飯店基本建設(shè)預(yù)算VIP

1、飯店全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)飯店基本建設(shè)預(yù)算飯店基本建設(shè)的可行性研究報(bào)告一、 飯店基本建設(shè)項(xiàng)目介紹基本建設(shè)項(xiàng)目是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門中固定資產(chǎn)的再生產(chǎn)，通常指固定資產(chǎn)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，包括購(gòu)建、擴(kuò)建、改建、和恢復(fù)等工程。1. 基本建設(shè)的內(nèi)容及特點(diǎn)基本建設(shè)的內(nèi)容涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的所有領(lǐng)域、行業(yè)及部門，其主要內(nèi)容可歸納為：建筑安裝工程，包括建筑物、構(gòu)筑物的建筑和機(jī)電設(shè)備的安裝兩個(gè)方面；設(shè)備、工具、器具及家具的購(gòu)置，是指設(shè)計(jì)文件規(guī)定的用于生產(chǎn)或?yàn)闈M足辦公和生活的一切需要安裝和不需要安裝的各種設(shè)備的購(gòu)置，以及為保證使用單位第一個(gè)使用周期需要而購(gòu)置的達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具；裝飾裝修工程，是指按照設(shè)計(jì)文件

2、要求，必須達(dá)到一定設(shè)計(jì)風(fēng)格和建筑標(biāo)準(zhǔn)而對(duì)已建完建筑物進(jìn)行的室內(nèi)外裝修工程?；窘ㄔO(shè)的過程是再生產(chǎn)過程，其特點(diǎn)是：（1） 基本建設(shè)是一種消耗大、周期長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在建設(shè)周期內(nèi)只投入不產(chǎn)出或只有少量基本建設(shè)副產(chǎn)品生產(chǎn)。（2） 基本建設(shè)是一項(xiàng)涉及多科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)活動(dòng)，具有很強(qiáng)的綜合性。（3） 建設(shè)單位要介入整個(gè)建設(shè)過程。項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的確定，施工過程中的質(zhì)量檢查、設(shè)備選型、工程進(jìn)度控制，直到竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位都直接承擔(dān)責(zé)任。（4） 產(chǎn)品具有固定性。建設(shè)項(xiàng)目基本是固定在一個(gè)地點(diǎn)上，建成后一般不再移動(dòng)，項(xiàng)目的固定性直接影響著生產(chǎn)力的布局。（5） 產(chǎn)品具有單一性。項(xiàng)目的生產(chǎn)過程是單一的一次性生產(chǎn)過程。（6）

3、 組織工作的復(fù)雜性。多數(shù)工作是露天作業(yè)，受季節(jié)影響，需要更好地規(guī)劃和組織建設(shè)。（7） 施工具有流動(dòng)性。由于基本建設(shè)產(chǎn)品的固定性，使得生產(chǎn)基本建設(shè)產(chǎn)品的施工企業(yè)經(jīng)常流動(dòng)。2. 基本建設(shè)項(xiàng)目及分類基本建設(shè)項(xiàng)目簡(jiǎn)稱 “建設(shè)項(xiàng)目”，是按照總體設(shè)計(jì)方案在一個(gè)或多個(gè)施工場(chǎng)地上進(jìn)行施工的各工程項(xiàng)目的總稱。在行政上有相對(duì)而言獨(dú)立的組織形式，在經(jīng)濟(jì)上是獨(dú)立核算的建設(shè)單位。建設(shè)項(xiàng)目按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：按建設(shè)性質(zhì)，分為新建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、改建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目、遷建項(xiàng)目；按建設(shè)規(guī)模，分為大型項(xiàng)目、中型項(xiàng)目、小型項(xiàng)目及其他；按投資性質(zhì)，分為經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目是指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或直接物質(zhì)生產(chǎn)服務(wù)的項(xiàng)目。

4、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建成后從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠取得盈利，在建設(shè)資金的籌集上表現(xiàn)為較高比例的貸款。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目是指直接用于滿足人們物質(zhì)文化需要的項(xiàng)目，一般是行政事業(yè)單位的公益性項(xiàng)目，是非盈利的，資金來源主要是國(guó)家或單位無(wú)償撥款。在非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目中還有部分準(zhǔn)公益項(xiàng)目，項(xiàng)目建成之后具有公益性和生產(chǎn)性多種功能，有一定經(jīng)營(yíng)收入，資金來源既有國(guó)家或單位無(wú)償撥，也有一定比例的投資借貸款。二、 基本建設(shè)成序及其內(nèi)容基本建設(shè)程序是指基本建設(shè)全過程中各環(huán)節(jié)、各步驟間客觀存在的先后順序。該順序是經(jīng)過人們按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律在長(zhǎng)期實(shí)踐中認(rèn)識(shí)、總結(jié)而形成的科學(xué)的工作過程。1. 提出項(xiàng)目建議書進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)必須根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、待業(yè)

5、規(guī)劃和地區(qū)規(guī)劃等要求提出項(xiàng)目建議書。項(xiàng)目建議書是項(xiàng)目建設(shè)前對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)想，是從宏觀上衡量項(xiàng)目建設(shè)的必要性，初步分析項(xiàng)目建設(shè)的可能性。項(xiàng)目建議書由政府部門、企事業(yè)單位或新組建的項(xiàng)目法人經(jīng)調(diào)查研究后提出，其主要內(nèi)容一般包括：l 項(xiàng)目提出的必要性和依據(jù)l 擬建規(guī)模和地點(diǎn)的初步設(shè)想l 資源狀況、建設(shè)條件等的初步分析l 投資估算、資金籌措及還貸方案l 項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排l 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的初步估計(jì)l 影響環(huán)境的初步評(píng)價(jià)l 結(jié)論2. 項(xiàng)目建議書按現(xiàn)行管理體制、隸屬關(guān)系分級(jí)審批大中型基建項(xiàng)目、限額以上的更新改造項(xiàng)目委托有資格的工程咨詢、設(shè)計(jì)單為初評(píng)，經(jīng)省發(fā)改委及行業(yè)歸口主管不門初審后，報(bào)國(guó)家發(fā)改委審批

6、?？偼顿Y4億元以上的交通、能源、原材料項(xiàng)目和2億元以上的其他項(xiàng)目屬特大型項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)改委審核后報(bào)國(guó)務(wù)院審批。小型基建項(xiàng)目、限額以下的更新改造項(xiàng)目由地方發(fā)改委或國(guó)務(wù)院有關(guān)部門審批。3. 飯店基本建設(shè)項(xiàng)目的可行性分析可行性研究是根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書對(duì)建設(shè)項(xiàng)目在技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等的可靠性和合理性進(jìn)行全面分析論證，為研究決策提供可靠依據(jù)。項(xiàng)目可靠性研究大都由項(xiàng)目主管部門組織，委托有相應(yīng)資質(zhì)的工程設(shè)計(jì)、工程咨詢單位進(jìn)行。編制的可行性研究報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：l 項(xiàng)目概況l 項(xiàng)目建設(shè)的必要性l 市場(chǎng)預(yù)測(cè)、項(xiàng)目建設(shè)周期、工程進(jìn)度安排l 項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證l 建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目外部配套建設(shè)

7、l 環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保護(hù)（衛(wèi)生防疫、消防等）l 總投資及資金來源l 經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益l 結(jié)論l 附件經(jīng)發(fā)展和改革部門審批的可行性研究報(bào)告是編制設(shè)計(jì)文件的依據(jù)。4. 編制設(shè)計(jì)文件項(xiàng)目可性研究報(bào)告被批復(fù)后，可編制設(shè)計(jì)文件。設(shè)計(jì)是可行性研究的繼續(xù)和深化，是對(duì)擬建項(xiàng)目從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面論證和具體規(guī)劃，是組織施工的主要依據(jù)。大中型建設(shè)項(xiàng)目一般采用初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段。重大和特殊建設(shè)項(xiàng)目在初步設(shè)計(jì)后增加技術(shù)設(shè)計(jì)時(shí)間。小型建設(shè)項(xiàng)目可將初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)合并進(jìn)行。初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)是研究建設(shè)項(xiàng)目在技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目作出基本技術(shù)決定，并通過編制總概算確定總的建設(shè)費(fèi)用和主要技術(shù)經(jīng)

8、濟(jì)指標(biāo)。它是確定建設(shè)項(xiàng)目投資額、編制基本建設(shè)投資計(jì)劃、控制施工圖預(yù)算、考核設(shè)計(jì)是否經(jīng)濟(jì)合理和建設(shè)成本的依據(jù)。技術(shù)設(shè)計(jì)。技術(shù)設(shè)計(jì)是根據(jù)初步設(shè)計(jì)和更詳細(xì)的調(diào)查資料的編制的，是對(duì)初步設(shè)計(jì)中重大技術(shù)問題的進(jìn)一步研究，是在科研試驗(yàn)、設(shè)備設(shè)制等取得可靠數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上具體確定初步設(shè)計(jì)中所采取的工藝等主要技術(shù)問題，并編制修正總概算。施工圖設(shè)計(jì)。施工圖設(shè)計(jì)是在初步設(shè)計(jì)或技術(shù)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，使其內(nèi)容更加詳盡，能夠滿足工程施工和制造非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備等的需要。在施工圖設(shè)計(jì)中要編制施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算是確定建筑安裝工程投資、招標(biāo)工程標(biāo)底的依據(jù)。5. 編制年度投資計(jì)劃建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和總概算被批復(fù)后，可編制年度基本建設(shè)投資

9、計(jì)劃。年度基本建設(shè)投資計(jì)劃具體規(guī)定當(dāng)年建設(shè)的工程項(xiàng)目、完成的投資額、投資額的構(gòu)成、應(yīng)交付使用資產(chǎn)的價(jià)值、新增的生產(chǎn)能力等。年度基本建設(shè)投資計(jì)劃是建設(shè)項(xiàng)目開工建設(shè)的必須條件之一。6. 開工報(bào)告、組織施工建設(shè)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作就緒后建設(shè)單位向主管部門提出開工申請(qǐng)。主管部門組織實(shí)施或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施開工前審計(jì)，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為建設(shè)項(xiàng)目具備開工建設(shè)條件，主管部門即下達(dá)開工令。開工令下達(dá)后，建設(shè)單位開始組織施工。施工是實(shí)施設(shè)計(jì)方案和投資計(jì)劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。組織施工，一是做好施工圖紙會(huì)審；二是設(shè)計(jì)單位向施工單位進(jìn)行技術(shù)交底；三是施工單位要嚴(yán)格按設(shè)計(jì)圖紙施工，要作出切實(shí)可靠的施工組織設(shè)計(jì)；四是要加強(qiáng)對(duì)施工過程中

10、施工質(zhì)量的監(jiān)督、檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格的工程必須返工或新修，絕不能留有質(zhì)量隱患。7. 竣工驗(yàn)收，交付使用竣工驗(yàn)收、交付使用是項(xiàng)目建設(shè)全過程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。所有建設(shè)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建設(shè)完成，都要及時(shí)組織驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收前，建設(shè)單位要組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位進(jìn)行初驗(yàn)，向主管部門提出初驗(yàn)報(bào)告。同時(shí)，建設(shè)單位要認(rèn)真清理往來款項(xiàng)和結(jié)余的物料，編制竣工財(cái)務(wù)決算。三、 可行性研究飯店建設(shè)投資可行性研究有助于分析各種相關(guān)因素，以決定投資成功的可能性大小。飯店建設(shè)投資可行性研究要解決的兩大主要問題：一是所獲利潤(rùn)與所需的投資相比較，這筆投資是否合算；二是既然投資有著許多其他機(jī)會(huì)，那么這項(xiàng)投資

11、是否能獲取最大的利潤(rùn)。編制飯店投資建設(shè)可行性報(bào)告應(yīng)從以下幾方面考慮：1、 可行性研究的必要性眾所周知，有些辦得非常成功的飯店企業(yè)開始時(shí)并未進(jìn)行可行性研究：一位頗有膽識(shí)的人似乎只憑自己的感覺，便斷然決定在某地建造一家飯店或餐館。這位開發(fā)者所依賴的決不僅僅是他的感覺。一般來說，在他下決心之前，總是要對(duì)形勢(shì)作一番估量，也就是說，他必然要主觀地、非正式地分析各種因素，對(duì)成功的可能性作出估計(jì)。當(dāng)然，有些企業(yè)是在其他情形下建設(shè)起來的，例如，有人擁有一塊土地，為了利用它而決定試開一家餐館；也有人是為了少繳稅收而開辦飯店；還有人純粹出于某種癖好。但事實(shí)證明，凡是沒有經(jīng)過可行性研究便開始經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，其失敗率相當(dāng)

12、高。所以，除非你想用冒險(xiǎn)來測(cè)試自己的才能，或者用足夠的財(cái)富任你滿足這種奢侈的嗜好，你就必須進(jìn)行可行性研究。著名的飯店企業(yè)家斯塔特勒曾經(jīng)說過，他的成功有三個(gè)原因：位置，位置，位置?？尚行匝芯康闹黝}之一就是根據(jù)擬定的企業(yè)類型選擇經(jīng)濟(jì)可行的地點(diǎn)，或者為已確定的地點(diǎn)選擇一種最佳的企業(yè)類型。2、 可行性研究涉及的內(nèi)容一般來說，可行性研究是對(duì)是否值得投資建造一家飯店作出決定。按照生意人的說法，可行性研究是對(duì)投資成功前景進(jìn)行定量分析。簡(jiǎn)言之，可行性研究能預(yù)測(cè)飯店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。把預(yù)期投資與預(yù)測(cè)飯店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)作一比較，你就明白投資是否合算。用預(yù)測(cè)利潤(rùn)除以投資總額便是你的投資利潤(rùn)率（Return on Investme

13、nt）。不僅如此，可行性研究還可以幫助你確定經(jīng)營(yíng)方式，如設(shè)置哪些服務(wù)項(xiàng)目，采取何種服務(wù)方式，確定怎樣的價(jià)格范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模?？尚行匝芯恳灿欣谫Y金的籌集。對(duì)于貸方來說，他總希望貸款能得到償還。如果可行性研究能夠表明企業(yè)將有足夠的利潤(rùn)用于償還的話，那么，貸方才會(huì)樂意提供資金。由此可見，飯店的可行性研究主要是三個(gè)方面，即市場(chǎng)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)和資金籌集。市場(chǎng)預(yù)測(cè)包括合適的飯店類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和銷售收入；利潤(rùn)預(yù)測(cè)決定于預(yù)測(cè)的銷售收入和月的費(fèi)用成本。只要對(duì)銷售收入作出客觀的預(yù)測(cè)，一般也很容易對(duì)成本費(fèi)用作出較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)；企業(yè)的資金籌集一般由兩部分組成；一是借貸資金，二是經(jīng)營(yíng)者自有資金。一般來說，經(jīng)營(yíng)者只能提供

14、部分資金，其余的都以貸款式投入。幾年來，專門從事這些研究的人們逐漸建立了一套可行性報(bào)告研究的標(biāo)準(zhǔn)格式。然而，有一點(diǎn)必須明確，那就是，這種研究必須和某一特定地點(diǎn)或計(jì)劃中的企業(yè)類型相適應(yīng)。可行性研究所涉及的內(nèi)容對(duì)于最終決定這個(gè)項(xiàng)目是否能夠上馬至關(guān)重要。有的可行性研究雖然十分詳盡，洋洋萬(wàn)言，卻并不解決問題，反而會(huì)將人引入歧途。相反，有些十分簡(jiǎn)潔的研究倒顯得十分實(shí)用。3、 可行性研究的承擔(dān)者經(jīng)營(yíng)者自己可以進(jìn)行可行性研究，但俗話說，旁觀者清，因而，聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行可行性研究更為可靠。尤其是那些熟悉飯店經(jīng)營(yíng)的咨詢公司，對(duì)飯店建設(shè)可行性報(bào)告頗有經(jīng)驗(yàn)。他們有時(shí)雇用整套人馬專門為各新建企業(yè)進(jìn)行可行性研究，許多較

15、大的貸款機(jī)構(gòu)也以可行性研究來預(yù)測(cè)客戶的經(jīng)營(yíng)前景，以決定是否貸款。因此，一家成功的飯店在開張前，往往要經(jīng)過兩三次可行性研究。經(jīng)營(yíng)者要進(jìn)行研究，或者雇用他人來研究；聯(lián)營(yíng)企業(yè)的母公司要進(jìn)行研究，反復(fù)論證；貸款企業(yè)也要研究，以確信所投入的資金不淪為無(wú)謂的冒險(xiǎn)。四、 可行性研究報(bào)告可行性研究的有些內(nèi)容往往可以在遠(yuǎn)離預(yù)定地點(diǎn)的情況下完成，例如，你可以坐在舒適的辦公室里進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。但如果要測(cè)試交通流量或考慮見筑方案，那最好到現(xiàn)場(chǎng)去?？尚行匝芯糠治龅膬?nèi)容主要有：（一） 市場(chǎng)概述l 該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)因素l 競(jìng)爭(zhēng)分析l 擬建設(shè)施l 銷售收入預(yù)測(cè)（二） 位置分析l 飯店所處的地點(diǎn)l 飯店周邊的交通情況l 其他交通l

16、地點(diǎn)的明顯度l 法律因素l 公共設(shè)施情況（三） 投資效益分析1. 資本成本初步預(yù)算投資常常包括兩個(gè)部分，即自有資本和借入資本。企業(yè)創(chuàng)辦者在規(guī)劃初期就必須對(duì)所需的資本總額有所估計(jì)，并決定自己能提供多少，還需在別處籌貸多少。企業(yè)創(chuàng)辦者并非僅指某一個(gè)人，事實(shí)上，它可以是一個(gè)投資集團(tuán)，也可以是一個(gè)公司。資本成本的初步預(yù)算里用 “初步” 一詞，說明這是可行性研究初期所作的預(yù)算。如果預(yù)算表明資本成本抬高，那么整個(gè)規(guī)劃就可放棄，無(wú)須再花更多的精力；如果初步預(yù)算的結(jié)果表明合乎情理，那就值得進(jìn)一步作具體的預(yù)算。2. 投資利潤(rùn)分析衡量一項(xiàng)商業(yè)性投資是否可行的一般標(biāo)準(zhǔn)是投資利潤(rùn)。3. 編制試算收益表4. 營(yíng)運(yùn)成本的

17、分析除了土地、建筑物、家具陳設(shè)及設(shè)備的成本開支外，一家企業(yè)必須有一定數(shù)量的營(yíng)運(yùn)資本，以維持企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)。因此，在開始規(guī)劃飯店或餐館設(shè)施及預(yù)算開業(yè)后所需的費(fèi)用時(shí)，必須考慮企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本。營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金或可換成現(xiàn)金的資產(chǎn)）超過流動(dòng)負(fù)債（一年內(nèi)到期的所有債務(wù)）之?dāng)?shù)。如果企業(yè)缺乏足夠的營(yíng)運(yùn)資本，那就會(huì)難以支付賬單，結(jié)果便無(wú)法繼續(xù)營(yíng)業(yè)。因此，可行性研究中必須弄清楚需要多少營(yíng)運(yùn)資本及其支付情況?，F(xiàn)金需要量常常與流動(dòng)負(fù)債相互抵消，或者，至少一部分相互抵消。除正常營(yíng)運(yùn)資本以外，新開張的企業(yè)常常有一些特殊的一次性開支，如開業(yè)費(fèi)用、廣告推銷費(fèi)用、職工培養(yǎng)費(fèi)用等，這些費(fèi)用也必須在可行性研究中加以考慮。

18、飯店基本建設(shè)預(yù)算為了合理安排使用資金，努力降低工程造價(jià)，做到支出有計(jì)劃，款項(xiàng)有來源，在工程開工之前，飯店基本建設(shè)項(xiàng)目小組應(yīng)會(huì)同設(shè)計(jì)部門，在上級(jí)批準(zhǔn)的投資規(guī)模內(nèi)，認(rèn)真地編制投資工程概預(yù)算，報(bào)批后執(zhí)行。在施工圖設(shè)計(jì)完畢后，飯店基本建設(shè)項(xiàng)目小組應(yīng)督促承包單位編制施工圖預(yù)算和工程形象進(jìn)度及計(jì)劃完成工作量，經(jīng)預(yù)算工程師和財(cái)務(wù)人員審核后作為編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和投資計(jì)劃的依據(jù)和工程結(jié)算的依據(jù)。飯店基建設(shè)預(yù)算從財(cái)務(wù)的角度講應(yīng)包括：基本建設(shè)資金來源預(yù)算和基本建設(shè)資金支出預(yù)算。在編制基本建設(shè)預(yù)算之前，應(yīng)先編制基本建設(shè)工程概算。概算與預(yù)算的區(qū)別是什么？ 工程建設(shè)預(yù)算泛指概算和預(yù)算兩大類，或稱工程建設(shè)預(yù)算是概算與

19、預(yù)算的總稱。概算和預(yù)算大致有如下區(qū)別： （1） 所起的作用不同，概算編制在初步設(shè)計(jì)階段，并作為向國(guó)家和地區(qū)報(bào)批投資的文件，經(jīng)審批后用以編制固定資產(chǎn)計(jì)劃，是控制建設(shè)項(xiàng)目投資的依據(jù)；預(yù)算編制在施工圖設(shè)計(jì)階段，它起著建筑產(chǎn)品價(jià)格的作用，是工程價(jià)款的標(biāo)底。 （2） 編制依據(jù)不同，概算依據(jù)概算定額或概算指標(biāo)進(jìn)行編制，其內(nèi)容項(xiàng)目經(jīng)擴(kuò)大而簡(jiǎn)化，概括性大，預(yù)算則依據(jù)預(yù)算定額和綜合預(yù)算定額進(jìn)行編制，其項(xiàng)目較詳細(xì)，較重要。 （3） 編制內(nèi)容不同，概算應(yīng)包括工程建設(shè)的全部?jī)?nèi)容，如總概算要考慮從籌建開始到竣工驗(yàn)收交付使用前所需的一切費(fèi)用；預(yù)算一般不編制總預(yù)算，只編制單位工程預(yù)算和綜合預(yù)算書，它不包括準(zhǔn)備階段的費(fèi)用（如

20、勘察、征地、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)用等）。一、 工程概算飯店基本建設(shè)工程概算由以下幾部分組成：工程概預(yù)算是設(shè)計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目所需全部建設(shè)費(fèi)用計(jì)算成果的統(tǒng)稱，是衡量基本建設(shè)成果的前提。在不同的設(shè)計(jì)時(shí)間，工程概預(yù)算的名稱和內(nèi)容各不相同：項(xiàng)目建議書階段稱為估算；初步設(shè)計(jì)時(shí)間稱為概算；技術(shù)設(shè)計(jì)時(shí)間為修正概算；施工圖設(shè)計(jì)時(shí)間為預(yù)算。工程概預(yù)算的內(nèi)容包括：1. 建筑安裝工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、其他費(fèi)用三部分組成。直接工程費(fèi)用是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體和有助于工程形成的各種費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)用。間接費(fèi)由施工管理費(fèi)用和其他簡(jiǎn)捷費(fèi)組成，如管理人員工資和臨時(shí)實(shí)施費(fèi)

21、。其他費(fèi)用包括法定利潤(rùn)和稅金。法定利潤(rùn)是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建安工程造價(jià)的利潤(rùn)。稅金是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建安工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。在項(xiàng)目投資構(gòu)成中，建筑安裝工程投資具有相對(duì)獨(dú)立性。它作為建筑安裝工程價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，亦稱為建安工程造價(jià)。2. 設(shè)備、工具、器具的置費(fèi)設(shè)備、工具、器具購(gòu)置費(fèi)是指設(shè)計(jì)規(guī)定為購(gòu)置機(jī)械、設(shè)備、工具、器具、辦公家具等而支出的全部費(fèi)用。3. 工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用是指除建筑安裝工程費(fèi)用，設(shè)備、工具、器具購(gòu)置費(fèi)以外的而又必須支出的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、堪察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。4. 預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計(jì)和概算難以預(yù)料的工程和費(fèi)用。又叫不可

22、預(yù)見費(fèi)。二、 基本建設(shè)資金來源項(xiàng)目的資金來源主要有：基建撥款、基建投資借款、其他借款、其他資金。（一） 基建撥款基建撥款是財(cái)政部門、上級(jí)主管部門及企事業(yè)單位按基建投資計(jì)劃無(wú)償撥款給建設(shè)單位使用的基本建設(shè)資金?；〒芸钪饕A(yù)算撥款、基本建設(shè)基金撥款、自籌資金撥款、其他基建撥款等。基建預(yù)算撥款是指經(jīng)批準(zhǔn)列入政府基本建設(shè)投資計(jì)劃、納入部門財(cái)政預(yù)算無(wú)償撥給建設(shè)單位的基本建設(shè)資金；基建基金撥款是指中央從非經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)基金中無(wú)償撥給建設(shè)單位的基本建設(shè)資金；建設(shè)自籌資金撥款是指根據(jù)政府基本建設(shè)投資計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)從預(yù)存銀行的自籌基建資金中轉(zhuǎn)入本年使用的由地方政府、主管部門和單位自行籌集的基本建設(shè)資金。實(shí)行

23、 “先存后批，先批后用，存足半年，才能使用”的原則；其他基建撥款是指采用資金轉(zhuǎn)賬方式撥入的預(yù)算撥款、其他單位轉(zhuǎn)入的未完工程和個(gè)人、單位無(wú)償捐贈(zèng)用于基本建設(shè)的資金?；窘ㄔO(shè)撥款基本采用資金轉(zhuǎn)賬方式撥入、國(guó)庫(kù)集中支付方式。資金轉(zhuǎn)賬方式是指財(cái)政部通過銀行將建設(shè)資金劃轉(zhuǎn)到建設(shè)單位賬戶，資金到戶后即為建設(shè)單位銀行存款。國(guó)庫(kù)集中支付是指建設(shè)單位按照部門材政預(yù)算，根據(jù)監(jiān)理認(rèn)可的施工進(jìn)度計(jì)量單位和設(shè)備（材料）采購(gòu)合同等數(shù)據(jù)，向財(cái)政部門申請(qǐng)，由財(cái)政部門通過銀行將建設(shè)資金直接劃轉(zhuǎn)到工程承建單位和設(shè)備（材料）供貨商的賬戶。為保證有計(jì)劃及時(shí)供應(yīng)資金，非監(jiān)督建設(shè)單位合理使用資金，國(guó)家對(duì)基本建設(shè)資金的撥付實(shí)行 “四按”原

24、則，即按計(jì)劃、按程序、按預(yù)算、按進(jìn)度撥款的管理原則。1. 按基本建設(shè)投資計(jì)劃撥款按計(jì)劃管理基本建設(shè)資金就是按照國(guó)家確定的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃使用資金。按計(jì)劃管理基本建設(shè)的基本要求是：（1） 國(guó)家計(jì)劃內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目的資金必須按照國(guó)家計(jì)劃批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容使用，嚴(yán)禁挪作他用，不得隨意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。（2） 年度建設(shè)資金使用量必須控制在國(guó)家計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算所確定的數(shù)額內(nèi)，確需突破的要履行原計(jì)劃、預(yù)算報(bào)批程序。（3） 工程竣工后的結(jié)余資金，經(jīng)按照國(guó)家規(guī)定的分配比例留成、上繳。（4） 對(duì)指導(dǎo)性計(jì)劃建設(shè)項(xiàng)目的資金使用，必須符合國(guó)家規(guī)定的投資方向、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)等要求。2. 按基本建設(shè)程序撥款按照項(xiàng)目建設(shè)

25、工作全過程先后順序管理基本建設(shè)資金是基本建設(shè)活動(dòng)按程序辦事的客觀要求。按程序管理基本建設(shè)投資金的基本要求是：（1） 設(shè)計(jì)任務(wù)書被批準(zhǔn)前，建設(shè)單位不得使用任何款項(xiàng)。（2） 設(shè)計(jì)任務(wù)書、建設(shè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)之前，建設(shè)單位只能支用機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。（3） 在設(shè)計(jì)文件、年度投資計(jì)劃批準(zhǔn)后，才能撥付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、土地征用費(fèi)、地面附著物補(bǔ)償費(fèi)等。（4） 施工圖預(yù)算、工程開工報(bào)告被批準(zhǔn)后才能支付工程價(jià)款。3. 按基本建設(shè)支出預(yù)算撥款基本建設(shè)支出預(yù)算是國(guó)家確定年度基本建設(shè)資金總額和對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門、各地區(qū)分配基本建設(shè)資金的財(cái)政計(jì)劃。按基本建設(shè)支出預(yù)算管理資金的基本要求是：對(duì)計(jì)劃內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目要控制在年度預(yù)算總額

26、和下達(dá)的貸款指標(biāo)范圍內(nèi)使用資金。建設(shè)單位全年累計(jì)使用的建設(shè)資金不得超過年度投資計(jì)劃確定的撥款、貸款數(shù)額。4. 按工程進(jìn)度撥款按工程進(jìn)度管理基本建設(shè)資金是指財(cái)政部門、主管部門按照完成多少工程量支付多少款的原則使工程撥款與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)。按工程建設(shè)進(jìn)度管理基本建設(shè)資金是保證工程加快建設(shè)進(jìn)度的重要措施。按工程進(jìn)度撥款的基本要求是：（1） 財(cái)政部門、主管部門必須準(zhǔn)確、及時(shí)地把握工程建設(shè)進(jìn)度，撥付工程價(jià)款。（2） 對(duì)設(shè)備、材料和其他基本建設(shè)費(fèi)用的撥付要同工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)。（3） 建設(shè)單位與施工企業(yè)、設(shè)備（材料）供貨商等的工程財(cái)務(wù)結(jié)算要與實(shí)際進(jìn)度相。（4） 工程在試運(yùn)行的適當(dāng)時(shí)間內(nèi)，建設(shè)單位要留有一

27、定比例的工程尾款。（二） 基建投資借款基建投資借款是指建設(shè)單位按規(guī)定條件向有關(guān)方面借入的有償使用的基本建設(shè)資金。基建投資借款的種類主要包括：國(guó)家開發(fā)銀行投資借款、國(guó)家專業(yè)投資公司委托借款、商業(yè)銀行投資借款、國(guó)外借款和其他投資借款等。由于基本建設(shè)投資借款不僅要還本而且要付息，因此，有關(guān)部門對(duì)符合下列條件的基本建設(shè)項(xiàng)目，方可考慮給予貸款：（1） 有國(guó)家批復(fù)的可行性研究報(bào)告。（2） 基本建設(shè)項(xiàng)目納入國(guó)家年度基本建設(shè)投資計(jì)劃。（3） 有國(guó)家批復(fù)的初步設(shè)計(jì)文件和項(xiàng)目概算投資。在國(guó)家批復(fù)基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、概算投資、并納入國(guó)家年度基本建設(shè)投資計(jì)劃后，建設(shè)單位方可向有關(guān)部門提出基本建設(shè)投資借款申請(qǐng)。有關(guān)部

28、門審查、評(píng)估，認(rèn)為符合投資借款條件的可辦理借款手續(xù)?；窘ㄔO(shè)投資借款的程序是：（1） 建設(shè)單位向有關(guān)部門提借款申請(qǐng)書。申請(qǐng)書主要載明建設(shè)項(xiàng)目名稱、初步設(shè)計(jì)批復(fù)內(nèi)容、概算投資、計(jì)劃開竣工日期、借款期限、還貸準(zhǔn)備情況等。（2） 借貸雙方簽訂借款合同。借款合同是規(guī)定借貸雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的文件，主要內(nèi)容包括借款項(xiàng)目的名稱、借款用途、借款金額、借款利率、借款期限、還款方式及期限、保證條款與違約責(zé)任、雙方商定的其他條款等?，F(xiàn)行制度規(guī)定，基建投資借款期限包括建設(shè)期和還款期，一般不超過15年。但如果建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投資后利潤(rùn)水平低，經(jīng)過雙方協(xié)商可適當(dāng)延長(zhǎng)。建設(shè)單位借用的建設(shè)投資借款必須按借款合同規(guī)定用

29、途使用，償還借款時(shí)必須按照國(guó)家規(guī)定的還款來源歸還借款。（三） 其他借款其他借款是指建設(shè)單位按照規(guī)定向銀行借入的除基本建設(shè)投資借款以外的其他各借款。這種借款是臨時(shí)周轉(zhuǎn)性的短期借款，它只能提供建設(shè)單位臨時(shí)周轉(zhuǎn)使用，不增加基本建設(shè)投資規(guī)模，并要在規(guī)定的貸款期限內(nèi)用當(dāng)年或以后年度的基本建設(shè)投資來償還。其他借款與基建投資借款是兩種不同性質(zhì)的借款，一般包括國(guó)內(nèi)儲(chǔ)備借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款兩種。國(guó)內(nèi)儲(chǔ)備借款是指建設(shè)單位為以后年度進(jìn)行設(shè)備、材料儲(chǔ)備而向銀行借入的一種專項(xiàng)借款。借款期限最長(zhǎng)不超過2年，借款利息計(jì)入設(shè)備材料的采購(gòu)成本；周轉(zhuǎn)借款是指建設(shè)單位為加快工程建設(shè)進(jìn)度，在年度基本建設(shè)投資暫時(shí)不足的情況下向銀行借入的

30、一種專項(xiàng)借款。周轉(zhuǎn)借款的利息計(jì)入待攤投資并分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。（四） 基本建設(shè)其他資金基本建設(shè)其他資金指建設(shè)單位除基建撥款、基建投資借款外的其他各種基建資金?；窘ㄔO(shè)其他資金主要包括企業(yè)債券資金、項(xiàng)目資金等。三、 基本建設(shè)支出預(yù)算基本建設(shè)支出預(yù)算的編制是根據(jù)基本建設(shè)支出核算的口徑而進(jìn)行編制的?；窘ㄔO(shè)支出是指建設(shè)單位在基本建設(shè)過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出，即為基本建設(shè)工程而發(fā)生的所有耗費(fèi)統(tǒng)稱基本建設(shè)支出，具體包括建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資。建筑安裝工程投資、設(shè)備投資直接構(gòu)成交付使用資產(chǎn)價(jià)值，待攤投資需要分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。其他投資單獨(dú)形成交

31、付使用資產(chǎn)價(jià)值，待攤銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資在下年初直接沖銷基本建設(shè)資金來源。建設(shè)成本是指建設(shè)單位在投資活動(dòng)中計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出，是按照完全成本法來歸集各項(xiàng)費(fèi)用的?；窘ㄔO(shè)過程中一切合理的費(fèi)用支出都應(yīng)納入工程項(xiàng)目建設(shè)成本。建設(shè)成本按照費(fèi)用支出的作用劃分，可分為建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出。不能夠構(gòu)成建設(shè)成本的支出包括待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資支出。（一） 建筑安裝工程投資支出預(yù)算建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本。建筑安裝工程支出的內(nèi)容包括建筑工程支出和安裝工程支出，但不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值和按照安裝合同

32、支付給安裝施工企業(yè)的預(yù)付備料款、預(yù)付工程款。1. 建筑工程支出按照費(fèi)用支出對(duì)象的用途分七類（1） 房屋和建筑物支出。（2） 設(shè)備附屬物支出，包括設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱、工作臺(tái)等建筑工程支出。（3） 資源開采工程支出，包括新建礦井開鑿等工程支出。（4） 道路建筑工程支出，包括鐵路、公路、橋梁等工程支出。（5） 水利工程支出，包括水庫(kù)、河道、灌區(qū)、堤防等工程支出。（6） 防空、地下建筑物等特殊工程支出。（7） 拆除、整理工程支出，包括對(duì)工程施工現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物等的拆除、土地平整支出，為施工而進(jìn)行的地質(zhì)勘探支出，工程完工后施工場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。2. 安裝工程支出按照費(fèi)用支出對(duì)象的用途分為兩類（1）

33、設(shè)備裝配、裝置工程支出及與設(shè)備相連的工作臺(tái)等架設(shè)工程支出。（2） 設(shè)備試運(yùn)支出（不包括投料）。（二） 設(shè)備投資支出預(yù)算設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具器具的實(shí)際成本。設(shè)備投資支出的內(nèi)容包括需要安裝設(shè)備支出、不需要安裝設(shè)備支出、工具器具的實(shí)際支出。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)、支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可使用的設(shè)備；工具器具是指生產(chǎn)和維修用的各種工具。不需要安裝設(shè)備和工具器具，購(gòu)入后無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接支付使用，都應(yīng)直接計(jì)入

34、設(shè)備投資支出。需要安裝設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接交付安裝，必須具備設(shè)備的基礎(chǔ)和支架以完成、安裝所需的圖紙已收到、設(shè)備已運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)并經(jīng)驗(yàn)收等三個(gè)條件，方可正式安裝。對(duì)列入建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如照明、通風(fēng)設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)不能計(jì)入設(shè)備投資支出。需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支架等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用也不能計(jì)入設(shè)備投資支出。（三） 待攤投資支出預(yù)算待攤投資是指建設(shè)單位的實(shí)際發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出、按規(guī)定應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種費(fèi)用性支出。待攤投資支出雖然不構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目實(shí)體，但其費(fèi)用發(fā)生直接與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)。待攤投資費(fèi)用項(xiàng)目有：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、

35、可行性研究費(fèi)、林時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、壞賬損失、借款利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、土地使用稅、匯兌損益、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、報(bào)廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)、車船使用稅、其他待攤投資。（1） 建設(shè)單位管理費(fèi)。建設(shè)單位管理費(fèi)的開支范圍包括工作人員工資、機(jī)本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、技術(shù)圖書數(shù)據(jù)費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣

36、工驗(yàn)收費(fèi)、和其他管理性支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10。施工現(xiàn)場(chǎng)津貼比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2） 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)的開支范圍包括土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移補(bǔ)償費(fèi)及行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目通過出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的出讓金。（3） 土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)。土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)是指建設(shè)單位在基本建設(shè)過程中因工程需要破壞土地，按規(guī)定支付的土地復(fù)墾費(fèi)用和體地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)。（4） 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。勘察設(shè)計(jì)費(fèi)包括建設(shè)單位自行組織力量落委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（5） 研究試驗(yàn)費(fèi)。研究試驗(yàn)

37、費(fèi)包括為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)進(jìn)行的研究試驗(yàn)及按設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過程中必須進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。但施工企業(yè)對(duì)建筑材料、構(gòu)件、建筑物等進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用和進(jìn)行技術(shù)開發(fā)所發(fā)生的研究試驗(yàn)費(fèi)，及應(yīng)由勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等支出的費(fèi)用不能在研究試驗(yàn)費(fèi)中列支。（6） 可行性研究費(fèi)?？尚行匝芯抠M(fèi)反映在項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用性支出，不包括為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出。（7） 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)反映建設(shè)單位按規(guī)定撥付給施工企業(yè)購(gòu)建臨時(shí)設(shè)施的包干費(fèi)用，施工期間專用鐵（公）路的養(yǎng)護(hù)、維修費(fèi)用，及為方便施工而進(jìn)行的降（排）水所發(fā)生的費(fèi)用。（8） 設(shè)備檢

38、驗(yàn)費(fèi)。設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)反映建設(shè)單位按規(guī)定撥付給商品檢驗(yàn)部門對(duì)進(jìn)口成套設(shè)備進(jìn)行檢驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用，但建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口成套設(shè)備自行組織檢驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用不能列入設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)。（9） 負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)。負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)是指新建單項(xiàng)工程在進(jìn)行驗(yàn)收前負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的全部試車費(fèi)扣除試車產(chǎn)品收入后的差額費(fèi)用，但單機(jī)試運(yùn)行或系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)行所發(fā)生的費(fèi)用不能列入負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)。（10） 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)反映建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中簽訂有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證所支付的費(fèi)用，及為保證工程質(zhì)量而通過招標(biāo)投標(biāo)選擇工程監(jiān)理單位進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督支付給監(jiān)理單位的監(jiān)理費(fèi)。（11） （貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)

39、目評(píng)估費(fèi)是指建設(shè)單位為項(xiàng)目貸款由擬貸款銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目貸款的可行性等進(jìn)行評(píng)估論證所支付的相關(guān)費(fèi)用。（12） 國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)。國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)是指建設(shè)單位為使用國(guó)外借款所支付的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)成本的各種手續(xù)費(fèi)和承諾費(fèi)。（13） 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)是指建設(shè)單位委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金、會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算等進(jìn)行審計(jì)而支付給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的沈計(jì)（查）費(fèi)。其他部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)（查）應(yīng)支付給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)用原則上應(yīng)由委托單位支付而不列入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。（14） 招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)。招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)是指建設(shè)單

40、位委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行施工、監(jiān)理、設(shè)備（材料）采購(gòu)等招標(biāo)而支付給招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，及建設(shè)單位自行組織招標(biāo)而支出的相關(guān)費(fèi)用。（15） 經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)。經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)反映建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中簽訂的經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生糾紛需仲裁機(jī)構(gòu)仲裁而應(yīng)支付給仲裁機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。（16） 訴訟費(fèi)。訴訟費(fèi)反映建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中發(fā)生訴訟事項(xiàng)，向法院或其他行政執(zhí)法部門提起訴訟而應(yīng)支付給執(zhí)法部門的訴訟費(fèi)用。（17） 律師代理費(fèi)。律師代理費(fèi)是指建設(shè)單位在基本建設(shè)活動(dòng)中常年聘請(qǐng)法律顧問，及案件中聘請(qǐng)律師而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。（18） 土地使用稅。土地使用稅反應(yīng)建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間因征用土地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的稅費(fèi)。（19） 耕

41、地占用稅。耕地占用稅是指建設(shè)項(xiàng)目占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的稅費(fèi)。（20） 車船使用稅。車船使用稅是指建設(shè)單位自用車輛、船舶等按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的稅費(fèi)。（21） 匯兌損益。匯兌損益是指建設(shè)單位使用國(guó)外借款，在建設(shè)期內(nèi)按照國(guó)家外匯牌價(jià)將外幣折合成記賬本位幣記賬，由于匯率變動(dòng)所發(fā)生的應(yīng)計(jì)入建設(shè)成本的匯兌收益和匯兌損失。（22） 報(bào)廢工程損失。報(bào)廢工程損失是指由于設(shè)計(jì)變更、管理不善、自然災(zāi)害等原因造成工程報(bào)廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。對(duì)于建設(shè)單位單項(xiàng)工程報(bào)廢損失是指因建設(shè)單位原因造成的單項(xiàng)工程報(bào)廢而形成的凈損失，要按規(guī)定程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后的凈損失方可計(jì)入建設(shè)成本。施工單位施工造成的單項(xiàng)工程報(bào)廢由施

42、工單位承單責(zé)任。（23） 壞賬損失。壞賬損失是指建設(shè)單位超過規(guī)定期限確定無(wú)法收回的，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作損失處理的預(yù)付款及應(yīng)收款項(xiàng)。（24） 借款利息。借款利息包括銀行借款利息，延期付款利息、企業(yè)債券利息及使用部門統(tǒng)借統(tǒng)還基建基金借款發(fā)生的資金占用費(fèi)等。（25） 固定資產(chǎn)損失。固定資產(chǎn)損失是指建設(shè)單位處理積壓器材所發(fā)生的虧損，及自用積壓物所發(fā)生的修理費(fèi)。若處理積壓物資發(fā)生盈余則沖減 “器材處理虧損” 科目。（26） 器材處理虧損。器材處理虧損是指建設(shè)單位處理積壓器材所發(fā)生的虧損，及自用積壓物資所發(fā)生的修理費(fèi)。若處理積壓物資發(fā)生盈余則沖減 “器才處理虧損科目”。（27） 設(shè)備盤虧及毀損。設(shè)備盤虧及毀損是

43、指建設(shè)單位發(fā)生的按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的設(shè)備盤虧、毀損。若設(shè)備盤盈則沖減 “設(shè)備盤虧及毀損” 科目。（28） 調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)。調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)是指建設(shè)單位按國(guó)家規(guī)定調(diào)整器材調(diào)撥所發(fā)生的折價(jià)損失。若調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格發(fā)生溢價(jià)則沖減 “調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)” 科目。（29） 企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用。企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用是指建設(shè)單位因籌集企業(yè)債券資金而發(fā)生的支付給銀行（金融機(jī)構(gòu)）的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)和債券設(shè)計(jì)、印刷費(fèi)等。（30） 航道維護(hù)費(fèi)。航道維護(hù)費(fèi)反映建設(shè)單位發(fā)生的施工專用航道的清淤、護(hù)坡等維護(hù)費(fèi)用。（31） 航標(biāo)設(shè)施費(fèi)。航標(biāo)設(shè)施費(fèi)反映建設(shè)單位為設(shè)立航標(biāo)，修建、養(yǎng)護(hù)航標(biāo)設(shè)施而發(fā)生的費(fèi)用。（32） 航測(cè)費(fèi)。航測(cè)費(fèi)反映建設(shè)單位委托有關(guān)單位實(shí)施航測(cè)而支付給被委托單位的費(fèi)用。（33） 其他待攤投資。其他待攤投資是指除以上各種待攤投資以外的其他應(yīng)計(jì)入建設(shè)成本的待攤支出，如國(guó)外設(shè)計(jì)及技術(shù)數(shù)據(jù)費(fèi)、外國(guó)技