大集中系統(tǒng)土地增值稅業(yè)務(wù)操作手冊(cè)(稅務(wù)版)1217

1、目 錄大集中系統(tǒng)土地增值稅功能模塊操作手冊(cè)7【Chapter 1系統(tǒng)概述】7一、【使用說(shuō)明】7二、【流程簡(jiǎn)介】7（一）新增的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理7（二）存量的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理8三、【上線(xiàn)準(zhǔn)備】10（一）參數(shù)配置101. 不同階段的清算房產(chǎn)類(lèi)型102. 項(xiàng)目登記所在區(qū)（縣）與對(duì)應(yīng)的檢查機(jī)關(guān)10（二）崗責(zé)配置10（三） 項(xiàng)目鑒定111.已使用土地增值稅模塊地區(qū)（蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線(xiàn)地區(qū)）112.未使用土地增值稅模塊地區(qū)（除蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線(xiàn)地區(qū)外）13四、【其他說(shuō)明】14（一）土地增值稅清算單位狀態(tài)說(shuō)明14（二）土地增值稅納稅申報(bào)表出表規(guī)則15（三）其他事項(xiàng)說(shuō)明17【chapte

2、r 2具體功能】18一、【項(xiàng)目登記】18（一）功能說(shuō)明18（二）政策依據(jù)18（三）使用崗位18（四）業(yè)務(wù)前提18（五）具體操作191.菜單位置192-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）192-2.核心征管系統(tǒng)（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）203.核心征管系統(tǒng)（辦稅服務(wù)崗操作）22（六）填報(bào)說(shuō)明23（七）校驗(yàn)規(guī)則23（八）常見(jiàn)問(wèn)題231.納稅人取得的立項(xiàng)批文中含有多個(gè)項(xiàng)目時(shí)如何填寫(xiě)？232.項(xiàng)目所在市、區(qū)縣和受理機(jī)關(guān)不一致怎么辦？243.已登記的房地產(chǎn)項(xiàng)目外網(wǎng)看不到？24二、【預(yù)售登記】25（一）功能說(shuō)明25（二）政策依據(jù)25（三）使用崗位25（四）業(yè)務(wù)前提25（五）具體操

3、作261.菜單位置262-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）262-2.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）283.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）29（六）常見(jiàn)問(wèn)題311.房地產(chǎn)項(xiàng)目未取得預(yù)售許可證如何處理？312.預(yù)售許可證對(duì)應(yīng)的土地增值稅清算單位不一致如何處理？31四、【項(xiàng)目鑒定】32（一）功能說(shuō)明32（二）政策依據(jù)32（三）使用崗位32（四）業(yè)務(wù)前提32（五）具體操作321.菜單位置322.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）32（六）填報(bào)說(shuō)明36（七）常見(jiàn)問(wèn)題371.征收品目的關(guān)聯(lián)規(guī)則有哪些？372. 如何查看征收品目？38五、【預(yù)征申報(bào)】39（一）功能

4、說(shuō)明39（二）政策依據(jù)39（三）使用崗位39（四）業(yè)務(wù)前提39（五）具體操作391.菜單位置392-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)）402.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）44（六）填報(bào)說(shuō)明45（七）常見(jiàn)問(wèn)題451.網(wǎng)上辦稅廳找不到應(yīng)申報(bào)的土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)）？452. 某一房產(chǎn)類(lèi)型預(yù)征率錯(cuò)誤或者沒(méi)法選擇？453. 如何進(jìn)行保障性住房不預(yù)征備案？454.保障性住房不預(yù)征備案需要提供哪些資料？455.如何查看已開(kāi)票的房產(chǎn)收入？數(shù)字為何顯示不準(zhǔn)確？45六、【清算條件評(píng)估】46（一）功能說(shuō)明46（二）政策依據(jù)46（一）符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：4

5、6（二）符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：46（三）使用崗位47（四）業(yè)務(wù)前提47（五）具體操作47（六）填報(bào)說(shuō)明50（七）校驗(yàn)規(guī)則50（八）常見(jiàn)問(wèn)題511.如何查看已開(kāi)票的房產(chǎn)收入？數(shù)字為何顯示不準(zhǔn)確？512.清算條件評(píng)估保存后發(fā)起的任務(wù)無(wú)法找到下一環(huán)節(jié)？513.清算條件評(píng)估后任務(wù)掛起如何操作？掛起的任務(wù)如何查詢(xún)？52七、【清算申報(bào)】53（一）功能說(shuō)明53（二）政策依據(jù)53（三）使用崗位53（四）業(yè)務(wù)前提53（五）具體操作531.菜單位置532-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)）54（六）填報(bào)說(shuō)明58（七）校驗(yàn)規(guī)則58（八）常見(jiàn)問(wèn)題581.網(wǎng)上辦稅廳找不到應(yīng)申報(bào)的

6、土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算申報(bào)）？582.滿(mǎn)足清算條件后為什么出現(xiàn)兩張申報(bào)表土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)）和土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算申報(bào)）？如何填寫(xiě)？593.清算申報(bào)無(wú)法直接填寫(xiě)附表？594.清算申報(bào)無(wú)法進(jìn)行保存？595.清算申報(bào)的分?jǐn)偡椒ㄓ姓`如何修改？59八、【清算審核】60（一）功能說(shuō)明60（二）政策依據(jù)60（三）使用崗位60（四）業(yè)務(wù)前提60（五）具體操作61（六）填報(bào)說(shuō)明62（七）校驗(yàn)規(guī)則62（八）常見(jiàn)問(wèn)題621.如何查找應(yīng)審核的土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算申報(bào)）？622.如何自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告？62九、【清算后繼續(xù)銷(xiāo)售申報(bào)】

7、63（一）功能說(shuō)明63（二）政策依據(jù)63（三）使用崗位63（四）業(yè)務(wù)前提63（五）具體操作641.菜單位置642-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)）642.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）67（六）填報(bào)說(shuō)明67（七）校驗(yàn)規(guī)則67（八）常見(jiàn)問(wèn)題681.網(wǎng)上辦稅廳找不到應(yīng)申報(bào)的土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售申報(bào)）？682.如何查看已審核的清算項(xiàng)目的單位建筑面積成本費(fèi)用？683. 清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售申報(bào)無(wú)法直接填寫(xiě)附表？684. 清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售申報(bào)無(wú)法進(jìn)行保存？685.清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售申報(bào)的房產(chǎn)類(lèi)型與清算時(shí)不一致如何處理？68十、【項(xiàng)目梳理】69（一）功能說(shuō)明69（二）政策依據(jù)69（

8、三）使用崗位69（四）業(yè)務(wù)前提69（五）具體操作69（六）填報(bào)說(shuō)明71（七）校驗(yàn)規(guī)則71（八）常見(jiàn)問(wèn)題721.如何查看待清理的房地產(chǎn)項(xiàng)目？722.如何匹配預(yù)售許可證和土地增值稅清算單位？723.哪些項(xiàng)目屬于無(wú)需清算項(xiàng)目？724.房產(chǎn)類(lèi)型缺項(xiàng)怎么處理？725.清算時(shí)核定征收率低于5%如何填寫(xiě)？726.已經(jīng)清算申報(bào)但未進(jìn)行清算審核的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何填寫(xiě)基本信息確認(rèn)表？72十一、【核定征收】73（一）功能說(shuō)明73（二）政策依據(jù)73（三）使用崗位73（四）業(yè)務(wù)前提73（五）具體操作74（六）填報(bào)說(shuō)明77（七）校驗(yàn)規(guī)則77（八）常見(jiàn)問(wèn)題771.為什么清算申報(bào)后核定征收率顯示為5%？772.項(xiàng)目已經(jīng)銷(xiāo)售10

9、0%為何還繼續(xù)催報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目核定征收）?773.如何查看采用核定征收方式的房地產(chǎn)項(xiàng)目？77十二、【分期登記】78大集中系統(tǒng)土地增值稅功能模塊操作手冊(cè)（稅務(wù)版1.0）【Chapter 1系統(tǒng)概述】一、【使用說(shuō)明】本操作手冊(cè)針對(duì)大集中系統(tǒng)網(wǎng)上納稅服務(wù)廳的房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅納稅申報(bào)及相關(guān)涉稅資料報(bào)送使用。該功能開(kāi)發(fā)切實(shí)貫徹總局納稅申報(bào)表及稅種管理要求，旨在減輕納稅人重復(fù)報(bào)送資料的負(fù)擔(dān)，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的稅種管理和做好納稅服務(wù)工作。每項(xiàng)功能均配有不同的權(quán)限。二、【流程簡(jiǎn)介】針對(duì)上線(xiàn)初期納稅人的房地產(chǎn)項(xiàng)目的狀態(tài)有存量的房地產(chǎn)項(xiàng)目（在系統(tǒng)中已有房地產(chǎn)項(xiàng)目登記等信息

10、）和新增的房地產(chǎn)項(xiàng)目（從未做過(guò)房地產(chǎn)項(xiàng)目登記的）兩種情形，具體不同情形下納稅人涉及的操作流程如下：（一）新增的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理一般情形下，根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)情況結(jié)合土地增值稅的清算單位管理要求，對(duì)于新開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，納稅人在整個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售過(guò)程中需要完成以下步驟：【注意】如果房地產(chǎn)項(xiàng)目存在分期項(xiàng)目，需要在房地產(chǎn)項(xiàng)目登記后增加一個(gè)項(xiàng)目分期步驟，然后按不同的土地增值稅清算單位進(jìn)行預(yù)售登記、合同登記、預(yù)繳申報(bào)、清算申報(bào)和清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售申報(bào)。（二）存量的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理對(duì)已經(jīng)進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記的項(xiàng)目的管理要求如下：1. 已經(jīng)清算并銷(xiāo)售完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目和無(wú)需清算的項(xiàng)目，系統(tǒng)僅僅進(jìn)行資

11、料歸集，不做下一步的流程，到此結(jié)束。2.已經(jīng)清算申報(bào)但未銷(xiāo)售完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目狀態(tài)為已清算（舊），對(duì)尾盤(pán)銷(xiāo)售部分需做項(xiàng)目鑒定，允許納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售申報(bào)，待銷(xiāo)售完畢后，流程結(jié)束。3. 已經(jīng)進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記但未清算的房地產(chǎn)項(xiàng)目，均按系統(tǒng)新流程進(jìn)行全面處理，預(yù)售證登記、預(yù)繳申報(bào)、清算申報(bào)、清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售申報(bào)，待銷(xiāo)售完畢后流程結(jié)束。三、【上線(xiàn)準(zhǔn)備】（一）參數(shù)配置1. 不同階段的清算房產(chǎn)類(lèi)型（見(jiàn)T_DM_WB 配置表）如常州：2012年10月1日前清算的類(lèi)型為：01普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、01其他商品房2012年10月1日-2014年1月1日 清算的房產(chǎn)類(lèi)型為03普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、03其他類(lèi)型住宅、03非住

12、宅類(lèi)房產(chǎn)，（由省局統(tǒng)一維護(hù)）2014年1月1日后 清算的房產(chǎn)類(lèi)型為 02普通住宅、02非普通住宅、02其他類(lèi)型房產(chǎn)（由省局統(tǒng)一維護(hù)）請(qǐng)各地先行核實(shí)01的清算的房產(chǎn)類(lèi)型，附件：房產(chǎn)類(lèi)型權(quán)限.xlsx如2012年10月1日前清算的房產(chǎn)類(lèi)型存在配置錯(cuò)誤問(wèn)題，請(qǐng)統(tǒng)一由市局征科處向省局征科處提出需求。2. 項(xiàng)目登記所在區(qū)（縣）與對(duì)應(yīng)的檢查機(jī)關(guān)（T_DM_WB_DJSLJG配置表）如無(wú)錫：項(xiàng)目所在市 無(wú)錫、項(xiàng)目所在區(qū)（縣）：江陰對(duì)應(yīng)的檢查機(jī)關(guān)為：無(wú)錫江陰局、請(qǐng)各地先行核實(shí)，附件：受理機(jī)構(gòu)配置.xlsx如存在配置錯(cuò)誤問(wèn)題，請(qǐng)統(tǒng)一由市局征科處向省局征科處提出需求。（二）崗責(zé)配置所在菜單事項(xiàng)事項(xiàng)機(jī)關(guān)事項(xiàng)完成時(shí)限

13、備注房地產(chǎn)項(xiàng)目登記-內(nèi)網(wǎng)登記-涉稅審核納稅服務(wù)局的綜合受理崗5房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)銷(xiāo)售登記-內(nèi)網(wǎng)登記-涉稅審核納稅服務(wù)局的綜合受理崗5房地產(chǎn)項(xiàng)目分期登記-內(nèi)網(wǎng)登記-涉稅審核基礎(chǔ)稅源管理局的一般核實(shí)崗10房地產(chǎn)項(xiàng)目鑒定房產(chǎn)鑒定基礎(chǔ)稅源管理局的一般核實(shí)崗10清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估核實(shí)基礎(chǔ)稅源管理局的一般核實(shí)崗60清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估認(rèn)定基礎(chǔ)稅源管理局的一般認(rèn)定崗10清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估審批基礎(chǔ)稅源管理局的審批崗10清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估備案基礎(chǔ)稅源管理局的一般核實(shí)崗10核定征收備案核定征收核實(shí)基礎(chǔ)稅源管理局的一般核實(shí)崗60核定征收備案核定征收認(rèn)定基礎(chǔ)稅源管理局的一般認(rèn)定崗10核定征收備案核定征

14、收審批基礎(chǔ)稅源管理局的審批崗10核定征收備案核定征收備案基礎(chǔ)稅源管理局的一般核實(shí)崗10存量項(xiàng)目維護(hù)基礎(chǔ)稅源管理局的一般核實(shí)崗如存在配置問(wèn)題，請(qǐng)統(tǒng)一由征管科技處提出配置要求，向省局征管科技處反饋。（3） 項(xiàng)目鑒定由于目前的納稅申報(bào)表的出表規(guī)則和項(xiàng)目鑒定緊密相關(guān)，根據(jù)之前有無(wú)上線(xiàn)土地增值稅相應(yīng)模塊區(qū)分處理，具體如下：1.已使用土地增值稅模塊地區(qū)（蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線(xiàn)地區(qū)）批量修改項(xiàng)目鑒定的征收品目，如蘇州：對(duì)照表如下：原品目編碼原品目名稱(chēng)對(duì)照新品目0100土地增值稅清算需按戶(hù)、項(xiàng)目修改010206普通住宅(蘇州 清算)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）010207普通標(biāo)準(zhǔn)住宅(蘇州 清

15、算)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）010306非普通住宅0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）010307非住宅0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073130%清算(保障性住房)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073240%清算(保障性住房)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073350%清算(保障性住房)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073460%清算(保障性住房)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073530%清算(其他類(lèi)型住宅)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073640%清算(其他類(lèi)型住宅)0100土地增值

16、稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073750%清算(其他類(lèi)型住宅)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073860%清算(其他類(lèi)型住宅)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01073930%清算(非住宅類(lèi)房產(chǎn))0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01074040%清算(非住宅類(lèi)房產(chǎn))0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01074150%清算(非住宅類(lèi)房產(chǎn))0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01074260%清算(非住宅類(lèi)房產(chǎn))0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01074330%土地增值稅(舊房轉(zhuǎn)讓)010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?1074440%土地增值稅(

17、舊房轉(zhuǎn)讓)010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?1074550%土地增值稅(舊房轉(zhuǎn)讓)010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?1074660%土地增值稅(舊房轉(zhuǎn)讓)010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?1074730%土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))040001土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）01074840%土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))040001土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）01074950%土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))040001土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）01075060%土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))040001土地增值稅(直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）0107510%預(yù)征

18、(土地增值稅)020102普通住宅01075230%清算(普通住宅)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01075340%清算(普通住宅)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01075450%清算(普通住宅)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）01075560%清算(普通住宅)0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）0201土地增值稅預(yù)繳（普通住宅）020102普通住宅020102普通住宅保留020199普通標(biāo)準(zhǔn)住宅0020102普通住宅0202土地增值稅預(yù)繳(寫(xiě)字樓 營(yíng)業(yè)用房類(lèi))需按項(xiàng)目修改020288省轄市市區(qū)非住宅類(lèi)房產(chǎn)保留020299縣（含縣級(jí)市）非住宅類(lèi)房產(chǎn)保留0203土

19、地增值稅預(yù)繳（高級(jí)公寓、度假村、別墅）需按戶(hù)修改020388省轄市市區(qū)非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（其他類(lèi)型住宅）保留020399縣（含縣級(jí)市）非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（其他類(lèi)型住宅）保留0204土地增值稅（單位轉(zhuǎn)讓舊房）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?20412單位轉(zhuǎn)讓舊房010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?205土地增值稅（個(gè)人轉(zhuǎn)讓舊房）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?20506個(gè)人轉(zhuǎn)讓舊房（非住宅）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓?zhuān)?21001土地增值稅核定征收率 無(wú)鑒定0298土地增值稅預(yù)繳（其他0.03）020102普通住宅0299土地增值稅預(yù)繳（其他0.01）020102普通住宅8

20、888滯納金保留9999罰款保留其余未能批量修改的項(xiàng)目每個(gè)項(xiàng)目逐個(gè)修改鑒定。具體參照未使用土地增值稅模塊地區(qū)的具體做法。大集中系統(tǒng)中有項(xiàng)目鑒定模板工具，具體做法參見(jiàn)【項(xiàng)目鑒定】。2.未使用土地增值稅模塊地區(qū)（除蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線(xiàn)地區(qū)外）之前未使用過(guò)土地增值稅網(wǎng)上辦稅模塊的地區(qū)，鑒于納稅鑒定均對(duì)于企業(yè)納稅人做的，現(xiàn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地增值稅管理要求按項(xiàng)目管理，因此，對(duì)不同的項(xiàng)目狀態(tài)下的項(xiàng)目做鑒定。未清算（舊）：【項(xiàng)目所在地為省轄市市區(qū)】：申報(bào)表種類(lèi)為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）；省轄市市區(qū)征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住宅（020388）和其

21、他類(lèi)型房產(chǎn)（020288）。 【項(xiàng)目所在地為縣級(jí)市】：申報(bào)表種類(lèi)為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）；縣級(jí)市征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住宅（020399）和其他類(lèi)型房產(chǎn)（020299）。已清算（舊）：【查賬征收-項(xiàng)目鑒定】：申報(bào)表種類(lèi)為：08I土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用），適用的征收品目：010001土地增值稅清算后繼續(xù)銷(xiāo)售 【核定征收-項(xiàng)目鑒定】：申報(bào)表種類(lèi)為：08I土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用），征收方式為：核定應(yīng)納所得稅額；適用的征收品目：031001土地增值稅核定(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))

22、 ，031003土地增值稅核定(普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))，031004土地增值稅核定(其他類(lèi)型房產(chǎn)-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) ，031005土地增值稅核定(非普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) 大集中系統(tǒng)中有項(xiàng)目鑒定模板工具，具體做法參見(jiàn)【項(xiàng)目鑒定】。四、【其他說(shuō)明】（一）土地增值稅清算單位狀態(tài)說(shuō)明目前系統(tǒng)中土地增值稅清算單位有以下幾種代碼狀態(tài)名稱(chēng)備注0待清理未清理的存量項(xiàng)目11未清算(舊)未清算申報(bào)的存量項(xiàng)目12已清算(舊)已清算申報(bào)的存量項(xiàng)目13已清算并銷(xiāo)售100%(舊)已清算并銷(xiāo)售100%的存量項(xiàng)目14無(wú)需清算(舊)無(wú)需清算的存量項(xiàng)目1預(yù)售登記前清算單位初始登記后2預(yù)售登記后清算單位登記過(guò)預(yù)售后3清算

23、條件評(píng)估中清算單位達(dá)到清算條件進(jìn)入清算評(píng)估流程4清算申報(bào)中清算單位清算評(píng)估流程走完，并且同意清算后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成清算申報(bào)中5已清算清算單位申報(bào)清算申報(bào)表，內(nèi)網(wǎng)審核通過(guò)后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成已清算申報(bào)土地增值稅新項(xiàng)目狀態(tài)（征科處11.26變更后）：1.預(yù)售登記前：當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目清算單位初始登記后，該項(xiàng)目的清算單位默認(rèn)狀態(tài)是預(yù)售登記前2.預(yù)售登記后：當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目清算單位登記過(guò)第一個(gè)預(yù)售后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成預(yù)售登記后,可以申報(bào)預(yù)繳申報(bào)表3.清算評(píng)估中：當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目發(fā)起清算評(píng)估流程后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成清算評(píng)估中，此時(shí)納稅人的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)報(bào)告表，可以申報(bào)預(yù)繳申報(bào)表，如果評(píng)估

24、不同意，則狀態(tài)修改為預(yù)售登記后。4.清算中：當(dāng)清算評(píng)估流程通過(guò)，清算文書(shū)送達(dá)回證銷(xiāo)號(hào)后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成清算中，可以申報(bào)預(yù)繳申報(bào)表和土地增值稅清算申報(bào)表 5.已自行申報(bào)："當(dāng)?shù)谝淮握Ｉ陥?bào)的清算申報(bào)表，審核通過(guò)后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成已自行申報(bào)，在發(fā)起清算審核時(shí)當(dāng)再次申報(bào)清算申報(bào)為更正申報(bào)，并且可以申報(bào)清算后在銷(xiāo)售申報(bào)表。"6.清算審核中：在發(fā)起清算審核時(shí)，修改成清算審核中。同時(shí)內(nèi)外網(wǎng)不允許申報(bào)該項(xiàng)目分期的土地增值稅清算申報(bào)表，外網(wǎng)可申報(bào)清算后在銷(xiāo)售報(bào)表。在未出局清算結(jié)論通知書(shū)前，可以撤銷(xiāo)已發(fā)起的清算審核，此時(shí)狀態(tài)修改為已自行申報(bào)。7.清算審核通過(guò)：&quo

25、t;當(dāng)內(nèi)網(wǎng)的清算結(jié)論通知書(shū)后，送達(dá)回證銷(xiāo)號(hào)后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成清算審核通過(guò)，外網(wǎng)可申報(bào) 清算后再銷(xiāo)售申報(bào)表和清算申報(bào)表（更正申報(bào)）8.已清算：當(dāng)清算申報(bào)表（更正申報(bào)）審核通過(guò)后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)變成已清算，外網(wǎng)只允許申報(bào)清算后在銷(xiāo)售報(bào)表9、核定備案，如果項(xiàng)目狀態(tài)是清算審核中、清算評(píng)估中，不允許發(fā)起該流程。其他狀態(tài)均可以發(fā)起該流程。核定備案通知書(shū)送達(dá)回證銷(xiāo)號(hào)后，在核定清算申報(bào)表審核通過(guò)后，狀態(tài)改為已清算。 不同意，不調(diào)整狀態(tài)。 任意狀態(tài)下，均可根據(jù)鑒定出核定清算申報(bào)表。（二）土地增值稅納稅申報(bào)表出表規(guī)則目前土地增值稅中對(duì)于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，有4張申報(bào)表，分別是土地增值稅納稅

26、申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）、土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）、土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用）和土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用）。具體出表規(guī)則如下：1.土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）出表規(guī)則（1）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）；省轄市市區(qū)征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住宅（020388）和其他類(lèi)型房產(chǎn)（020288）。縣級(jí)市征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住宅（020399）和其他類(lèi)型房產(chǎn)（020299

27、）。（2）土地增值稅清算狀態(tài)為預(yù)售登記后或清算中，未清算（舊），清算條件評(píng)估中（3）項(xiàng)目狀態(tài)非注銷(xiāo)、非作廢2.土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）出表規(guī)則（1）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）；征收品目為：0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)） （2）土地增值稅清算狀態(tài)為清算申報(bào)中（3）項(xiàng)目狀態(tài)非注銷(xiāo)、非作廢3.土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用）出表規(guī)則（1）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08I土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用），征收方式為：核定應(yīng)納所得稅額；適用的征收品目：031001土

28、地增值稅核定(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) 031003土地增值稅核定(普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) 031004土地增值稅核定(其他類(lèi)型房產(chǎn)-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) 031005土地增值稅核定(非普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) （2）土地增值稅清算狀態(tài)為清算申報(bào)中（3）項(xiàng)目狀態(tài)非注銷(xiāo)、非作廢 4. 土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用）出表規(guī)則新增項(xiàng)目出表規(guī)則：（1）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08I土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用），適用的征收品目：010001土地增值稅清算后繼續(xù)銷(xiāo)售 （2）土地增值稅清算狀態(tài)：已清算申報(bào)（3）登記狀態(tài)不是注銷(xiāo)、作廢存量項(xiàng)目出表

29、規(guī)則：根據(jù)各地市配置的房產(chǎn)類(lèi)型參數(shù)表，出具申報(bào)表。房產(chǎn)類(lèi)型最少為兩種，最多為四種。需要填寫(xiě)附表已清算房地產(chǎn)項(xiàng)目清算后基本信息確認(rèn)表出表規(guī)則：（1）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08I土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用），適用的征收品目：010001土地增值稅清算后繼續(xù)銷(xiāo)售 （1） 土地增值稅清算狀態(tài)：已清算（舊）（3）登記狀態(tài)不是注銷(xiāo)、作廢（三）其他事項(xiàng)說(shuō)明1.截圖需大集中項(xiàng)目組根據(jù)修改情況及時(shí)更新2.常見(jiàn)問(wèn)題需納稅服務(wù)處和各測(cè)試單位進(jìn)一步補(bǔ)充3.填報(bào)說(shuō)明見(jiàn)附件【chapter 2具體功能】一、【項(xiàng)目登記】（一）功能說(shuō)明功能目的：該菜單提供房地產(chǎn)項(xiàng)目登記功能，納稅人按土地

30、增值稅清算單位的管理要求填寫(xiě)相關(guān)信息，便于稅務(wù)人員加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的日常稅收管理，實(shí)施項(xiàng)目管理。（二）政策依據(jù)法律依據(jù)：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)2006187號(hào)）第一條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（國(guó)稅發(fā)200991號(hào)）關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（蘇地稅發(fā)200972號(hào))第六條、第七條、第八條。（三）使用崗位納稅人外網(wǎng)使用或稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)大廳的綜合受理崗內(nèi)網(wǎng)使用。（四）業(yè)務(wù)前提從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人取得立項(xiàng)批文后進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記。（五

31、）具體操作1.菜單位置（1）網(wǎng)上辦稅廳（外網(wǎng)）：【涉稅業(yè)務(wù)】-【網(wǎng)上辦稅】-【房地產(chǎn)項(xiàng)目管理】【房地產(chǎn)項(xiàng)目（變更）登記】（2）核心征管系統(tǒng)（內(nèi)網(wǎng)）：【征管系統(tǒng)】-【申報(bào)納稅】-【土地增值稅管理】【項(xiàng)目登記/變更】2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）第一步：納稅人登錄網(wǎng)上辦稅廳（外網(wǎng)）：【涉稅業(yè)務(wù)】-【網(wǎng)上辦稅】-【房地產(chǎn)項(xiàng)目管理】【房地產(chǎn)項(xiàng)目（變更）登記】第二步：點(diǎn)擊【房地產(chǎn)項(xiàng)目（變更）登記】出現(xiàn)以下界面：【功能一】【查詢(xún)】：輸入具體的項(xiàng)目名稱(chēng)及項(xiàng)目登記日期，點(diǎn)擊右上角【查詢(xún)】按鈕可進(jìn)行模糊查詢(xún)；【功能二】【登記】：點(diǎn)擊右上角【登記】按鈕，可新增一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目信息登記。第三步

32、：點(diǎn)擊右上角【登記】按鈕，新增一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目：包括【申請(qǐng)表】、【附報(bào)資料】、【政策要點(diǎn)】三個(gè)菜單。其中藍(lán)色框?yàn)楸靥铐?xiàng)，白色框?yàn)檫x填項(xiàng)。第四步：填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【暫存】后可下次打開(kāi)再修改；點(diǎn)擊【提交】后不可修改，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。2-2.核心征管系統(tǒng)（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）對(duì)納稅人提交的房地產(chǎn)項(xiàng)目登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核操作如下： 第一步：【征管系統(tǒng)】-【申報(bào)納稅】-【土地增值稅管理】【項(xiàng)目登記/變更】，也可以直接在功能檢索中搜"涉稅"找到【網(wǎng)上申報(bào)涉稅申請(qǐng)審核】菜單第二步：點(diǎn)擊【網(wǎng)上申報(bào)涉稅申請(qǐng)審核】后出現(xiàn)下圖，點(diǎn)擊查詢(xún)可找到未審核的涉稅事項(xiàng)：第三步：點(diǎn)擊涉稅事項(xiàng)下紅

33、色字體【房地產(chǎn)項(xiàng)目登記】出現(xiàn)下圖：第四步：稅務(wù)人員審核相關(guān)材料并維護(hù)相應(yīng)信息。稅務(wù)人員需【主管稅務(wù)機(jī)關(guān)】、【國(guó)庫(kù)信息】、【土地增值稅申報(bào)方式（按鑒定）】等，并簽署審核意見(jiàn)，點(diǎn)擊保存后關(guān)閉即可。注：涉稅審核事項(xiàng)每天晚上會(huì)自動(dòng)同步數(shù)據(jù)到外網(wǎng)，如果急需進(jìn)行下一步操作，可以在點(diǎn)擊外網(wǎng)中數(shù)據(jù)同步，選擇項(xiàng)目信息同步即可。3.核心征管系統(tǒng)（辦稅服務(wù)崗操作）第一步：辦稅服務(wù)崗登錄核心征管系統(tǒng)（內(nèi)網(wǎng)）：【征管系統(tǒng)】-【申報(bào)納稅】-【土地增值稅管理】【項(xiàng)目登記/變更】點(diǎn)擊【房地產(chǎn)項(xiàng)目登記】出現(xiàn)下圖：第二步：填寫(xiě)相關(guān)信息，點(diǎn)擊保存后關(guān)閉即可。（六）填報(bào)說(shuō)明1.納稅人根據(jù)該房地產(chǎn)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文，填寫(xiě)【發(fā)改委批文號(hào)】、

34、【發(fā)文日期】、【項(xiàng)目名稱(chēng)】、【項(xiàng)目投資總額】、【項(xiàng)目坐落地址】、【項(xiàng)目規(guī)劃總建筑面積】、【規(guī)劃容積率】、【項(xiàng)目所在市】、【項(xiàng)目所在區(qū)（縣）】等項(xiàng)目基本信息。2.納稅人根據(jù)該項(xiàng)目的規(guī)劃許可證，填寫(xiě)【項(xiàng)目許可證類(lèi)型】、【項(xiàng)目規(guī)劃許可證編號(hào)】。3.【納稅人名稱(chēng)】、【納稅人識(shí)別號(hào)】、【單位注冊(cè)地址】為系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，來(lái)自稅務(wù)登記中的納稅人信息。4.納稅人根據(jù)該房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地出讓合同的信息填寫(xiě)【土地總面積】、【取得土地時(shí)間】、【支付土地及契稅價(jià)款】等土地信息。5.【主管稅務(wù)機(jī)關(guān)】、【國(guó)庫(kù)信息】、【土地增值稅申報(bào)方式（按鑒定）】等，審核意見(jiàn)，為稅務(wù)人員維護(hù)信息。（七）校驗(yàn)規(guī)則藍(lán)色框?yàn)楸靥铐?xiàng)，白色框?yàn)檫x

35、填項(xiàng)。當(dāng)藍(lán)色框內(nèi)內(nèi)容為空時(shí)無(wú)法【提交】。（八）常見(jiàn)問(wèn)題1.納稅人取得的立項(xiàng)批文中含有多個(gè)項(xiàng)目時(shí)如何填寫(xiě)？納稅人取得的立項(xiàng)批文中為多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目（一般為分期項(xiàng)目）時(shí)可直接根據(jù)分期項(xiàng)目做房地產(chǎn)項(xiàng)目登記，也可進(jìn)行先做一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目登記，然后通過(guò)內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行分期項(xiàng)目登記。2.項(xiàng)目所在市、區(qū)縣和受理機(jī)關(guān)不一致怎么辦？納稅人在選擇檢查機(jī)關(guān)時(shí)找不到對(duì)應(yīng)的檢查機(jī)關(guān)一般是因?yàn)榕渲貌蝗?。可查看受理機(jī)構(gòu)配置T_DM_WB_DJSLJG配置表，看是否配置了該機(jī)關(guān)。3.已登記的房地產(chǎn)項(xiàng)目外網(wǎng)看不到？涉稅審核事項(xiàng)（包括房地產(chǎn)項(xiàng)目登記）每天晚上會(huì)自動(dòng)同步數(shù)據(jù)到外網(wǎng)，如果當(dāng)天看不到，又急于進(jìn)行下一步操作，可以在點(diǎn)擊外網(wǎng)中數(shù)據(jù)同步

36、，選擇項(xiàng)目信息同步即可。二、【預(yù)售登記】（一）功能說(shuō)明該功能主要目的：1.便于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按土地增值稅清算單位的要求，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的日常稅收管理，實(shí)施項(xiàng)目管理。并根據(jù)項(xiàng)目的銷(xiāo)售情況掌握進(jìn)度，監(jiān)控土地增值稅是否達(dá)到清算條件（2.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的）。2.發(fā)票開(kāi)具功能。（二）政策依據(jù)法律依據(jù)：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)2006187號(hào)）第一條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（國(guó)稅發(fā)200991號(hào)）關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知

37、（蘇地稅發(fā)200972號(hào))第六條、第七條、第八條。（三）使用崗位納稅人外網(wǎng)使用或稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)大廳的綜合受理崗內(nèi)網(wǎng)使用。（四）業(yè)務(wù)前提房地產(chǎn)項(xiàng)目登記后（五）具體操作1.菜單位置 （1）網(wǎng)上辦稅廳（外網(wǎng)）：【涉稅業(yè)務(wù)】-【網(wǎng)上辦稅】-【房地產(chǎn)項(xiàng)目管理】【房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記】（2）核心征管系統(tǒng)（內(nèi)網(wǎng)）：【征管系統(tǒng)】-【申報(bào)納稅】-【土地增值稅管理】【預(yù)（銷(xiāo)）售登記/變更】2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）第一步：登陸網(wǎng)上辦稅廳：【涉稅業(yè)務(wù)】-【網(wǎng)上辦稅】-【房地產(chǎn)項(xiàng)目管理】【房產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記】第二步：點(diǎn)擊【登記】-進(jìn)行房產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記 第三步：填報(bào)【

38、 房產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記】相應(yīng)內(nèi)容1.點(diǎn)擊【關(guān)聯(lián)房地產(chǎn)項(xiàng)目】-選擇需要申報(bào)項(xiàng)目的土地增值稅清算單位編碼2.選擇對(duì)應(yīng)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查詢(xún)】，在房產(chǎn)項(xiàng)目分期情況列表選擇對(duì)應(yīng)清算單位編碼-【確認(rèn)】 第四步：填報(bào)【 房產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記】相應(yīng)內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【提交】完成，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后生效。晚上會(huì)自動(dòng)同步數(shù)據(jù)到外網(wǎng)，如果急需下一步操作，可以在點(diǎn)擊外網(wǎng)數(shù)據(jù)同步，選擇項(xiàng)目信息同步即可。2-2.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）對(duì)納稅人提交的房地產(chǎn)項(xiàng)目登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核操作如下： 第一步：【征管系統(tǒng)】-【申報(bào)納稅】-【土地增值稅管理】【項(xiàng)目登記/變更】，也可以直接在功能檢索中搜"

39、涉稅"找到【網(wǎng)上申報(bào)涉稅申請(qǐng)審核】菜單第二步：點(diǎn)擊【網(wǎng)上申報(bào)涉稅申請(qǐng)審核】后出現(xiàn)下圖，點(diǎn)擊查詢(xún)可找到未審核的涉稅事項(xiàng)：第三步：點(diǎn)擊涉稅事項(xiàng)下紅色字體【預(yù)（銷(xiāo)）售證登記】出現(xiàn)下圖：第四步：稅務(wù)人員審核相關(guān)材料并維護(hù)相應(yīng)信息。稅務(wù)人員需【主管稅務(wù)機(jī)關(guān)】、【國(guó)庫(kù)信息】、【土地增值稅申報(bào)方式（按鑒定）】等，并簽署審核意見(jiàn)，點(diǎn)擊保存后關(guān)閉即可。注：涉稅審核事項(xiàng)每天晚上會(huì)自動(dòng)同步數(shù)據(jù)到外網(wǎng)，如果急需進(jìn)行下一步操作，可以在點(diǎn)擊外網(wǎng)中數(shù)據(jù)同步，選擇項(xiàng)目信息同步即可。3.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）第一步：【涉稅業(yè)務(wù)】-【網(wǎng)上辦稅】-【房地產(chǎn)項(xiàng)目管理】點(diǎn)擊【房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記】，進(jìn)行房

40、產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記第二步：填寫(xiě)房產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)（銷(xiāo)）售證登記相關(guān)信息第三步：點(diǎn)擊【關(guān)聯(lián)房地產(chǎn)項(xiàng)目】-選擇需要申報(bào)項(xiàng)目的土地增值稅清算單位選擇對(duì)應(yīng)項(xiàng)目點(diǎn)擊【查詢(xún)】，在房產(chǎn)項(xiàng)目分期情況列表選擇對(duì)應(yīng)清算單位編碼-【確認(rèn)】第四步：正確填寫(xiě)完該申報(bào)表點(diǎn)擊提交完成生效。（六）常見(jiàn)問(wèn)題1.房地產(chǎn)項(xiàng)目未取得預(yù)售許可證如何處理？一些房地產(chǎn)項(xiàng)目，例如政府的相關(guān)派出機(jī)構(gòu)等的拆遷安置項(xiàng)目，沒(méi)有預(yù)售許可證，但是也開(kāi)始轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可同樣進(jìn)行項(xiàng)目鑒定，外網(wǎng)依舊可以進(jìn)行土地增值稅預(yù)征申報(bào)。2.預(yù)售許可證對(duì)應(yīng)的土地增值稅清算單位不一致如何處理？可通過(guò)項(xiàng)目維護(hù)功能進(jìn)行重新匹配。四、【項(xiàng)目鑒定】（一）功能說(shuō)明該功能主要目的：

41、便于在項(xiàng)目初期規(guī)定好該項(xiàng)目的國(guó)庫(kù)預(yù)算級(jí)次、相應(yīng)的稅種和征收品目，方便申報(bào)表的按期推送。（二）政策依據(jù)相應(yīng)的政策依據(jù)（三）使用崗位稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)大廳的綜合受理崗內(nèi)網(wǎng)使用。（四）業(yè)務(wù)前提描述該操作的業(yè)務(wù)前提（五）具體操作1.菜單位置（1）辦稅服務(wù)大廳：【征管系統(tǒng)】-【申報(bào)納稅】-【土地增值稅管理】【房產(chǎn)項(xiàng)目鑒定】2.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）第一步：登錄【征管系統(tǒng)】-【申報(bào)納稅】-【土地增值稅管理】【房產(chǎn)項(xiàng)目鑒定】第二步：輸入【房地產(chǎn)項(xiàng)目編碼】并選擇該項(xiàng)目的【土地增值稅清算單位】信息，可以查看或新增項(xiàng)目鑒定：第三步：點(diǎn)擊【新增】，出現(xiàn)以下頁(yè)面，維護(hù)相關(guān)的土地增值稅鑒定信息。第四步：點(diǎn)

42、擊確定，可在下方查看已新增的鑒定。 【小竅門(mén)】項(xiàng)目鑒定模板使用第一步：登錄【征管系統(tǒng)】搜索“項(xiàng)目模板制作”，找到【項(xiàng)目模板制作】第二步：點(diǎn)擊【項(xiàng)目模板制作】，可新增項(xiàng)目鑒定模板。第三步：新增土地增值稅預(yù)征模板（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）-省轄市普通住宅（020102），點(diǎn)擊下一條，完成非普通住宅（020299）、其他類(lèi)型房產(chǎn)（020288）。第四步：完成土地增值稅模板，點(diǎn)擊保存。第五步：適用土地增值稅鑒定模板，批量操作。（六）填報(bào)說(shuō)明填寫(xiě)順序及必填選填項(xiàng)，填寫(xiě)依據(jù)土地增值稅征收品目和對(duì)應(yīng)申報(bào)表關(guān)系：品目房產(chǎn)類(lèi)型申報(bào)表020102普通住宅普通住宅土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人

43、預(yù)征適用）020288省轄市市區(qū)非住宅類(lèi)房產(chǎn)非住宅類(lèi)房產(chǎn)土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）020299縣（含縣級(jí)市）非住宅類(lèi)房產(chǎn)非住宅類(lèi)房產(chǎn)土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）020388省轄市市區(qū)非普通住宅（其他類(lèi)型住宅）非普通住宅土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）020399縣（含縣級(jí)市）非普通住宅（其他類(lèi)型住宅）非普通住宅土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）不分類(lèi)型土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）031001土地增值稅核定（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）不分類(lèi)型土地

44、增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用）031003土地增值稅核定(普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))普通住宅土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用）031004土地增值稅核定(非住宅類(lèi)房產(chǎn)-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))非住宅類(lèi)房產(chǎn)土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用）031005土地增值稅核定(非普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))非普通住宅土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用）010001 土地增值稅清算后繼續(xù)銷(xiāo)售不分類(lèi)型土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用）（七）常見(jiàn)問(wèn)題1.征收品目的關(guān)聯(lián)規(guī)則有哪些？（1）土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地

45、產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）；省轄市市區(qū)征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住宅（020388）和其他類(lèi)型房產(chǎn)（020288）。縣級(jí)市征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住宅（020399）和其他類(lèi)型房產(chǎn)（020299）。（2）土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）；征收品目為：0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)） （3）土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用）項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為

46、：08I土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人核定適用），征收方式為：核定應(yīng)納所得稅額；適用的征收品目：031001土地增值稅核定(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) 031003土地增值稅核定(普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) 031004土地增值稅核定(其他類(lèi)型房產(chǎn)-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) 031005土地增值稅核定(非普通住宅-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)) （4）土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用）新增項(xiàng)目項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08I土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用），適用的征收品目：010001土地增值稅清算后繼續(xù)銷(xiāo)售 存量項(xiàng)目項(xiàng)目鑒定：申報(bào)表種類(lèi)為：08I土地

47、增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用），適用的征收品目：010001土地增值稅清算后繼續(xù)銷(xiāo)售 2. 如何查看征收品目？申報(bào)表界面有輔助查詢(xún)功能，可直接查看已做的項(xiàng)目鑒定。五、【預(yù)征申報(bào)】（一）功能說(shuō)明從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)預(yù)繳申報(bào)使用。（二）政策依據(jù)法律依據(jù)：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十六條、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知（國(guó)稅發(fā)201053號(hào)）、關(guān)于明確若干稅款征收標(biāo)準(zhǔn)的公告（蘇地稅規(guī)20132號(hào)）、關(guān)于土地增值稅預(yù)征率的公告（蘇地稅規(guī)20135號(hào)）。（三）使用崗位納稅人外網(wǎng)使用或稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)大廳的辦稅服務(wù)

48、崗內(nèi)網(wǎng)使用。（四）業(yè)務(wù)前提當(dāng)納稅人的相應(yīng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)生預(yù)銷(xiāo)售收入時(shí)，須按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行土地增值稅預(yù)征申報(bào)。同時(shí)，納稅人還需按季報(bào)送房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)情況報(bào)告表。（五）具體操作1.菜單位置（1）網(wǎng)上辦稅廳根據(jù)項(xiàng)目鑒定向納稅人推送相應(yīng)的土地增值稅納稅申報(bào)表(適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)征申報(bào))，納稅人進(jìn)行預(yù)征申報(bào)。（2）納稅人直接到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。即稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行申報(bào)。2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)）第一步：登陸網(wǎng)上辦稅廳：【涉稅業(yè)務(wù)】-【納稅申報(bào)】，主頁(yè)面點(diǎn)擊【土地增值稅納稅申報(bào)】的【申報(bào)】按鈕第二步：選擇對(duì)應(yīng)的土地增值稅清算單位點(diǎn)擊【查看】出現(xiàn)以下界面：第三步：【項(xiàng)目開(kāi)發(fā)情況報(bào)告列

49、表】中選擇對(duì)應(yīng)的土地增值稅清算單位，點(diǎn)擊【申報(bào)】或【修改】。具體分以下幾個(gè)步驟：1.點(diǎn)擊【申報(bào)】或【修改】出現(xiàn)以下界面：2.填寫(xiě)【項(xiàng)目開(kāi)發(fā)情況報(bào)告表】藍(lán)色框內(nèi)容，填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊【暫存】，點(diǎn)擊頁(yè)面中【在線(xiàn)填寫(xiě)】。3.填寫(xiě)【項(xiàng)目明細(xì)信息報(bào)告表】后再點(diǎn)擊【暫存】。4. 確認(rèn)信息無(wú)誤后點(diǎn)擊【保存】，申報(bào)完成。第四步：【申報(bào)列表】中選擇【土地增值稅納稅申報(bào)表(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)適用】-點(diǎn)擊【申報(bào)】，具體分以下幾個(gè)步驟：1.填寫(xiě)【土地增值稅納稅申報(bào)表(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)適用】主表中收入相關(guān)信息，點(diǎn)擊【暫存】，如果不存在保障性住房，信息確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【提交】即完成申報(bào)。2.填寫(xiě)【土地增值稅納稅申報(bào)表

50、(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)適用】主表中收入相關(guān)信息，點(diǎn)擊【暫存】，如果存在保障性住房暫不預(yù)征的情形，填寫(xiě)附表【減免稅申報(bào)表】，點(diǎn)擊【保存】?；氐街鞅硇畔⒋_認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【提交】完成申報(bào)。2.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）（六）填報(bào)說(shuō)明根據(jù)關(guān)于土地增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告（征求意見(jiàn)稿）及管理規(guī)定的規(guī)定，總局全國(guó)納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)定，預(yù)繳申報(bào)同時(shí)還需要報(bào)送項(xiàng)目登記表（項(xiàng)目明細(xì)申報(bào)）。點(diǎn)擊【填表說(shuō)明】可查看具體內(nèi)容。（七）常見(jiàn)問(wèn)題1.網(wǎng)上辦稅廳找不到應(yīng)申報(bào)的土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)）？1.查詢(xún)項(xiàng)目是否有預(yù)征的項(xiàng)目鑒定；2.鑒定的申報(bào)表種類(lèi)必須是土地增值稅納稅申報(bào)表(從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅

51、人預(yù)征適用)；3.鑒定的征收方式必須是查帳征收。2. 某一房產(chǎn)類(lèi)型預(yù)征率錯(cuò)誤或者沒(méi)法選擇？查詢(xún)項(xiàng)目是否有預(yù)征的項(xiàng)目鑒定是否正確。3. 如何進(jìn)行保障性住房不預(yù)征備案？直接在減免稅申報(bào)表中填寫(xiě)相應(yīng)的減免金額即可，相關(guān)資料可一次性向大廳報(bào)備。4.如何查看已開(kāi)票的房產(chǎn)收入？數(shù)字為何顯示不準(zhǔn)確？在通用查詢(xún)下有對(duì)應(yīng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)票查詢(xún)六、【清算條件評(píng)估】（一）功能說(shuō)明該功能主要目的：系統(tǒng)根據(jù)納稅人填報(bào)的房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)情況報(bào)告表的相應(yīng)信息，對(duì)可能符合應(yīng)清算或可清算條件的項(xiàng)目自動(dòng)歸集進(jìn)入待清算隊(duì)列。如符合應(yīng)清算條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)起清算提醒，并修改鑒定，推送相應(yīng)的土地增值稅納稅申報(bào)表(適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)

52、目清算申報(bào))；如符合可清算條件的，人工選擇清算評(píng)估流程發(fā)起時(shí)間，由系統(tǒng)自動(dòng)分配發(fā)起清算評(píng)估流程。（二）政策依據(jù)法律依據(jù)：中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)2006187號(hào)）第二條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（國(guó)稅發(fā)200991號(hào)）關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算管理規(guī)程的通知（蘇地稅發(fā)200972號(hào))。土地增值稅的清算條件是指：（一）符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算： 1.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的； 2.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的； 3.

53、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。（二）符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算： 1.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85% 以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； 2.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的； 3.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的； 4.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。（三）使用崗位土地增值稅清算名單事項(xiàng)事項(xiàng)崗位事項(xiàng)機(jī)關(guān)事項(xiàng)完成時(shí)限(工作日)土地增值稅清算名單核實(shí)審核認(rèn)定崗（風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)適用，2015版）受理稅務(wù)人員對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)關(guān)10清算評(píng)估流程事項(xiàng)環(huán)節(jié)事項(xiàng)崗位事項(xiàng)機(jī)關(guān)事項(xiàng)完成時(shí)限(工作日)清算條件評(píng)估核實(shí)中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗（2015版，2015版）對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的檢查機(jī)關(guān)60清算條件評(píng)估認(rèn)定審核認(rèn)定崗（科室負(fù)責(zé)人適用，2015版）對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的檢查機(jī)關(guān)10清算條件評(píng)估審批審核認(rèn)定崗（分局負(fù)責(zé)人適用，2015版）對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的檢查機(jī)關(guān)10清算條件評(píng)估通知中等風(fēng)險(xiǎn)