應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程

1、應(yīng)急工程資本性支出 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍確定應(yīng)急項(xiàng)目；填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇 設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同 的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入物資的數(shù)量、質(zhì) 量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行 記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適 時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程 及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付貨款；對(duì) 賬；竣工決算。2 所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、計(jì)劃部門、項(xiàng)目管理部門和其他有應(yīng)急工程資本性支出需

2、求的部門1 注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；2 確保已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；3 設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例 的要求。三、 風(fēng)險(xiǎn)1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 地反映；2 在建工程的建設(shè)已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí) 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬目，或已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算 導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確；3 固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中

3、 的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用不準(zhǔn)確；4 其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；5 未遵守合同條款要求，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索 賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述股份公司和省/市子公司的應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目流程基本相同，而地市分公司對(duì)應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目立項(xiàng)審批的權(quán)限則有部分限制。立項(xiàng)及審批項(xiàng)目申報(bào)單位提出應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng) 急項(xiàng)目”），根據(jù)項(xiàng)目支出的性質(zhì)，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門或者運(yùn)行 維護(hù)部門相關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定確認(rèn)是否屬于應(yīng)急項(xiàng)目。經(jīng) 過(guò)認(rèn)可后，項(xiàng)目申報(bào)單位對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)評(píng)估

4、， 并填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表上報(bào)申請(qǐng)立項(xiàng)。該審批表在經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò) 規(guī)劃部門/運(yùn)行維護(hù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽后，根據(jù)項(xiàng)目 金額和性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批立項(xiàng)。如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒(méi)有超過(guò)年初核定預(yù)算 的，可以由地市分公司管理層審批，并報(bào)省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī) 劃部門備案；如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過(guò)年初核 定的總預(yù)算時(shí)，地市分公司管理層審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門 上報(bào)審批表及地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)決策意見至省市子公司網(wǎng) 絡(luò)規(guī)劃部門，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)與金額不同由省市子公司不同 權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。應(yīng)急項(xiàng)目審批表通過(guò)審批以后，計(jì)劃部門編制設(shè)計(jì)任務(wù)書并 下達(dá)項(xiàng)目管理部門。確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和

5、監(jiān)理單位 項(xiàng)目管理部門根據(jù)審批后的應(yīng)急項(xiàng)目審批表，立即指派專門 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員組織應(yīng)急項(xiàng)目的實(shí)施；同時(shí)，建設(shè)部門或者建 設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門也應(yīng)分別指派工程負(fù)責(zé)人和專門工程財(cái)務(wù) 人員參與應(yīng)急項(xiàng)目的施工管理。由采購(gòu)部門或者建設(shè)部門/建 設(shè)單位根據(jù)經(jīng)驗(yàn)、網(wǎng)上使用設(shè)備情況等信息指定設(shè)備供應(yīng)、 設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理（如按規(guī)定需要實(shí)行監(jiān)理）等單位。然后 由采購(gòu)部門或者建設(shè)部門/建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人 按有關(guān)規(guī)定簽訂相關(guān)合同。合同的簽訂流程請(qǐng)見流程11。在 條件允許時(shí)，下級(jí)公司應(yīng)按上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議與設(shè)備 供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議。3 驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì)應(yīng)急項(xiàng)目設(shè)備驗(yàn)收情況參考12 一般工程資本性支出流程。

6、設(shè) 備采購(gòu)合同簽訂后，設(shè)計(jì)單位應(yīng)就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行 一階段設(shè)計(jì)。應(yīng)急項(xiàng)目設(shè)計(jì)可與施工同時(shí)啟動(dòng)，以便在盡可 能短的時(shí)間內(nèi)完成應(yīng)急項(xiàng)目的建設(shè)。設(shè)計(jì)單位完成設(shè)計(jì)后，應(yīng)山具由其蓋章確認(rèn)的設(shè)計(jì)文件。項(xiàng)目管 理部門或者建設(shè)部門委托的建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)文件進(jìn)行審核并岀具審 核意見。在審核意見出具以后，按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同，設(shè)計(jì)文件分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。4 下達(dá)投資計(jì)劃設(shè)計(jì)通過(guò)審批以后，計(jì)劃部門編制投資計(jì)劃。詳細(xì)情況請(qǐng)見流程1.2o5 管理施工過(guò)程監(jiān)理單位在隨工檢查屮所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以書面形式通知工程負(fù)責(zé)人，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)立即以書面形式通知設(shè)計(jì)和施工單位限時(shí)整改。6 記錄在建工程的明細(xì)賬市于應(yīng)急工程資本性

7、支出工程的時(shí)間比較短，一般以一個(gè)月左右 的時(shí)間為主。如果在月末工程尚未結(jié)束，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)設(shè)備供 應(yīng)商、施工單位和監(jiān)理單位出具的工程進(jìn)度報(bào)告以及實(shí)際支付的其他 與項(xiàng)口相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況，請(qǐng)見流程6.1。對(duì)賬財(cái)務(wù)部門在建設(shè)部門或者建設(shè)單位的協(xié)助下定期（或者在月末滾 動(dòng)進(jìn)行）與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供 應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異, 應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交 上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按審批意見進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備査。

8、8 支付款項(xiàng)款項(xiàng)的支付過(guò)程參考1. 2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程。9 驗(yàn)收項(xiàng)目應(yīng)急項(xiàng)目建設(shè)完成后，由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位擬定竣 工驗(yàn)收文件，并向項(xiàng)口管理部門申請(qǐng)項(xiàng)口的竣工驗(yàn)收。項(xiàng)口管理部門 組織驗(yàn)收，驗(yàn)收小組由財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門及施工單位和監(jiān)理單位（如 有）組成。驗(yàn)收小組對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目驗(yàn)收后，根據(jù)擬定的竣工驗(yàn)收文件出 具驗(yàn)收證書。驗(yàn)收證書經(jīng)驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。驗(yàn)收合格后，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資 產(chǎn)交付單，并由財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán) 人審核o項(xiàng)目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手 續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。如果應(yīng)急項(xiàng)耳屬

9、于整體項(xiàng)目的組成部分，則竣工決算將在整體項(xiàng) 冃完成后進(jìn)行。如不能及時(shí)完成竣工決算，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)完 工項(xiàng)目進(jìn)行暫估。由工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào) 資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），并經(jīng)財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門和項(xiàng) 目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門據(jù)以暫估入 賬。10 辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算應(yīng)急項(xiàng)目完成并投入使用后，審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定盡快組織進(jìn)行 審簽或?qū)徲?jì)工作。詳細(xì)情況請(qǐng)見流程12。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)口付款以審 計(jì)報(bào)告或?qū)徍灲Y(jié)果確定的金額為依據(jù)。同吋，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù) 責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人盡快按照有關(guān)規(guī)定編制工程決算報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù) 部門、項(xiàng)目管理部門和建設(shè)部門負(fù)責(zé)人

10、或其授權(quán)人員審批。詳細(xì)情況 見流程12。如此前已將資產(chǎn)暫估入賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程決算報(bào)告調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值及相關(guān)累計(jì)折舊和折舊費(fèi)用。11 評(píng)價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目效益按照應(yīng)急項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異，部分應(yīng)急項(xiàng)目完成并投入使 用后，審計(jì)部門和使用部門應(yīng)對(duì)其編制效益評(píng)估報(bào)告，評(píng)估應(yīng)急項(xiàng)目 的投資效益。應(yīng)急項(xiàng)冃效益評(píng)估報(bào)告應(yīng)交網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門審閱，依據(jù)工 程性質(zhì)和金額的差異，交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱，為將來(lái)決策提供經(jīng)驗(yàn)和 依據(jù)。效益評(píng)估報(bào)告經(jīng)不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門和審計(jì) 部門留存?zhèn)浒?。業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法1立項(xiàng)及審批1.1網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門或者運(yùn)行維 護(hù)部門相關(guān)人員根據(jù)項(xiàng)目支出 的性質(zhì)的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)

11、提出的 項(xiàng)目是否屬于應(yīng)急項(xiàng)目。1.1抽取部分應(yīng)急項(xiàng)目，檢查其 是否符合規(guī)定對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目的定 義。1.2項(xiàng)目申報(bào)單位對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目 的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)評(píng)估，并填 報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)規(guī) 劃部門/運(yùn)行維護(hù)部門和財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽。1.2檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有經(jīng)濟(jì) 效益與評(píng)估；檢查應(yīng)急項(xiàng)目審 批表是否由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門/運(yùn)行 維護(hù)部和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì) 簽。1.3根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不 同，應(yīng)急項(xiàng)目審批表由不同權(quán) 限機(jī)構(gòu)審批。1.3按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不 同，檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng) 權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確 認(rèn)。1.4如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng) 目投資額沒(méi)有超過(guò)年初核定的 預(yù)算，則地市分公司管理層審 批項(xiàng)目，同時(shí)

12、在省市子公司網(wǎng)1.4檢查地市分公司投資額沒(méi) 有超過(guò)核定預(yù)算的應(yīng)急項(xiàng)目， 是否有公司管理層的審批；是 否在省市子公司備案。1立項(xiàng)及審批2確定設(shè)備供 應(yīng)商、設(shè)計(jì)單 位、施工單位 和監(jiān)理單位3驗(yàn)收設(shè)備及 一階段設(shè)計(jì)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法絡(luò)規(guī)劃部門備案。1.5如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng) 目投資額超過(guò)年初核定預(yù)算， 地市分公司管理層審批，并由 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門上報(bào)審批表和管 理層審批意見至省市子公司網(wǎng) 絡(luò)規(guī)劃部門，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì) 與金額不同由省市子公司不同 權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.5如地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目 投資額超過(guò)年初核定的總預(yù) 算，檢查地市分公司管理層對(duì) 審批表的審批意見及簽字確 認(rèn)；檢查省市子公司相應(yīng)權(quán)限 機(jī)構(gòu)對(duì)審

13、批表及立項(xiàng)報(bào)告和地 市分公司決策意見的審批意見 及簽字確認(rèn)。2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位.施工單位和監(jiān)理單位2項(xiàng)目管理部門、其委托的建 設(shè)單位分別確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和 工程負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門確定專 門工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行施工過(guò)程 管理。2.1檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng) 的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程負(fù)責(zé)人及 專門工程財(cái)務(wù)人員。2.2項(xiàng)目管理部門或者其委托 的建設(shè)單位根據(jù)相關(guān)信息指定 設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理 等單位。2.2詢問(wèn)項(xiàng)目管理部門或者其 委托的建設(shè)單位對(duì)設(shè)備供應(yīng)、 設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理的單位的指 定依據(jù)，判斷指定依據(jù)是否合 理。04下達(dá)投資 計(jì)劃5施工過(guò)程管 理6記錄在建工 程的明細(xì)賬控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法2.3項(xiàng)目管

14、理部門部門或者其 委托的建設(shè)單位簽訂合同的程 序符合規(guī)定。2.3檢查應(yīng)急項(xiàng)目合同的簽訂 是否符合合同簽訂規(guī)定程序。2.4在條件允許時(shí)，省市子公 司與地市分公司應(yīng)按上級(jí)公司 簽訂的框架協(xié)議與設(shè)備供應(yīng)商 訂立供貨協(xié)議。2.4檢查省市子公司與地市分 公司與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié) 議是否與上級(jí)公司簽訂的框架 協(xié)議相一致；如果不一致，是 否有合理的解釋。3驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì)3.1設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)文件并 加蓋公章。3.1檢查設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì) 報(bào)告是否加蓋公章。3.2項(xiàng)目管理部門或者其委托 的建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審 核，并出具審核意見；按照項(xiàng) 目的性質(zhì)和金額不同，由不同 的權(quán)限機(jī)構(gòu)審批設(shè)計(jì)報(bào)告。3.2詢

15、問(wèn)相關(guān)人員設(shè)計(jì)審核的 有關(guān)情況，判斷整個(gè)過(guò)程是否 合理；檢查審核意見是否有相 關(guān)人員的意見及簽名確認(rèn)；按 照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同， 是否有相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)設(shè)計(jì) 報(bào)告進(jìn)行審批。4下達(dá)投資計(jì)劃5管理施工過(guò)程5.1工程負(fù)責(zé)人在工程建設(shè)過(guò)5.1檢查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要求限時(shí)v7對(duì)賬8支付款項(xiàng)9驗(yàn)收項(xiàng)目控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)立即以 書面形式通知設(shè)計(jì)和施工單位 限時(shí)整改。整改的書面通知；確證詢問(wèn)是 否有人員跟蹤設(shè)計(jì)和施工單位 依據(jù)書面通知整改的情況。6記錄在建工程的明細(xì)賬6.1工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在月末 根據(jù)設(shè)備供應(yīng)商、施工單位和 監(jiān)理單位出具的工程進(jìn)度報(bào)告 以及實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相 關(guān)的費(fèi)

16、用憑證及時(shí)記錄在建工 程明細(xì)賬。6.1檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在 月末及時(shí)記錄在建工程明細(xì) 賬。10辦理項(xiàng)目 審計(jì)及竣工決算v7對(duì)賬7.1財(cái)務(wù)部門在建設(shè)部門或者 建設(shè)單位的協(xié)助下定期（或者 在月末滾動(dòng)進(jìn)行）與有頻繁往 來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額 的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書 面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥 善存檔保存。7.1檢查是否有書面對(duì)帳記錄。11評(píng)價(jià)應(yīng)急 項(xiàng)目效益決 算7.2財(cái)務(wù)部門按對(duì)對(duì)帳差異報(bào) 告的審批意見進(jìn)行會(huì)計(jì)處理， 并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留7.2檢查財(cái)務(wù)部門是否按對(duì)對(duì) 帳差異報(bào)告的審批意見進(jìn)行會(huì) 計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖檔備查。析報(bào)告留檔備查。8支付款項(xiàng)詳細(xì)情

17、況請(qǐng)見流程1.2o詳細(xì)情況請(qǐng)見流程1.2o9驗(yàn)收項(xiàng)目9.1項(xiàng)目管理部門組織驗(yàn)收小 組對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目驗(yàn)收后，出具驗(yàn) 收證書，并由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人 簽字確認(rèn)。9.1檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng) 的驗(yàn)收證書及驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人 的簽字確認(rèn)。9.2審閱通過(guò)后，工程財(cái)務(wù)人 員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人編制資產(chǎn)交付單（明細(xì)表）， 并由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門、 建設(shè)部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或 其授權(quán)人審核。9.2檢查是否編制資產(chǎn)交付單； 檢查是否資產(chǎn)交付單由財(cái)務(wù)部 門、項(xiàng)目管理部門和建設(shè)部門 負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。9.3固定資產(chǎn)接收部門資產(chǎn)管 理人員辦理交接手續(xù)，并由辦 理交接手續(xù)的雙方在資產(chǎn)交付 單上簽字。9.3檢查資產(chǎn)交

18、付單是否有雙方簽字確認(rèn)。9.4工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)估列通知單；資產(chǎn)估列通知單由財(cái)9.4檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的審核意見；檢查財(cái)務(wù)部門暫估入賬的金額與控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門、建設(shè) 部門/建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人審核 資產(chǎn)估列通知單；財(cái)務(wù)部門依 據(jù)資產(chǎn)估列通知單及時(shí)進(jìn)行在 建工程轉(zhuǎn)固的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。資產(chǎn)估列通知單金額的一致 性。10辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算10.1竣工決算的控制點(diǎn)詳見流程 1.2o10.1竣工決算的監(jiān)督檢查方法詳見流程1.2o10.2竣工決算后，如此前已將 資產(chǎn)暫估入賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根 據(jù)工程決算報(bào)告做相關(guān)會(huì)計(jì)處 理。10.2檢查竣工結(jié)算后財(cái)務(wù)部門