盡調(diào)報(bào)告模板2

1、盡職調(diào)查要求1、 盡職調(diào)查過程中，請(qǐng)及時(shí)與達(dá)晨風(fēng)控小組或者項(xiàng)目投資經(jīng)理聯(lián)系，保證盡職調(diào)查的質(zhì)量和效率；2、 盡職調(diào)查內(nèi)容至少應(yīng)包括上述盡職調(diào)查報(bào)告模版內(nèi)容，但不限于上述內(nèi)容；3、 請(qǐng)嚴(yán)格按照本模版內(nèi)容完整出具盡調(diào)報(bào)告，不要隨意修改或者減少報(bào)告內(nèi)容，除非在不適用的情況下，可以增加、減少或者修改報(bào)告內(nèi)容；4、 報(bào)告語(yǔ)言要求言簡(jiǎn)意賅，意見、意思表達(dá)清晰準(zhǔn)確，體現(xiàn)專業(yè)性；5、 報(bào)告字體及大小應(yīng)一致；6、 表格格式（寬度、行高）、數(shù)字排列方式應(yīng)一致，力求美觀，同一表格盡量在一頁(yè)面顯示；7、 報(bào)告數(shù)字單位（元、萬(wàn)元）應(yīng)盡量一致，不一致時(shí)應(yīng)標(biāo)注。關(guān)于深圳市達(dá)晨創(chuàng)業(yè)投資有限公司擬股權(quán)投資xxx公司 項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡

2、職調(diào)查報(bào)告【報(bào)告號(hào)】xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1：xxx項(xiàng)目負(fù)責(zé)人2：xxx聯(lián)系電話及郵箱：一.盡職調(diào)查報(bào)告我們接受達(dá)晨財(cái)智創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“達(dá)晨創(chuàng)投”)的委托，對(duì)達(dá)晨創(chuàng)投擬投資xxx公司（以下簡(jiǎn)稱“xxx”）2010年1月1日至2012年x月x日的財(cái)務(wù)狀況及2010年度、2011年度及2012年1-x月的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行盡職調(diào)查。調(diào)查過程中所需有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿憑證和相關(guān)文件資料的原始書面材料、副本材料、復(fù)印件或口頭證據(jù)由xxx及其管理層提供，xxx及其管理層對(duì)向本所提供的所有文件和資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；我們的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4101號(hào)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程

3、序?qū)xx的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行盡職調(diào)查并出具財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。我們執(zhí)行盡職調(diào)查的方法主要采取對(duì)xxx的相關(guān)人員進(jìn)行詢問、對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核、抽查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、觀察實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)和審查協(xié)議文件等我們認(rèn)為必要的盡職調(diào)查程序。本盡職調(diào)查工作并非執(zhí)行審計(jì)程序，因而本盡職調(diào)查報(bào)告并非提供審計(jì)之保證，且并非發(fā)表審計(jì)意見。現(xiàn)將本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查情況報(bào)告如下：二.盡職調(diào)查結(jié)論（一）公司存在的主要問題及風(fēng)險(xiǎn)提示【此段描述盡職調(diào)查階段發(fā)現(xiàn)的問題、未能執(zhí)行的主要程序等認(rèn)為應(yīng)提示的問題,按照問題或者風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度由大到小列示】1、2、3、（二）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)目2010/12/312011/12/312012年x月x日資產(chǎn)總額流

4、動(dòng)資產(chǎn)總額負(fù)債總額流動(dòng)負(fù)債總額歸屬于母公司所有者權(quán)益總額資產(chǎn)負(fù)債率項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)毛利率凈利率扣非后凈利率項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~融資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金凈增加額【上述數(shù)據(jù)列示盡職調(diào)查核定調(diào)整后數(shù)據(jù)】（三）內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性評(píng)價(jià)【包括描述調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控缺陷和財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問題，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度進(jìn)行說明等】【對(duì)內(nèi)部控制缺陷及財(cái)務(wù)核算規(guī)范性進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，說明整改的可行性，以及對(duì)未來(lái)上市申報(bào)的影響程度等】（四）公司

5、納稅申報(bào)的規(guī)范性評(píng)價(jià)【重點(diǎn)說明稅收優(yōu)惠的存在的問題；公司適用稅收種類和稅率存在的問題；公司對(duì)外納稅申報(bào)表與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)報(bào)表是否存在差異以及應(yīng)補(bǔ)稅金測(cè)算金額說明】（五）公司成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)【盈利預(yù)測(cè)結(jié)論:保守預(yù)測(cè)當(dāng)期及未來(lái)一年度銷售收入金額（萬(wàn)元）、凈利潤(rùn)金額（萬(wàn)元），預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)與最近一年度實(shí)際數(shù)據(jù)的增長(zhǎng)率】三.公司概況（一）歷史沿革【初始設(shè)立及期末時(shí)點(diǎn)的股權(quán)結(jié)構(gòu)詳細(xì)說明，期間股權(quán)變更簡(jiǎn)要說明】（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)圖【期末時(shí)點(diǎn)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖】（三）商業(yè)模式/主營(yíng)業(yè)務(wù)介紹【就是闡述公司是如何掙錢的，主要采用何種材料和何種技術(shù)生產(chǎn)何種產(chǎn)品或者提供何種服務(wù)、主要上游供應(yīng)商和下游客戶】四.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易（一）關(guān)聯(lián)方關(guān)

6、系【列表說明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系并持股比例】（二）關(guān)聯(lián)方余額關(guān)聯(lián)方名稱本方科目2010/12/312011/12/312012年x月x日最近期末賬齡【說明期后關(guān)聯(lián)往來(lái)首付款情況】（三）關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易內(nèi)容2010/12/312011/12/312012年x月x日交易金額占比交易金額占比交易金額占比1、從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。合計(jì)2、對(duì)關(guān)聯(lián)方銷售。合計(jì)3、其他關(guān)聯(lián)交易。合計(jì)【對(duì)各關(guān)聯(lián)方交易的依賴性及必要性、定價(jià)政策以及對(duì)各期關(guān)聯(lián)價(jià)格的公允性進(jìn)行說明】五.稅項(xiàng)（一）稅種和稅率稅種計(jì)稅基礎(chǔ)母公司稅率子公司1稅率子公司n稅率。增值稅營(yíng)業(yè)稅城建稅企業(yè)所得稅?！緦?duì)各公司（包括子公司）享受的稅收優(yōu)惠及其依據(jù)和批文，對(duì)

7、各公司適用稅收種類和稅率、對(duì)其享受的稅收優(yōu)惠的合法性、合理性進(jìn)行說明】；（二）納稅情況2012年1月至x月公司實(shí)際納稅情況稅種賬面數(shù)據(jù)納稅申報(bào)表申報(bào)金額賬面計(jì)提稅金與申報(bào)表申報(bào)差額2012/1/1余額本期計(jì)提本期實(shí)繳2012/x/x余額增值稅營(yíng)業(yè)稅城建稅所得稅。2011年公司實(shí)際納稅情況稅種賬面數(shù)據(jù)納稅申報(bào)表申報(bào)金額賬面計(jì)提稅金與申報(bào)表申報(bào)差額2011/1/1余額本期計(jì)提本期實(shí)繳2011/12/31余額增值稅營(yíng)業(yè)稅城建稅所得稅。2010年公司實(shí)際納稅情況稅種賬面數(shù)據(jù)納稅申報(bào)表申報(bào)金額賬面計(jì)提稅金與申報(bào)表申報(bào)差額2010/1/1余額本期計(jì)提本期實(shí)繳2010/12/31余額增值稅營(yíng)業(yè)稅城建稅所得稅

8、。【對(duì)公司各期對(duì)外納稅申報(bào)表與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)報(bào)表存在的差異進(jìn)行說明并測(cè)算應(yīng)補(bǔ)交稅金金額】六.主要會(huì)計(jì)政策說明【主要是收入確認(rèn)方法、存貨計(jì)價(jià)及成本核算方法、壞賬計(jì)提以及特殊項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策等，請(qǐng)描述公司實(shí)際執(zhí)行的政策、與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否有差異、對(duì)凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)的影響等；盡職調(diào)查調(diào)整后執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策；正常的會(huì)計(jì)政策不必詳述】七.經(jīng)營(yíng)成果及盈利能力分析相關(guān)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果如下：項(xiàng)目2012年1-x月ab=c-acde=c+d納稅報(bào)表納稅報(bào)表與內(nèi)部報(bào)表差額內(nèi)部真實(shí)報(bào)表調(diào)整數(shù)核定數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：投資收益公允價(jià)值變動(dòng)收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減

9、：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)年初未分配利潤(rùn)減：計(jì)提公積金 減：分配股利加/減：其他年末未分配利潤(rùn)毛利率凈利率凈利率-扣除非經(jīng)常損益項(xiàng)目2011年度ab=c-acde=c+d納稅報(bào)表納稅報(bào)表與內(nèi)部報(bào)表差額內(nèi)部真實(shí)報(bào)表調(diào)整數(shù)核定數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：投資收益公允價(jià)值變動(dòng)收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)年初未分配利潤(rùn)減：計(jì)提公積金 減：分配股利加/減：其他年末未分配利潤(rùn)毛利率凈利率凈利率-扣除非經(jīng)常損益項(xiàng)目2010年度ab=c-acde=c+d納稅報(bào)表納稅報(bào)表與內(nèi)部報(bào)表差額內(nèi)

10、部真實(shí)報(bào)表調(diào)整數(shù)核定數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：投資收益公允價(jià)值變動(dòng)收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)年初未分配利潤(rùn)減：計(jì)提公積金 減：分配股利加/減：其他年末未分配利潤(rùn)毛利率凈利率凈利率-扣除非經(jīng)常損益【納稅報(bào)表指：優(yōu)先采用各年所得稅匯算清繳申報(bào)報(bào)表、其次為增值稅或者營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表】【各年度各項(xiàng)目調(diào)整金額應(yīng)按照稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求金額調(diào)整，進(jìn)行調(diào)整的原因的是核實(shí)公司真實(shí)盈利能力和業(yè)績(jī)，要分別對(duì)調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行說明】?jī)衾麧?rùn)調(diào)整過程：項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月調(diào)整前凈利潤(rùn)加：調(diào)整內(nèi)容

11、1、xxx 2、xxx 3、xxx 4、xxx。調(diào)整合計(jì)調(diào)整后凈利潤(rùn) 【獲取公司的詳細(xì)版貸款卡數(shù)據(jù)，將貸款卡報(bào)表數(shù)據(jù)與公司原始納稅報(bào)表進(jìn)行對(duì)比分析，并說明不符的原因】【存在內(nèi)帳、外帳的公司對(duì)內(nèi)帳歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)數(shù)據(jù)規(guī)范可能性進(jìn)行說明】對(duì)調(diào)整核定后的利潤(rùn)表各項(xiàng)目進(jìn)行分析：（一）營(yíng)業(yè)收入分析公司營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成如下表：產(chǎn)品名稱2010年2011年2012年1-x月金額占比金額占比金額占比主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3。其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)【說明公司收入確認(rèn)方式及存在的問題；盡職調(diào)查調(diào)整后收入確認(rèn)方式】【主營(yíng)業(yè)務(wù)收入整體分析性復(fù)核：包括收入總額變動(dòng)原因分析，銷量變動(dòng)趨勢(shì)與銷售價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)及是

12、否與行業(yè)整體景氣程度一致；公司營(yíng)銷政策對(duì)收入的影響；產(chǎn)能增加導(dǎo)致銷量增加還是外購(gòu)增加導(dǎo)致銷量增加等】【其他業(yè)務(wù)收入整體分析性復(fù)核】1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相關(guān)會(huì)計(jì)期間，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)如下表所示：產(chǎn)品名稱2010年銷售2011年銷售2012年1-x月銷售數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4?！厩笆a(chǎn)品合計(jì)】賬面收入總計(jì)【前十名產(chǎn)品合計(jì)占比】【如果公司產(chǎn)品品種過多，請(qǐng)按照產(chǎn)品大類前十名進(jìn)行列示】【說明各主要產(chǎn)品收入增長(zhǎng)原因：生產(chǎn)銷售數(shù)量增長(zhǎng)趨勢(shì)、原因及比例、銷售單價(jià)增長(zhǎng)趨勢(shì)、原因及比例】2、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的客戶結(jié)構(gòu)1)2012年1-x月客戶分析客戶類別【直

13、接銷售客戶】【代理經(jīng)銷商】【直營(yíng)店】【加盟店】。合計(jì)上期客戶客戶數(shù)量a減少客戶數(shù)b減少客戶數(shù)占比c=b/a本期銷售金額d本期銷售占比e=d/k本期新增客戶客戶數(shù)量f客戶數(shù)占比g=f/j本期銷售金額h本期銷售占比i=h/k本期客戶數(shù)j=a-b+f2)2011年度客戶分析客戶類別【直接銷售客戶】【代理經(jīng)銷商】【直營(yíng)店】【加盟店】。合計(jì)上期客戶客戶數(shù)量a減少客戶數(shù)b減少客戶數(shù)占比c=b/a本期銷售金額d本期銷售占比e=d/k本期新增客戶客戶數(shù)量f客戶數(shù)占比g=f/j本期銷售金額h本期銷售占比i=h/k本期客戶數(shù)j=a-b+f2)2010年度客戶分析客戶類別【直接銷售客戶】【代理經(jīng)銷商】【直營(yíng)店】【加

14、盟店】。合計(jì)上期客戶客戶數(shù)量a減少客戶數(shù)b減少客戶數(shù)占比c=b/a本期銷售金額d本期銷售占比e=d/k本期新增客戶客戶數(shù)量f客戶數(shù)占比g=f/j本期銷售金額h本期銷售占比i=h/k本期客戶數(shù)j=a-b+f【列表說明各年度間客戶總數(shù)的變動(dòng)趨勢(shì)情況、按照客戶類別統(tǒng)計(jì)銷售金額占比情況、按照客戶所在省域統(tǒng)計(jì)客戶銷售金額占比情況】3、 銷售合同分析項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月簽訂合同金額 1）本年度完成合同金額 2）結(jié)轉(zhuǎn)以后期間合同金額主營(yíng)收入含稅金額 1）本年度合同完成金額 2）以前期間合同完成金額年度收款總額年末應(yīng)收賬款余額4、 主要客戶分析客戶名稱銷售產(chǎn)品品種2012年1-x月銷

15、售收入占總收入比前十大客戶合計(jì)客戶名稱銷售產(chǎn)品品種2011年銷售收入占總收入比前十大客戶合計(jì)客戶名稱銷售產(chǎn)品品種2010年銷售收入占總收入比前十大客戶合計(jì)【說明客戶是否存在大客戶依賴，各年度間大客戶的穩(wěn)定程度】【簡(jiǎn)要介紹各類客戶銷售合同主要條款：貨權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)及退換貨、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)主體、代理商外銷定價(jià)、結(jié)算方式及期限、實(shí)際結(jié)算期限等】5、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分月構(gòu)成月份2010年2011年2012年1-x月收入金額占比收入金額占比收入金額占比1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)【說明收入是否存在季節(jié)性】6、 產(chǎn)銷量分析2010年2011年2012年1-x月xx1產(chǎn)品-產(chǎn)能-產(chǎn)量-銷量

16、-產(chǎn)能利用率-產(chǎn)銷率xx2產(chǎn)品-產(chǎn)能-產(chǎn)量-銷量-產(chǎn)能利用率-產(chǎn)銷率【以此類推】合計(jì)-產(chǎn)能-產(chǎn)量-銷量-產(chǎn)能利用率-產(chǎn)銷率【對(duì)各年度異常的產(chǎn)能利用率和產(chǎn)銷率波動(dòng)情況進(jìn)行原因分析】（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按產(chǎn)品分析產(chǎn)品名稱2010年度2011年度2012年1-x月成本毛利率成本毛利率成本毛利率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本合計(jì)產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3。其他業(yè)務(wù)成本合計(jì)營(yíng)業(yè)成本合計(jì)【說明存貨核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)方法及存在的問題；盡職調(diào)查調(diào)整后成本結(jié)轉(zhuǎn)方式】【如果公司產(chǎn)品品種過多，請(qǐng)按照產(chǎn)品大類前十名進(jìn)行列示】【說明各主要產(chǎn)品收入增長(zhǎng)原因：生產(chǎn)銷售數(shù)量增長(zhǎng)趨勢(shì)、原因及比例、銷售單價(jià)增長(zhǎng)趨勢(shì)、原因及比例】【對(duì)公司整體

17、毛利率變動(dòng)趨勢(shì)及原因進(jìn)行說明，結(jié)合銷售單價(jià)和原材料采購(gòu)單價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)、制造費(fèi)用、人工成本及產(chǎn)品良品率等方面詳細(xì)分析】2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成成本要素2010年度2011年度2012年1-x月金額占比金額占比金額占比直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)【對(duì)公司直接材料的構(gòu)成、產(chǎn)品的生產(chǎn)周期、產(chǎn)品的良率進(jìn)行分析說明】3、主要原材料采購(gòu)分析原材料名稱2010年采購(gòu)2011年采購(gòu)2012年1-x月采購(gòu)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額原材料1原材料2原材料3原材料4?！厩笆牧虾嫌?jì)】采購(gòu)總計(jì)【前十名原材料合計(jì)占比】【如果公司原材料品種過多，請(qǐng)按照產(chǎn)品大類前十名進(jìn)行列示】【說明整體采購(gòu)數(shù)量和價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，各主要

18、原材料采購(gòu)金額增長(zhǎng)原因：采購(gòu)數(shù)量增長(zhǎng)趨勢(shì)、原因及增長(zhǎng)比例、采購(gòu)單價(jià)增長(zhǎng)趨勢(shì)、原因及增長(zhǎng)比例】【說明主要原材料采購(gòu)現(xiàn)在和以后是否有供應(yīng)限制或者瓶頸情況】3、主營(yíng)供應(yīng)商供應(yīng)商名稱采購(gòu)產(chǎn)品2012年1-x月采購(gòu)金額占總采購(gòu)比前10大供應(yīng)商合計(jì)供應(yīng)商名稱采購(gòu)產(chǎn)品2011年采購(gòu)金額占總采購(gòu)比前10大供應(yīng)商合計(jì)供應(yīng)商名稱采購(gòu)產(chǎn)品2010年采購(gòu)金額占總采購(gòu)比前10大供應(yīng)商合計(jì)【說明供應(yīng)商是否存在集中依賴問題，各年度間前十大供應(yīng)商的穩(wěn)定程度，各年度供應(yīng)商總數(shù)的變動(dòng)情況】（三）其他業(yè)務(wù)收入及成本分析其他業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月【銷售材料等】【房屋租金收入】【】合計(jì)其他業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目2

19、010年度2011年度2012年1-x月【銷售材料等】【房屋租金收入】【】合計(jì)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月【銷售材料等】【房屋租金收入】【】合計(jì)（四）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加。合計(jì)（五）銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用項(xiàng)目2010年2011年2012年1-x月金額%收入金額%收入金額%收入合計(jì)【對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行合理性和完整性分析】（六）管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用項(xiàng)目2010年2011年2012年1-x月金額%收入金額%收入金額%收入合計(jì)【對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行合理性和完整性分析】（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用分析項(xiàng)目2010年度2011年度201

20、2年1-x月利息收入利息支出手續(xù)費(fèi)匯兌損益【】合計(jì)（八）員工薪酬分析2010年度2011年度2012年1-x月各期末公司員工人數(shù)平均人數(shù)計(jì)提員工薪酬合計(jì)員工年平均薪酬期末應(yīng)付工資余額計(jì)提員工社保和公積金合計(jì)期末應(yīng)付社保和公積金余額已上繳社保保險(xiǎn)員工人數(shù)已上繳住房公積金員工人數(shù)尚未上繳社保員工人數(shù)尚未上繳住房公積金員工人數(shù)已上繳社保保險(xiǎn)和住房公積金金額測(cè)算公司社保及公積金補(bǔ)繳金額【列表分別統(tǒng)計(jì)員工薪酬和社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金計(jì)入直接人工、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的金額】【按照公司現(xiàn)階段繳納社保和公積金基數(shù)和費(fèi)率，測(cè)算公司全部員工繳納社保及公積金應(yīng)補(bǔ)繳金額社會(huì)保險(xiǎn)等】（九）資產(chǎn)減值損失分析項(xiàng)目2

21、010年度2011年度2012年1-x月壞賬準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備【】合計(jì)（十）營(yíng)業(yè)外收入及支出分析營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月合計(jì)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目2010年度2011年度2012年1-x月合計(jì)（十一）所得稅2010年度2011年度2012年1-x月按稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅遞延所得稅合計(jì)九.財(cái)務(wù)狀況分析2011年12月31日2012年x月x日納稅報(bào)表內(nèi)部管理報(bào)表調(diào)整數(shù)核定數(shù)納稅報(bào)表內(nèi)部管理報(bào)表調(diào)整數(shù)核定數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)負(fù)債：短期

22、借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)凈資產(chǎn)調(diào)整過程：項(xiàng)目2011年底2012年x月x日調(diào)整前凈資產(chǎn)加：調(diào)整內(nèi)容 1、xxx 2、xxx 3、xxx 4、xxx。調(diào)整合計(jì)調(diào)整后凈資產(chǎn) （一）流動(dòng)資產(chǎn)分析2011年12月31日2012年x月x日金額%總資產(chǎn)金額%總資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1、貨幣資金分析【列示明細(xì)，要核對(duì)公司對(duì)賬單調(diào)節(jié)表是否一致，說明限定用途的金額及形成原因】2、應(yīng)收賬款分析【列示余額及賬齡、壞賬準(zhǔn)備、信用期、余額變動(dòng)原因分析】【應(yīng)收賬款余

23、額最大前十名主要客戶明細(xì)】【應(yīng)收賬款入賬的合理性說明：無(wú)發(fā)票銷售金額、規(guī)范后銷售稅收對(duì)毛利率的影響】【收款方式說明：是否存在現(xiàn)金收款、帳外收款等不合理情況】3、存貨結(jié)構(gòu)分析【余額及賬齡、跌價(jià)準(zhǔn)備、余額變動(dòng)原因分析】【存貨入賬的合理性說明：無(wú)發(fā)票采購(gòu)金額、規(guī)范后采購(gòu)稅收對(duì)毛利率的影響】4、預(yù)付賬款【披露預(yù)付收賬款掛賬原因和款項(xiàng)性質(zhì)】5、其他應(yīng)收款分析【披露其他應(yīng)收款期末余額及款項(xiàng)性質(zhì)，特別是對(duì)股東、關(guān)聯(lián)方的余額或者其他大額余額單位進(jìn)行形成原因分析】（二）非流動(dòng)資產(chǎn)分析2011年12月31日2012年x月x日金額%總資產(chǎn)金額%總資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資

24、產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1、固定資產(chǎn)分析項(xiàng)目2012年x月x日賬面余額累計(jì)折舊賬面價(jià)值機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備及其他合計(jì)項(xiàng)目2011 年x月x日賬面余額累計(jì)折舊賬面價(jià)值機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備及其他合計(jì)【說明受限和抵押固定資產(chǎn)的情況、是否存在無(wú)發(fā)票入賬的情況】2、無(wú)形資產(chǎn)分析【披露明細(xì)余額、土地使用權(quán)專利權(quán)證書獲取情況、攤銷期限】【說明受限和抵押無(wú)形資產(chǎn)的情況】3、遞延所得稅資產(chǎn)分析【披露暫時(shí)性差異及對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)金額】4、其他非流動(dòng)資產(chǎn)分析（三）流動(dòng)負(fù)債分析2011年12月31日2012年x月x日金額%總資產(chǎn)金額%總資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款xxx(其他需要說明

25、的項(xiàng)目)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1、短期借款【披露授信銀行、期限、利率、擔(dān)保方式】2、應(yīng)付賬款分析【披露應(yīng)付賬款余額、付款期、余額變動(dòng)原因分析】【披露應(yīng)付賬款余額最大前十名主要供應(yīng)商明細(xì)】【付款方式說明：是否存在現(xiàn)金付款、帳外付款等不合理情況】3、預(yù)收賬款分析【披露預(yù)收賬款余額，掛賬原因】4、其他應(yīng)付款分析【披露其他應(yīng)付款期末余額及款項(xiàng)性質(zhì)，特別是對(duì)股東、關(guān)聯(lián)方的余額或者其他大額余額單位進(jìn)行形成原因分析】（四）長(zhǎng)期負(fù)債分析1、長(zhǎng)期借款【披露長(zhǎng)期借款授信銀行、期限、利率、擔(dān)保方式】2、長(zhǎng)期應(yīng)付款【披露長(zhǎng)期應(yīng)付款的性質(zhì)、期限、余額等】3、遞延收益【披露政府補(bǔ)助的款項(xiàng)性質(zhì)、批文、收到時(shí)間、攤銷方法、余額】十、現(xiàn)

26、金流量分析【2010年、2011年、2012年1-x月的現(xiàn)金流量分析】十一、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)2010年底或年度2011年底或年度2012年x月底或1-x月1、流動(dòng)比率2、速動(dòng)比率3、資產(chǎn)負(fù)債率4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次/年）5、存貨周轉(zhuǎn)率（次/年)6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次/年）7、凈資產(chǎn)收益率【其余指標(biāo)酌情增加】【請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)上市公司或者其他公司對(duì)公司各期間主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析進(jìn)行縱向趨勢(shì)和橫向比較分析】十二、盈利預(yù)測(cè)分析（一）未來(lái)期間利潤(rùn)表預(yù)測(cè)結(jié)果如下： 單位：萬(wàn)元2010年度2011年度2012年度實(shí)際數(shù)實(shí)際數(shù)公司預(yù)測(cè)數(shù)會(huì)計(jì)師預(yù)測(cè)數(shù)預(yù)測(cè)差異一、營(yíng)業(yè)收入-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)減：營(yíng)業(yè)成本

27、-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)減：期間費(fèi)用及稅金附加合計(jì)-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)加：營(yíng)業(yè)外收支凈額-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)三、利潤(rùn)總額-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)減：所得稅費(fèi)用-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)四、凈利潤(rùn)-保守預(yù)測(cè)-中性預(yù)測(cè)-樂觀預(yù)測(cè)五、保守預(yù)測(cè)指標(biāo)分析 毛利率 期間費(fèi)用及稅金附加率 所得稅率 凈利率 扣非后凈利率【注：預(yù)測(cè)時(shí)間為預(yù)測(cè)年度上半年時(shí)，一般只對(duì)當(dāng)年度進(jìn)行預(yù)測(cè)；預(yù)測(cè)時(shí)間為預(yù)測(cè)年度下半年時(shí)，在對(duì)當(dāng)年度進(jìn)行預(yù)測(cè)的同時(shí)要對(duì)下一年度進(jìn)行預(yù)測(cè)；盈利預(yù)測(cè)一般遵循謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行；盈利預(yù)測(cè)請(qǐng)按照保守、中性、樂觀三種方式預(yù)測(cè)，三種方式

28、結(jié)合公司的實(shí)際情況進(jìn)行專業(yè)判斷。如調(diào)查對(duì)象所處行業(yè)特性導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行保守、中性、樂觀分別預(yù)測(cè)，請(qǐng)以保守預(yù)測(cè)并說明理由。】（二）預(yù)測(cè)說明1、 收入預(yù)測(cè)說明預(yù)測(cè)項(xiàng)目合同或者訂單金額a截止本次盡職調(diào)查時(shí)點(diǎn)2012年已確認(rèn)收入金額b2012年剩余時(shí)間預(yù)計(jì)確認(rèn)收入金額c2012年度預(yù)計(jì)確認(rèn)收入合計(jì)d=b+c結(jié)轉(zhuǎn)2013年度合同或者訂單金額e=a 預(yù)測(cè)年度執(zhí)行合同金額2011年尚未執(zhí)行完畢結(jié)轉(zhuǎn)下年度合同或者訂單截止本次盡職調(diào)查時(shí)點(diǎn)2012年度已簽訂合同或者訂單截止本次盡職調(diào)查時(shí)點(diǎn)2012年度剩余時(shí)間預(yù)計(jì)簽訂合同或者訂單。合計(jì)1） 產(chǎn)能分析項(xiàng)目2010年度實(shí)際2011年度實(shí)際2012年度 預(yù)測(cè)現(xiàn)有產(chǎn)能新增產(chǎn)能新增產(chǎn)能月份合計(jì)產(chǎn)能 產(chǎn)能a產(chǎn)量b銷量c產(chǎn)能利用率d=b/a產(chǎn)銷率e=c/b【請(qǐng)說明收入預(yù)測(cè)情況：包括公司各年度的產(chǎn)能對(duì)預(yù)測(cè)收入支撐情況】2） 上年度尚未執(zhí)行完畢合同或者訂單分析年度2010年度