農(nóng)貿(mào)市場風(fēng)險評估報告

1、農(nóng)貿(mào)市場風(fēng)險評估報告 財務(wù)風(fēng)險評估報告 近年來，隨著建筑行業(yè)體制改革的不斷推進(jìn)，建筑市場的競爭也日趨激烈，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，施工企業(yè)所要面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)也更加嚴(yán)峻。風(fēng)險評價和內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，項目部要想在激烈的取得勝利，勢必要做好風(fēng)險評價工作，建立完善的內(nèi)部控制制度，提高核心競爭力和經(jīng)濟(jì)效益，以保持項目持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。 一、內(nèi)部控制與風(fēng)險評價概述 內(nèi)部控制就是企業(yè)為實現(xiàn)既定目標(biāo)而采取的對企業(yè)內(nèi)部人員行為進(jìn)行約束和規(guī)范，對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)等的一系列方法、程序和制度的總稱。一般情況下，企業(yè)要保證既定目標(biāo)的實現(xiàn)都會在企業(yè)內(nèi)部建立起一套較為完成的、適合企業(yè)自身實際情況的、用于激

2、勵、約束員工行為的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度的目的一般是為了維持企業(yè)的正常經(jīng)營活動，同時保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。所謂風(fēng)險評價是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，對確定這些風(fēng)險的不確定性程度、風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度等進(jìn)行全面的考慮，以衡量風(fēng)險的程度，并決定采取何種措施來控制風(fēng)險，降低風(fēng)險損失發(fā)生的概率，將損失控制在最低限度。一般情況下，企業(yè)都是通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險駕馭以及風(fēng)險監(jiān)控等一系列活動來防范風(fēng)險。 施工企業(yè)的項目都具有地域分布廣、流動性強(qiáng)、資金占用量大、實施管理難度大等特點，因此在當(dāng)前建筑市場激烈競爭的環(huán)境下，建立和完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險管理已成為提高施工企業(yè)核心競爭力的重要內(nèi)容。

3、施工企業(yè)的風(fēng)險一般包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩種，前者主要指國家宏觀政策以及行業(yè)、市場的競狀況；后者主要指企業(yè)項目的安全和質(zhì)量管理、資金管理以及物資采購管理等，是企業(yè)內(nèi)部控制的主要方面。加強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理有利于規(guī)范施工企業(yè)的日常經(jīng)營行為，對施工項目的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制；有利于防范施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，不斷加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險的薄弱環(huán)節(jié)；有利于提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，充分調(diào)動員工的積極性和主動性 二、施工項目主要存在風(fēng)險1.風(fēng)險管理方面問題 施工企業(yè)項目風(fēng)險管理的問題主要表現(xiàn)在。（1）缺乏有效的價格評價機(jī)制。隨著建筑市場竟?fàn)幍娜找婕睿瑦阂飧偁?、使施工項目面臨著較大的價格

4、風(fēng)險，缺乏有效的價格評價機(jī)制將會給施工項目帶來較大的效益風(fēng)險。（2）風(fēng)險防范機(jī)制不健全。建筑市場施工項目存在較多的風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及人才風(fēng)險等，項目對風(fēng)險認(rèn)識不足，缺乏有效的風(fēng)險防范機(jī)制可能導(dǎo)致項目部面臨資金的枯竭、引來償債風(fēng)險、財務(wù)危機(jī)等風(fēng)險，這都會使項目利潤大幅下滑。 2.項目物資采購風(fēng)險 施工企業(yè)項目物資采購包括集中采購、分散采購、零星采購等，雖然大多數(shù)情況下項目物資采購部門能較好的完成采購任務(wù)，但其中還是存在風(fēng)險問題：（1）質(zhì)量風(fēng)險問題。施工企業(yè)往往需要大量的水泥、鋼筋和木材等，這些建筑材料都有一定的保質(zhì)期，如果庫存時間過長將可能導(dǎo)致物資在使用時的強(qiáng)度標(biāo)準(zhǔn)不能到

5、達(dá)要求，后期的驗收或質(zhì)量留下隱患，也可能導(dǎo)致重大施工事故；（2）價格風(fēng)險問題，物資采購是一種市場行為，需要進(jìn)行商務(wù)談判和簽訂合同，而在這過程中，物資價格波動可能給施工企業(yè)帶來不確定的利益損失，如價格上漲可能使對方為保證自身利益而降低物資質(zhì)量，價格下跌則可能使采購成本超出預(yù)算等。（3）存貨風(fēng)險，如果采購人員對市場變化和風(fēng)險估計不足，可能造成項目施工物資的積壓，占用項目資金。 3.施工項目資金管理風(fēng)險 當(dāng)前施工項目對資金管理的風(fēng)險問題主要體現(xiàn)在。（1）項目管理模式加大了施工項目的資金管理難度。項目資金存在多頭管理的問題，這就使得施工項目部不能在第一時間掌握項目現(xiàn)金流情況，無法對項目資金進(jìn)行有效的統(tǒng)

6、籌分配，項目資金缺乏有效的監(jiān)督和管理，容易導(dǎo)致項目資金管理出現(xiàn)漏洞，風(fēng)險較大；（2）項目存在大量的預(yù)收款項，企業(yè)資金壓力大，其中包括投標(biāo)保證金、投標(biāo)押金、項目質(zhì)量保證金等，同時工程變更的復(fù)雜性和工程結(jié)算的滯后性也會給施工企業(yè)帶來較多的預(yù)收款項，這些都會使項目背上沉重的資金成本，造成項目流動資金的緊缺。 4.施工項目內(nèi)部控制制度問題 施工項目內(nèi)部控制執(zhí)行的好壞直接影響到了項目的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前施工項目主要的內(nèi)部控制問題包括：（1）內(nèi)部控制的環(huán)境不夠完善。很多項目部不重視內(nèi)部控制，缺乏內(nèi)部控制理念，職責(zé)不明確，這將會給項目帶來無窮的危害。（2）缺乏有效的監(jiān)督控制機(jī)制。部分施工企業(yè)不重視內(nèi)部審計部門的

7、設(shè)置，內(nèi)部審計多以合規(guī)性和事后檢查為主，更多的是流于形式，未能起到真正的內(nèi)部監(jiān)督控制作用。（3）信息溝通方面問題。由于施工企業(yè)生產(chǎn)流動性較大，項目具有臨時性和分散性等特點，使得企業(yè)信息傳遞不暢，信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，同時項目的流動分散性也大大降低了施工企業(yè)的信息化效益，內(nèi)部控制未能得到有效的信息系統(tǒng)的支持。 三、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)措施1.完善項目部風(fēng)險評價體系 首先，項目部應(yīng)建立內(nèi)部風(fēng)險管理體系。項目部規(guī)模都較大，忽略一些不確定因素將可能使項目面臨巨大的風(fēng)險損失，因此應(yīng)樹立風(fēng)險意識，建立內(nèi)部風(fēng)險管理體系，明確權(quán)責(zé)，以及相應(yīng)的獎懲機(jī)制，加強(qiáng)對風(fēng)險情報的收集和整理，并總結(jié)風(fēng)險規(guī)律，以保證

8、能及時采取措施降低風(fēng)險損失率。其次，還應(yīng)建立價格風(fēng)險評價機(jī)制，以此來規(guī)避低價中標(biāo)所帶來的效益風(fēng)險；再次，推行全面風(fēng)險管理，對項目進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測和控制，施行全過程管理，建立風(fēng)險控制體系，對項目進(jìn)程中的每一步進(jìn)行風(fēng)險識別、分析、衡量和評價，以減少風(fēng)險損失；最后，采取有效手段規(guī)避風(fēng)險，根據(jù)項目的具體實施情況和所遇到的風(fēng)險采取風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移或風(fēng)險自留等手段進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避 2.規(guī)范物資采購行為 規(guī)范項目物資采購行為，規(guī)避采購風(fēng)險的措施包括以下幾方面：（1）通過培訓(xùn)和教育提高采購人員的綜合素質(zhì)，采購人員要熟悉市場環(huán)境、具備經(jīng)濟(jì)知識，同時也要具有良好的采購技巧；（2）建立健全采購管理體制，完善物資采購的各項

9、規(guī)章制度，如采購合同條件，同時讓供應(yīng)商了解有關(guān)采購的制度，為采購做好充分準(zhǔn)備；（3）規(guī)范采購渠道和采購行為，物資采購應(yīng)根據(jù)企業(yè)所需要的材料要求，權(quán)衡質(zhì)量和效用，一方面要保證采購質(zhì)量，另一方面要為項目部節(jié)約采購資金，不能一味追求低價采購；（4）完善供應(yīng)商資格審核制度，確保在采購之前把供應(yīng)商的各種不確定性風(fēng)險控制在最??；（5）采用科學(xué)合理的采購方式，包括招標(biāo)采購、議標(biāo)采購、詢價采購等；（6）建立與采購相關(guān)的考核激勵機(jī)制，定期對采購的成本和效益進(jìn)行評價，對違章違紀(jì)的行為給予懲罰，對為提高項目部效益的行為給予獎勵。 3.完善項目資金管理 首先，完善資金管理調(diào)度體系，提高資金運行效益。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，

10、確定項目生產(chǎn)任務(wù)和資金需求，以便編制全局性和系統(tǒng)性的資金預(yù)算計劃。再次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高項目資金周轉(zhuǎn)率。一方面，建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度，進(jìn)行動態(tài)臺賬管理，確認(rèn)各類應(yīng)收賬款的回收期和金額，進(jìn)行實時跟蹤；另一方面，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常清查，做到債權(quán)明確、賬實相符，落實賬款的回收責(zé)任，同時建立相應(yīng)的預(yù)警危機(jī)系統(tǒng)，重點分析賬齡過長、回收難度大的應(yīng)收賬款，一旦賬款惡化則預(yù)警小組應(yīng)及時反映，確保企業(yè)能及時采取應(yīng)對措施，將損失降到最低限度。再次，完善財務(wù)風(fēng)險控制手段。強(qiáng)化財務(wù)部門的各項基礎(chǔ)工作，保障財務(wù)管理系統(tǒng)的有效運行，以保證項目現(xiàn)金流人和流出量達(dá)到一個平衡，同時建立資金管理和評價制度，通過資金預(yù)算和控制實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的全過程跟綜完善內(nèi)部控制制度。建立健全的內(nèi)部控制體系應(yīng)將項目管理控制作為重點內(nèi)容。（1）完善施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，包括建立高度集中的組織管理機(jī)制、有針對性地加大人才培訓(xùn)力度、促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任的履行以及完善的企業(yè)文化建設(shè)等。（2）建立項目管理信息應(yīng)用平臺，提高企業(yè)信息化水平，確保信息溝通渠道的順暢，保證施工企業(yè)信息傳統(tǒng)的完整性和真實性。（3）加強(qiáng)對內(nèi)部活動的控制，主要對采購業(yè)務(wù)活動、項目安全和質(zhì)量管理活動以及施工結(jié)算等的控制。 四、下一年度全面風(fēng)險控制管理工作計劃。 下一年度將繼續(xù)完善優(yōu)化全面風(fēng)險管理體系，采取學(xué)習(xí)教育、研討交流、完善財務(wù)管理制度等措施加強(qiáng)風(fēng)