2020年新編金融企業(yè)會(huì)計(jì)練習(xí)題名師精品資料

1、第二章存款業(yè)務(wù)的核算練習(xí)1.2008年6月份甲銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6月3日，新興百貨商場(chǎng)存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為80 000 元。（2）6月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額為30 000 丿元。（3）6月8日，塑料廠存入1年期定期存款100 000元。（4）6月13日，通信公司1年期存單到期，存款本金為50 000元， 年利率為2.25%,已經(jīng)預(yù)提利息支出500元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存 款賬戶。（5）6月20日，第二季度紅星乳品廠活期存款賬戶累計(jì)積數(shù) 860 000元，由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減積數(shù) 5000元?；钇诖婵钅昀蕿?.408%。（6）6月20日，1年

2、期定期存款余額為10666元，2年期定期存款 為7777元，均已到期支取。其中1年期定期存款年利率為2.25%，2 年期定期存款年利率為2. 52%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄。練習(xí)2.甲銀行的儲(chǔ)戶張江2006年分別在該行辦理如下存款業(yè)務(wù)（活期儲(chǔ)蓄 存款月利率為0.6 %o ）:（1）1月5日開戶，存入800元；（2）2月18日支取150元；（3）5月26日存入400元；（4）7月19日張江要求銷戶，銀行支付本息。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算儲(chǔ)戶最后的利息額，編制會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)3某單位活期存款賬戶第四季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）9月28日，開戶存入10000元。（2） 10月5日，收到同城他行開

3、戶單位 A廠轉(zhuǎn)來的貨款50000元。（3） 10月16日，辦理一筆匯往深圳的信匯，金額為10000元。（4）11月5日，存入現(xiàn)金1000元。（5） 11月29日，償還銀行到期的貸款本息8000元，其中本金7500 元，利息500元。（6）12月7日，收到一筆委托收款的劃回款，金額為 40000元。 要求：做出上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算該單位帳戶第四季度的存 款利息并作會(huì)計(jì)分錄（用帳頁計(jì)息法，12月20日，活期存款掛牌利 率為 0.81%）。練習(xí)4某單位活期存款帳戶第三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A. 6月21日，存款余額為30000元。B. 6月30日，收到某單位轉(zhuǎn)來的貨款 50000元。C. 7月1

4、0日，收到市建行的開戶單位 B廠轉(zhuǎn)賬過來的款項(xiàng)，金額為10000 元。D. 7月20日，存入現(xiàn)金50000元。E. 8月1日，簽發(fā)銀行匯票80000元。要求：計(jì)算該單位第三季度的存款利息，并作出帳務(wù)處理。（用帳頁法計(jì)算利率用2%。）練習(xí)5儲(chǔ)戶陳某于2001年3月20日在甲銀行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款20 000元，陳某于2003年8月20日要求提前支取5000元，剩余部 分續(xù)存。開戶時(shí)3年期定期存款利率為月利率2.22 %, 2003年8月 20日活期儲(chǔ)蓄存款月利率為1.22 %。要求：（1）計(jì)算2003年8月20日應(yīng)付陳某利息額并作出相關(guān)分錄。（2）計(jì)算到期日支付剩余款項(xiàng)及利息并作出相關(guān)分錄

5、。練習(xí)6儲(chǔ)戶趙某于2001年12月21日在甲銀行辦理零存整取業(yè)務(wù)，每月存入100元，期限3年，月利率為3.13 %。要求（1）按積數(shù)法計(jì)算銀行到期應(yīng)支付趙某的利息額；（2）作出存款、到期支付本息的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)72008年1月份儲(chǔ)戶王某存入存本取息現(xiàn)金 100 000元，存期3年， 年利率為3.26%;約定每半年支取利息，2008年7月份王某按約支取 利息。要求（1）計(jì)算王某每期支取的利息額；（2）作出存款、取息、代扣利息稅的分錄練習(xí)82005年8月4日，某儲(chǔ)戶存入10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期 限為1年，利率為10% 2006年10月5日到銀行支取，支取日的活 期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.9

6、9%,做出存入時(shí)、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)92007年3月1日，某儲(chǔ)戶存入50000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期 限為1年，利率為10% 2007年10月5日到提前銀行支取10000元 ,支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為1.5 %。，2008年4月10日到銀行 支取其余本息，支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為1.5 %。，作出存入時(shí)、提前支取時(shí)、到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（要求考慮利息稅）練習(xí)10儲(chǔ)戶陳某于2007年3月20日在甲銀行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款20 000元，陳某于2008年3月20日支取本息。開戶時(shí)1年期定期 存款利率為月利率2.22 %。，要求做存入時(shí)、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（考 慮利息稅）。第三章貸款業(yè)

7、務(wù)的核算練習(xí)12008年3月8日，某銀行向A公司發(fā)放一筆貸款，期限為6個(gè)月，金 額為30萬元，利率14.4%, 9月8日到期，該公司按期支付了本金和 利息，做出該業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)22008年4月5日，某銀行向B公司發(fā)放一筆貸款，期限為6個(gè)月， 金額為10萬元，利率6%。，按規(guī)定銀行每季計(jì)提利息一次，該公司 至V期支付了本金和利息，做出該業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)3某銀行于2008年3月8日向某商場(chǎng)發(fā)放短期貸款一筆，金額30萬元, 期限6個(gè)月，利率7.48%,如該筆貸款于同年10月18日歸還，采用 利隨本清的計(jì)息方法，計(jì)算銀行的應(yīng)收利息并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 （逾 期貸款按貸款利率加收50淙計(jì)

8、收利息）。練習(xí)42008年3月5日，某銀行向C公司發(fā)放一筆貸款，期限為6個(gè)月， 金額為30萬元，利率5%, 9月5日到期，該公司無款支付剩下利息 和本金，申請(qǐng)展期未獲批準(zhǔn)，直到 10月5日才償還全部貸款本金和 利息，按規(guī)定逾期貸款按加收40%來計(jì)算利息，做出該業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì) 計(jì)分錄（要求每季度計(jì)收利息）。練習(xí)5某行分理處于2006年5月12日發(fā)放結(jié)A廠貸款一筆。金額20萬元， 期限為1年，利率為5%。，A廠到期不能夠歸還本息，于2007年12 月25日活期存款戶有12萬元資金，根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，做相應(yīng) 的會(huì)計(jì)分錄。（逾期貸款的利息按 8%來計(jì)算。）第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算練習(xí)1某工商銀行收

9、到開戶單位 A交來的到期的銀行承兌匯票一張，金額為 20萬元，要求兌付，該票據(jù)是同城 B公司簽發(fā)的，由其開戶行某建 行承兌，做雙方銀行到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)2某行收到南昌機(jī)械廠送交的轉(zhuǎn)帳支票， 金額為50000元，承付本市非本系統(tǒng)它行的開戶單位南昌鋼廠的貨款。做出該行的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)32007年8月20日，上海某工商行黃浦區(qū)辦事處受理甲廠信匯憑證，匯入行是南昌某工商行辦事處，收款單位為南昌鋼廠，金額為8000元，做出發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)4南昌市工行的開戶單位 A公司5月3日簽發(fā)銀行承兌匯票一份，期限為3個(gè)月，金額為10萬元。當(dāng)天申請(qǐng)其開戶行承兌后立即交由收款單位B公司購(gòu)買材料，B公司

10、的開戶行是市農(nóng)行。該銀行承兌匯票于 到期日順利結(jié)算票款。做出雙方銀行的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)5某建行受理其開戶單位A公司委托收款金額為2000元，代收行為本 市某工行，付款單位為B公司，款項(xiàng)如數(shù)全額結(jié)清，作委托行、代收 行的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)6某行收到客戶的定額銀行本票申請(qǐng)書一份，金額為10萬元，銀行審核后簽發(fā)定額銀行本票2張票額5萬元。做出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)7南昌市某工行2月3日收到A公司交來的未到期的銀行承兌匯票一份，期限為3個(gè)月，金額為2萬元，申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，該匯票是1月1日 簽發(fā)的。該匯票的承兌行為上海某工行，按貼現(xiàn)率3%（2月按28天計(jì)）辦理貼現(xiàn)，上海某工行于 4月1日向付款單位B公司收取票

11、款， 隨后收理南昌工行代收?qǐng)?bào)單，（1）做出南昌工行辦理貼現(xiàn)時(shí)、票據(jù) 到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）作上海工行到期收取票款時(shí)，受理南昌工 行借方報(bào)單時(shí)的會(huì)計(jì)分錄第五章金融機(jī)構(gòu)往來的核算練習(xí)1甲行于2006年10月16日向中央銀行借入100萬元，期限為三個(gè)月， 利率為4.8%。作出甲行借入時(shí)、至U期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)2南昌市某工商行開戶單位“維達(dá)股份有限公司”4月28日簽發(fā)一張“銀行承兌匯票”，金額為100, 000元，期限3個(gè)月（7月28日到 期），當(dāng)日向某開戶行申請(qǐng)承兌后，立即交由收款單位“江西三建公 司”購(gòu)買材料，成交后一個(gè)月（即 5月28日），江西省三建公司因 資金周轉(zhuǎn)不了向其開戶行南昌市某建行

12、申請(qǐng)貼現(xiàn)，該行審核后按5%o貼現(xiàn)率給予辦理。6月15日南昌市某建行以該票據(jù)向央行申請(qǐng)?jiān)儋N 現(xiàn)，央行按2%。再貼現(xiàn)率給予辦理。7月28日，“維達(dá)股份有限公司” 帳上余額只有50000元。要求：1）做出南昌市某建行貼現(xiàn)時(shí)、再貼 現(xiàn)時(shí)、票據(jù)到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。2）做出南昌市某工商行承兌時(shí)、票 據(jù)到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)3甲地農(nóng)行開戶單位A公司電匯20萬元，收款單位為乙地中國(guó)銀行開 戶單位B公司，因甲地?zé)o人民銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地農(nóng)行、人民銀行轉(zhuǎn) 匯，就各銀行作必要分錄。練習(xí)4甲行于2006年5月6日拆借100萬元資金給乙行，期限為一個(gè)月， 利率為4.2%。分別作出拆出行和拆入行拆借時(shí)、至U期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。第

13、六章外匯業(yè)務(wù)的核算練習(xí)1 中國(guó)銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.憑有關(guān)批文兌換給出國(guó)人員王軍1 000英鎊，收取人民幣現(xiàn)金。2 .某外賓持美鈔300元，來本行兌換人民幣現(xiàn)金。3. 某境內(nèi)居民要求從其“個(gè)人外匯活期儲(chǔ)蓄存款”美元現(xiàn)鈔戶提取 價(jià)值800美元的港幣現(xiàn)鈔。4. 某外籍旅行者持GBP1000到A銀行要求兌換人民幣現(xiàn)金，經(jīng)鑒定 認(rèn)可，該銀行按當(dāng)日牌價(jià)結(jié)付人民幣現(xiàn)金。5. 某出國(guó)考察人員持有關(guān)憑證到銀行購(gòu)買 USD4 000該行按當(dāng)日牌 價(jià)折收人民幣現(xiàn)金。6. 客戶持交銀行港幣現(xiàn)鈔，要求折成現(xiàn)匯HKD5500匯出國(guó)外（匯費(fèi)、 郵費(fèi)從略）。（二）中國(guó)銀行外匯牌價(jià)表：幣別單位買入價(jià)賣出價(jià)現(xiàn)鈔買入價(jià)

14、美元USD100726.60729.00721.50英鎊GBP100 1309.001 312.901 278.20港元HKD10096.0096.8095.30歐元EUR1001000.801000.501000.20（三）要求編制會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)2德國(guó)駐華外交官在A行開有活期存款歐元現(xiàn)匯戶；該外交官因回國(guó)述 職，從現(xiàn)匯戶支款，按規(guī)定匯率折成歐元現(xiàn)鈔 7 500攜帶出境，歐元 匯買價(jià)1： 10.93，鈔賣價(jià)1： 10.78。作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)3客戶于2004年6月25日將國(guó)外匯入?yún)R款USD 10 000存入甲行現(xiàn)匯 戶，存期1年，年利率4% 2005年6月25日存款到期，存戶未辦理 續(xù)存，

15、2005年7月20日存戶前來取款時(shí)，將本金轉(zhuǎn)存 1年，取走轉(zhuǎn) 存的新存單，以等值人民幣取走利息。（活期存款利率為2%匯賣價(jià) 1： 8） 練習(xí)4某行上海分行在美國(guó)美洲銀行開立美元戶； 上海某公司在上海分行開 有美元戶和人民幣戶。2008年10月4日，上海某公司按跟單托收合 同規(guī)定，按期出遠(yuǎn)后，制妥交單條件為“即期D/P”的出口托收跟單匯票USD 250 000,于10月6日送交上海行托收，上海行經(jīng)審核認(rèn) 可，于10月8日寄出全套單據(jù)，隨附“出口托收委托書”，單到代收 行如數(shù)收妥貨款后，扣除手續(xù)費(fèi) USD1 000后；于10月27日將貨款 凈額USD 249 000劃收托收行，上海行于11月4日收

16、到“已貸記通 知書，”經(jīng)審核無誤，將凈額轉(zhuǎn)入該企業(yè)美元戶，另按托收額的1.2 %。 計(jì)收等值人民幣手續(xù)費(fèi)，美元買價(jià) 1: 6.278，賣價(jià)1: 6.283，作上 海行的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)5南京分行收到香港某賬戶行開來不可撤消的即期信用證USD100萬購(gòu)買甲企業(yè)產(chǎn)品，該企業(yè)在南京分行開有美元戶和人民幣戶。受益人于2005年10月7日出運(yùn)后，于11月6日送交南京分行跟單匯票 USD100 萬，經(jīng)審查相符，于11月8日加計(jì)通知費(fèi)、議付費(fèi)、郵費(fèi) USD1萬連 同票據(jù)一并寄單索匯，南京分行于11月16日辦理結(jié)算，按受益人要 求，將美元收入美元戶，作會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)6A行2006年4月8日受甲公司委托，向紐約某

17、行（A行境外代理行） 開出由該行審單付款的不可撤消信用證USD1（萬元，5月5日A行接紐約某行全套單據(jù)及借記報(bào)單。報(bào)單日為4月29日，金額為USD10.1 萬，其中USD0.1萬為費(fèi)用，開證行即日辦理結(jié)匯，同時(shí)向公司算收 6天墊付外幣利息（年率為3%，并將單據(jù)送交公司。作會(huì)計(jì)分錄。 練習(xí)7日本駐友銀行銀行在北京總行開立"存放境外同業(yè)款項(xiàng)"日元戶。2008 年9月4日A分行收到駐友銀行開來不可撤銷的即期信用證日元 JPY3000萬購(gòu)買A分行所在地上海某企業(yè)產(chǎn)品，支付條件規(guī)定：“單 到國(guó)外授權(quán)借記”，受益人于9月10日向A行借得人民幣40萬元打 包放款，10月20日信用證受益人

18、出運(yùn)貨物后，同日送交 A行跟單匯 票JPY3000萬，經(jīng)審單相符，加計(jì)通知費(fèi) JPY3萬一并寄單索匯；10月20日寄單時(shí)，應(yīng)受益人要求，按匯票金額轉(zhuǎn)做出口押匯，估計(jì)墊 款12天，按年息10%+，從匯票金額中扣除押匯利息后，將票款凈 額按規(guī)定匯率結(jié)匯，扣還打包放款全部本息后（按月息6%o計(jì)息），將 結(jié)匯凈額收入受益人帳戶；單到開證行審單相符，于10月27日授權(quán) 總行借記該行帳戶，11月20日總行收到授權(quán)書，經(jīng)審核無誤后，借 記開證行，同時(shí)下劃A行，A行轉(zhuǎn)銷出口押匯科目。作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分 錄（日元匯率是 RMB7.1970/JPY1O0。練習(xí)8A公司于2005年2月17日向C行借得半年期短期外匯貸款

19、 USD100 萬元，每月浮動(dòng)計(jì)算一次，至 2005年8月16日到期。2005年1月 至8月美元貸款利率共浮動(dòng)了 6次，即1月10日為8.125%, 2月25 日為8.25%,4月10日為8.00%, 5月25日為8.5%,6月10日為8.25%, 8月15日為8.125%o計(jì)算結(jié)息日的利息并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。練習(xí)9某公司2008年6月10日向銀行借入3個(gè)月期限的外匯貸款USD100 000.00 ,按優(yōu)惠利率計(jì)算利息。假設(shè) 6月10日美元貸款優(yōu)惠利率為 5.4%, 7月20日美元貸款優(yōu)惠利率為5.76%, 8月8日美元貸款優(yōu)惠利率為5.04%,計(jì)算結(jié)息日的利息并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄第七章金融投資業(yè)務(wù)的核算練習(xí)1.某公司2007年在證券市場(chǎng)買入A上市公司股票，并將其劃分為交易 性金融資產(chǎn)，具體交