工資薪金個(gè)人所得稅電子教案

1、工資薪金個(gè)人所得稅教案班級(jí)財(cái)會(huì)班時(shí)間2017 03 授課教師課題第二節(jié) 工資薪金所得個(gè)人所得稅課時(shí)共2課時(shí)教學(xué)目的1、知識(shí)傳授目標(biāo)：理解工資薪金個(gè)人所得稅的概念、征稅對(duì)象、稅率及計(jì)稅依據(jù)；掌握工資、薪金應(yīng)納稅所得額的確定以及所得稅額的計(jì)算。2、能力培養(yǎng)目標(biāo)：發(fā)展學(xué)生邏輯思維能力，培養(yǎng)學(xué)生自主探究稅收問題的素養(yǎng)。3、思想教育目標(biāo)：構(gòu)建和諧的教學(xué)氛圍，促進(jìn)師生情感交流；激發(fā)對(duì)個(gè)人所得稅的學(xué)習(xí)興趣；通過案例討論，培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)合作精神。教學(xué)重點(diǎn)工資、薪金應(yīng)稅所得額的確定及應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)工資薪金中全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算教學(xué)方法提問法、案例教學(xué)法，啟發(fā)探究式自主合作教學(xué)思路1.在導(dǎo)入新課的過程中，為

2、了激發(fā)學(xué)生的興趣，分別采用提問法、案例分析法。2.新知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)主要采用講解法和小組討論法，教師講授由淺入深、逐步分解進(jìn)行剖析，可以提高教學(xué)效率；學(xué)生小組討論，相互思考，實(shí)現(xiàn)師生互動(dòng)。 3.讓學(xué)生獨(dú)立完成任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思考能力，讓學(xué)生總結(jié)出結(jié)論。時(shí)間分配教 學(xué) 內(nèi) 容 及 過 程授課組織5分鐘第二課時(shí) 一、教學(xué)導(dǎo)入引言：同學(xué)們！我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了個(gè)人所得稅的基本理論，通過幾個(gè)問題來復(fù)習(xí)一下所學(xué)內(nèi)容。（一）個(gè)人所得稅的三個(gè)基本要素是什么？納稅義務(wù)人 征稅對(duì)象 稅率（二）個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人居民納稅義務(wù)人 非居民納稅義務(wù)人通過提問，吸引學(xué)生的注意力，激發(fā)學(xué)生求知欲1 / 6（三）個(gè)人

3、所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目一共多少個(gè)？1個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：（1）工資、薪金所得； （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得； （4）勞務(wù)報(bào)酬所得；（5）稿酬所得； （6）特許權(quán)使用費(fèi)所得； （7）利息、股息、紅利所得； （8）財(cái)產(chǎn)租賃所得； （9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； （10）偶然所得；（11）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。練習(xí)：判斷收入屬于哪種征稅范圍1李教授系中國公民，現(xiàn)在國內(nèi)某大學(xué)任職，2013年12月份取得收入情況如下：（1）當(dāng)月工資收入3400元，獎(jiǎng)金收入3000元。（2）受科普出版社委托，為其編寫心理咨詢一書。按照協(xié)議約定，出版社于12月20日支付給李

4、教授稿酬19000元。（3）12月25日，受科技公司培訓(xùn)部邀請(qǐng)，為該公司員工進(jìn)行心理咨詢講座，科技公司支付給李教授講課報(bào)酬3900元。請(qǐng)回答：李教授應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅的征稅范圍？2中國公民王某系自由職業(yè)者，2013年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。（2）受托對(duì)一部電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入18000元。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3800元。（4）在A國講學(xué)取得收入25000元，在B國從事書畫展覽取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3500元和18000元

5、。要求：計(jì)算王某2013年應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)的征稅范圍？（四）個(gè)人所得稅的稅率個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的稅率體系。所得稅目不同，稅率不同，個(gè)稅的計(jì)算公式也不同。二、新課教學(xué)老師提問引入：個(gè)人所得稅的第一個(gè)稅目是什么？學(xué)生齊聲回答：工資薪金所得（一）、工資薪金所得概念工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。注意：（1）納稅人的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（2）全年一次性獎(jiǎng)金不能并入工資薪金，要單獨(dú)核算。小組討論

6、，口頭回答。全班齊聲回答15分鐘（二）、工資、薪金應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（每月收入額-3500元）×適用稅率-速算扣除數(shù)個(gè)人所得稅新稅率表（適用工資、薪金）超額累進(jìn)稅率，最低3%，最高45%級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分2510055超過35,000元至55,000元的部分3027556超過55,000元至80,000元的部分3555057超過80,000元的部分451

7、3505學(xué)生鞏固練習(xí) 當(dāng)月工資收入4200元5600元12320元6500元應(yīng)納稅所得額稅率及扣除數(shù)個(gè)稅公式以下內(nèi)容是表格的文字解析。1、某納稅人甲每月領(lǐng)取工資4200元。應(yīng)納稅所得額：4200-3500=700（元）適用稅率：3%（700元<1500元）速算扣除數(shù)0應(yīng)納稅=700×3%-0=21（元）2、某納稅人2011年11月工資為5600元，應(yīng)納稅所得額=5600-3500=2100（元）適用稅率：10%（700元<1500元）速算扣除數(shù)105小組內(nèi)兩人合作，共同背誦稅率表。小組合作討論，派代表黑板作答。15分鐘應(yīng)納所得稅額=2100×10%-1

8、05=105（元）3、某員工10月份工資為12320元應(yīng)納稅所得額=12320-3500=8820適用稅率：20% 速算扣除數(shù)555應(yīng)繳個(gè)人所得稅=8820*20%-555=12094、某納稅人乙每月在A單位領(lǐng)取工資4000元，在B單位領(lǐng)取工資2500元，則其應(yīng)納稅額是多少？ 應(yīng)納稅所得額：4000+2500-3500=3000（元）適用稅率：10%（15000<3000<4500）；-105乙某應(yīng)納稅額：3000×10%-105=195（元）提高練習(xí)某納稅人丁10月份在A單位領(lǐng)取工資3600元，同時(shí)領(lǐng)取第三季度獎(jiǎng)金1000元；在B單位領(lǐng)取工資2500

9、元，試計(jì)算納稅人丁10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？（小組同學(xué)分析、討論后計(jì)算） 納稅人丁應(yīng)納個(gè)人所得稅額為： (3600100025003500)×10%105255（元）計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=職工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)（三）、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額計(jì)稅方法分成兩種情況：、月工資超過3500元，全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按照得出的商數(shù)找出所對(duì)應(yīng)的稅率及扣除數(shù)，然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。、個(gè)人月工資不足3500元，這時(shí)需要將工資與全年一次性獎(jiǎng)金相加后，減去3500元，再除以12個(gè)月，根據(jù)商數(shù)找

10、出對(duì)應(yīng)的稅率及扣除數(shù)，然后用工資與全年一次性獎(jiǎng)金相加后，減去3500元這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。提高練習(xí)1、李某在2012年1月份取得單位發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金8000元，同時(shí)取得當(dāng)月工資3300元，請(qǐng)計(jì)算李某1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是少？首先計(jì)算李某1月份取得的工資應(yīng)納個(gè)人所得稅額：3300元<3500元的費(fèi)用扣除額，故工資應(yīng)納稅額為0李某1月份取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅額：（1）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：商數(shù)=（全年一次性獎(jiǎng)金當(dāng)月工資收入與費(fèi)用扣除額的差額）÷12個(gè)月=（8000-200）÷12=650（元）按商數(shù)確定全年一

11、次性獎(jiǎng)金的使用稅率和速算扣除數(shù)：650元所對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。（2）根據(jù)（1）確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算李某應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=（全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資收入與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率速算扣除數(shù)=（8000-200）×3%0=234（元）2、趙某1月份取得工資收入3200元，取得月先進(jìn)獎(jiǎng)900元，月全勤獎(jiǎng)300元，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金24000元，計(jì)算趙某1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？小組討論，黑板作答。巡堂指導(dǎo)，啟發(fā)學(xué)生的思路，解決學(xué)生做題過程中的疑難問題。 （1）趙某1月份工資薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額（3200+900+300-3500）×3%-0=900 ×3%-0=27（2）趙某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：確定商數(shù)和適用稅率：24000÷12=2000（元），適用稅率為：10% 速算扣除數(shù)為：105 趙某取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額：24000×10%-105=2295（元） 趙某1月份應(yīng)納個(gè)人所