存貨管理制度設(shè)計(jì)

1、贛州海龍鎢鉬有限公司存貨管理制度設(shè)計(jì)、贛州海龍鎢鉬有限公司存貨管理現(xiàn)狀（一）贛州海龍鎢鉬有限公司基本情況 贛州海龍鎢鉬有限公司是我鄉(xiāng) 2004 年 6 月引進(jìn)贛州客商曾慶寧等四位 股東合伙投資新建企業(yè)。項(xiàng)目落戶儲(chǔ)潭工業(yè)小區(qū)，占地面積 89 畝，總投資 2678萬(wàn)元。分兩期建設(shè)，一期投資 1630萬(wàn)元，于 2004年 7月開(kāi)工建設(shè)，2005 年 8 月一期建成投產(chǎn)。該公司是一家專業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)鎢鉬系列制品，具有獨(dú) 立自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的外向型企業(yè)。江西贛州是粵、滬、閩的中心連接站，交通 便利。10 年來(lái)我們秉著“客戶的需求就是我們的要求”的經(jīng)營(yíng)理念，不斷地 開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)新的產(chǎn)品，加強(qiáng)制造技術(shù)，以適應(yīng)市場(chǎng)的

2、不斷變化。產(chǎn)品銷往浙 江、江蘇、四川、廣東、內(nèi)蒙古、上海、北京等國(guó)內(nèi)市場(chǎng)并逐步開(kāi)拓國(guó)際市 場(chǎng)，遠(yuǎn)銷臺(tái)灣、韓國(guó)、歐洲、南美洲等國(guó)家和地區(qū)。贛州海龍鎢鉬有限公司 以高品質(zhì)的產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、優(yōu)惠的價(jià)格、快捷的物流，越來(lái)越得到國(guó)內(nèi) 外用戶的肯定。 公司全部引進(jìn)日本的生產(chǎn)工藝技術(shù)，現(xiàn)在公司員工 90 人， 其中管理層和技術(shù)人員 90%以上為大學(xué)本科學(xué)歷， 工人中 70%以上為儲(chǔ)潭人。 該公司引進(jìn)了先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和分析檢測(cè)儀器， 具有開(kāi)發(fā)創(chuàng)新和自主研發(fā)能 力，公司以嚴(yán)密科學(xué)的管理，精益求精的技術(shù)，穩(wěn)定優(yōu)良的品質(zhì)和用戶至上 的服務(wù)，在國(guó)內(nèi)外建立了良好的信譽(yù)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐亞美 20 多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。 企業(yè) 2

3、005年 812月完成銷售收入 8830 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)稅收 168 萬(wàn)元， 2006 年 1 6 月份實(shí)現(xiàn)稅收 220 萬(wàn)元。目前正在進(jìn)行第二期規(guī)劃建設(shè)，二期建成 投產(chǎn)后，公司可實(shí)現(xiàn)銷售收入 2.6 億元，稅收 600 萬(wàn)元，安排勞動(dòng)力就業(yè) 300 余人。（二）贛州海龍鎢鉬有限公司存貨管理情況 贛州海龍鎢鉬有限公司的存貨主要涉及到各類原材料、 在產(chǎn)品、半成品、 產(chǎn)成品、低值易耗品、等。它是在辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的同時(shí)，也全額辦理了 領(lǐng)用消耗的手續(xù)，即開(kāi)具領(lǐng)料單，全額計(jì)入當(dāng)月材料成本按實(shí)際成本核算公 司的產(chǎn)品成本，財(cái)務(wù)科月底根據(jù)領(lǐng)料單作會(huì)計(jì)分錄，輔助材料由廠點(diǎn)生產(chǎn)人 員根據(jù)生產(chǎn)需要自己到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，并開(kāi)

4、具領(lǐng)料單。倉(cāng)庫(kù)設(shè)置流水賬記載收發(fā) 存情況。對(duì)于產(chǎn)量大， 金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營(yíng)產(chǎn)品通過(guò) “庫(kù)存商品” 科目核算，設(shè)置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷存資金情況。企業(yè)的庫(kù)存材料有時(shí)和 財(cái)務(wù)賬核對(duì)不一致，財(cái)務(wù)部門(mén)不能正確核算企業(yè)產(chǎn)品成本，導(dǎo)致公司不知道 自己有多少原材料，該什么時(shí)候購(gòu)買，以致于需用時(shí)材料緊缺，采購(gòu)成本增 加。公司高層也不能根據(jù)市場(chǎng)需要確定自己產(chǎn)品的價(jià)格、贛州海龍鎢鉬有限公司存貨管理存在的問(wèn)題及分析1、崗住責(zé)權(quán)不明晰。該企業(yè)由于人員較少，管理部門(mén)相互兼職較多，批 準(zhǔn)采購(gòu)與驗(yàn)收設(shè)備的權(quán)限經(jīng)常由一人說(shuō)了算。使用部門(mén)由于特殊的話語(yǔ)權(quán)， 經(jīng)常與供應(yīng)商私下勾結(jié)控制著物資采購(gòu)的全過(guò)程。 這就缺乏了權(quán)限

5、的相互制 約，容易使有關(guān)人員利用存貨獲取個(gè)人利益給企業(yè)造成不必要的損失。該公 司存貨方面的管理制度僅僅流于形式， 而未予認(rèn)真執(zhí)行； 它的內(nèi)部控制薄弱。 存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)， 完善的內(nèi)控制度可及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò) 誤，有利于防止舞弊。而該企業(yè)沒(méi)有良好的內(nèi)部控制，一旦出現(xiàn)紕漏，即實(shí)行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問(wèn)題。2、存貨核算不實(shí)，導(dǎo)致賬實(shí)不符。該企業(yè)在核算購(gòu)入材料的采購(gòu)成本時(shí)， 將能夠直接計(jì)入各種材料的采購(gòu)成本直接計(jì)入， 不按規(guī)定進(jìn)行合理分?jǐn)傊缓?算購(gòu)入材料的買價(jià)，從而造成各種材料的采購(gòu)成本核算不實(shí)。材料領(lǐng)用記錄 是生產(chǎn)成本及費(fèi)用歸集的最原始記錄，也是會(huì)計(jì)材料稽核的依據(jù)。因

6、此要求 填寫(xiě)要完整、準(zhǔn)確。但是該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)記錄人為因素較多，比如：材料領(lǐng)料單 的填制不規(guī)范，企業(yè)購(gòu)入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，購(gòu)貨發(fā)票未到，期末又沒(méi)有 按規(guī)定暫估入賬，造成生產(chǎn)成本及應(yīng)付賬款的不真實(shí)3、存貨請(qǐng)購(gòu)制度不合理，該公司請(qǐng)購(gòu)的審批程序簡(jiǎn)單并且只是走個(gè)過(guò)場(chǎng)。 采購(gòu)只要根據(jù)廠點(diǎn)生產(chǎn)需要就報(bào)供銷科，供銷科采購(gòu)員采購(gòu)送達(dá)各廠點(diǎn)倉(cāng) 庫(kù)，廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)物資部調(diào)撥單或發(fā)票記載的數(shù)量金額開(kāi)具驗(yàn)收單， 大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)， 廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人同時(shí)辦理材料出庫(kù)手續(xù)。 這就缺乏 了權(quán)限的相互制約，容易使有關(guān)人員利用存貨獲取個(gè)人利益給企業(yè)造成不必 要的損失。4 、領(lǐng)取原材料沒(méi)有進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失

7、控，造成原 材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單 和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用 失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。5 、監(jiān)守自盜、虛報(bào)損失 。存貨保管人員利用職務(wù)之便，涂改賬目，偷盜 財(cái)物，或者夸大和虛報(bào)損失， 將報(bào)損材料貪污私分或轉(zhuǎn)移； 假領(lǐng)或冒領(lǐng)領(lǐng)料 單。轉(zhuǎn)移出售、盜竊物資；或盜竊財(cái)產(chǎn)物資，將所盜竊物資成本通過(guò)克扣打 折、短斤少兩等手法，打入正常領(lǐng)料發(fā)料業(yè)務(wù)之中三、改進(jìn)的基本思想1、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理； 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職

8、責(zé)、權(quán) 限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備 合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)，對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批 人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng) 辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2、規(guī)范存貨會(huì)計(jì)核算，保證賬實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第l號(hào)存貨應(yīng)用指南第六條規(guī)定，存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān) 稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。企 業(yè)（商品流通 ）在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及其他 可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，也可以先進(jìn)行歸 集，期末根據(jù)所購(gòu)商

9、品的存銷情況進(jìn)行分?jǐn)?。?duì)于已銷售商品的進(jìn)貨費(fèi)用， 計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于未售商品的進(jìn)貨費(fèi)用，計(jì)入期末存貨成本。企業(yè)采購(gòu)商 品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。因此，企業(yè)應(yīng)按照此規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)成本的歸集與核算3、存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；建立存 貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度， 明確請(qǐng)購(gòu)相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程 序。加強(qiáng)采購(gòu)程序的內(nèi)部監(jiān)督與控制對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的有關(guān)組織內(nèi)部控制制 度、結(jié)構(gòu)及系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督與控制，并且應(yīng)當(dāng)從企業(yè)權(quán)責(zé)劃分、履行授權(quán)批準(zhǔn) 程序、建立和健全內(nèi)部控制制度、并且進(jìn)行追蹤檢查、連續(xù)糾正控制制度中 的差錯(cuò)、建立付款人員、記賬人員和審批人員的高

10、度分離等方面進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān) 督與控制。4、加強(qiáng)對(duì)原材料領(lǐng)購(gòu)的審批程序。加強(qiáng)領(lǐng)購(gòu)程序的內(nèi)部監(jiān)督與控制。對(duì)領(lǐng) 購(gòu)過(guò)程中的有關(guān)組織內(nèi)部控制制度、結(jié)構(gòu)及系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督與控制，應(yīng)當(dāng)從企 業(yè)權(quán)責(zé)劃分、履行授權(quán)批準(zhǔn)程序、建立和健全內(nèi)部控制制度、并且進(jìn)行追蹤 檢查、連續(xù)糾正控制制度中的差錯(cuò)、建立付款人員、記賬人員和審批人員的 高度分離等方面進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與控制。5、不斷完善存貨盤(pán)點(diǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。定期和不定期的內(nèi)部控制自評(píng) 和檢查，可以在很大程度上發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。通過(guò)整改可以不斷完善內(nèi)部 控制的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)建立存貨盤(pán)點(diǎn)內(nèi)部控制自查表和檢查表形成定期、不 定期地自我評(píng)估和由專門(mén)部門(mén)進(jìn)行檢查的機(jī)制， 自查和檢查的內(nèi)容

11、應(yīng)包括存 貨盤(pán)點(diǎn)內(nèi)部控制的所有關(guān)鍵控制點(diǎn)。如：盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的輸入及復(fù)核、數(shù)據(jù)修改 權(quán)限規(guī)定等。同時(shí)要加強(qiáng)存貨管理人員的培訓(xùn)，因?yàn)榇尕浌芾硎怯纱尕浌芾?人員執(zhí)行的，其管理效果主要取決于管理人員的素質(zhì)。 具體包括對(duì)采購(gòu)人員、 保管員、核算人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，不斷提高他們的自身綜 合素質(zhì)，用制度管理人、約束人、激勵(lì)人，要選好人、用好人，充分調(diào)動(dòng)發(fā) 揮管理人員的積極性。四、贛州海龍鎢鉬有限公司存貨管理制度設(shè)計(jì)第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)和控制公司物資資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的物資實(shí)物管 理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、 監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、 完整， 特制訂本制度。第二條 本制度僅財(cái)務(wù)

12、部門(mén)在存貨物資管理上的控制管理加以確定， 對(duì)于 存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條 依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門(mén)管理，但應(yīng) 接受財(cái)務(wù)部門(mén)正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng) 庫(kù)部門(mén)應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄， 應(yīng)將物資的品 種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額 式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié) 存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。第二章 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工第五條 應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確

13、相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán) 限，包括計(jì)劃部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等，比如：倉(cāng)儲(chǔ)、保管 部門(mén)應(yīng)當(dāng)明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng) 清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢 查。第六條 要確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨 業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括 : 1計(jì)劃與審批； 2存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款 ;3存貨的保管與清查 ;4存貨的銷售與收款 ;5存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行 ;6存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。第七條 應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)

14、具 備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 要以崗位說(shuō)明書(shū)或組織管理程序的方式加以 明確和規(guī)范。第三章存貨核算第八條 會(huì) 計(jì)核算應(yīng)遵循的原則（1）可靠性原則。包括真實(shí)性和可核實(shí)性。真實(shí)性就是所提供的成本信息 與客觀的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，不應(yīng)摻假，或人為地提高、降低成本。可核實(shí)性 指成本核算資料按一定的原則由不同的會(huì)計(jì)人 員加以核算， 都能得到相同的 結(jié)果。真實(shí)性和可核實(shí)性是為了保證成本核算信息的正確可靠。（2）分期核算的原則。企業(yè)為了取得一定期間所生產(chǎn)產(chǎn)品的成本，必須將 川流不息的生產(chǎn)活動(dòng)按一定階段（如月、季、年）劃分為各個(gè)時(shí)期，分別計(jì) 算各期產(chǎn)品的成本。（3）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論是

15、否已經(jīng)支付，都 要計(jì)入本期成本；不應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用（即已計(jì)入以前各期的成本， 或應(yīng)由以后各期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用） ，雖然在本期支付， 也不應(yīng)主考試本期成本， 以便正確提供各項(xiàng)的成本信息。（4）按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。生產(chǎn)所耗用的原材料、燃料、動(dòng)力要按實(shí)際 耗用數(shù)量的實(shí)際單位成本計(jì)算、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算要按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì) 算。雖然原材料、燃料、產(chǎn)成品的賬戶可按計(jì)劃成本（或定額成本、標(biāo)準(zhǔn)成 本）加、減成本差異，以調(diào)整到實(shí)際成本。（5）配比性。收入與費(fèi)用配比原則是指收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)配比。 這一原則是以會(huì)計(jì)分期為前提的。當(dāng)確定某一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)實(shí)現(xiàn)收入之后， 就必須確定與該收入有關(guān)的已經(jīng)發(fā)生

16、了的費(fèi)用，這樣才能完整的反映特定時(shí) 期的經(jīng)營(yíng)成果，從而有助于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 配比原則包括兩層 含義。一是因果配比，即將收入與對(duì)應(yīng)的成本相配比；二是時(shí)間配比，即將 一定時(shí)期的收入與同時(shí)期的費(fèi)用相配比。第九條 核算生產(chǎn)耗用的各種材料，要根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的材料出庫(kù)、退庫(kù)原始 憑證，按材料實(shí)際成本進(jìn)行核算。對(duì)于尚未付款已經(jīng)入庫(kù)材料的領(lǐng)用，要按 計(jì)劃成本或合同估價(jià)入賬。所領(lǐng)用的材料應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本，不得任意提前或 延遲實(shí)際領(lǐng)用期。出庫(kù)材料成本的計(jì)價(jià)，除單獨(dú)為某項(xiàng)產(chǎn)品采購(gòu)的材料采用 個(gè)別計(jì)價(jià)法外，其余采用加權(quán)移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)。第十條 財(cái)務(wù)部設(shè)“庫(kù)存材料”“低值易耗品”明細(xì)賬，按材料類別設(shè)置 級(jí)賬，低值易耗

17、品采用一次攤銷法攤?cè)胭M(fèi)用。庫(kù)房按材料品種和規(guī)格設(shè)置三 級(jí)明細(xì)賬；按低值易耗品類別、品種、規(guī)格設(shè)置輔助賬薄，以控制其數(shù)量， 掌握使用狀況；庫(kù)房保管設(shè)置數(shù)量卡片。材料三級(jí)明細(xì)賬根據(jù)采購(gòu)驗(yàn)收單和 領(lǐng)料單逐筆凳記。第四章 采購(gòu)制度第十一條 根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審 批，由采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)“請(qǐng)購(gòu)單”或“訂購(gòu)單” ，列明 該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比較情況，并 按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第十二條 采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“請(qǐng)購(gòu)單”或“訂貨單” ，與有關(guān) 供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判， 并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂 購(gòu)

18、銷合同，購(gòu) 銷合同應(yīng)按照合同法的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、 單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫(xiě)齊全。第十三條 采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)對(duì)此批物 資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單 、購(gòu)銷合同 和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)填寫(xiě)驗(yàn)收單 ， 并簽名蓋章。第十四條 采購(gòu)人員憑請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單 、購(gòu)銷合同和驗(yàn)收單 ，將 采購(gòu)的物資送交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重 點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫(xiě)在公司 統(tǒng)一印制的“外購(gòu)物資入庫(kù)單”上。第十五條 采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審

19、批齊全的請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單 、購(gòu) 銷合同、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單 、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交 財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購(gòu)人 員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。第十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料（ 請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單 、 購(gòu)銷合同、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單 、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái) 務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、 單證是否完整、 發(fā)票是否合法、 金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記 載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入 庫(kù)單等資料核對(duì)一致。在審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。第

20、十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算 規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證， 并將上述支持性憑證 （請(qǐng)購(gòu)單、 訂購(gòu)單、 驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記 帳憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。每月 應(yīng)根據(jù)記帳憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金” 、“應(yīng)付帳款” 分類明細(xì)帳中。第十八條 會(huì)計(jì)經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易”記帳憑證 金額及分類的正確性、 入帳的及時(shí)性； 若月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到， 應(yīng)暫估入帳，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)

21、行貨款結(jié)算的核對(duì)。 取得供 應(yīng)商對(duì)帳單，審核其余額與公司“應(yīng)付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙 方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后， 公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保 持一致。第五章 生產(chǎn)領(lǐng)用制度第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算政策，確定存貨資產(chǎn) 的計(jì)價(jià)方法（以在加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法 選定一種），計(jì)價(jià)方法確定后應(yīng)保持不變。第二十一條 公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)公 司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單” ，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫(xiě) 齊備后，送交生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的“領(lǐng)料單” 到倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù) 。

22、第二十二條 每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料” 進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給 倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單” ，但在次月月 初倉(cāng)庫(kù)再等額開(kāi)具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。第二十三條 每月財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的“領(lǐng)料單匯總表” “外購(gòu)物資 入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單，按照成本核算的方法，及 時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)帳上。并將“領(lǐng) 料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與 所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。第二十四條 生產(chǎn)部門(mén)將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須 需要公司質(zhì)量管理部門(mén)先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書(shū)，只有檢 測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。第二十五條 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)質(zhì)量管理部門(mén)簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生 產(chǎn)部門(mén)移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn) 收入庫(kù)手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫(kù)單” 。第二十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將