法規(guī)【時間考點】總結(jié)

1、1、 被依法吊銷會計從業(yè)資格證書的人，自吊銷之日起5年內(nèi)（含五年）不得參加從業(yè)資格考試；有違法行為并追究刑事責(zé)任的，終身不能取得。2、  頒發(fā)會計從資格證書決定之日起，10日內(nèi)頒發(fā)。3、  持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi)，填注冊登記表，持會計從業(yè)資格證書和所在單位出具的從事會計工作的證明，辦理上崗注冊登記。4、持證人員離崗超過6個月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)備案。5、持證人員調(diào)崗，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記-90日內(nèi)。會計從業(yè)頒發(fā)10日，吊銷5年不得考，刑

2、事追究否終身，上崗、調(diào)崗90日，離崗6個月會計技術(shù)資格吊銷2年內(nèi)不得考。6、會計人員繼續(xù)教育，每年接受培訓(xùn)不得少于24小時。7、偽造學(xué)歷、會計從業(yè)資格證書、資歷證明的，考試期間違紀(jì)的，吊銷會計專業(yè)技術(shù)資格，2年內(nèi)不能再考會計專業(yè)技術(shù)資格考試。8、違反會計制度規(guī)定行為：1.縣級以上責(zé)令限期改正。2.罰款。對單位并處3000元以上50000元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員、責(zé)任人員，處2000元以上20000元以下的罰款。3.國家工作人員給予行政處分。4會計人員吊銷會計從業(yè)資格證書5.依法追究刑事責(zé)任。9、偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告的行政責(zé)任   隱

3、匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的行政責(zé)任   1.通報。2.罰款。對單位并處5000以上l0000以下的罰款，  對其主管人員、直接責(zé)任人員，可以處3000以上50000以下的罰款。3.行政處分。由其所在單位或者其上級單位或者行政監(jiān)察部門給予撤職、留用察看直至開除的行政處分。4.對會計人員吊銷會計從業(yè)資格證書。10、授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員做第9條中的違法行為的行政責(zé)任   1.罰款對違法行為人處以5000以上50000以下的罰款。2.行政處分給予降級、撤職或者開除的行政處分。11、單

4、位負(fù)責(zé)人對會計人員打擊報復(fù)的；   構(gòu)成刑事責(zé)任的，處以3年以下的有期徒刑或拘役   情節(jié)輕微的，給予行政處分。   對手打擊報復(fù)的會計人員，應(yīng)恢復(fù)其名譽(yù)、原有職務(wù)、級別。12、財政部門及有關(guān)行政部門的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的   1.刑事責(zé)任(1)濫用職權(quán)罪和玩忽職守罪。(2)泄露國家秘密罪。包括故意或者過失泄露國家秘密。2.行政責(zé)任  主要有警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看和開除等八種。13、將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人

5、個人的法律責(zé)任由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。14、違反中華人民共和國會計法，同時違反其他法律規(guī)定的行為的處罰：   (1)審計法規(guī)定，審計機(jī)關(guān)有權(quán)提出給予行政處分的建議。(2)商業(yè)銀行法規(guī)定，中國人民銀行可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證。(3)證券法規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)查閱、復(fù)制、封存記錄等資料;凍結(jié)資金;責(zé)令改正;罰款;吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。(4)保險法規(guī)定，保險監(jiān)督管理部門有權(quán)檢查保險公司。(5)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人。15、對同一違法當(dāng)事人的同一違法行為，不得給予二次以上罰款的行政處罰。16、庫存現(xiàn)金限額：一般按單位

6、3-5天地日常零星開支決定；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)可大于5天，不超過15天；沒在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也需核定限額，包括在開戶單位的庫存限額內(nèi)；商業(yè)和服務(wù)業(yè)的找零備用現(xiàn)金按營業(yè)額確定，不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額中。17、核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資、增資驗資的除外）、預(yù)算單位開立的專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶。票據(jù)、結(jié)算憑證上，銀行結(jié)算賬戶存款預(yù)留簽章：單位蓋章+法代簽名或蓋章                   

7、60;                           個人，簽名或蓋章   財務(wù)報表單位負(fù)責(zé)人、會計主管人員、總會計師，簽名并蓋章18、對符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù);對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理

8、開戶手續(xù)，開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒?。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。19、賬戶變更：存款人名變，5工作日內(nèi)向銀行申請變更；單位法人及開戶信息變，5工作日內(nèi)書面通知并提供資料；核準(zhǔn)類賬戶變更，銀行應(yīng)于2工作日內(nèi)交給中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中?0、銀行銷戶：1.存款人主體資格終止：5個工作日內(nèi)向銀行提出銷戶申請，銀行2個工作日通知其他銀行，存款人3個工作日內(nèi)辦理其他銀行銷戶。              2.地

9、址變更，先銷再注：銀行2工作日銷戶，銷戶日起10日內(nèi)重申。              3.驗資未獲批準(zhǔn)的，銷戶：退給原匯款人；原以現(xiàn)金存入的，持現(xiàn)金繳款單原件和有效身份證提取。              4.未還債的不得銷戶。              5.單位銷戶，基本賬戶上注明銷戶日期并簽章，2

10、工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。              6.應(yīng)銷未銷的，一年沒收付活動，沒欠銀行債的：自通知日起，30日內(nèi)辦理銷戶；逾期視為銷戶，款項列入“久懸未取專戶管理”              7、先銷一般、臨時、專用賬戶，后銷基本賬戶。銀行開戶，我5它3；銀行銷戶，我5它2，銷其他3，重開為10。21、一般賬戶：可現(xiàn)金繳存，不可支取；數(shù)量不限    專用賬戶：單位銀行

11、卡 現(xiàn)金不進(jìn)不出；財政預(yù)算外資金、證券交易金、期貨交易保證金、信托基金 不出；基本建設(shè)、更新改造金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)金、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)金  分行批準(zhǔn)；糧、棉油收購金、社會保障金、住房金、黨團(tuán)工會金 按國家現(xiàn)金管理規(guī)定；收入?yún)R繳賬戶  只進(jìn)不出（基本賬戶、預(yù)算外資金專用除外）；業(yè)務(wù)支出賬戶  只出不進(jìn)（除從基本賬戶撥入）同一證明文件只能開立一個專用賬戶（一對一）臨時賬戶：駐在地只開一個臨時賬戶；臨時活動地也只開一個；建筑施工、安裝合同開不超過于合同項目數(shù)?？裳娱L期限，最長不超過2年；注冊驗資期間只收不付  個

12、人賬戶：單位轉(zhuǎn)賬給個人，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。            單位支付給個人款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。            個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶;個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。個人持出票人(或申請人)為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行

13、提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。單位支付給個人款項的，銀行應(yīng)認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。  異地賬戶：經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。異地借款的，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同+基本賬戶開戶許可證。需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的，在異地開立專用存款賬戶的，

14、應(yīng)出具隸屬單位的證明+基本賬戶開戶許可證。22、銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。23、單位預(yù)留簽章遺失：出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照                更換：書面申請、原預(yù)留簽章式樣；                      無原預(yù)留簽章式樣的，提供原印鑒卡片、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照、司法部門證明個人預(yù)留

15、簽章遺失或更換：書面申請、原預(yù)留簽章或簽字人的個人身份證。24、存款人違反賬戶管理制度的處罰：非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1000;經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：(1)10000以上30000以下;（開立撤銷；偽造、變造、私自印制開戶許可證 ）(2)5000以上30000以下(違反規(guī)定將單位    個人賬戶;違反規(guī)定支取現(xiàn)金;利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù);出租、出借賬戶;從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶)(3)1000元的罰款(法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行)。存款人

16、銀行結(jié)算賬戶：開撤違法、偽造變造私自印制，1-3萬；信息變更不通知，1千；                    單位個人、支取現(xiàn)金、逃避債務(wù)、出租出街、打入行用卡，5千3萬。25、銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(開立過程中)多頭開戶、單位資金自然人名稱給予警告，并處以5萬以上30萬元以下的罰款;對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分（使用中）為個人、儲蓄賬戶轉(zhuǎn)賬、違法存入、未按程序、虛假資料、未及時

17、提供信息給予警告，5000至3萬。銀行賬戶管理：開立問題，5至30萬；使用中問題，5千至3萬26、票據(jù)權(quán)利時間：持票人對支票權(quán)利：自出票日6個月，對前手追索權(quán)6個月，再追索權(quán)3個月。                  見票即付的匯票、本票：出票日起2年                  對出票人、承兌人的權(quán)利：到期日起2年提示承兌（匯票）：定日付款、出票后定

18、期付款：到期日前                見票后定期付款：出票日期1月內(nèi)        受到提示承兌起3日內(nèi)承兌或拒絕。接收承兌，寄回單，上有承兌日期和簽章。承兌事項：正面承兌日期和承兌簽章、承兌文句（絕對記載事項）背書：絕對事項：背書人簽章、被背書人名稱提示付款：支票；出票日起10日內(nèi)          本票；出票日起2月內(nèi)          銀行匯票；出票日起1月內(nèi)          定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票；到期日起10天內(nèi)。27、支票（絕對記載事項）：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章