2022財(cái)監(jiān)局財(cái)政資金安全檢查自查報(bào)告

1、財(cái)監(jiān)局財(cái)政資金安全檢查自查報(bào)告 財(cái)監(jiān)局財(cái)政資金安全檢查自查報(bào)告 今年xxx市財(cái)政局對(duì)xxx縣財(cái)政局開展財(cái)政資金安全檢查自查、整改狀況進(jìn)行核查。具體內(nèi)容如下： （一）自查發(fā)覺存在的問題 1.崗位與人員管理方面：未依據(jù)不相容職務(wù)相分別原則進(jìn)行崗位涉置，存在1人多崗的狀況，如：國庫總會(huì)計(jì)崗位中支付與記賬未實(shí)現(xiàn)分別；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在所長和會(huì)計(jì)、所長和出納員一肩挑現(xiàn)象（主要緣由是單位人員不足）；崗位職責(zé)未明確分工，如：國庫總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)未分工（主要緣由是單位人員不足）；未建立規(guī)范的ab角替崗制度，因人員缺乏，無法嚴(yán)格執(zhí)行崗位協(xié)調(diào)工作（主要緣由是單位人員不足）。 2.賬戶管理方面：未嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)程

2、序，如：依據(jù)核準(zhǔn)，社保專戶只能開設(shè)3個(gè)，自查發(fā)覺目前共有6個(gè)社保專戶。 3.財(cái)政資金收付管理方面：部分財(cái)政專戶未納入信息系統(tǒng)管理；單據(jù)傳遞未嚴(yán)格實(shí)行交接登記（主要緣由是未設(shè)立專人負(fù)責(zé)管理）；未嚴(yán)格建立資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制（主要緣由是未設(shè)立專人負(fù)責(zé)管理）。 4.會(huì)計(jì)核算方面：部分股室未按規(guī)定配置保險(xiǎn)柜（如：國庫股和支付中央未配置保險(xiǎn)柜）。 5.會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌方面：部分單位賬務(wù)未按規(guī)定實(shí)行轉(zhuǎn)軌（主要緣由是單位暫無會(huì)計(jì)人員）；部分單位資金支付未嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付管理（主要是部分省管單位、專戶和全部企業(yè)單位仍在實(shí)行實(shí)撥）；未對(duì)仍保留核算中央代理計(jì)賬的單位簽定代理記賬協(xié)議

3、。 6.財(cái)政對(duì)外借款方面：對(duì)非臨時(shí)急需、超過商定還款期限或借款時(shí)超過1年的對(duì)外借款未嚴(yán)格按要求催收還款、補(bǔ)列預(yù)算等方式妥當(dāng)處理（主要緣由是歷史往來，因企業(yè)破產(chǎn)、機(jī)構(gòu)改革等緣由無法核銷）；未嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)未履行審批程序的對(duì)外借款補(bǔ)辦審批手續(xù)（主要是歷史往來，因企業(yè)破產(chǎn)、機(jī)構(gòu)改革等緣由無法辦理）。 （二）整改狀況 1.向財(cái)政局作好匯報(bào)，并爭取增大人員配備，充實(shí)崗位人員。 2.對(duì)未嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)程序設(shè)立的3個(gè)社保專戶已向財(cái)政局和縣政府作出書面匯報(bào)，爭取盡快以取消歸并多設(shè)立的專戶。 3.向財(cái)政局作好匯報(bào)要求財(cái)政局將財(cái)政專信息系統(tǒng)管理、資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制和單據(jù)傳遞工作納入重要議事日程，將該項(xiàng)工

4、作交由專人負(fù)責(zé)管理。 4.對(duì)部分股室未按規(guī)定配置保險(xiǎn)柜已向局領(lǐng)導(dǎo)作出匯報(bào)，請(qǐng)盡快部署人員予以采辦落實(shí)。 5.對(duì)部分未按規(guī)定實(shí)行賬務(wù)轉(zhuǎn)軌單位已向財(cái)政局作出匯報(bào)，由財(cái)政局向單位作出書面通知，要求單位盡快落實(shí)會(huì)計(jì)人員作好賬務(wù)交接；對(duì)仍在實(shí)行實(shí)撥部分省管單位、專戶和企業(yè)單位已停止撥付，并嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付。 6.認(rèn)真組織清理往來借款，準(zhǔn)時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)作出匯報(bào)，提出整改方案，爭妥當(dāng)處理。 三、核查工作開展?fàn)顩r （一）縣區(qū)核查狀況 1.存在的問題 （1）崗位與人員管理方面：未依據(jù)不相容職務(wù)相分別原則進(jìn)行崗位涉置，存在1人多崗的狀況，如：國庫總會(huì)計(jì)崗位中支付與記賬未實(shí)現(xiàn)分別；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在所長和會(huì)

5、計(jì)、所長和出納員一肩挑現(xiàn)象（主要緣由是單位人員不足）；崗位職責(zé)未明確分工，如：國庫總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)未分工（主要緣由是單位人員不足）；未建立規(guī)范的ab角替崗制度，因人員缺乏，無法嚴(yán)格執(zhí)行崗位協(xié)調(diào)工作（主要緣由是單位人員不足）。 （2）賬戶管理方面：未嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)程序，如：依據(jù)核準(zhǔn)，社保專戶只能開設(shè)3個(gè)，自查發(fā)覺目前共有6個(gè)社保專戶。 （3）財(cái)政資金收付管理方面：部分財(cái)政專戶未納入信息系統(tǒng)管理；單據(jù)傳遞未嚴(yán)格實(shí)行交接登記（主要緣由是未設(shè)立專人負(fù)責(zé)管理）；未嚴(yán)格建立資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制（主要緣由是未設(shè)立專人負(fù)責(zé)管理）。 （4）會(huì)計(jì)核算方面：部分股室未按規(guī)定配置保險(xiǎn)柜（如：國庫股和支付中央未

6、配置保險(xiǎn)柜）。 （5）會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌方面：部分單位賬務(wù)未按規(guī)定實(shí)行轉(zhuǎn)軌（主要緣由是單位暫無會(huì)計(jì)人員）；部分單位資金支付未嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付管理（主要是部分省管單位、專戶和全部企業(yè)單位仍在實(shí)行實(shí)撥）；未對(duì)仍保留核算中央代理計(jì)賬的單位簽定代理記賬協(xié)議。 （6）財(cái)政對(duì)外借款方面：對(duì)非臨時(shí)急需、超過商定還款期限或借款時(shí)超過1年的對(duì)外借款未嚴(yán)格按要求催收還款、補(bǔ)列預(yù)算等方式妥當(dāng)處理（主要緣由是歷史往來，因企業(yè)破產(chǎn)、機(jī)構(gòu)改革等緣由無法核銷）；未嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)未履行審批程序的對(duì)外借款補(bǔ)辦審批手續(xù)（主要是歷史往來，因企業(yè)破產(chǎn)、機(jī)構(gòu)改革等緣由無法辦理）。 2.處理狀況 1.財(cái)政局已

7、制定財(cái)會(huì)人員兩年培訓(xùn)和考試方案，爭取在兩年內(nèi)完成和充實(shí)一批財(cái)會(huì)隊(duì)伍，從而嚴(yán)格崗位人員管理，加大人員配備力度。 2.對(duì)未嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)程序設(shè)立的3個(gè)社保專戶已向縣政府作出書面匯報(bào)，爭取在6月前予以取消歸并。 3.財(cái)政局已將財(cái)政信息系統(tǒng)管理、資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制和單據(jù)傳遞工作納入重要議事日程，已將該項(xiàng)工作交由專人負(fù)責(zé)管理。 4.對(duì)部分股室未按規(guī)定配置保險(xiǎn)柜已責(zé)成有關(guān)人員予以采辦落實(shí)。 5.對(duì)部分未按規(guī)定實(shí)行賬務(wù)轉(zhuǎn)軌單位已向單位作出書面通知，要求單位盡快落實(shí)會(huì)計(jì)人員作好賬務(wù)交接，該項(xiàng)工作爭取在6月份完成；對(duì)仍在實(shí)行實(shí)撥部分省管單位、專戶和企業(yè)單位已責(zé)令國庫股立及整改，停止撥付，并嚴(yán)格依據(jù)規(guī)

8、范化要求實(shí)行國庫集中支付。 6.認(rèn)真組織清理往來借款，加大催收力度，對(duì)因特殊緣由造成的不良借款依據(jù)程序準(zhǔn)時(shí)向縣委、縣政府作好匯報(bào)，爭妥當(dāng)處理。 （二）市財(cái)政局核查狀況 1存在的問題： （1）崗位和人員管理方面：存在1人多崗的狀況，如縣國庫股4人，總會(huì)計(jì)6崗1人；未建立規(guī)范的ab角替崗制度，無法嚴(yán)格執(zhí)行崗位協(xié)調(diào)工作；經(jīng)抽查,縣財(cái)政局2人不具備會(huì)計(jì)證，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所財(cái)務(wù)人員7人不具備會(huì)計(jì)證。 （2）賬戶管理方面：未嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政部規(guī)定開設(shè)、清理歸并和撤銷財(cái)政專戶。依據(jù)縣財(cái)政供應(yīng)的資料反映，截止20xx年末國庫股管理的專戶27個(gè)（上報(bào)18個(gè)，不含定期），其中：核定12個(gè)，未上報(bào)應(yīng)撤未撤15個(gè)，20xx年1

9、月初撤銷1個(gè)，截止檢查日未上報(bào)應(yīng)撤未撤14個(gè)，涉及余額297,595,394.47元；未嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政部規(guī)定采辦、清理歸并和撤銷財(cái)政專戶。社保專戶按規(guī)定20xx年應(yīng)采辦招標(biāo)3個(gè)，實(shí)際只采辦招標(biāo)2個(gè)，截止檢查日社保專戶還有6個(gè)；對(duì)原開設(shè)的財(cái)政專戶，未依據(jù)新的選擇方法選擇開戶銀行以及簽訂新的賬戶管理協(xié)議，無法依據(jù)現(xiàn)有管理模式全面清楚界定雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系和定期進(jìn)行業(yè)務(wù)評(píng)估，以便有效防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。 （3）財(cái)政資金收付管理方面：有系統(tǒng)直接對(duì)1、2級(jí)預(yù)警凍結(jié)方案，無專人監(jiān)控；資金管理存在安全隱患，支付中央印鑒和票據(jù)由1人保管使用；20xx年除縣工商局外，全部工資發(fā)放均未通過大平臺(tái)，由國庫股開設(shè)5個(gè)銀行

10、賬戶實(shí)撥資金支付，20xx年累計(jì)發(fā)放209,929,543.50元。 （4）會(huì)計(jì)核算管理方面：支付中央不能供應(yīng)全部銀行存款對(duì)賬單和銀行存款明細(xì)賬；且沒按開設(shè)的銀行賬戶設(shè)立對(duì)應(yīng)的銀行存款明細(xì)賬；支付中央不能供應(yīng)代理記賬的憑證、賬簿及報(bào)表；依據(jù)支付中央供應(yīng)的資料反映，該中央管理的資金之間長期相互拆借、挪用，且未按檢查組的要求供應(yīng)具體狀況（檢查組已口頭責(zé)成縣監(jiān)督局徹查）；國庫股和支付中央未配置保險(xiǎn)柜；支付中央未嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，截止檢查日存在未達(dá)賬且緣由不明。 （5）會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌方面：未全面推動(dòng)國庫集中支付改革，資金支付未嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付管理，部分單位、專戶及企業(yè)

11、仍實(shí)行實(shí)撥；未完全恢復(fù)預(yù)算單位核算權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)，且無代理記賬的相關(guān)文件資料，代理記賬員未與支付崗位分別；支付中央供應(yīng)的20xx年末銀行存款明細(xì)余額反映部分余額為負(fù)數(shù)，未供應(yīng)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行核對(duì)。 （6）財(cái)政對(duì)外借款管理方面：截止20xx年末，全縣財(cái)政累計(jì)借出款項(xiàng)318,090,025.17元（屬1985年至20xx年產(chǎn)生的，由于時(shí)間關(guān)系未查看原始憑證）。 2.處理狀況 責(zé)令xxx縣財(cái)政局依據(jù)財(cái)庫【20xx】1號(hào)、財(cái)庫【20xx】175號(hào)、財(cái)庫【20xx】46號(hào)、財(cái)庫【20xx】167號(hào)、財(cái)庫【20xx】32號(hào)、財(cái)庫【20xx】17號(hào)、x財(cái)庫【20xx】7號(hào)等文件相關(guān)規(guī)定，以及市局核查組核查報(bào)告提出

12、的看法，快速制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，馬上整改訂正，同時(shí)做好建章立制，規(guī)范運(yùn)行工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)把握度建設(shè)與執(zhí)行，制定各種專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和操作規(guī)程，排查內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，定期輪崗換崗，足額配備人員，規(guī)范崗位設(shè)置。 四、整改落實(shí)狀況 1.嚴(yán)格崗位管理。依據(jù)市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查整改通知書要求，縣財(cái)政局對(duì)局機(jī)關(guān)相關(guān)股室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所作出了崗位和人員調(diào)整，建立健全崗位責(zé)任制，明確崗位責(zé)任。 2.認(rèn)真清理歸并和撤銷財(cái)政專戶。因20xx年3月的第二次社保專戶采辦流標(biāo)，采辦未能成功。致使部分未按規(guī)定開設(shè)的專戶沒有準(zhǔn)時(shí)清理歸并，目前，縣財(cái)政局第三次采辦方案已啟動(dòng)，將從銀行招標(biāo)和賬戶撤銷兩方面入手，對(duì)應(yīng)當(dāng)撤銷、歸并的

13、專戶予以撤銷，確保整改工作落到實(shí)處。 3.加強(qiáng)財(cái)政支付管理。切實(shí)實(shí)行印鑒、票據(jù)分別管理，落實(shí)專人保管；定期進(jìn)行對(duì)賬工作，把定期對(duì)賬行成一種管理制度；全面執(zhí)行國庫集中支付制度，建立健全財(cái)政信息管理系統(tǒng)和資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，落實(shí)專人負(fù)責(zé)管理。 4.經(jīng)核實(shí)，支付中央各銀行存款對(duì)賬單和銀行存款明細(xì)賬較齊全；國庫股和支付中央已配置保險(xiǎn)柜。 5.對(duì)部分未按規(guī)定實(shí)行賬務(wù)轉(zhuǎn)軌單位已向單位作出書面通知，要求單位盡快落實(shí)會(huì)計(jì)人員作好賬務(wù)交接，該項(xiàng)工作爭取在6月份完成；對(duì)仍在實(shí)行實(shí)撥部分省管單位、專戶和企業(yè)單位已責(zé)令國庫股立及整改，停止撥付，并嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范化要求實(shí)行國庫集中支付。 6.扎實(shí)開展財(cái)政對(duì)外借款清查工作，截止20xx年末，全縣財(cái)政累計(jì)借出款項(xiàng)318,090,025.