公司風(fēng)險(xiǎn)隔離制度.doc

1、公司風(fēng)險(xiǎn)隔離制度要點(diǎn)本文本是為保護(hù)基金份額持有人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，建立的公司風(fēng)險(xiǎn)隔離制度。包含制度的目的、原則和范圍，具體工作要求等內(nèi)容。公司風(fēng)險(xiǎn)隔離制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司基金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，保護(hù)基金份額持有人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引、私募基金管理人登記法律意見書指引 及其它相關(guān)法律法規(guī)制定公司風(fēng)險(xiǎn)隔離制度 （以下簡(jiǎn)稱 “本制度 ”）。第二條 當(dāng)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)與市場(chǎng)狀況發(fā)生變化時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制大綱的相關(guān)內(nèi)容。第二章本制度訂立的目的、原則和范圍第三條 基金隔離制度的總體目標(biāo)是：1. 保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)

2、監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；2. 保證公司經(jīng)營(yíng)管理和基金投資運(yùn)作符合行業(yè)最佳操守；3. 提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。第四條 基金防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度的原則：1. 健全性原則：基金隔離工作必須覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)部門和崗位，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程與環(huán)節(jié)；2. 有效性原則：基金隔離科學(xué)、合理、有效，公司全體職員必須竭力維護(hù)其有效執(zhí)行，任何職員不得擁有超越制度約束的權(quán)力；3. 獨(dú)立性原則：公司必須在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和

3、崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。4. 相互制約性原則：公司內(nèi)部各部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除基金隔離管控中的盲點(diǎn)；5. 防火墻原則：公司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的運(yùn)作嚴(yán)格分離，基金投資、決策、執(zhí)行、清算、評(píng)估等部門和崗位物理上適當(dāng)隔離；6. 成本效益原則：公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，力爭(zhēng)以合理的控制成本達(dá)到最佳的基金隔離效果。第三章基金風(fēng)險(xiǎn)隔離制度的具體工作要求第五條 投資管理部對(duì)于基金業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估?；痫L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基本要求：1. 每只基金建立并不斷完善基金的業(yè)績(jī)/風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)；2. 對(duì)每只基金及其基金經(jīng)理建立科

4、學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與方法；3. 通過(guò)有效的方法確定或構(gòu)建合理的基金績(jī)效評(píng)價(jià)基準(zhǔn)；4. 由獨(dú)立的部門和崗位實(shí)施評(píng)估，確保績(jī)效評(píng)估的獨(dú)立性和客觀性。第六條 財(cái)務(wù)部基金風(fēng)險(xiǎn)隔離工作應(yīng)遵循以下基本要求：1. 建立獨(dú)立的基金會(huì)計(jì)部門與崗位；2. 依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律、法規(guī)，制定公司的基金會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)；3. 以基金為會(huì)計(jì)核算主體，單獨(dú)建帳、獨(dú)立核算，不同基金在名冊(cè)登記、帳戶設(shè)置、資金劃撥、帳簿記錄等方面相互獨(dú)立；4. 通過(guò)復(fù)核制度、憑證制度等基本會(huì)計(jì)措施真實(shí)、完整、及時(shí)地記載每一筆業(yè)務(wù)并正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算；5. 按照有關(guān)法規(guī)所規(guī)定的要求

5、，采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允地反映基金在估值時(shí)點(diǎn)的凈值；6. 定期與托管行核對(duì)基金的帳務(wù)和交易記錄，發(fā)現(xiàn)有不一致的， 及時(shí)找出原因并予以糾正；7. 建立基金清算制度；8. 建立會(huì)計(jì)檔案保管制度，確保檔案真實(shí)完整。第七條 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基金風(fēng)險(xiǎn)隔離控制應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：1. 公司財(cái)務(wù)核算獨(dú)立于基金會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)；2. 公司必須依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)制定公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、操作流程和崗位工作手冊(cè)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的控制系統(tǒng)；3. 在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過(guò)程；4. 堅(jiān)持正確的會(huì)計(jì)核算，建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制

6、度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督；5. 制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決避免重大財(cái)務(wù)支出由一個(gè)部門或一個(gè)主管全權(quán)決定；6. 制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)會(huì)部門必須妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、空白支票等重要憑據(jù)和會(huì)計(jì)檔案， 嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)， 防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的損毀、 散失和泄密；7. 強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)登記保管和實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，重要資產(chǎn)必須進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧并分析總結(jié)原因。第八條 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基金風(fēng)險(xiǎn)隔離控制應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：1. 信息披露符合法律、法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的有關(guān)規(guī)定；2. 由統(tǒng)一的部門負(fù)責(zé)信息披露工作，進(jìn)行信息的收集、組織、審核和發(fā)布，并接待基金投資人查詢；3. 建立嚴(yán)密的信息披露實(shí)施流程，加強(qiáng)對(duì)信息的審查核對(duì)，使所公布的信息符合法律、法規(guī)的規(guī)定；4. 加強(qiáng)對(duì)公司信息披露工作的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)辦法，對(duì)信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；5. 掌握內(nèi)幕信息的人員不得利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易，也不得將內(nèi)幕信息透露給他人；6. 信息披露資料建檔長(zhǎng)期保存以便及時(shí)查驗(yàn)；7. 部門與部門、員工與員工之間的信息溝通按規(guī)定的程