(zhí)行分析。全面預(yù)算系統(tǒng)為企業(yè)計(jì)劃的事前編制、事中控制和事后分析提供了一個(gè)平臺。一、應(yīng)用準(zhǔn)備：全面預(yù)算系統(tǒng)屬于 NC管理軟件中管理會計(jì)部分，在應(yīng)用該系統(tǒng)之前，需要做好以下兩 方面準(zhǔn)備工作：1.客戶化部分全面預(yù)算系統(tǒng)中，系統(tǒng)內(nèi)置了 11種計(jì)劃類型，包括：銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、 庫存計(jì)劃、設(shè)備計(jì)劃、人力計(jì)劃、成本計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì) 劃和其他計(jì)劃。這些計(jì)劃的對象和元素將涉及到系統(tǒng)中許多客戶化

2、應(yīng)用的部分，其對應(yīng)關(guān)系如下表。應(yīng)用全面預(yù)算系統(tǒng)之前需首先做好這些客戶化工作，具體參見“客戶化”部分詳細(xì)說明。計(jì)劃類型對象丿元素部廠存貨存 貨 分 類存 貨 自疋 義 項(xiàng)地區(qū)銷售組織業(yè)務(wù)員庫 存 組 織*輔 助 項(xiàng) 目*科目資 產(chǎn) 類 別人 員 類 別基 金 類 別工 資 項(xiàng) 目基 金 項(xiàng) 目收 支 項(xiàng) 目項(xiàng) 目 管 理 檔 案賬戶成本 要 素現(xiàn) 金 流 量 項(xiàng) 目發(fā) 貨 方 式幣種現(xiàn)金 流 入現(xiàn) 金 流 岀銷售計(jì)劃采購計(jì)劃庫存計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃設(shè)備計(jì)劃人力計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃資金計(jì)劃成本計(jì)劃現(xiàn)金流量計(jì)劃其他計(jì)劃客戶化基本自定義項(xiàng)組織結(jié)構(gòu)人員信息客商信息存貨信息項(xiàng)目信息結(jié)算信息檔案財(cái)務(wù)會計(jì)信息資產(chǎn)信息

3、業(yè)務(wù)信息薪資信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（*注：輔助項(xiàng)目是在會計(jì)科目設(shè)置時(shí)進(jìn)行設(shè)置，可以參照選擇所有基本檔案信息。）2.準(zhǔn)備計(jì)劃樣表樣表是指編制總概算、年度計(jì)劃或進(jìn)行預(yù)測時(shí)所使用的表格的樣式。在使用全面預(yù)算系統(tǒng)之前，需要將可能使用到的樣表準(zhǔn)備好，然后，通過“樣表管理”功能將樣表錄入系統(tǒng)。其流程參見以下部分?？傮w流程:全面預(yù)算的總體流程如圖 1所示，具體應(yīng)用之前，需做好基礎(chǔ)設(shè)置和樣表管理 兩部分的設(shè)置，然后才能進(jìn)行總體規(guī)劃（即總概算）、年度計(jì)劃的編制、下發(fā)上傳以及進(jìn)行樣表管理預(yù)測（即模擬預(yù)算）等工作?；A(chǔ)設(shè)置對象權(quán)重編制樣表 核算 溪系L總概算管理1年度計(jì)劃管理編制接受批復(fù)|規(guī)劃關(guān)|規(guī)劃規(guī)劃規(guī)劃|系設(shè)置計(jì)接受批

4、復(fù)I年度計(jì)I分 I 編制計(jì)劃計(jì)劃|劃關(guān)系計(jì)劃 |預(yù)測管理 執(zhí)行 模擬 計(jì)劃 預(yù)算圖1三、基礎(chǔ)設(shè)置與其他功能的關(guān)聯(lián)2所示:全面預(yù)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置與本系統(tǒng)其他功能之間的對應(yīng)關(guān)系如下圖'元素與對象查詢功能可以查詢到系統(tǒng)內(nèi)置的11種計(jì)劃的元素與對象，這些對象與元素的具體內(nèi)容，在第一部分的列表中已經(jīng)列示了其與客戶化部分的對應(yīng)關(guān)系，下表分別對每種計(jì)劃的對象與元素進(jìn)行匯總列示：計(jì)劃類型對象丿元糸銷售計(jì)劃部門、存貨、存貨分類、存貨自定義項(xiàng)、地區(qū)、銷售組 織、業(yè)務(wù)員發(fā)貨方式、銷售數(shù)量、成本單價(jià)、銷售單價(jià)、銷售收入、回款金額、稅金、銷售成本、銷售毛利、銷售費(fèi)用、銷售利潤采購計(jì)劃部門、存貨、存貨分類材料單價(jià)

5、、采購數(shù)量、采購金額、付款金額庫存計(jì)劃存貨、存貨分類、庫存組織安全庫存量、期初庫存量、期初庫存金額、期末庫存量、期末庫存金額生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類、庫存組織生產(chǎn)數(shù)量財(cái)務(wù)計(jì)劃輔助項(xiàng)目、科目設(shè)備計(jì)劃部門、資產(chǎn)類別原值、凈值、累計(jì)折舊、設(shè)備數(shù)量人力計(jì)劃人員類別、部門、業(yè)務(wù)員、基金（經(jīng)費(fèi)）類別、工資項(xiàng) 目、基金項(xiàng)目人員數(shù)量費(fèi)用計(jì)劃部門、業(yè)務(wù)員、收支項(xiàng)目、項(xiàng)目管理檔案資金計(jì)劃部門、業(yè)務(wù)員、賬戶、收支項(xiàng)目、項(xiàng)目管理檔案現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出成本計(jì)劃成本要素、項(xiàng)目管理檔案現(xiàn)金流量計(jì)劃現(xiàn)金流量項(xiàng)目其他計(jì)劃幣種、單位、數(shù)量、備注、無元素四、樣表的編制及其與其他功能的關(guān)聯(lián)樣表編制所涉及到的內(nèi)容和流程如圖 3所示:樣表

6、編制樣表類型計(jì)劃類型樣表期間樣表編制周期樣表使用方式樣表下發(fā)方式場劃樣走按羊編制刃崔厶咆乜計(jì)劃刮£嶂衣惶我上報(bào)計(jì)劃周期I丄斥認(rèn)仃刃蟻總概豈肯胃對殺與元素直詢員有蟲述理封樣轟 才可用于集制總概算按季編制 按月編制#削樣衣 可冃于等 胡計(jì)劃. 也可馬T珂測樣盍 只可用于 嚏彊預(yù)單綃害汁丸 采購計(jì)劃 甯存計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 鍛本計(jì)劃 齋用計(jì)劃 現(xiàn)至謊負(fù) 計(jì)劃資全計(jì)劃 財(cái)昜計(jì)劃 其他計(jì)劃下.發(fā)樣表下發(fā)核算關(guān)看 下發(fā)編輯樓廉關(guān)系 咋發(fā)計(jì)劃規(guī)年、季.月I報(bào)按年、季、月上報(bào)樣表屬住I煩別拝表1總件妍磴朗間大于竽干1年年厚計(jì)劃1期間尋于1閔年虞計(jì)劃*跟體理劃樣我都可可 用于騙削年度計(jì)劃丄衣韓喪抉岸關(guān)承，

7、在棒表 樓鼻關(guān)乘勸空處可以謹(jǐn)或選擇樣表元素U L一J生成欄目樣喪核算關(guān)條：巨存檢尊丟系I =>對象權(quán)車編制I丿匸年度計(jì)劃管理- -編制計(jì)劃：權(quán)車取數(shù)圖3說明：樣表編制工作首先是要選擇確定樣表的屬性。 如果為預(yù)測樣表，則只需選擇樣表類 型即可進(jìn)行下一步樣表表頭編制； 如果為計(jì)劃樣表，則需選擇計(jì)劃類型、編制周期、 使用方式，輸入樣表期間。'樣表類型是編制樣表的必選項(xiàng)，必須指定樣表是系統(tǒng)內(nèi)置的11種計(jì)劃中的哪一種。這是下一步-選擇樣表元素的基礎(chǔ)。如果樣表使用方式選擇了下發(fā)樣表，則還需設(shè)置樣表下發(fā)方式、上報(bào)計(jì)劃、上報(bào)執(zhí)行周期；如只選前兩種使用方式，則不必做此三項(xiàng)設(shè)置。按照樣表編制向?qū)Р襟E

8、完成樣表基本信息和元素的設(shè)置后，點(diǎn)擊“生成欄目”按紐,選擇樣表對象，系統(tǒng)自動(dòng)按照交叉或順序（可以選擇）方式生成欄目和核算關(guān)系，以上內(nèi)容全部完成，才能完成樣表的編制工作。樣表編制完成后，還必須在樣表核算關(guān)系功能處，將已設(shè)置的樣表核算關(guān)系進(jìn) 行保存，之后才能在對象權(quán)重編制、年度計(jì)劃管理等處引用該樣表。五、編制年度計(jì)劃以及上報(bào)下發(fā)的流程在集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算時(shí)，編制年度計(jì)劃或總體規(guī)劃，并進(jìn)行下發(fā)和上報(bào)將會是全面 預(yù)算管理的典型工作之一。在下圖4中，以年度計(jì)劃的編制、下發(fā)、 上報(bào)為例，縱向部分列示了所應(yīng)用到的系統(tǒng)功能，橫向部分按照集團(tuán)企業(yè)不同的單位級次分別列示了其應(yīng)用系統(tǒng)所需要做的主要工作。其間，用流

9、程線將這些工作步驟進(jìn)行關(guān)聯(lián)，顯示這些工作步驟之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。樣表管理報(bào)送計(jì)劃年度計(jì)劃管理報(bào)送計(jì)劃年度計(jì)劃管理集團(tuán)：編制年度計(jì)劃樣表Lii發(fā)送樣表1、匯總所有下級年度計(jì)戈y,編制集團(tuán)年度計(jì)劃"2、批復(fù)下級單位計(jì)劃11L發(fā)送已批復(fù)計(jì)劃一二級單位:參照上級樣表 V編制年度計(jì)劃樣表斤編制本單位年度計(jì)劃，1發(fā)送計(jì)劃一1、接受計(jì)劃2、批復(fù)計(jì)劃一:發(fā)送樣表33并與卜級單位年度計(jì)戈匯總發(fā)送已批復(fù)* 計(jì)劃1三級單位:參照上級樣表 編制年度計(jì)劃樣表<-編制年度計(jì)劃-*接受計(jì)劃IIAn發(fā)送計(jì)劃圖4說明：編制“總體規(guī)劃”時(shí)，與年度計(jì)劃的區(qū)別只是在樣表編制時(shí)，編制總體規(guī)劃樣表，之后使用“總概算管理”功能

10、，其編制、上報(bào)下發(fā)的流程與年度計(jì)劃相同。在“年度計(jì)劃管理”和“總概算管理”功能中，計(jì)劃編制或編制規(guī)劃可以進(jìn)行計(jì)劃或規(guī)劃的編制、調(diào)整、修改、審核、查詢；以及匯總計(jì)劃或規(guī)劃的編制、 調(diào)整、修改、審核、查詢等工作。在“報(bào)送計(jì)劃”功能中，可以發(fā)送樣表，也可以發(fā)送計(jì)劃。發(fā)送樣表時(shí)，可以選擇按單位分組進(jìn)行發(fā)送，即可以將一種或幾種樣表同時(shí)發(fā)送給多個(gè)下級單位 （已設(shè)置 的某一類或幾類單位分組）。發(fā)送計(jì)劃時(shí)，可以是上報(bào)計(jì)劃/規(guī)劃的申請表/調(diào)整表， 也可以下發(fā)計(jì)劃/規(guī)劃的申請表/調(diào)整表，還可以發(fā)送已批復(fù)計(jì)劃 /規(guī)劃的申請表/ 調(diào)整表。六、預(yù)測管理與計(jì)劃控制1、預(yù)測管理已經(jīng)審核的預(yù)測樣表可以進(jìn)行模擬預(yù)算。在該功能處

11、，按照模擬向?qū)нx擇需進(jìn)行預(yù)預(yù)測模擬方法預(yù)測方案預(yù)測周期（年、季、月、旬、周、日）預(yù)測期間（參照日歷輸入起訖時(shí)測的計(jì)劃樣表，并按照系統(tǒng)提示的步驟進(jìn)行操作，具體如圖5：模擬方法季節(jié)性趨勢預(yù)測法、增長量模型預(yù)測法、 灰色系統(tǒng)預(yù)測法、指數(shù)曲線預(yù)測法、邏輯 增長曲線法、回歸分析法、線形近似值法、加權(quán)算術(shù)平均法、移動(dòng)平均法、簡單算術(shù)平均法、指數(shù)平滑法、手工輸入、百分比法、計(jì)算百分比法（可以選擇其中一種方法進(jìn)行模擬）2、 計(jì)劃控制和預(yù)警已編制完成的年度計(jì)劃， 經(jīng)審核后， 可以設(shè)置對計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行控制或預(yù)警， 可以選擇控制期間（年、季、月） ，控制范圍（當(dāng)期、累進(jìn)）等。 計(jì)劃控制是指當(dāng)實(shí)際執(zhí)行數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比達(dá)

12、到控制點(diǎn)時(shí)， 進(jìn)行嚴(yán)格控制不允許保存或者 審核，可以實(shí)現(xiàn)事中控制。計(jì)劃預(yù)警是指當(dāng)實(shí)際執(zhí)行數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比達(dá)到控制臨界點(diǎn)之前， 通過預(yù)警平臺提供預(yù)警 警告，可以實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警功能。計(jì)劃類型為“財(cái)務(wù)計(jì)劃”的，其控制點(diǎn)在總賬系統(tǒng)；計(jì)劃類型為“資金計(jì)劃”或 “費(fèi) 用計(jì)劃”的，其控制點(diǎn)在報(bào)賬中心系統(tǒng)。附：名詞解釋1）計(jì)劃 /預(yù)測對象： 即對什么來做計(jì)劃 /預(yù)測。 可以是財(cái)務(wù)計(jì)劃 /預(yù)測對象如科目、 也可以 是業(yè)務(wù)計(jì)劃 / 預(yù)測對象如存貨或存貨大類。2）計(jì)劃 / 預(yù)測元素：即計(jì)劃 / 預(yù)測方案所考核的指標(biāo)，如收入、費(fèi)用、數(shù)量等。3）計(jì)劃編制體系：通過設(shè)置計(jì)劃項(xiàng)目，建立本單位的計(jì)劃編制體系。計(jì)劃的編制過程按 該

13、體系展開。4）預(yù)算模擬：是以年度計(jì)劃關(guān)系為基礎(chǔ)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)通過多種預(yù)測模型模擬企業(yè)未來 一段期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。預(yù)算模擬的結(jié)果可以作為管理者未來計(jì)劃和決策的 依據(jù)。5）計(jì)劃版本：對于同一計(jì)劃方案（相同的計(jì)劃對象、計(jì)劃元素和計(jì)劃周期）可能會調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)，為了把調(diào)整的過程記錄下來，用版本'的概念將其區(qū)別開來。項(xiàng)目成本應(yīng)用流程項(xiàng)目成本系統(tǒng)主要完成對特定項(xiàng)目進(jìn)行的收入成本核算，項(xiàng)目利潤的考核，項(xiàng)目資源消耗的預(yù)算，以及對項(xiàng)目進(jìn)行階段控制等工作。為生產(chǎn)制造成本之外的專項(xiàng)成本核算和考核提供了平臺。可以完成高科技企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目、 科研院所的課題項(xiàng)目、 金融企業(yè)的金融產(chǎn)品、 房地產(chǎn) 企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)

14、目、施工企業(yè)的工程項(xiàng)目、 服務(wù)行業(yè)的服務(wù)項(xiàng)目、旅游企業(yè)的團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目、 企業(yè) 的在建工程項(xiàng)目、事務(wù)所項(xiàng)目等多個(gè)領(lǐng)域的項(xiàng)目成本核算工作。、應(yīng)用準(zhǔn)備使用項(xiàng)目成本系統(tǒng)之前，需在“ 客戶化”及“項(xiàng)目成本”的相關(guān)部分做好以下基本檔案 的錄入與設(shè)置等應(yīng)用準(zhǔn)備工作。1、 客戶化客戶化中，有以下信息與項(xiàng)目成本系統(tǒng)直接相關(guān)：客戶化具體功能點(diǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)幣種基本檔案項(xiàng)目信息項(xiàng)目類型、項(xiàng)目基礎(chǔ)檔案（以集團(tuán)登錄賬套時(shí)）、項(xiàng)目管理檔案（以公司登錄賬套時(shí)）管理會計(jì) 信息責(zé)任中心、項(xiàng)目要素分類、項(xiàng)目要素、作業(yè)量單位會計(jì)平臺管理會計(jì) 平臺項(xiàng)目要素對照表、項(xiàng)目單據(jù)模板、項(xiàng)目單據(jù)生成以上內(nèi)容的詳細(xì)設(shè)置請參見“客戶化”部分的說明。2、 項(xiàng)

15、目成本一基礎(chǔ)設(shè)置在客戶化中做好以上各部分的設(shè)置后， 還需在本系統(tǒng)的“基礎(chǔ)設(shè)置”中進(jìn)行：成本動(dòng)因、 責(zé)任中心要素動(dòng)因、項(xiàng)目類型與要素關(guān)系的設(shè)置；如果在項(xiàng)目成本系統(tǒng)啟用之前， 已經(jīng)有項(xiàng) 目的成本或收入數(shù)據(jù)，還需將這些項(xiàng)目的期初數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。具體流程參見以下部分。二、總體流程在應(yīng)用本系統(tǒng)之前， 請首先做好第一部分中所列示的“客戶化”中， 以及本系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè) 置中的相關(guān)設(shè)置，下圖的流程中列示了其中部分檔案的設(shè)置及其之間的關(guān)系，做好這些設(shè)置后，才可以進(jìn)行項(xiàng)目期初數(shù)據(jù)、項(xiàng)目單據(jù)的錄入，項(xiàng)目成本計(jì)算等工作。項(xiàng)目成本系統(tǒng)應(yīng)用的整體流程如下圖6:客戶化-基本檔案基礎(chǔ)設(shè)置項(xiàng) 目 類 型壩目 要 素責(zé)壩目 管理 檔案

16、壩目要素 分類作業(yè) 量單位任 中 心I I l-B-i要素動(dòng)因成本 動(dòng)因項(xiàng)目類型 與要素關(guān)系項(xiàng)目 期初 數(shù)據(jù) 錄入預(yù)算處理預(yù)算項(xiàng)目編 I錄入I I 分解 I 卸預(yù)算I I作業(yè)量I I預(yù)算I審核預(yù)算預(yù)算控制單據(jù)成本計(jì)算查詢 預(yù)算責(zé)任中心|項(xiàng)目對應(yīng) 關(guān)系|統(tǒng)計(jì)分析1項(xiàng)目11項(xiàng)目11總賬明細(xì)賬1統(tǒng)計(jì)表預(yù)算執(zhí) 行情況 分析1預(yù)算執(zhí)1 行情況明細(xì)成本期末處理（結(jié)賬）三、基本檔案設(shè)置與本系統(tǒng)功能的關(guān)聯(lián)單據(jù)處理raw匸二 單據(jù)成本結(jié)轉(zhuǎn)客戶化一基本檔案中，對“幣種”、“項(xiàng)目信息”、“管理會計(jì)信息”等的設(shè)置和定義將直接作為項(xiàng)目成本系統(tǒng)進(jìn)行各種處理的依據(jù)和參照。在以上“總體流程”中，已經(jīng)畫出了基本檔案設(shè)置與項(xiàng)目成

17、本基礎(chǔ)設(shè)置的一些關(guān)系：如，定義項(xiàng)目類型與要素關(guān)系“時(shí)，必須首先 設(shè)置好項(xiàng)目類型和項(xiàng)目要素檔案?；緳n案和本系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的信息與本系統(tǒng)其他功能又有直接的關(guān)聯(lián)，7：其具體關(guān)系如圖客戶化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)幣種項(xiàng)目 信息項(xiàng)目類型項(xiàng)目基本檔案管理檔案基本檔案管理會 計(jì)信息責(zé)任中心 要素分類項(xiàng)目要素作業(yè)量單位基礎(chǔ)設(shè)置- 項(xiàng)目期初錄入單據(jù)處理- 錄入單據(jù)原幣幣種原幣幣種項(xiàng)目類型項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段項(xiàng)目名稱責(zé)任中心責(zé)任中心項(xiàng)目要素項(xiàng)目要素要素類型要素類型計(jì)量單位計(jì)量單位責(zé)任中心項(xiàng)目*對應(yīng)關(guān)系成本計(jì)算基礎(chǔ)設(shè)置項(xiàng)目類型與要素關(guān)系 成本動(dòng)因責(zé)任中心要素動(dòng)因成本結(jié)轉(zhuǎn)成本分配說明：客戶化一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本檔案的設(shè)置將直接作為錄入項(xiàng)目期

18、初數(shù)據(jù)和項(xiàng)目單據(jù)的參 照。上圖列示了項(xiàng)目期初和項(xiàng)目單據(jù)的部分信息，以及與基本檔案信息的直接對應(yīng)關(guān)系?；A(chǔ)設(shè)置中，除項(xiàng)目期初夕卜，其他三項(xiàng)設(shè)置都是為了進(jìn)行成本分配和成本結(jié)轉(zhuǎn) 所做的準(zhǔn)備?！绊?xiàng)目是否按階段控制” 在NC中有以下幾處功能進(jìn)行控制：1、客戶化一參數(shù)設(shè)置 -項(xiàng)目成本系統(tǒng)參數(shù)可以選擇“是”或“否”；2、客戶化-基本檔案一項(xiàng)目信息-項(xiàng)目類型設(shè)置時(shí)，有“按階段考核”選項(xiàng)，打勾則此類項(xiàng)目都按階段考核，否 則該類項(xiàng)目不按階段考核。錄入按階段考核的項(xiàng)目的期初數(shù)據(jù)或項(xiàng)目單據(jù)時(shí)，必須參照輸入項(xiàng)目的階段。四、單據(jù)處理和成本分配1、單據(jù)處理：項(xiàng)目成本系統(tǒng)處理的單據(jù)有兩個(gè)來源：1、 由本系統(tǒng)的單據(jù)處理-錄入單

19、據(jù)功能處，手工錄入項(xiàng)目單據(jù)（即內(nèi)部單據(jù)）。2、 通過管理會計(jì)平臺的設(shè)置 （參見第一部分及客戶化部分說明），將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中與項(xiàng)目有關(guān)的業(yè)務(wù)單據(jù)轉(zhuǎn)換生成的項(xiàng)目單據(jù)（即外部單據(jù)）。在管理會計(jì)平臺一項(xiàng)目單據(jù)生成功能處，和本系統(tǒng)單據(jù)查詢處，都可以查到該類單據(jù)。以上兩種來源的項(xiàng)目單據(jù)共同參與項(xiàng)目成本和收入的分配、歸集和匯總統(tǒng)計(jì)等工作。2、 成本分配：只有公共項(xiàng)目（在“項(xiàng)目管理檔案”設(shè)置時(shí)，對“是否公共項(xiàng)目”選項(xiàng)打勾的項(xiàng)目）和 按階段考核項(xiàng)目的 公共階段的成本和收入，才參與項(xiàng)目分配。成本分配的第一步工作是“責(zé)任中心項(xiàng)目對應(yīng)關(guān)系”設(shè)置，之后，執(zhí)行“分配”功能， 系統(tǒng)自動(dòng)按照所設(shè)置的成本動(dòng)因進(jìn)行項(xiàng)目收入和成本的分配。五、項(xiàng)目成本的預(yù)算控制可以為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)制定對策，為同時(shí)也可以是項(xiàng)目的收入估計(jì)，制產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，動(dòng)態(tài)及時(shí)的反映制定項(xiàng)目的預(yù)算有利于計(jì)劃和協(xié)調(diào)項(xiàng)目的各種活動(dòng)， 考核業(yè)績制定標(biāo)準(zhǔn)。 項(xiàng)目的預(yù)算不僅是項(xiàng)目的成本估計(jì), 定好的項(xiàng)目預(yù)算可以隨時(shí)與項(xiàng)目發(fā)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比， 出目標(biāo)與現(xiàn)