第三課個人的收入與理財

1、第三課第三課 個人的收入與理財個人的收入與理財1一、個人收入與分配一、個人收入與分配23多元的家庭收入多元的家庭收入個人的收入和分配個人的收入和分配處理好效率和公平的關(guān)系處理好效率和公平的關(guān)系家庭收入來源的主要形式家庭收入來源的主要形式（非公有制）工資、（非公有制）工資、辦廠、經(jīng)商（辦廠、經(jīng)商（3333人）人）股息、利息、紅包股息、利息、紅包（1 1人）人）出租出租（1 1人）人）發(fā)明專利（發(fā)明專利（0 0人）人）其他（其他（1 1人）人）1.35%1.35%1.35%44.6%51.35%（公有制）工資、獎（公有制）工資、獎金、津貼金、津貼（38人）人）家庭收入組成類型：單一型 0 復(fù)合型

2、100%一、多元的家庭收入一、多元的家庭收入我自己承包了五畝責(zé)任我自己承包了五畝責(zé)任田，完成農(nóng)業(yè)稅收后，田，完成農(nóng)業(yè)稅收后，收入還挺不錯！收入還挺不錯！趙某本人：趙某本人： 按勞分配按勞分配請分析趙某一家人的收入分別屬于哪種分配方式？請分析趙某一家人的收入分別屬于哪種分配方式？二、個人的收入和分配二、個人的收入和分配趙某的妻子:我在馬路邊開了個我在馬路邊開了個小店，收入比老趙小店，收入比老趙還高哩！還高哩！按個體勞動者的勞動成果分配的收入按個體勞動者的勞動成果分配的收入趙某的兒子:工資、獎金和津貼屬按勞分配，炒股屬于按生產(chǎn)要素（資本）分配我是水利局職員，每月除工資、獎金、津貼外，還炒股，賺了不

3、少錢趙某的女兒：我是外資企業(yè)工程師，除我是外資企業(yè)工程師，除了工資了工資,我還利用雙休日為我還利用雙休日為一家私營企業(yè)當(dāng)技術(shù)顧問一家私營企業(yè)當(dāng)技術(shù)顧問,也有一份豐厚的報酬也有一份豐厚的報酬工資屬按勞動力要素分配，當(dāng)技術(shù)顧問的報酬屬于按生產(chǎn)要素（技術(shù)、信息）要素分配趙某的母親：趙某的母親：按生產(chǎn)要素（房屋出租）分配按生產(chǎn)要素（房屋出租）分配我每月靠出租我每月靠出租房屋也能獲得房屋也能獲得10001000元的收入元的收入思考：為什么我國社會出現(xiàn)貧思考：為什么我國社會出現(xiàn)貧富差距？富差距？我國現(xiàn)階段實行的是我國現(xiàn)階段實行的是按勞分配按勞分配為為主體，多種分配方式主體，多種分配方式并存并存的分配的分配

4、制度。制度。個體勞動者個體勞動者成果分配成果分配按生產(chǎn)要素按生產(chǎn)要素貢獻分配貢獻分配鴻運電腦城鴻運電腦城A店現(xiàn)要招店現(xiàn)要招聘一批推銷員，推銷聘一批推銷員，推銷中學(xué)生學(xué)習(xí)軟件。中學(xué)生學(xué)習(xí)軟件。要求：會普通話，掌握要求：會普通話，掌握一定的電腦知識一定的電腦知識報酬：報酬：30元元/天天招招聘聘啟啟事事1鴻運電腦城鴻運電腦城B店現(xiàn)要招店現(xiàn)要招聘一批推銷員，推銷聘一批推銷員，推銷中學(xué)生學(xué)習(xí)軟件。中學(xué)生學(xué)習(xí)軟件。要求：會普通話，掌握要求：會普通話，掌握一定的電腦知識一定的電腦知識報酬：底薪報酬：底薪15元元/天，天，每推銷出一套學(xué)習(xí)軟每推銷出一套學(xué)習(xí)軟件可抽取件可抽取10元傭金元傭金招招聘聘啟啟事事2

5、招聘啟事1與招聘啟事2對比A店店：30元元/天天B店店：底薪：底薪15元元/天，每推銷出一套學(xué)天，每推銷出一套學(xué)習(xí)軟件可抽取習(xí)軟件可抽取10元傭金元傭金思考思考1、如果你是老板，你會、如果你是老板，你會采取那種分配方式。為采取那種分配方式。為什么？什么？2、你更愿意到哪間店工、你更愿意到哪間店工作？為什么？作？為什么？三、處理好效率和公平的關(guān)系 收入分配方式對效率的影響收入分配方式對效率的影響 收入收入分配分配方式方式效率效率 調(diào)動人們的積極性調(diào)動人們的積極性挫傷人們的積極性挫傷人們的積極性思考我國的分配制度能否我國的分配制度能否提高效率，發(fā)展生產(chǎn)提高效率，發(fā)展生產(chǎn)力？力？你選擇在你選擇在B店

6、工作了一段時間后了解了以下情況：店工作了一段時間后了解了以下情況： 一套學(xué)習(xí)軟件市場價是一套學(xué)習(xí)軟件市場價是500元，而包括各方面的元，而包括各方面的成本總共才成本總共才200元，而從元，而從200元轉(zhuǎn)化為元轉(zhuǎn)化為500元的元的過程絕大部分是通過你的推銷才得以實現(xiàn)的。但過程絕大部分是通過你的推銷才得以實現(xiàn)的。但是是B店的老板卻輕而易舉就獲取凈利潤店的老板卻輕而易舉就獲取凈利潤300元，元，你辛辛苦苦推銷一套軟件才獲得你辛辛苦苦推銷一套軟件才獲得10元的傭金，元的傭金，老板的收益是你的老板的收益是你的30 倍。倍。n這公平嗎？這公平嗎？n你愿意干下去嗎？你愿意干下去嗎？討論:公平公平是什么是什么

7、 ？ 公平是不是平均主義，允許差異存在嗎？公平是不是平均主義，允許差異存在嗎？ 如果允許是否有限制呢？如果允許是否有限制呢？ 公平的含義公平的含義經(jīng)濟學(xué)中所說的公平主要是指收入分配中的公平，經(jīng)濟學(xué)中所說的公平主要是指收入分配中的公平，主要表現(xiàn)為收入分配的主要表現(xiàn)為收入分配的相對平等相對平等，即要求社會成，即要求社會成員之間的收入員之間的收入差距不能過于懸殊差距不能過于懸殊，要求保證人們，要求保證人們基本的生活需要基本的生活需要。思考：思考：華西村先富起來后，為什么要華西村先富起來后，為什么要去幫助別的地區(qū)？去幫助別的地區(qū)？如果先富起來的地區(qū)和個人，如果先富起來的地區(qū)和個人，不帶動別的地區(qū)和他人

8、一起富不帶動別的地區(qū)和他人一起富裕，最后會導(dǎo)致什么現(xiàn)象的發(fā)裕，最后會導(dǎo)致什么現(xiàn)象的發(fā)生？生？注意：共同富裕共同富裕同步富裕同步富裕部分先富部分先富必經(jīng)之路必經(jīng)之路不同于不同于n國民收入的分配有國民收入的分配有兩種形式兩種形式：初次分配和再分配初次分配和再分配。初次分。初次分配時指在產(chǎn)品和勞務(wù)的生產(chǎn)中，按照勞動者和生產(chǎn)要素提配時指在產(chǎn)品和勞務(wù)的生產(chǎn)中，按照勞動者和生產(chǎn)要素提供者的直接貢獻所進行的收入分配。再分配是指對初次分供者的直接貢獻所進行的收入分配。再分配是指對初次分配后的國民收入所進行的再分配，它是對初次分配帶來的配后的國民收入所進行的再分配，它是對初次分配帶來的收入差距進行彌補。收入差距

9、進行彌補。n初次分配初次分配注重注重效率效率，要發(fā)揮市場作用，鼓勵一部分人通過，要發(fā)揮市場作用，鼓勵一部分人通過誠實勞動和合法經(jīng)營先富起來。誠實勞動和合法經(jīng)營先富起來。再分配再分配注重注重公平公平，要加強，要加強政府調(diào)節(jié)收入分配的職能。政府通過稅收和財政轉(zhuǎn)移支付政府調(diào)節(jié)收入分配的職能。政府通過稅收和財政轉(zhuǎn)移支付（如政府的（如政府的 救濟、福利補貼、社會保障支出）對收入分配救濟、福利補貼、社會保障支出）對收入分配進行調(diào)節(jié)。稅收的主要對象是高收入群體，財政轉(zhuǎn)移的對進行調(diào)節(jié)。稅收的主要對象是高收入群體，財政轉(zhuǎn)移的對象主要是低收入群體。加強政府的調(diào)節(jié)職能，旨在調(diào)節(jié)收象主要是低收入群體。加強政府的調(diào)節(jié)職

10、能，旨在調(diào)節(jié)收入差距，防止收入過分懸殊和兩極分化，實現(xiàn)社會公平。入差距，防止收入過分懸殊和兩極分化，實現(xiàn)社會公平。20082008年奧運會主體育場年奧運會主體育場“鳥巢鳥巢”, ,總投資估計為總投資估計為31.331.3億元億元 行政管理和國防支出行政管理和國防支出教育事業(yè)教育事業(yè)稅收是國家強制取得財政收入最稅收是國家強制取得財政收入最直接直接的形式，也是征收面的形式，也是征收面最廣最廣、最穩(wěn)定可靠最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。的財政收入形式。1 1、稅收的含義、稅收的含義稅收稅收是國家為了實是國家為了實現(xiàn)其職能，現(xiàn)其職能，憑借政治憑借政治權(quán)力，權(quán)力，按照法律規(guī)定按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貜娭频?/p>

11、、無償?shù)卣魇照魇肇泿呕驅(qū)嵨锏囊环N經(jīng)貨幣或?qū)嵨锏囊环N經(jīng)濟活動。濟活動。一、個人納稅面面觀一、個人納稅面面觀1 1、稅收的含義、稅收的含義2 2、稅收的特征、稅收的特征3 3、稅收的種類、稅收的種類一、個人納稅面面觀一、個人納稅面面觀1 1、稅收的含義、稅收的含義2 2、稅收的特征、稅收的特征3 3、稅收的種類、稅收的種類稅收的特征稅收的特征無償性無償性固定性固定性強制性強制性決決 定定要求要求定定決決憑憑借借政政治治權(quán)權(quán)利利不返還，不返還，無代價無代價依法依法我國現(xiàn)行稅收，按我國現(xiàn)行稅收，按征稅對象大致分為征稅對象大致分為五類：五類：流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅、所得稅所得稅、資源稅資源稅、財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅、行為稅

12、行為稅一、個人納稅面面觀一、個人納稅面面觀1 1、稅收的含義、稅收的含義2 2、稅收的特征、稅收的特征3 3、稅收的種類、稅收的種類流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅增值稅增值稅消費稅消費稅營業(yè)稅營業(yè)稅關(guān)關(guān) 稅稅資源稅資源稅土地使用稅土地使用稅耕地稅耕地稅所得稅所得稅企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅個人所得稅財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅車船稅車船稅行為稅行為稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅遺產(chǎn)和贈與稅遺產(chǎn)和贈與稅印花稅印花稅屠宰稅屠宰稅主要稅種主要稅種 定義定義 納稅人納稅人 稅率稅率 作用作用 增增值值稅稅 將納稅將納稅人在人在生生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)經(jīng)營活動中活動中的增值的增值額作為額作為征稅對征稅對象象的一的一個

13、稅種。個稅種。在我國境在我國境內(nèi)銷售貨內(nèi)銷售貨物或者提物或者提供加工、供加工、修理修配修理修配老物以及老物以及進口貨物進口貨物的單位和的單位和個人。個人。本企業(yè)本企業(yè)商品銷商品銷售額乘售額乘稅率，稅率，減去上減去上一環(huán)節(jié)一環(huán)節(jié)已繳稅已繳稅金。金。 促進社促進社會分工會分工和生產(chǎn)和生產(chǎn)專業(yè)化專業(yè)化的發(fā)展。的發(fā)展。 主要稅種 定義 納稅人 稅率 作用 營營業(yè)業(yè)稅稅 以以經(jīng)營經(jīng)營活動的活動的營業(yè)額營業(yè)額（銷售（銷售額）為額）為征稅對征稅對象象的稅的稅種。種。 在我國境內(nèi)在我國境內(nèi)從事交通運從事交通運輸、建筑安輸、建筑安裝、金融保裝、金融保險、郵電通險、郵電通訊、公用事訊、公用事業(yè)、出版業(yè)、業(yè)、出版業(yè)

14、、娛樂業(yè)和其娛樂業(yè)和其他服務(wù)業(yè)的他服務(wù)業(yè)的單位和個人。單位和個人。不同的不同的行業(yè)分行業(yè)分為為3%、5%、5%20%三檔。三檔。增加才增加才成收入成收入和調(diào)節(jié)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟，經(jīng)濟，保證國保證國家財政家財政收入的收入的穩(wěn)定。穩(wěn)定。主要稅種主要稅種 定義定義 納稅人納稅人 稅率稅率 作用作用 企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅 對對企業(yè)企業(yè)或組織或組織在一定在一定期間內(nèi)期間內(nèi)的經(jīng)營的經(jīng)營收益征收益征收收的一的一種稅。種稅。 實行獨立核實行獨立核算并注冊登算并注冊登記的國有企記的國有企業(yè)、集體企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制業(yè)、股份制企業(yè)及事業(yè)企業(yè)及事業(yè)單位和社會單位和社會團體等組織。團體等組織。33%國家

15、參國家參與企業(yè)與企業(yè)利潤分利潤分配，正配，正確處理確處理國家與國家與企業(yè)分企業(yè)分配關(guān)系。配關(guān)系。 主要稅種主要稅種 定義定義 納稅人納稅人 稅率稅率 作用作用 關(guān)關(guān)稅稅 對對進出中進出中華人民共華人民共和國國境和國國境的貨物、的貨物、物品征收物品征收的一種稅。的一種稅。進口貨進口貨物的收物的收貨人和貨人和出口貨出口貨物的發(fā)物的發(fā)貨人。貨人。不同的商不同的商品征收不品征收不同的關(guān)稅同的關(guān)稅增加國家增加國家財政收入，財政收入，調(diào)節(jié)國家調(diào)節(jié)國家進出口貿(mào)進出口貿(mào)易易二、個人所得稅二、個人所得稅含義含義納稅人納稅人征收范圍征收范圍個人所得稅：個人所得稅：是國家對個人取得的各項是國家對個人取得的各項收入征

16、收的一種所得稅，收入征收的一種所得稅，是我國稅收的重要組成部是我國稅收的重要組成部分，是實現(xiàn)社會公平的有分，是實現(xiàn)社會公平的有效手段。效手段。二、個人所得稅二、個人所得稅含義含義納稅人納稅人征收范圍征收范圍思考：思考：納稅人是納稅義務(wù)人的納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，納稅人包括哪些？簡稱，納稅人包括哪些？包括中國公民、個體工商業(yè)戶以包括中國公民、個體工商業(yè)戶以及在中國有所得的外籍人員（包及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞。臺灣同胞。 含義含義納稅人納稅人征收范圍征收范圍二、個人所得稅二、個人所得稅工資、薪金所得工資、薪金所得，個體工商戶的，

17、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，使用費所得，利息、股息、紅利利息、股息、紅利所得所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，所得，偶然所得偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得部門確定征稅的其他所得。偶然所得偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用額，適用20%

18、20%的稅率。的稅率。2008年年5月月4日，自稱日，自稱“老楊老楊”的市民中的市民中了體彩頭獎。重慶市體育局局長吳建華了體彩頭獎。重慶市體育局局長吳建華為為8234萬體彩巨獎得主萬體彩巨獎得主“老楊老楊”頒獎。頒獎。提問提問:請大家算算老楊應(yīng)繳交多少個稅？請大家算算老楊應(yīng)繳交多少個稅？案案 例例8234*20%=1646.8利息、股息、紅利利息、股息、紅利所得所得利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得，是指個人擁有，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。所得。計算公式為：計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額應(yīng)納個人所得稅稅額= =應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅

19、所得額5%5%案案 例例衛(wèi)某年初取得單位集資款的利息收入衛(wèi)某年初取得單位集資款的利息收入10001000元，元，應(yīng)繳納個人所得稅為：應(yīng)繳納個人所得稅為：應(yīng)納個人所得稅稅額應(yīng)納個人所得稅稅額=1000=10005%=505%=50元元個人工資薪金所得個人工資薪金所得 個人取得的工資、薪金所得個人取得的工資、薪金所得：是指個人因任職或者受雇而取是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。所得。個人工資薪金所得個人工資薪金所得 個人承擔(dān)的個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保

20、險金基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金失業(yè)保險金，以，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金住房公積金不計算入個人所得不計算入個人所得稅額中。稅額中。 2011年年6月月30日全國人大常委會表決通日全國人大常委會表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定。法律過關(guān)于修改個人所得稅法的決定。法律規(guī)定，個稅起征點將提高到規(guī)定，個稅起征點將提高到3500元。修元。修改后的個稅法將于改后的個稅法將于9月月1日起施行。明確日起施行。明確年收入年收入12萬元以上要自行申報的規(guī)定。萬元以上要自行申報的規(guī)定。 級數(shù)級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（元）全月應(yīng)納稅所得額（元） 稅率稅率%

21、% 速算扣除法速算扣除法1 不超過不超過500元的元的 5 0 2 超過超過500元至元至2000元的部分元的部分 10 25 3 超過超過2000元至元至5000元的部分元的部分 15 125 4 超過超過5000元至元至20000元的部分元的部分 20 375 5 超過超過20000元至元至40000元的部分元的部分 25 1375 6 超過超過40000元至元至60000元的部分元的部分 30 3375 7 超過超過60000元至元至80000元的部分元的部分 35 6375 8 超過超過80000元至元至100000元的部分元的部分 40 10375 9 超過超過100000元的部分元

22、的部分 45 15375工資、薪金所得項目稅率表工資、薪金所得項目稅率表計算個人所得稅計算個人所得稅工資薪金所得工資薪金所得計算公式：應(yīng)納稅所得額工資薪金總收入工資薪金總收入- -基本養(yǎng)老基本養(yǎng)老 保險金、醫(yī)療保險金、失保險金、醫(yī)療保險金、失 業(yè)保險金、公積金等業(yè)保險金、公積金等-3500-3500應(yīng)納個人所得稅稅額應(yīng)納個人所得稅稅額= =應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額適用適用 稅率稅率- -速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)練練 習(xí)：習(xí)：王某當(dāng)月取得工資收入王某當(dāng)月取得工資收入65006500元，當(dāng)月個人元，當(dāng)月個人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金共計保

23、險金、失業(yè)保險金共計10001000元，請問王元，請問王某需交多少稅？某需交多少稅？王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=6500-1000=6500-1000 - 3500=2000 - 3500=2000元元應(yīng)納個人所得稅稅額應(yīng)納個人所得稅稅額=2000=200010%-2510%-25 =175 =175元元三、確立納稅人意識三、確立納稅人意識類別類別特征特征制裁手段制裁手段相同點相同點偷稅偷稅 以以隱瞞、欺騙隱瞞、欺騙方式不繳或少方式不繳或少繳稅款繳稅款 追繳、罰款、負(fù)追繳、罰款、負(fù)刑事責(zé)任刑事責(zé)任 都沒有向都沒有向國家繳納國家繳納稅款，都稅款，都違反稅法違反稅法規(guī)定規(guī)定, ,都都

24、要受法律要受法律懲罰懲罰 欠稅欠稅 不按時不按時交納、交納、拖欠稅款拖欠稅款 限期繳納、加收限期繳納、加收滯納金拍賣財產(chǎn)滯納金拍賣財產(chǎn)抵押抵押 騙稅騙稅 用欺騙手段用欺騙手段騙騙取國家稅收優(yōu)取國家稅收優(yōu)惠惠 處罰金或沒收財處罰金或沒收財產(chǎn)判刑產(chǎn)判刑 抗稅抗稅 以暴力、威脅以暴力、威脅等方法等方法拒不繳拒不繳納納稅款稅款 處以罰金、判刑處以罰金、判刑 請觀看學(xué)生的制作請觀看學(xué)生的制作視頻視頻課堂小結(jié)取之于民，取之于民，用之于民。用之于民。依法納稅光榮依法納稅光榮1、財富增值進行時、財富增值進行時2、安全方便的儲蓄、安全方便的儲蓄3、風(fēng)險收益并存的證券、風(fēng)險收益并存的證券4、冷暖相知的商業(yè)保險、冷

25、暖相知的商業(yè)保險網(wǎng)上調(diào)查債券和股票的比較債券和股票的比較 債券債券股票股票不不同同點點性質(zhì)性質(zhì)不同不同 債務(wù)債務(wù)限期償還限期償還入股憑證入股憑證收益權(quán)收益權(quán)不同不同定期收取利息，定期收取利息，安全性比股票大安全性比股票大取得股息和紅利，經(jīng)取得股息和紅利，經(jīng)營好壞決定著股票的營好壞決定著股票的效益效益償還方償還方法不同法不同有明確的付息期有明確的付息期限，必須償還本限，必須償還本金金股金不能退，只能出股金不能退，只能出賣股票賣股票相相同同點點都是有價證券，都是集資的手段，都是獲得一定都是有價證券，都是集資的手段，都是獲得一定收益的金融資產(chǎn)收益的金融資產(chǎn)債券的種類債券的種類 政府債券政府債券（國債）（國債）金融債券金融債券公司債券公司債券（企業(yè)債券）（企業(yè)債券）發(fā)行發(fā)行單位單位國家國家銀行等金融機構(gòu)，銀行等金融機構(gòu)，主要是商業(yè)銀行