財(cái)務(wù)管理制度—票據(jù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度票據(jù)管理制度票據(jù)管理制度?為了加強(qiáng)票據(jù)管理、明確責(zé)任，形成內(nèi)部制約機(jī)制，防止舞弊，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，特制訂本制度。1. 適用范圍本制度適用于廣東奧馬電器股份有限公司。2. 管理對(duì)象我公司與業(yè)務(wù)單位進(jìn)行貨款結(jié)算時(shí)使用的銀行匯票、支票、商業(yè)匯票( 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票 ) 以及銀行電匯憑證、銀行本票等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。3. 銀行匯票3(1 銀行匯票的收取。業(yè)務(wù)員收到外單位銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查以下事項(xiàng)銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記載內(nèi)容是否一致。收款人是否確為本單位。銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。必須記載的事項(xiàng)是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額

2、，并與大寫出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改、更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。當(dāng)要接受被背書的銀行匯票時(shí)應(yīng)注意銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改、其金額是否超過出票金額，背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章。3(2 銀行匯票的保管及進(jìn)賬3(2(1 業(yè)務(wù)員取得匯票后應(yīng)盡快將匯票交給財(cái)務(wù)部出納人員，出納人員也必須注意以上事項(xiàng)進(jìn)行審查，審查無誤后出納人員必須給業(yè)務(wù)員辦理有關(guān)的簽收手續(xù)。3(2(2 從外單位取得的銀行匯票，出納人員必須存放在保險(xiǎn)柜里，并且盡快一般是當(dāng)天或第二天，節(jié)假日除外) 將匯票連同已填寫好的進(jìn)帳單親自前往銀行辦理。 3(

3、2(3公司在收到銀行承兌匯票( 匯票 ) 時(shí)，可作為銷售貨款的回籠登記入帳。每日填制出納收付日結(jié)表，每月月后三天內(nèi)將月結(jié)交會(huì)計(jì)( 節(jié)假日順延 ) 。3(3 銀行匯票的開具及背書-奧馬公司第1頁共4頁3(3(1 公司開具銀行匯票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守匯票匯款的有并規(guī)定，由出納人員填寫銀行匯票委托書并由出納人員親自到銀行辦理，不允許由業(yè)務(wù)人員或外單位人員自行前往銀行辦理。3(3(2 在銀行開具的銀行匯票交予收款方時(shí)，必須要與收票人辦理票據(jù)領(lǐng)用簽收手續(xù)。 3(3(3收到的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，將收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須填寫被背書人規(guī)范化全稱及背書日期。4( 支票4(1 支票的收取。業(yè)務(wù)員收到外單位支票

4、時(shí)，應(yīng)審查以下事項(xiàng):4(1(1 是否仍在有效期內(nèi)，支票有效期一般為自簽發(fā)之日起十天( 到期日為節(jié)假日順延 ) 。4(1(2 業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途應(yīng)一致。4(1(3 大小寫金額應(yīng)一致，且數(shù)字無涂改。4(1(4 票面干凈、齊整、不殘破。4(1(5 對(duì)于空額 ( 空白 ) 支票，應(yīng)首先檢查支票上有無交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒，并當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。4(2 支票的保管及進(jìn)賬4(2(1 業(yè)務(wù)員取得支票后應(yīng)盡快將支票交給財(cái)務(wù)部出納人員，出納人員也必須對(duì)以上事項(xiàng)進(jìn)行審查，審查無誤后出納人員必須給業(yè)務(wù)員辦理有關(guān)的簽收手續(xù)。4(

5、2(2 出納人員應(yīng)在收到支票當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。4(3 支票的購買及開具4(3(1 支票的購買統(tǒng)一由指定的出納人員直接向銀行購買。4(3(2 空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，明確專人妥善保管，并實(shí)行票、章分管的原則。 4(3(3凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時(shí)間、用途、金額( 或限額 ) ，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票同時(shí)填寫密碼。 4(3(4 出納不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用。 4(3(5現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，并且完全一致。4(3(6 現(xiàn)金支票一律為

6、記名式，不可用于轉(zhuǎn)賬使用。4(3(7 出納應(yīng)及時(shí)登記支票備查簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。-奧馬公司第2頁共4頁4(3(8 支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10 日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。4(3(9 對(duì)簽錯(cuò)的支票，均不得涂改，應(yīng)與其支票存根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。4(3(10 出納將開具的支票交予收款方時(shí)，必須要與收票人辦理票據(jù)領(lǐng)用簽收手續(xù)。 4(3(11已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票存根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。 5( 銀行承兌匯票5(1 銀行承兌匯票的收取。業(yè)務(wù)員收到外單位銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng) : 5(1(1 應(yīng)盡量收取承兌行為

7、國有銀行 ( 工行、中行、農(nóng)行、建行、交行等 ) 的銀行承兌匯票。5(1(2 最后被背書人是否為付款人。5(1(3 對(duì)于已背書多次的銀行承兌匯票，應(yīng)特別注意審查從出票人至所有被背書人的財(cái)務(wù)印鑒是否齊全、清晰，所有書寫是否規(guī)范，粘單與票面間是否按規(guī)定加蓋了騎縫章，騎縫章是否連續(xù)、完整等。5(2 銀行承兌匯票的保管5(2(1 業(yè)務(wù)員取得銀行承兌匯票后應(yīng)盡快將銀行承兌匯票交給財(cái)務(wù)部出納人員，出納人員也必須對(duì)以上事項(xiàng)進(jìn)行審查，審查無誤后出納人員收下銀行承兌匯票，同時(shí)開具收據(jù)給業(yè)務(wù)員。5(2(2 業(yè)務(wù)員一次收回銀行承兌匯票較多時(shí)，應(yīng)按順序編制銀行承兌匯票清單，出納人員當(dāng)面審核無誤后，雙方在銀行承兌匯票清

8、單上簽字以示簽收。并在之后補(bǔ)開收據(jù)給業(yè)務(wù)員作為正式的簽收依據(jù)。5(2(3 出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票備查薄”上列示清楚。5(2(4 出納人員將銀行承兌匯票復(fù)印一份，將銀行承兌匯票與復(fù)印件一起放在保險(xiǎn)柜妥善保管。5(2(5 出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。5(3 背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或承兌5(3(1 我司的銀行承兌匯票主要用于背書轉(zhuǎn)讓，以支付各類貨款。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，出納人員 -奧馬公司第3頁共4頁必須填寫被背書人的規(guī)范全稱及日期。5(3(2 確因資金需要，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理同意，可將銀行承兌匯票貼現(xiàn)。5(3(3 即將到承兌期的銀行承兌匯票，出納人員應(yīng)及時(shí)交付銀行予以承兌。5(3(4出納人員應(yīng)將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或承兌的情況，在“銀行承兌匯票備查薄”上詳細(xì)列示。5(4 銀行承兌匯票的開具5(4(1 出納人員依據(jù)與銀行簽訂的相關(guān)協(xié)議，準(zhǔn)備好付款計(jì)劃、采購合同等資料，到銀行開具銀行承兌匯票。5(4(2 開具的銀行承兌匯