Excel高級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)用課程教學(xué)探究

1、excel高級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)用課程教學(xué)探究摘要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理信息化的不斷深入， 越來(lái)越多的企業(yè)財(cái)務(wù)人員利用excel進(jìn)行不同程度的財(cái)務(wù)管 理工作，與之相應(yīng)的各高校也相繼開(kāi)設(shè)了 excel財(cái)務(wù)應(yīng)用這 門課程，但課程內(nèi)容、深度和教學(xué)方法各有不同。本文從該 課程的內(nèi)容結(jié)構(gòu)體系、教授重點(diǎn)與深度、教授方法和成績(jī)?cè)u(píng) 定等方面提出了個(gè)人的看法，著重闡述了應(yīng)注重學(xué)生數(shù)據(jù)整 理技能、財(cái)務(wù)模型建立能力、圖表分析能力的培養(yǎng)，并在教 學(xué)過(guò)程中廣泛應(yīng)用案例教學(xué)法，成績(jī)?cè)u(píng)定采用多種靈活的考 核方式來(lái)提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和教學(xué)效果。關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)模型；數(shù)據(jù)整理；案例教學(xué)；成績(jī)?cè)u(píng)定 模式；開(kāi)放式分組作業(yè)doi： 10. 3969

2、/j. issn. 1673-0194. 2013. 02.053中圖分類號(hào):ig64文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼a文章編號(hào)11673-0194(2013) 02-0109-03隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展以及信息化進(jìn)程在我國(guó)企業(yè) 的不斷深入，用人單位要求財(cái)經(jīng)類人員不僅要有堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù) 理論基礎(chǔ)，更要有熟練的利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的操作技 能。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立與使用已經(jīng)達(dá)到基本普及 的程度，財(cái)經(jīng)類本科生在校時(shí)都經(jīng)過(guò)了相關(guān)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)， 對(duì)商品化財(cái)務(wù)軟件的使用基本上都能做到熟練掌握。但隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理要求的不斷提高，利用財(cái)務(wù)軟件雖能進(jìn)行標(biāo) 準(zhǔn)的財(cái)務(wù)核算與報(bào)表分析但終究難以全面靈活且有針對(duì)性 地提供企業(yè)管理所需

3、的信息。所以，越來(lái)越多的企業(yè)財(cái)務(wù)人 員傾向于將財(cái)務(wù)軟件與e x c e 1結(jié)合起來(lái)使用，以便更好 地進(jìn)行數(shù)據(jù)整理與分析，并實(shí)現(xiàn)一定程度上的預(yù)測(cè)與決策。實(shí)際上，現(xiàn)在很多企業(yè)的全面預(yù)算、銷售分析等都是通過(guò)e x c e 1套表編制完成的。這就要求財(cái)經(jīng)類院校的學(xué)生對(duì)e x c e 1軟件的掌握程度不能僅僅停留在初級(jí)階段，要能夠 滿足專業(yè)管理的需求，而這些需求通過(guò)一般的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)課 程中的e x c e 1學(xué)習(xí)是不能實(shí)現(xiàn)的，必須通過(guò)專門課程的 講解才能使學(xué)生達(dá)到e x c e 1中級(jí)以上水平。由此，e x c e 1高級(jí)財(cái)務(wù)課程便應(yīng)運(yùn)而生。筆者所在學(xué)校自2 0 0 7年開(kāi)設(shè)e x c e 1高級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)

4、用課程，先后選用了多套教材，經(jīng)過(guò)幾年的教學(xué)積累了較 為豐富的經(jīng)驗(yàn)，筆者對(duì)該門課程的教學(xué)有較為深入的思考與 研究，形成了一些觀點(diǎn)與建議，現(xiàn)闡述如下。1 教學(xué)內(nèi)容框架要全面合理1 . 1注重?cái)?shù)據(jù)整理技能的培養(yǎng)1. 1. 1 強(qiáng)化格式的整理能力目前，本課程的很多種教材中所給定的練習(xí)實(shí)例中都是 標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)格式，而在實(shí)際工作中數(shù)據(jù)的來(lái)源可謂是渠道眾 多，可能從erp系統(tǒng)中導(dǎo)出的、可能是業(yè)務(wù)部門每個(gè)業(yè)務(wù) 人員輸入數(shù)據(jù)的匯總、也可能是從網(wǎng)絡(luò)上獲得的公開(kāi)數(shù)據(jù)。 從眾多渠道獲得的數(shù)據(jù)很難保證其格式的統(tǒng)一，進(jìn)而不能滿 足財(cái)務(wù)分析的要求，（如用文本型存儲(chǔ)日期數(shù)據(jù)、純數(shù)字與 文本型數(shù)據(jù)的雜亂存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)的查重比較等問(wèn)題

5、）這些也是 財(cái)務(wù)工作者經(jīng)常遇到的棘手問(wèn)題。這就要求財(cái)務(wù)人員具備較 高的數(shù)據(jù)整理能力，只有先將雜亂的數(shù)據(jù)整理成格式一致的 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，才能保證進(jìn)一步分析決策的正確性和高效性。而 目前，很多教材及該門課程內(nèi)容的設(shè)置都沒(méi)有把這一技能的 培養(yǎng)提到應(yīng)有的重視程度。因此，筆者在這里提出該問(wèn)題并 呼吁切莫忽視這些基礎(chǔ)工作的重要性，只有保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)格 式的正確性才能保證后續(xù)數(shù)據(jù)分析不因格式問(wèn)題而無(wú)法順 利進(jìn)行。1.1.2 注重?cái)?shù)據(jù)透視功能的全面深入應(yīng)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理離不開(kāi)篩選、排序和匯總，而作為匯總 中的利器一一“數(shù)據(jù)透視表”更是絕好的工具。數(shù)據(jù)透視表 是excel中功能最強(qiáng)大、使用最靈活、操作最簡(jiǎn)單的工 具。

6、它可以使我們從繁雜的函數(shù)和公式中解脫出來(lái)，迅速而 準(zhǔn)確地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理進(jìn)而制作出各種各樣漂亮的統(tǒng) 計(jì)分析報(bào)表和圖形。但是，正應(yīng)了軟件業(yè)中的"二八定律”， 實(shí)際財(cái)務(wù)人員對(duì)于數(shù)據(jù)透視表的應(yīng)用大概只涉及其2 0% 的基本功能，其中更為強(qiáng)大更為實(shí)用的高級(jí)功能都被閑置起 來(lái)，究其原因是工作人員對(duì)其知識(shí)掌握不夠。正因如此，在 教學(xué)中應(yīng)當(dāng)加大這一工具的講解深度，對(duì)數(shù)據(jù)透視表不同顯 示方式的設(shè)置、計(jì)算字段和計(jì)算項(xiàng)的定義與應(yīng)用、動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù) 透視表的制作、根據(jù)其他工作簿和數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)制作數(shù)據(jù)透視 表等問(wèn)題進(jìn)行全面深入的闡述，使之真正成為財(cái)務(wù)人員手中 數(shù)據(jù)分析匯總的利器。1 . 2 加深圖表制作的教學(xué)深度

7、圖表是e x c e 1的另一大基本功能，是處理和分析數(shù) 據(jù)的一種方法。前通用電氣公司總裁韋爾奇等眾多卓越管理 者，在談及個(gè)人競(jìng)爭(zhēng)能力時(shí)，都提到了一個(gè)共同的祕(mì)密武器 圖形思考。通過(guò)圖形可以使數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)變得一目了然， 讓閱讀者瞬間掌握整體形貌。圖解能加強(qiáng)思考能力，能提升 管理者的溝通能力，是一個(gè)正確有效的表達(dá)方式，能讓對(duì)方 信服。為了讓學(xué)生適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的特點(diǎn)，使其更具職業(yè) 性，本課程中對(duì)圖形的講解不應(yīng)停留在基本制作方法的闡述 上，而是應(yīng)該有重點(diǎn)地根據(jù)各類圖形的特點(diǎn)和適用范疇進(jìn)行 深入解析，使圖形制作與財(cái)務(wù)管理知識(shí)充分結(jié)合在一起，極 大程度地發(fā)揮其在趨勢(shì)分析、對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析、敏感性 分析、

8、風(fēng)險(xiǎn)分析等分析過(guò)程和結(jié)果上的表述優(yōu)勢(shì)，讓各種復(fù) 雜財(cái)務(wù)問(wèn)題變得更加直觀易懂。為此，學(xué)生應(yīng)具備能根據(jù)財(cái) 務(wù)管理問(wèn)題的不同需求制作出動(dòng)態(tài)交互的圖形的能力，從而 讓這一精美武器在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的強(qiáng)大威力。1 . 3 教學(xué)內(nèi)容應(yīng)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)充分結(jié)合，注重模 型設(shè)計(jì)隨著e x c e 1的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，無(wú)論在政府機(jī)關(guān)還 是企事業(yè)單位都把它看作是一個(gè)重要的工具軟件，但絕大多 數(shù)單位的應(yīng)用都局限于制作電子表格，主要用于制作財(cái)務(wù)報(bào) 表和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等方面。在本課程的教學(xué)應(yīng)用方面，有一些教 材的很大一部分篇幅放在了各種憑證、賬、表的設(shè)計(jì)講解上, 然而，不同賬表的設(shè)計(jì)模式、方法卻都是大同小異，這就造 成了知

9、識(shí)點(diǎn)的重復(fù)講解。筆者認(rèn)為開(kāi)設(shè)e x c e 1高級(jí)財(cái)務(wù) 應(yīng)用課程的目的絕不僅僅是簡(jiǎn)單的表格操作，更重要的是培 養(yǎng)獨(dú)立思考財(cái)務(wù)問(wèn)題、應(yīng)用e x c e 1進(jìn)行數(shù)據(jù)分析與業(yè)務(wù) 建模來(lái)解決實(shí)際財(cái)務(wù)問(wèn)題的能力。財(cái)務(wù)管理學(xué)家王慶成和王 化成教授多次指出應(yīng)將國(guó)際通用的財(cái)務(wù)管理模型與計(jì)算機(jī) 技術(shù)型結(jié)合，運(yùn)用e x c e 1和v b a技術(shù)建立符合企業(yè)實(shí) 際需要的財(cái)務(wù)模型。專家們的說(shuō)法體現(xiàn)了這樣一個(gè)思想一一 利用計(jì)算機(jī)構(gòu)建財(cái)務(wù)模型應(yīng)是計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理教學(xué)體系的 核心。構(gòu)建財(cái)務(wù)模型的過(guò)程實(shí)際上是分析財(cái)務(wù)問(wèn)題中的邏輯 關(guān)系，將其抽象為變量表不的函數(shù)關(guān)系的過(guò)程，其最終的表 現(xiàn)形式是在工作表的各個(gè)單元格布置已知條件、

10、將函數(shù)關(guān)系 輸入、將財(cái)務(wù)問(wèn)題的分析結(jié)果或解決方案直觀、清晰地表達(dá) 出來(lái)的處理一類問(wèn)題的基本模型。 通過(guò)以上分析，筆 者認(rèn)為在本課程教學(xué)實(shí)踐中，對(duì)于賬表設(shè)計(jì)問(wèn)題，應(yīng)以一兩 個(gè)典型案例深入講解，使學(xué)生掌握其中基本技法為宜，而大 部分教學(xué)內(nèi)容應(yīng)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)相結(jié)合，深入討論如何建立 籌資決策、投資決策、量本利分析、銷售分析、流動(dòng)資產(chǎn)管 理、財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)等板塊模型。重點(diǎn)分析講解如何把單變 量求解、變量模擬分析、規(guī)劃求解、方案管理器等專業(yè)分析 工具融入到具體財(cái)務(wù)問(wèn)題的解決中，充分發(fā)輝它們?cè)诿舾卸?分析、在限定條件下最優(yōu)決策的制訂、風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)濟(jì)事件 預(yù)測(cè)、股票和產(chǎn)品定價(jià)、資產(chǎn)配置、需求曲線估計(jì)等專業(yè)財(cái)

11、 務(wù)問(wèn)題處理方面的作用。從而達(dá)到在增強(qiáng)學(xué)習(xí)者實(shí)際操作能 力的基礎(chǔ)上，提高其創(chuàng)造性思維能力、建模能力和定量分析 能力的目的。2 教學(xué)方法以案例教學(xué)法為主由于e x c e 1功能極其強(qiáng)大，函數(shù)、公式、各種工具 的使用繁雜而浩如煙海，如果一味地按照函數(shù)和各種工具的 屬性分類來(lái)教授，勢(shì)必造成知識(shí)點(diǎn)散亂不系統(tǒng)，學(xué)生學(xué)起來(lái) 也會(huì)覺(jué)得枯燥且不易理解接受。筆者認(rèn)為案例教學(xué)法能使上 述問(wèn)題迎刃而解。在教學(xué)過(guò)程中可以通過(guò)情景設(shè)定，從現(xiàn)實(shí) 經(jīng)濟(jì)生活中企業(yè)提出的財(cái)務(wù)管理要求出發(fā)，設(shè)置要解決的典 型財(cái)務(wù)問(wèn)題，然后圍繞這個(gè)問(wèn)題的解決將e x c e 1各知識(shí) 點(diǎn)分解融入其中，隨著每個(gè)知識(shí)點(diǎn)的逐步講解，相關(guān)的財(cái)務(wù) 模型一

12、步步建立起來(lái)，案例中的財(cái)務(wù)問(wèn)題也隨之解決。這樣 既能激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，又能聯(lián)系實(shí)際，讓學(xué)生能做到 學(xué)以致用。這一點(diǎn)筆者在多年的教學(xué)應(yīng)用中深有體會(huì)，也深 深得益于此。當(dāng)然，案例的設(shè)計(jì)要先易后難、深入淺出，且 要涵蓋應(yīng)有的知識(shí)點(diǎn)又不重復(fù)講授。同樣，好的教材選擇和 講授流程與方法也是至關(guān)重要的。3 在成績(jī)?cè)u(píng)定時(shí)可靈活采用多種模式本門課程應(yīng)該是在學(xué)完會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)管理之后所開(kāi)設(shè) 的一門綜合性的課程，再加上其操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，在成績(jī)?cè)u(píng) 定上不同于一般的課程，很難在兩個(gè)小時(shí)的上機(jī)考試中完成 重點(diǎn)知識(shí)的全方位考核。筆者在多年的教學(xué)積累中最終采用 了多種模式組合的成績(jī)?cè)u(píng)定方式。3. 1 考核方式3.1.1固定

13、知識(shí)點(diǎn)的上機(jī)考核該方式用于考核通過(guò)本課程學(xué)習(xí)必須掌握的固定知識(shí) 點(diǎn)，涵蓋e x c e 1在財(cái)務(wù)中的重點(diǎn)應(yīng)用技術(shù)，主要考核對(duì) 相關(guān)基本函數(shù)、公式掌握的熟練程度，以及針對(duì)基本財(cái)務(wù)問(wèn) 題建立模型的能力和主要分析工具的運(yùn)用能力，以便客觀反 映學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，同時(shí)能夠彌補(bǔ)“分組作業(yè)”考核方式可 能存在的個(gè)別學(xué)生搭便車，考核成績(jī)不能真實(shí)準(zhǔn)確反映學(xué)生 水平的缺陷。3.1.2 開(kāi)放式的分組作業(yè)作業(yè)的形式是學(xué)生分組協(xié)作完成用excel設(shè)計(jì)一 個(gè)小的管理系統(tǒng)解決一個(gè)實(shí)際問(wèn)題，選題不限，但要求在其 中綜合運(yùn)用課程內(nèi)所講的數(shù)據(jù)采集、表格設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)整理、 統(tǒng)計(jì)分析、圖表設(shè)計(jì)、模型設(shè)計(jì)等功能從而完成一個(gè)相對(duì)完 整、獨(dú)立

14、的小系統(tǒng)，用wo r d寫出最終的詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告， 并用ppt設(shè)計(jì)演示文稿，最終在臺(tái)上對(duì)全班同學(xué)闡述并演 示系統(tǒng)功能。這種方式考核的是學(xué)生對(duì)所學(xué)知識(shí)綜合運(yùn)用與 分析的能力，用于彌補(bǔ)“固定知識(shí)點(diǎn)上機(jī)考試”，這種方式 存在考核點(diǎn)零散不全面的缺點(diǎn)。3. 2 實(shí)施方法3.2.1 自由分組筆者的做法是在課程開(kāi)課時(shí)就將這種考核方式告知學(xué) 生，讓學(xué)生在知識(shí)能力基本均衡的基礎(chǔ)上按照自愿原則搭配 組合，通常是每56人分為一個(gè)小組。這樣做的好處是讓 學(xué)生們?cè)缭缃⑵饏f(xié)作意識(shí)，并通過(guò)分組加強(qiáng)個(gè)人間聯(lián)系， 為了最終團(tuán)隊(duì)總體成績(jī)能在學(xué)習(xí)過(guò)程中互幫互助，共同進(jìn) 步，進(jìn)而曾強(qiáng)班級(jí)整體學(xué)習(xí)氛圍。3.2.2 選定題目、確定分工作

15、業(yè)題目如果由教師擬定，隨著授課時(shí)間長(zhǎng)可能會(huì)出現(xiàn) 的題目固定、陳舊、與實(shí)際聯(lián)系差、容易形成思維定式等問(wèn) 題。所以，最好由各組靈活自由選定設(shè)計(jì)題目，只要滿足課 程設(shè)計(jì)要求筆者鼓勵(lì)各組根據(jù)興趣圍繞其所關(guān)注的問(wèn)題展 開(kāi)設(shè)計(jì)分析。這樣既避免了全班分析設(shè)計(jì)一個(gè)案例，又能提 高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，曾強(qiáng)其學(xué)習(xí)動(dòng)力，同時(shí)有助于學(xué)生發(fā)散 思維方式的建立，促使其關(guān)注提高實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，從而到達(dá) 學(xué)以致用的教學(xué)目的。通常情況下筆者讓學(xué)生在教學(xué)期中完 成題目的選定，因?yàn)?，這時(shí)學(xué)生已經(jīng)對(duì)本門課程有了較深的 認(rèn)知，同時(shí)又有充分的時(shí)間讓組內(nèi)成員考察協(xié)商選定題目， 而好的定題就意味著成功了一半。在上交選題的同時(shí)筆者要求同時(shí)上交組內(nèi)分

16、工明細(xì)，既 保證工作量的合理分配，最大程度限制搭便車的情況出現(xiàn)， 又能讓每個(gè)人充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，使 小組成果最大化。3. 2. 3 實(shí)時(shí)引導(dǎo)選定題目之前和之后，都要貫穿著教師的實(shí)時(shí)指導(dǎo)。選 題時(shí)要引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，以便實(shí)現(xiàn)理論聯(lián)系實(shí) 際，并指導(dǎo)其如何獲得資料和對(duì)資料進(jìn)行分析整理，加工成 所需的信息；在作業(yè)完成過(guò)程中，教師要在系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想方 面和技術(shù)瓶頸處給與關(guān)鍵指導(dǎo)，主要是提供拓展資訊和深入 學(xué)習(xí)的途徑與平臺(tái)，以便在這個(gè)過(guò)程中提升學(xué)生自主學(xué)習(xí)的 能力。3.2.4 成績(jī)多維度評(píng)價(jià)分組作業(yè)成績(jī)考核時(shí)采用開(kāi)放式的考核形式，由各組成 員上臺(tái)向全班同學(xué)展示設(shè)計(jì)成果（主要是演示e x c e 1設(shè) 計(jì)的系統(tǒng)模型運(yùn)行情況和p p t說(shuō)明文稿，而wo rd詳細(xì) 文檔說(shuō)明則由教師仔細(xì)研讀），然后由其他各組學(xué)生進(jìn)行討 論評(píng)價(jià)，最后由教師點(diǎn)評(píng)。成績(jī)?cè)u(píng)定按財(cái)務(wù)管理知識(shí)運(yùn)用和 計(jì)算機(jī)綜合運(yùn)用能力2方面，權(quán)重各5 0 %設(shè)定。這種考核 方式能充分調(diào)動(dòng)了學(xué)生的積極性，實(shí)現(xiàn)了在“學(xué)中做，做中 學(xué)”，既鍛煉了動(dòng)手能力，又做到學(xué)以致用。4 教學(xué)實(shí)踐效果筆者在多年的e x c e 1高級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)用課程教學(xué)中取 得了良好的效果。一方面由于教學(xué)內(nèi)容切合實(shí)際，與財(cái)務(wù)管 理知識(shí)緊密結(jié)合在一起又兼具計(jì)算機(jī)處理的強(qiáng)大優(yōu)勢(shì)，真正 體現(xiàn)了綜合性課程的