企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件w本資料由北斗社區(qū)無償提供w僅作軟件測(cè)試及個(gè)人交流之用w希望她對(duì)您有用w如有侵犯您的權(quán)益請(qǐng)告知我們w如想獲得更多資料請(qǐng)登陸網(wǎng)站w網(wǎng)址：企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understand enterprises financial essence and Understand enterprises financial essence and financial management principlesfinancial management princi

2、ples 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financial information systems framework Financial information systems framework 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financial reports analysisFinancial reports analysis日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法Financial management optimizationFinancial management optimization 企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員

3、必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件課程概要 COURSE SUMMARY 1 1 企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) Enterprises Financial EssenceEnterprises Financial Essence 2 2 企業(yè)基本目標(biāo)企業(yè)基本目標(biāo) Corporate ObjectivesCorporate Objectives 3 3 管理人員財(cái)務(wù)職能管理人員財(cái)務(wù)職能 Managers Financial ResponsibilityManagers Financial Responsibility1 1 基本概念基本概念 Basic ConceptBasic Concept 2 2 演化過程演化過

4、程 Evolution ProcessEvolution Process 3 3 會(huì)計(jì)方程會(huì)計(jì)方程 Accounting EquationAccounting Equation 4 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表三大財(cái)務(wù)報(bào)表 Three Major Financial StatementsThree Major Financial Statements A. A. 盈利能力分析盈利能力分析 Profitability AnalysisProfitability Analysis資產(chǎn)回報(bào)率資產(chǎn)回報(bào)率 ROA, ROA, 股東權(quán)益回報(bào)率股東權(quán)益回報(bào)率 ROE, ROE, 資產(chǎn)流動(dòng)速率資產(chǎn)流動(dòng)速率 Assets

5、Turn Over Assets Turn Over RatioRatio B. 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析 Risk AnalysisRisk Analysis流動(dòng)比率流動(dòng)比率 Current Ratio, Current Ratio, 負(fù)債負(fù)債/ /權(quán)益比率權(quán)益比率 Debt / Equity Ratio, Debt / Equity Ratio, 營(yíng)運(yùn)償債能營(yíng)運(yùn)償債能力力Operating LiquidityOperating Liquidity企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件課程概要 COURSE SUMMARY 1 1 投資投資決策決策Investment DecisionsInv

6、estment Decisions 2 2 預(yù)算管理預(yù)算管理Budget ManagementBudget Management 3 3 生產(chǎn)管理生產(chǎn)管理 Production ManagementProduction Management 4 4 存貨管理存貨管理Inventory ManagementInventory Management 5 5 應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理Accounts Receivable ManagementAccounts Receivable Management 6 6 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理Cash ManagementCash Management 7 7 稅務(wù)

7、計(jì)劃稅務(wù)計(jì)劃Tax PlanningTax Planning 8 8 內(nèi)部?jī)?nèi)部控制控制Internal ControlInternal Control 9 9 運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源Utilization of Internal Financial ExpertiseUtilization of Internal Financial Expertise企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件第一部分Chapter One企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原原材材料料存貨存貨成成品品存貨存貨在在產(chǎn)產(chǎn)品品存貨存貨供供 應(yīng)應(yīng) 商商工工廠廠/ /辦辦公公室室固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金債

8、債權(quán)權(quán)人人股股東東應(yīng)付應(yīng)付人人工工及及服服務(wù)務(wù)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)材料材料市場(chǎng)市場(chǎng)/ /客戶客戶應(yīng)收應(yīng)收現(xiàn)金銷售現(xiàn)金銷售賒銷賒銷市市場(chǎng)場(chǎng)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用折舊折舊企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 資金流轉(zhuǎn)和增值過程Capital rotation & value creation process 資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會(huì)/陷阱Capital rotation & management opportunities 企業(yè)價(jià)值取向特征Company value proposition 資本投入及資本擴(kuò)張形式Capital injection & expansion pattern

9、企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件企業(yè)價(jià)值取向 Value Propositioncost control, cost control, capital amount capital amount reductionreduction企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件流程卓越流程卓越定義：定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情 況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡(jiǎn)捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個(gè)增值鏈中的每一 環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場(chǎng)?；菊J(rèn)知：基本認(rèn)知： 以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越流程卓越” ” 以最低的價(jià)格提供最滿足

10、需求的產(chǎn)品不會(huì)不會(huì)： 因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶 興建工序繁雜的生產(chǎn)線 發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù) 提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件“流程卓越流程卓越”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素企業(yè)的關(guān)鍵成功因素 降低成本 簡(jiǎn)捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線 不為特殊需求提供服務(wù) 對(duì)優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求 投重資于技術(shù)改造以降低成本 市場(chǎng)份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn) 注重提高資產(chǎn)利用率 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營(yíng)模式以達(dá)到一致性 強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門工作質(zhì)量 因事設(shè)人，人盡其才 企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡(jiǎn)潔明了，清晰可見 集中決策企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件Accounting Equat

11、ion會(huì)計(jì)方程1. Function of Time 時(shí)間函數(shù) T0 :A0 = L0 + OE0 T1 : A1 = L1 + OE1 A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE 0 Tn 2. Maximize owners equity - business objective 游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意創(chuàng)意/ /原型原型中試階段中試階段商業(yè)化商業(yè)化高速擴(kuò)展高速擴(kuò)展兼并兼并/ /收購收購風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資（種子基金）（種子基金）風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資（風(fēng)險(xiǎn)基金）（風(fēng)險(xiǎn)基金）私募私募（金融投資（金融投資戰(zhàn)略投資）戰(zhàn)略投資）初次公開

12、發(fā)行初次公開發(fā)行（IPOIPO）( (公眾投資）公眾投資）發(fā)債前發(fā)債前/ /后續(xù)后續(xù)發(fā)行新股發(fā)行新股（銀行和（銀行和公眾投資）公眾投資）企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件1. 1. 利潤(rùn)利潤(rùn) ProfitProfit2. 2. 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) RiskRiskThe Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo): Maximize Value企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件管理人員財(cái)務(wù)職能 Managers Financial Responsibility企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件第二部分Chapter Three企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) Financ

13、ial AccountingFinancial Accounting 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) Financial Accounting企業(yè)的外部人士企業(yè)的外部人士-股東股東, , 債權(quán)人等債權(quán)人等External users of information - usually External users of information - usually shareholders, financial analysts, and shareholders, financial analysts, and creditorscreditors受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管Compliance with gener

14、ally accepted Compliance with generally accepted accounting principlesaccounting principles使用過去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理使用過去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理者的表現(xiàn)者的表現(xiàn)Uses historical data in evaluating Uses historical data in evaluating performance of the firm and its performance of the firm and its managers by outsidersmanagers by outs

15、iders規(guī)則中要求的信息規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)Regulations often specify how much Regulations often specify how much information is enoughinformation is enoughSummary data are presentedSummary data are presented企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件管理會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) Managerial AccountingManagerial Accounting管理會(huì)計(jì) Managerial AccountingInte

16、rnal users of Internal users of information- usually information- usually managers.managers.Need not comply with Need not comply with generally accepted generally accepted accounting principlesaccounting principlesUses estimates of the future for Uses estimates of the future for decision making and

17、historical decision making and historical data for internal performance data for internal performance evaluation.evaluation.Internal cost/benefit evaluation Internal cost/benefit evaluation determines how much information is determines how much information is enoughenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息信息

18、More detailed data are More detailed data are required about product required about product costs, revenues, and costs, revenues, and fits.企業(yè)的內(nèi)部人士企業(yè)的內(nèi)部人士-通常是管理者通常是管理者不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù)使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù), , 歷史數(shù)據(jù)歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評(píng)估作內(nèi)部管理評(píng)估對(duì)于產(chǎn)品成本對(duì)于產(chǎn)品成本 收入收入 利潤(rùn)需要更具體利潤(rùn)需要更具體的數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件F

19、inancial Reports Format報(bào)表格式AssetsAssets資產(chǎn)資產(chǎn)LiabilityLiability負(fù)債負(fù)債Owners EquityOwners Equity所有者權(quán)益所有者權(quán)益收入收入 RevenueRevenue減減: : 支出支出 CostCost 利潤(rùn)利潤(rùn) ProfitProfitDo the company and Do the company and individual belong to individual belong to ownerowners equity or s equity or liability?liability?我們所在單位我們所

20、在單位 個(gè)人是個(gè)人是股東的資產(chǎn)股東的資產(chǎn), ,還是負(fù)債還是負(fù)債? ?企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件The Two Dealing Companies Financial Reports 兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表銀行現(xiàn)金銀行現(xiàn)金A ACash in BankCash in Bank客戶存款客戶存款A(yù) AClient DepositClient DepositA A的利息收入的利息收入Interest Income Interest Income A A的利息支出的利息支出Interest ExpenseInterest Expense貸款貸款B BLoanLoanB B的利息支出的利息支出I

21、nterest ExpenseInterest Expense應(yīng)收應(yīng)收B BAccount Account ReceivableReceivableB B的利息收入的利息收入Interest IncomeInterest Income企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件Double Entry Accounting復(fù)式記賬系統(tǒng)Large-Scale Industrialization ManagementLarge-Scale Industrialization Management大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng)大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng)Small Workshop ManagementSmall Workshop

22、Management小作坊經(jīng)營(yíng)小作坊經(jīng)營(yíng)Manager = OwnerManager = Owner管理者管理者= =所有者所有者Single Entry SystemSingle Entry System簡(jiǎn)式記賬系統(tǒng)簡(jiǎn)式記賬系統(tǒng)Manager Manager Owner Owner管理者管理者所有者所有者Double Entry SystemDouble Entry System復(fù)式記賬系統(tǒng)復(fù)式記賬系統(tǒng)Cash Account Beginning BalanceCash Account Beginning Balance現(xiàn)金期初額現(xiàn)金期初額Cash Account Ending Balanc

23、eCash Account Ending Balance現(xiàn)金期末額現(xiàn)金期末額Industrial Revolution ActivatorIndustrial Revolution Activator工業(yè)革命催化劑工業(yè)革命催化劑1 1、Large scale financial resources and Large scale financial resources and specializedspecialized skills synergy, skills synergy, add-value efficiency of add-value efficiency of social

24、fortunesocial fortune 資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合，資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合， 社會(huì)財(cái)富增值效率；社會(huì)財(cái)富增值效率；2 2、Ownership transfer, accommodate liquidityOwnership transfer, accommodate liquidity 所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率；所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率；3 3、Liability import financial leverage, Liability import financial leverage, accommodate accommodate different risk

25、 / return expectation. different risk / return expectation. 債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險(xiǎn)/ /回報(bào)?；貓?bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件Financial Statements財(cái)務(wù)報(bào)表T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Tn .Revenue - Expenses 收入- 費(fèi)用企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件OELLCLCas

26、hCAFA產(chǎn)品成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用利潤(rùn)融資活動(dòng)投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金FAFA1 1LLLL1 1CLCL1 1財(cái)務(wù)架構(gòu)概述利息稅企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件盈利能力分析Profitability Analysis資產(chǎn)回報(bào)率 ROANet IncomeAverage Total Assets凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn) = =凈利潤(rùn)總收入 = =X X總收入總資產(chǎn)利潤(rùn)率 = =X X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = =Net IncomeTotal RevenueX XTotal RevenueTotal AssetsProfit Margin = =X XAssets Turnover企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件

27、周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Assets Turnover =年度總收入Annual Revenue年度平均總資產(chǎn) Annual Average Assets年度應(yīng)收款銷售總額 Sales in A/R平均應(yīng)收賬款 Average Account Receivable年度產(chǎn)品成本 Total Product Cost平均存貨額 Average Inventory應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 Account Receivable Turnover =存貨周轉(zhuǎn)率Inventory Turnover =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Fixed Assets Turnover =總收入 Total Re

28、venue平均固定資產(chǎn) Average Fixed Assets企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件NOWC營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金=應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 - 應(yīng)付賬款 - 預(yù)收賬款現(xiàn)金現(xiàn)金 CashCash應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款A(yù)ccounts Receivable存貨存貨InventoryInventory預(yù)付賬款預(yù)付賬款Payment in Advance固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)Fixed AssetsFixed Assets資產(chǎn)資產(chǎn)AssetsAssets應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款A(yù)ccounts Payable預(yù)收賬款預(yù)收賬款Unearned Revenue長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債Long-Term Long-Te

29、rm LiabilityLiability股東權(quán)益股東權(quán)益Owners EquityOwners Equity營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金NOWCNOWC負(fù)債和股東權(quán)益負(fù)債和股東權(quán)益Liability & Owners EquityLiability & Owners Equity流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率Working Capital Turnover =總收入 Revenue流動(dòng)資金 Working CapitalAccounts Receivable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unearned Revenu

30、e企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件股東權(quán)益回報(bào)率 =ROE凈利潤(rùn) Net Profit平均股東權(quán)益 Average Owners Equity=總收入凈利潤(rùn)X總收入平均總資產(chǎn)X平均股東權(quán)益平均資產(chǎn)利潤(rùn)率 =X X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X X杠桿比率盈利能力分析Profitability Analysis=RevenueNet ProfitXRevenueAverage AssetsXAverage Owners EquityAverage AssetsProfit Margin =X X Assets TurnoverAssets TurnoverX X Leverage Ratio企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人

31、員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件ROA模型 /ROA ModelSales銷售5959Cost of goods sold產(chǎn)品成本2424Minus Minus 減減Contribution貢獻(xiàn)毛益3535Common costs銷售費(fèi)用2424Minus Minus 減減 Operating Profit營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1111Interest and taxes利息和稅5 5Net Profit凈利潤(rùn)6 6 Return on assets資產(chǎn)回報(bào)率17%17% Return on equity所有者權(quán)益回報(bào)率13%13%Current Assets流動(dòng)資產(chǎn)4141Fixed assets固定資產(chǎn)2525Plu

32、s Plus 加加 Total assets總資產(chǎn)6666Equity所有者權(quán)益4646Liabilities負(fù)債2020企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件風(fēng)險(xiǎn)分析 Risk analysis流動(dòng)比率 Current Ratio =流動(dòng)資產(chǎn) Current Assets流動(dòng)負(fù)債 Current Liability速動(dòng)比率 Quick Ratio =流動(dòng)資產(chǎn)Current Assets存貨Inventory流動(dòng)負(fù)債 Current Liability（2：1 比較好）（：1 比較好）清償能力清償能力 Discharge Ability Discharge Ability ：=營(yíng)運(yùn)資金 Cash

33、 from Operation流動(dòng)負(fù)債 Current Liability短期營(yíng)運(yùn)償債能力 Short-Term Operating Liquidity企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件風(fēng)險(xiǎn)分析 Risk Ratio財(cái)務(wù)杠桿比率財(cái)務(wù)杠桿比率 Financial Leverage RatioFinancial Leverage Ratio：總負(fù)債 Total Liability總資產(chǎn) Total Assets（ 2 比較好）總權(quán)益 Total Owners Equity利息保障倍數(shù)Interest Payment Ratio =利息和稅前利潤(rùn) EBIT年度利息費(fèi)用 Interest Expen

34、ses（3倍正常）總權(quán)益 Total Owners Equity企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件第三部分Chapter Two企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件投資決策 Investment Decision企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 NPV0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年Buy or Lease 租或買?Fi投資決策標(biāo)準(zhǔn) Investment Decision Criteria時(shí)間時(shí)間TimeTime企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件商圈分析商圈分析: : 商場(chǎng)項(xiàng)目取舍商場(chǎng)項(xiàng)目取舍人口人口收入收入商業(yè)商業(yè)交通交通客流量客流量標(biāo)志標(biāo)志建筑物建筑物租金

35、租金小店鋪互補(bǔ)小店鋪互補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 Market Risk市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) Operation Risk 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) Goals Setting 目標(biāo)設(shè)置 Alternatives Choice 方案/路徑，評(píng)估/選擇 Resources Organization組織資源 Pre-live Simulation 預(yù)演/彩排為什么要預(yù)算 Why Budget企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 Market Analysis市場(chǎng)分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目標(biāo) Self SWOT Analysis 差異分析 Pro

36、ducts and Services產(chǎn)品/服務(wù)選擇 Financial Feasibility 財(cái)務(wù)可行性分析 One Year Budget年度預(yù)演如何預(yù)算 How to Budget企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(1)(1)明確分工及責(zé)任：明確分工及責(zé)任：1）總負(fù)責(zé)人總負(fù)責(zé)人- -總裁（CEO） 決策者并對(duì)計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)2）組織者組織者-財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO) 判斷股東期望值及企業(yè)實(shí)際盈利給出計(jì)劃指南； 確保計(jì)劃過程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實(shí)可行； 使 計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn)； 將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)； 監(jiān)

37、督計(jì)劃的執(zhí)行，報(bào)告偏差并組織改進(jìn)。3）計(jì)劃制訂者計(jì)劃制訂者-各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負(fù)責(zé)人 根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門計(jì)劃企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（2 2）分析用戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：分析用戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境： 報(bào)告者： 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 聽眾： 參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問題：報(bào)告要回答的問題： 目標(biāo)客戶群體 客戶的需求及其增長(zhǎng)預(yù)測(cè) 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 競(jìng)

38、爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(3)(3)企業(yè)宗旨企業(yè)宗旨： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對(duì)用戶需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析，簡(jiǎn)單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： 我們的用戶是誰？ 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ 用戶由于我們的存在而得到什么？ 企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(4)(4)未來未來3535年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 - 根據(jù)用戶需求增長(zhǎng)分析預(yù)測(cè)企業(yè)未來35年的增長(zhǎng)速度 責(zé)任人：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 - 為未來35年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中

39、有限的資源對(duì)其投資 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員 共同討論并達(dá)成共識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(5)(5)我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃 報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 聽眾： 計(jì)劃制訂人員要回答的問題：要回答的問題： 我們的用戶想得到什么？ 能夠服務(wù)于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ 向用戶提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？ 目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃？如何解決這些問題？ 具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費(fèi)用支出） 具體實(shí)施計(jì)劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收

40、購）企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(6)(6)財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃 報(bào)告人：CFO(首席財(cái)政官） 聽眾： 計(jì)劃制定人員要回答的問題：要回答的問題： 匯總的計(jì)劃給公司帶來的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？ 各事業(yè)部對(duì)此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需 要調(diào)整？ 如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過收 購或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？ 哪些外部問題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī))企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(7)(7)第一年的計(jì)劃：第一年的計(jì)劃： 報(bào)告

41、人：各事業(yè)部及各職能部門負(fù)責(zé)人 聽眾： 計(jì)劃制定人員要回答的問題：要回答的問題： 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？ 今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) 是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？ 是否己將員工的激勵(lì)計(jì)劃傳達(dá)到每個(gè)員工？員工的 反饋是什么？企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序用戶定單預(yù)測(cè)銷售收入增長(zhǎng)率毛利率各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率（員工增長(zhǎng)率）固定資產(chǎn)投資計(jì)劃凈利率凈現(xiàn)金流企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 Target Feedback 進(jìn)展反饋 Target Leading Contro

42、l進(jìn)展控制調(diào)整 Resources Control費(fèi)用控制 Capital Expenditure資本性支出預(yù)算管理 Budget Management企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策調(diào)整的管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)表種類主要包括項(xiàng)目銷售定單及銷售費(fèi)用報(bào)告銷售定單，折扣，銷售費(fèi)用，商務(wù)費(fèi)用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報(bào)告銷售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)偅瑑衾麧?rùn)服務(wù)部門損益報(bào)告服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)?，凈利?rùn)資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告應(yīng)收銷貨

43、款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門成本費(fèi)用報(bào)告工資，福利費(fèi)，獎(jiǎng)金，差旅費(fèi)，其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)偲髽I(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件項(xiàng)目當(dāng)月實(shí)際當(dāng)月預(yù)算差異率本年實(shí)際本年預(yù)算差異率上年同期實(shí)際本年與上年比較工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用部門直接費(fèi)用合計(jì)場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)偛块T費(fèi)用總計(jì)管理部門費(fèi)用報(bào)告舉例管理部門費(fèi)用報(bào)告舉例各部門經(jīng)理:-總體費(fèi)用是否在預(yù)算 之內(nèi)-費(fèi)用支出的分配是否合理企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件實(shí)際人工成本（￥/小時(shí)）員工有效工時(shí)率部門費(fèi)用總計(jì)場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫?/p>

44、費(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)偪偨?jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)展部行政部財(cái)務(wù)部人事部工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年與上年比較上年同期實(shí)際差異率%本年預(yù)算本年實(shí)際差異率當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際項(xiàng)目各部門經(jīng)理-總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？-員工有效工時(shí)率？-實(shí)際人工成本？ （完全成本法）營(yíng)運(yùn)部門費(fèi)用報(bào)告舉例營(yíng)運(yùn)部門費(fèi)用報(bào)告舉例企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總公司費(fèi)用分?jǐn)?銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 管理費(fèi)用利潤(rùn)中心費(fèi)用 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 管理費(fèi)用應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用 資本成本 利潤(rùn)中心毛利 各項(xiàng)銷售成本毛利產(chǎn)

45、品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 銷售折扣銷售凈收入每一元收入所負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用本年與上年比較上年同期實(shí)際差異率本年預(yù)算本年實(shí)際差異率當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 -收入計(jì)劃是否完成？ -利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到？ -用戶滿意程度？企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件利潤(rùn)中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例利潤(rùn)中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例資本成本存貨庫存品展示品及推出品在途商品易耗品及備件帳齡超過90天的存貨比例應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款DSO（從收入確認(rèn)到書款周期）帳齡超過90天的應(yīng)收款比例本年與上年比較上年同期實(shí)際差異率本年預(yù)算本年實(shí)際差異率當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 -應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回？ -各項(xiàng)存貨是否正常？企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備

46、財(cái)務(wù)知識(shí)課件主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）員工滿意度用戶滿意度員工總數(shù)人均收入額凈現(xiàn)金流營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率每一元收入所負(fù)擔(dān)的綱用銷售及市費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用資本成本管理費(fèi)用帳齡90天以上的存貨比率DSO（收入確認(rèn)至收款的周期）新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度毛利率銷售收入銷售定單，銷售折扣責(zé)任人合計(jì)12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 關(guān)系企業(yè)生存的 關(guān)鍵指標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件預(yù)算管理周期Budget Management Cycle反饋調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知

47、識(shí)課件市場(chǎng)定位市場(chǎng)定位消費(fèi)者:消費(fèi)品:企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件市場(chǎng)分析市場(chǎng)分析: : 城市取舍城市取舍人均收入人口數(shù)量企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件Mission Statement公司宗旨 薄利多銷薄利多銷一次性購足一次性購足顧客自行選擇顧客自行選擇交通方便交通方便/ /自行停車自行停車企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件銷售額增長(zhǎng)目標(biāo)銷售額增長(zhǎng)目標(biāo)0 0200020004000400060006000800080001000010000120001200019951995199619961997199719981998199919992000200020012001百萬元

48、人民幣企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件銷售及收款預(yù)測(cè) Sales and Sales Receipts Forecast收帳期及壞帳Collection Period & Bad Debt企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件產(chǎn)品取舍產(chǎn)品取舍1 1、 品種選擇：品種選擇： 適銷對(duì)路產(chǎn)品，適銷對(duì)路產(chǎn)品， 80%-20%80%-20%規(guī)律經(jīng)驗(yàn)，規(guī)律經(jīng)驗(yàn)， 市場(chǎng)調(diào)查市場(chǎng)調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn)2 2、 供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇3 3、 價(jià)格談判：價(jià)格談判： 以量定價(jià)以量定價(jià)4 4、 訂貨數(shù)量訂貨數(shù)量企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件店鋪投資優(yōu)化店鋪投資優(yōu)化 店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化 商品品種

49、及陳列 顧客流動(dòng)路徑 采購心理把握 店內(nèi)促銷及導(dǎo)購，TG，DM企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件人力資源投資優(yōu)化人力資源投資優(yōu)化 崗位確定 責(zé)任確定 技能確定 招聘選擇 職前 / 在職培訓(xùn) 人力資源激勵(lì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件2企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃 -魚和熊掌的有機(jī)平衡企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 Make or Buy 制造或購買 Special Order特殊訂單 Division Drop部門精減 Products Mix產(chǎn)品構(gòu)成營(yíng)運(yùn)決策 Operation Decisions企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件去除產(chǎn)品所有成本后剩余的

50、價(jià)格去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格Excess of Price over Unit Full CostExcess of Price over Unit Full Cost固定銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用固定銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用Fixed Marketing and Administrative CostsFixed Marketing and Administrative Costs變動(dòng)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用變動(dòng)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用Variable Marketing and Administrative CostsVariable Marketing and Administrative Costs固定生產(chǎn)

51、成本固定生產(chǎn)成本Fixed Manufacturing CostsFixed Manufacturing Costs變動(dòng)生產(chǎn)成本變動(dòng)生產(chǎn)成本Variable Manufacturing CostsVariable Manufacturing Costs銷售價(jià)格銷售價(jià)格Sales PriceSales Price8.008.00貢獻(xiàn)毛益貢獻(xiàn)毛益Contribution Contribution MarginMargin3.503.50每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本Variable Cost per Variable Cost per unitunit4.504.50利潤(rùn)率利潤(rùn)率Profit

52、 MarginProfit Margin1.651.65變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值Inventory Value using Variable Costing Method4.00每件產(chǎn)品的全部成本每件產(chǎn)品的全部成本Full Cost per unit Full Cost per unit 6.35 6.35企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件邊際貢獻(xiàn) Contribution Margin = P-V營(yíng)運(yùn)決策依據(jù)邊際貢獻(xiàn)率 Contribution Margin Ratio =P-VPProfitProfit企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件PXPXVXVX利潤(rùn)利潤(rùn) ProfitProfit產(chǎn)銷

53、量產(chǎn)銷量 VolumeVolume100營(yíng)運(yùn)決策依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件損益平衡點(diǎn) x = Breakeven Point最低訂量 Lowest Order Volume（生產(chǎn)量 Capacity）最低售價(jià) Lowest Price制造或購買 Make or Buy 特殊訂單 Special Order部門精減 Division Drop產(chǎn)品構(gòu)成 Products MixP-VF=CMF或損益平衡銷售額 ：x *P = （Breakeven RevenueP-VF ）* P S = S = （P-V）/PF決策應(yīng)用 Decision Making企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)

54、課件存貨管理：為什么投資存貨？停業(yè)待貨停業(yè)待貨Sales shortage Sales shortage 停工待料停工待料Products interruptionProducts interruption批量?jī)r(jià)格批量?jī)r(jià)格Bulk price discountBulk price discount長(zhǎng)途運(yùn)輸長(zhǎng)途運(yùn)輸 Freight savingFreight saving倉儲(chǔ)費(fèi)倉儲(chǔ)費(fèi)StorageStorage保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)InsuranceInsurance維護(hù)費(fèi)維護(hù)費(fèi)MaintenanceMaintenance管理人員工資管理人員工資LaborLabor資金成本資金成本InterestInte

55、rest企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 采購成本 S Purchase Price 訂貨成本 FFulfillment Cost 持有成本 HHolding CostOptimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量訂貨間距訂貨間距訂量訂量安全存貨安全存貨H H2SF2SF企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 存貨帳目Inventory ledge 財(cái)務(wù)指標(biāo)Financial Index 實(shí)地盤存Physical Inventory 出入庫管理FIFO ABC法：按重要性（用額大?。┡帕?，分重點(diǎn)管理存貨日常管理Inventory Regular Management企業(yè)財(cái)

56、務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件 以銷定產(chǎn)Production by order 可靠供應(yīng)商Reliable Supplier 高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highly efficient internal flow理想化： 零庫存JIT Inventory企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件應(yīng)收管理： A/R Management增加銷售增加銷售 提高市場(chǎng)分額提高市場(chǎng)分額競(jìng)爭(zhēng)手段競(jìng)爭(zhēng)手段壞帳壞帳現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣管理、收帳費(fèi)用管理、收帳費(fèi)用利息利息企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件中國(guó)信用管理關(guān)鍵信信用審核用審核風(fēng)險(xiǎn)防范屏障風(fēng)險(xiǎn)防范屏障追追應(yīng)收帳款管理程序應(yīng)收帳款管理程序客戶客戶企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)

57、務(wù)知識(shí)課件信用管理系統(tǒng)模式客戶資信評(píng)估客戶資信評(píng)估未到期帳款監(jiān)控未到期帳款監(jiān)控逾期欠款追收逾期欠款追收客戶檔案管理和信息客戶檔案管理和信息 內(nèi)部信息內(nèi)部信息 外部信息外部信息企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件5C的組成Character:Character:Capital:Capital:Capacity:Capacity:Collateral:Collateral:Condition:Condition:企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件信息來源與分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件分析客戶信息從哪些方面可以找到客戶的5C管理層和公司背景管理層和公司背景 市場(chǎng)位置市場(chǎng)位置 以往付款習(xí)

58、慣以往付款習(xí)慣其他負(fù)面信息其他負(fù)面信息企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件帳齡表企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件企業(yè)應(yīng)收帳款管理帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法（PRM)PRM) 應(yīng)用專業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理應(yīng)用專業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件應(yīng)收帳款全程跟蹤管理：RPM第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第一步：建立應(yīng)收帳款檔案第二步：貨到日的查詢第二步：貨到日的查詢第三步：對(duì)貨物滿意程度的核實(shí)第三步：對(duì)貨物滿意程度的核實(shí)第四步：提醒客戶付款到期日第四步：提醒客戶付款到期日第五

59、步：在貨款到期日的催收第五步：在貨款到期日的催收第六步：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況第六步：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件Cash Reserve現(xiàn)金儲(chǔ)備企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí)課件Fund Sources & Use Statement 資金來源和使用表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得資金 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)201,242201,242 折舊折舊111,509111,509應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款, , 減少減少 62,42662,426其它資產(chǎn)其它資產(chǎn), , 減少減少 467467銀行貸款銀行貸款, , 增加增加 91,99791,997應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款, , 增加

60、增加 11,63411,634其它預(yù)提費(fèi)用其它預(yù)提費(fèi)用, , 增加增加 26,65326,653長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債, , 增加增加 4,3234,323普通股和實(shí)收資本普通股和實(shí)收資本, , 增加增加 103103 510,354510,354紅利紅利142,968142,968固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)增加 104,276104,276存貨存貨, ,增加增加 94,23894,238預(yù)付帳款預(yù)付帳款, , 增加增加 3,5593,559預(yù)付稅金預(yù)付稅金, , 增加增加 6,0386,038投資投資, , 增加增加 65,37665,376預(yù)提稅金預(yù)提稅金, , 減少減少 91,25291,252現(xiàn)金余額現(xiàn)金余額, , 增加增加 2,6472,647