國企內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流3篇

1、國企內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流3篇 國企內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流第1篇 我國國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)工作已經(jīng)開展，但在實(shí)務(wù)上仍缺少規(guī)范化、科學(xué)化、統(tǒng)一化、明晰化的責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)，在內(nèi)容上有待規(guī)范，運(yùn)用上有待加大力度。對國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)，究竟應(yīng)"評什么、怎么評"仍處于初步摸索階段。目前，我國國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系主要還存在以下問題： 一是審計(jì)內(nèi)容不全面、程序不嚴(yán)謹(jǐn)、方法單一化。在審計(jì)實(shí)踐中，有的審計(jì)側(cè)重于資產(chǎn)、負(fù)債審計(jì)，有的側(cè)重于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還有的側(cè)重于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況，缺乏全方位、深層次的審計(jì)，使審計(jì)內(nèi)容顯得較為零散、單一和不系統(tǒng)。很多審計(jì)往往只注

2、重審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的單位會計(jì)資料，而不注重其個(gè)人借用、占用單位資產(chǎn)的有關(guān)事項(xiàng)，形成只算單位"大賬"不算個(gè)人"小賬"的現(xiàn)象。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在審計(jì)程序上存有簡化，審計(jì)程序的隨意性較大，有的不搞前期調(diào)查，不編寫審計(jì)實(shí)施方案，準(zhǔn)備不足就開始審計(jì)，往往形成工作被動；還有的在審計(jì)報(bào)告階段，沒有按法律法規(guī)等要求執(zhí)行必要的復(fù)核程序，增加了審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)方法上，目前仍較多地采用傳統(tǒng)審計(jì)模式，沒真正走出"就賬論賬"的老圈子，不注重與現(xiàn)代信息化審計(jì)方法手段等審計(jì)方法進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，對單位內(nèi)控制度的測試仍是薄弱環(huán)節(jié)。 二是"先離后審"

3、;的模式削弱了審計(jì)監(jiān)督職能。經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)屬于事后監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決被審單位已經(jīng)存在的經(jīng)濟(jì)問題，對違規(guī)違紀(jì)行為不能防患于未然，不能有效防止領(lǐng)導(dǎo)者決策失誤或管理不善造成的損失。在一定程度上影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效果，也難以及時(shí)為組織部門考核、使用干部提供參考依據(jù)，使審計(jì)資料的實(shí)用價(jià)值不高。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往時(shí)間集中和緊迫，審計(jì)部門由于任務(wù)重、人員少，只能疲于應(yīng)付，難以提高審計(jì)質(zhì)量，也不利于提高審計(jì)部門的權(quán)威性。 三是缺乏健全明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)。在內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，涉及微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域；既要關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益、社會效益，又要考評當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益及長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益。缺乏必要的

4、系統(tǒng)的綜合評價(jià)指標(biāo)，國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不能全面、系統(tǒng)地衡量經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的職責(zé)履行情況，無法作出科學(xué)、合理的審計(jì)評價(jià)。另外，影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任人業(yè)績的因素既有內(nèi)部經(jīng)營管理方面，也有外部環(huán)境方面；沒有責(zé)任劃分標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)意見不能明確表述被審計(jì)人的職責(zé)履行情況及經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)的責(zé)任。 國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最根本目的是通過加強(qiáng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理，以保證國有資產(chǎn)的安全和保值增值。而影響企業(yè)發(fā)展最深遠(yuǎn)的就是企業(yè)戰(zhàn)略，因此，以戰(zhàn)略責(zé)任為導(dǎo)向是國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系發(fā)展的一個(gè)趨勢。 將戰(zhàn)略責(zé)任觀引入內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)并不是否定現(xiàn)有的審計(jì)程序和內(nèi)容，而是要在指導(dǎo)思想上有所改進(jìn)，并在原有審

5、計(jì)基礎(chǔ)上加強(qiáng)對單位領(lǐng)導(dǎo)人的戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略執(zhí)行責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。企業(yè)的戰(zhàn)略管理是一個(gè)系統(tǒng)化過程。首先，審計(jì)可以根據(jù)企業(yè)的使命和目標(biāo)，分析企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境，特別是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國家政策，確定存在的經(jīng)營機(jī)會和威脅。其次。評估自身的內(nèi)部條件，特別是客戶關(guān)系管理能力和創(chuàng)新能力，認(rèn)清自身的經(jīng)營優(yōu)勢和劣勢。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定用以完成使命，達(dá)到目標(biāo)的戰(zhàn)略計(jì)劃。根據(jù)戰(zhàn)略計(jì)劃的要求，內(nèi)審部門提供風(fēng)險(xiǎn)評估信息于管理者配置相應(yīng)資源，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)和分配管理工作，并通過計(jì)劃、預(yù)算和進(jìn)程安排等形式實(shí)施既定的戰(zhàn)略。在執(zhí)行戰(zhàn)略的過程中，內(nèi)審部門還可以實(shí)施有效控制，確保預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)還要根據(jù)變化的情況提出修訂原有戰(zhàn)略或制

6、定新戰(zhàn)略的建議，開始新的戰(zhàn)略管理過程。因此，企業(yè)戰(zhàn)略管理的特點(diǎn)是一種循環(huán)往復(fù)，不斷發(fā)展的全過程系統(tǒng)性管理。 在戰(zhàn)略責(zé)任導(dǎo)向下的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的任務(wù)就是評估單位負(fù)責(zé)人在戰(zhàn)略決策和執(zhí)行過程中，戰(zhàn)略制定的過程是否科學(xué)，執(zhí)行的效果是否如預(yù)期的估計(jì)，在執(zhí)行中是否出現(xiàn)偏差，是否及時(shí)反饋執(zhí)行過程出現(xiàn)的信息以及戰(zhàn)略執(zhí)行的各個(gè)層面的協(xié)調(diào)性。在實(shí)際操作中，需要加強(qiáng)以下四個(gè)方面的審計(jì)內(nèi)容： 一是針對戰(zhàn)略層次的審計(jì)。按照戰(zhàn)略實(shí)施的范圍不同，可以分為三個(gè)層次，即公司層戰(zhàn)略、經(jīng)營層戰(zhàn)略和職能層戰(zhàn)略。公司層戰(zhàn)略審計(jì)的主要目標(biāo)是審核被企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)使命是否適應(yīng)整個(gè)大環(huán)境，其經(jīng)營領(lǐng)域是否具有競爭力，其經(jīng)營所需資源配置是否合理

7、，其組織結(jié)構(gòu)、文化環(huán)境和價(jià)值觀是否適應(yīng)其戰(zhàn)略，各機(jī)構(gòu)和部門之間是否協(xié)調(diào)一致，相互支持等等。針對公司層戰(zhàn)略審計(jì)，首先要準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，尤其是要關(guān)注各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)政策、調(diào)控政策、相關(guān)的法律法規(guī)、政府監(jiān)管趨勢等。其次要進(jìn)行客觀的自我判斷，特別是在自身實(shí)力、客戶的評價(jià)和定位等方面。經(jīng)營層戰(zhàn)略審計(jì)的主要目的是審核公司是否在公司層總體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，制定了適合本單位發(fā)展情況的經(jīng)營戰(zhàn)略，包括資源配置是否合理、內(nèi)部各職能部門是否相互支持協(xié)調(diào)等。職能層戰(zhàn)略審計(jì)的主要目的是審核職能設(shè)置能否為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證。通過審核部門年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況以及執(zhí)行中存在的問題及原因以及業(yè)務(wù)終端面對具體情況的業(yè)務(wù)落實(shí)能力和業(yè)務(wù)應(yīng)

8、變能力，來反映職能層戰(zhàn)略管理的效果。 二是針對戰(zhàn)略過程的審計(jì)。戰(zhàn)略過程的審計(jì)目標(biāo)包括企業(yè)負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)對公司經(jīng)營使命、目的的安排情況；企業(yè)的使命能否體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的總方向、總目的、總特征和總的指導(dǎo)思想以及管理者的價(jià)值觀。審核的內(nèi)容包括：(1)企業(yè)對戰(zhàn)略態(tài)勢的認(rèn)識和分析是否充分。通過調(diào)查、分析、評價(jià)，判定被企業(yè)對所處外部環(huán)境和行業(yè)環(huán)境的認(rèn)識以及對所面臨的市場機(jī)會或環(huán)境威脅的各種影響因素的分析是否正確。(2)戰(zhàn)略方案的制定是否可行。主要審核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在制定戰(zhàn)略方案時(shí)，是否考慮了社會責(zé)任，是否有較好的盈利模式和較強(qiáng)的獲利能力；是否嚴(yán)格遵循了科學(xué)的方法和程序等。(3)對企業(yè)戰(zhàn)略方案的評估與選擇是否科學(xué)

9、。主要審核評價(jià)戰(zhàn)略方案的標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)，是否充分考慮了影響戰(zhàn)略選擇的各種行為因素，如過去戰(zhàn)略的影響、企業(yè)對外界的依賴程度、對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、時(shí)間因素、競爭者的反應(yīng)等等。此外，還需對所在企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃與實(shí)施情況進(jìn)行審核，主要是審核其是否體現(xiàn)了總體戰(zhàn)略指導(dǎo)思想和戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略計(jì)劃系統(tǒng)設(shè)計(jì)是否考慮了各種影響因素，戰(zhàn)略計(jì)劃制定是否遵循了一定程序，不同層次戰(zhàn)略計(jì)劃是否相互銜接、密切配合。對企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的審計(jì)主要是審核企業(yè)是否選擇了適合自身情況的戰(zhàn)略實(shí)施模式，是否根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的需要進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略變化，戰(zhàn)略的落實(shí)情況到底怎么樣。最后，還需要對企業(yè)的戰(zhàn)略控制情況進(jìn)行分析以確保企業(yè)對戰(zhàn)略實(shí)施過程進(jìn)行了有效控制。具

10、體地說，戰(zhàn)略控制過程是否遵循了一定的基本原則；是否考慮了有關(guān)制約因素；是否選擇了適合自身情況的控制方式，從而建立起有效的控制系統(tǒng)。 三是針對戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)的審計(jì)?，F(xiàn)在國有企業(yè)中，負(fù)責(zé)人對企業(yè)的組織建設(shè)往往起著主導(dǎo)作用，組織能力高低是評估他們在任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要指標(biāo)。對國有企業(yè)戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)審計(jì)，主要是檢查、分析、評價(jià)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是否與企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)；是否隨著企業(yè)戰(zhàn)略的變化及時(shí)調(diào)整其組織結(jié)構(gòu)，從而成為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的有力保證；是否能夠根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要、環(huán)境的變化和企業(yè)內(nèi)部的條件，選擇有效的戰(zhàn)略組織形式；是否建立了針對風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)，其業(yè)務(wù)管理流程是否與主要盈利性業(yè)務(wù)相匹配等。 四是針對戰(zhàn)

11、略與企業(yè)文化的審計(jì)。企業(yè)文化與企業(yè)負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的工作密切相關(guān)，好的企業(yè)文化積極促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)文化的審計(jì)，主要是檢查、分析、評價(jià)企業(yè)是否建立了與企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)的企業(yè)文化；在戰(zhàn)略變化時(shí)，新舊文化是否能相互適應(yīng)、相互協(xié)調(diào)；是否能成為戰(zhàn)略實(shí)施的動力；是否存在落后文化拖拽業(yè)務(wù)發(fā)展的情況等。 國企內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流第2篇 近日,江門市國資委召開市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作會議。會議由國資委總經(jīng)濟(jì)師張榮偉主持，濱江、交建、企業(yè)資產(chǎn)、金羚集團(tuán)有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)監(jiān)管科有關(guān)人員等參加了會議。 四家市屬國有企業(yè)就各自2019年度的內(nèi)部審計(jì)工作作了交流發(fā)言，并反饋了內(nèi)部審計(jì)工作中存在的困難問

12、題。 張榮委同志就企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作提出了以下五點(diǎn)要求：一是建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度。二是按有關(guān)規(guī)定設(shè)立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。三是在企業(yè)黨委、董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。四是如果在開展審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索應(yīng)及時(shí)報(bào)告市國資委。五是定期將企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)情況報(bào)告市國資委。 國企內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流第3篇 2012年11月13日，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會在京召開國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)交流大會。全國政協(xié)副主席、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會名譽(yù)會長李金華，審計(jì)署副審計(jì)長、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會會長余效明，副審計(jì)長石愛中，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會副會長兼秘書長鮑國明，副會長佟吉祿，劉志遠(yuǎn)、郝志遠(yuǎn)、高林、沈瑩、賈文勤、趙宏等

13、出席大會。包括中央和地方國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和地方協(xié)會等有關(guān)單位的近400名代表參加會議。 中國海洋石油總公司、中國核工業(yè)集團(tuán)公司、中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司等50家國有企業(yè)在"國企揚(yáng)帆、內(nèi)審護(hù)航"活動中分別榮獲"風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控審計(jì)"、"經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)"、"審計(jì)質(zhì)量管理"等8個(gè)方面"內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)軍企業(yè)"榮譽(yù)稱號，武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司等36家單位榮獲"內(nèi)部審計(jì)示范企業(yè)"榮譽(yù)稱號。鮑國明向中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會實(shí)施的首個(gè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估項(xiàng)目達(dá)標(biāo)單位中鐵大橋局集團(tuán)有限公司代

14、表頒發(fā)"內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估達(dá)標(biāo)單位"證書。 李金華強(qiáng)調(diào)，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩方面：一是盲目決策造成的風(fēng)險(xiǎn)；二是做假賬造成的風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)誠信缺失，虛報(bào)利潤，做假賬，往往導(dǎo)致嚴(yán)重的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要重點(diǎn)防范上述兩方面風(fēng)險(xiǎn)。要通過完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，實(shí)行嚴(yán)格的科學(xué)決策和民主決策，盡可能減少決策失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。要完善企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，努力確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性。 余效明指出，"國企揚(yáng)帆 內(nèi)審護(hù)航"活動，是對近年來國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展成果一次很好的全面梳理和總結(jié)；是發(fā)掘、樹立和推廣國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)典型經(jīng)驗(yàn)的一次成功實(shí)踐，對進(jìn)一步推動和引領(lǐng)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)科學(xué)發(fā)展起到很好的示范效應(yīng)。她指出，"國企揚(yáng)帆內(nèi)審護(hù)航"活動的成功舉辦，是各級協(xié)會精心組織、各有