高等學(xué)校開展二級學(xué)院預(yù)算績效管理的思考

1、    高等學(xué)校開展二級學(xué)院預(yù)算績效管理的思考    摘要：根據(jù)國家規(guī)定，高校要全面實施預(yù)算績效管理，高校的二級學(xué)院是高校辦學(xué)的主要基層單位，是高校預(yù)算執(zhí)行的主力軍，二級學(xué)院預(yù)算績效的好壞直接決定了學(xué)校整體績效的好壞，文章探討了高校二級學(xué)院績效管理的必要條件、指標(biāo)框架和流程設(shè)計的思路。關(guān)鍵詞：高等學(xué)校，二級學(xué)院，預(yù)算績效2019年7月，財政部印發(fā)了中央部門預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法，之后各省也都相繼出臺了各自的預(yù)算績效運行監(jiān)控辦法等一系列措施，全面預(yù)算績效管理在全國展開。高等學(xué)校（主要指公辦高校）的主要資金來源是財政資金，全面實施預(yù)算績效管理是高校的當(dāng)

2、務(wù)之急。高校的預(yù)算要實現(xiàn)高績效，需要校內(nèi)各單位的共同努力，僅僅靠一個部門或幾個部門的努力是不可能實現(xiàn)的。在高校，二級學(xué)院是高校辦學(xué)的主要基層單位，是高校預(yù)算執(zhí)行的主力軍，二級學(xué)院預(yù)算績效的好壞直接決定了學(xué)校整體績效的好壞，如何充分發(fā)揮二級學(xué)院自主辦學(xué)的積極性，更好地提高辦學(xué)資金的使用效益，就顯得尤為重要。學(xué)院預(yù)算作為校級預(yù)算管理的構(gòu)成載體，具備高校內(nèi)部的橫向可比性，也是內(nèi)部利益相關(guān)者校級管理層對內(nèi)部預(yù)算績效評價的指直接對象。本文就高等學(xué)校開展二級學(xué)院預(yù)算績效管理進行探索。一、推行二級學(xué)院預(yù)算績效管理的必要條件1.權(quán)力下放。2017年，教育部等五部門印發(fā)關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服

3、務(wù)改革的若干意見，其中要求：“各高校要及時制定實施細則，向院系放權(quán)，向研發(fā)團隊和領(lǐng)軍人物放權(quán)，確保各項改革措施落到實處?！?018年，教育部等三部門印發(fā)關(guān)于高等學(xué)校加快“雙一流”建設(shè)的指導(dǎo)意見，強調(diào)完善中國特色現(xiàn)代大學(xué)制度，其中要求“規(guī)范高校內(nèi)部治理體系，推進管理重心下移?！睓?quán)力下放是勢在必行，高校對學(xué)院的簡政放權(quán)，“當(dāng)放則放，應(yīng)放盡放”，以放權(quán)為常態(tài)，以不放為例外。學(xué)校職能部門主要做好規(guī)劃、服務(wù)、監(jiān)督和風(fēng)險管控，有效發(fā)揮學(xué)院貼近師生、就近管理優(yōu)勢，激發(fā)學(xué)院潛能，提高學(xué)院辦學(xué)主動性，增強學(xué)院獲得感激發(fā)學(xué)院、學(xué)科和廣大教師的活力，因此學(xué)校要提高二級學(xué)院預(yù)算績效首先應(yīng)對二級學(xué)院進行充分的權(quán)力下放。

4、學(xué)校對二級學(xué)院下放的權(quán)力主要包括教學(xué)管理、人事管理、學(xué)生管理、科研管理、學(xué)科建設(shè)管理、財務(wù)管理等方面的權(quán)力。2.機構(gòu)與制度設(shè)計。學(xué)校應(yīng)成立預(yù)算管理委員會等類似的機構(gòu)負責(zé)預(yù)算績效管理工作，該委員會負責(zé)研究制定學(xué)?？冃Ч芾碇贫纫?guī)定，研究制定預(yù)算績效指標(biāo)體系，對各二級學(xué)院的單位預(yù)算和項目預(yù)算及其績效目標(biāo)進行審核，組織專家或委托第三方對預(yù)算績效進行評價、反饋應(yīng)用等。委員會下設(shè)辦公室負責(zé)預(yù)算績效管理的日常工作，一般可由財務(wù)處、預(yù)算處等職能部門負責(zé)。為了確保二級學(xué)院績效管理取得實效，學(xué)校必須要制定一套完整可行的二級學(xué)院績效管理制度，學(xué)校在實施之前要深入進行相關(guān)調(diào)研，充分征求學(xué)院的意見，獲得各二級學(xué)院的理解

5、與支持，在此基礎(chǔ)上出臺二級學(xué)院預(yù)算績效管理的一系列制度規(guī)定，明確績效評價的各項規(guī)定，建立評價指標(biāo)體系，規(guī)定績效評價結(jié)果的應(yīng)用規(guī)則等。3.信息化建設(shè)。推行二級學(xué)院預(yù)算績效管理，需要保證二級學(xué)院的各種信息詳細完整，可以隨時監(jiān)控和提取，以便為二級學(xué)院預(yù)算績效的監(jiān)控提供實時信息。高校信息化建設(shè)一般應(yīng)包括：教學(xué)管理系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、學(xué)生管理系統(tǒng)等，高校的信息化建設(shè)要實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，才能真正做到信息的實時提取。二、二級學(xué)院預(yù)算績效考核指標(biāo)的框架設(shè)計二級學(xué)院預(yù)算績效考核指標(biāo)框架，在學(xué)?？傮w績效管理的框架下進行設(shè)計，并充分考慮學(xué)院通過努力可以有效改變的結(jié)果，能真正區(qū)分

6、各學(xué)院績效成果的指標(biāo)。對于體現(xiàn)高?？傮w績效成果但無法區(qū)分每個二級學(xué)院努力程度的指標(biāo)不予考慮。二級學(xué)院的績效管理指標(biāo)在學(xué)校的績效管理指標(biāo)框架下，但又不能完全跟學(xué)校的指標(biāo)體系一致，有些考核指標(biāo)適合學(xué)校并不適合學(xué)院，有些學(xué)校的考核指標(biāo)在學(xué)院需要進一步細化，因此對二級學(xué)院的指標(biāo)體系需要在學(xué)校指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上進行調(diào)整，學(xué)院的主要工作是教學(xué)和科研，因此這兩項是績效考核的重點；教師是學(xué)院開展教學(xué)和科研的絕對要件，優(yōu)秀師資擁有的多少決定了學(xué)院教學(xué)與科研水平的高低，因此將學(xué)院培養(yǎng)和引進優(yōu)秀師資的效果作為績效考核的一項重點；預(yù)算績效考核的是預(yù)算的績效，財務(wù)指標(biāo)最能反映預(yù)算的績效，是預(yù)算績效考核的重中之重；社會認可

7、程度是高校社會效益的最終體現(xiàn)，是高?？冃Э己说闹攸c指標(biāo)。綜上，我們把二級學(xué)院績效考核指標(biāo)框架設(shè)計為教學(xué)、科研、師資、財務(wù)、社會認可度五類指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上細化每類指標(biāo)，并通過問卷形式向部分高校專家進行咨詢，按得票較高的選取了5類23個指標(biāo)，具體如表1（見第99頁）。本指標(biāo)系列大部分為相對指標(biāo)，因為相對指標(biāo)更具有可比性，對于高校內(nèi)部而言，各個學(xué)院之間由于學(xué)科的不同，各種成果的取得有很大差別，比如人文學(xué)科與理工學(xué)科的科研項目立項、論文發(fā)表和科研經(jīng)費收入數(shù)有很大差別，經(jīng)費支出和占用資產(chǎn)也有很大區(qū)別，如果單純從絕對數(shù)去比較就會失去可比性，也無法調(diào)動效益相對較差的學(xué)院的積極性，不能發(fā)揮績效管理的作用，反過

8、來，使用相對指標(biāo)，可以充分反映學(xué)院的努力程度，使績效考核真正發(fā)揮督促后進、鼓勵先進的作用。三、二級學(xué)院預(yù)算績效管理的流程設(shè)計二級學(xué)院預(yù)算績效管理的流程主要包括：績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價與運用等，如圖1（見第99頁）。1.預(yù)算績效目標(biāo)管理。按照“誰申請資金誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，各二級學(xué)院對本學(xué)院的基本支出預(yù)算和擬申報的項目預(yù)算設(shè)定績效目標(biāo)，按照學(xué)校的二級學(xué)院預(yù)算績效管理辦法的要求進行績效目標(biāo)的設(shè)定，設(shè)定的績效目標(biāo)應(yīng)能清晰反映資金的產(chǎn)出和效益，按照教學(xué)、科研、師資、財務(wù)、社會認可度五個方面設(shè)定，學(xué)校預(yù)算管理委員會對各學(xué)院報送的預(yù)算及其績效目標(biāo)進行審核，預(yù)算績效目標(biāo)的審核重點看其與學(xué)?？傮w

9、目標(biāo)的一致性、可行性、必要性等，預(yù)算績效目標(biāo)經(jīng)審核后按照學(xué)校預(yù)算批復(fù)的程序?qū)徟A(yù)算。2.預(yù)算績效運行監(jiān)控。學(xué)校要對各二級學(xué)院的預(yù)算績效進行日常監(jiān)控，預(yù)算管理委員會辦公室可以牽頭負責(zé)績效運行監(jiān)控工作，通過學(xué)校的信息化系統(tǒng)定期提取各類相關(guān)信息，對照績效目標(biāo)進行分析，發(fā)現(xiàn)有明顯偏離績效目標(biāo)的學(xué)院或項目及時提醒、督促，發(fā)現(xiàn)有明顯問題、風(fēng)險的及時干預(yù)，避免造成學(xué)校的重大損失。3.預(yù)算績效評價與應(yīng)用。高校對二級學(xué)院的預(yù)算績效評價可由學(xué)校審計部門實施，或委托相關(guān)中介機構(gòu)實施。每年年度終了，學(xué)校首先要求各二級學(xué)院進行預(yù)算績效的自我評價，就各自的預(yù)算績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進行闡述分析，在此基礎(chǔ)上學(xué)校組織統(tǒng)一的績效評價，績效評價按照上述五個方面進行，并根據(jù)評價方案規(guī)定的方法測算總績效。對總績效得分進行排名，對排名靠前的學(xué)院予以獎勵，對排名靠后的學(xué)院可以通過減少下年預(yù)算等措施予以懲戒。參考文獻：1肖國芳.權(quán)力規(guī)制視域下的校院兩級管理改革路向