企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

1、稅務(wù)管理制度一目的規(guī)范稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。二適用范圍本制度適用于公司。三稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)1、集團(tuán)財務(wù)中心稅務(wù)部負(fù)責(zé)對各公司稅務(wù)工作直接進(jìn)行監(jiān)督與管理。2、各公司財務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位及專職(或兼職 )稅務(wù)人員；若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時向總部稅務(wù)部匯報。3、各公司稅務(wù)人員主要職責(zé)：4、辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；5、購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票；6、增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報、繳納；7、編制計提稅款的會計憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報表；8、協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通；9、識別稅務(wù)風(fēng)險、

2、提出規(guī)避風(fēng)險的改進(jìn)建議；10、負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理。四發(fā)票管理4.1購買 (或印制 ) 發(fā)票1、各部門需要開具的所有發(fā)票均由財務(wù)部稅務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買或申請印制。2、各公司稅務(wù)人員應(yīng)及時填寫購買或領(lǐng)用發(fā)票申請表 ，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時安排購買(或印制 )公司經(jīng)營所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。3、若經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可由企業(yè)自印發(fā)票，應(yīng)申請將公司的發(fā)票專用章直接套印在發(fā)票上，不應(yīng)另外在發(fā)票上手工加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。4、購買的任何發(fā)票均需及時入庫，并填寫發(fā)票出入庫登記表。4.2領(lǐng)用及開具發(fā)票1、各公司均由財務(wù)部稅務(wù)人員開具經(jīng)營所需的各種發(fā)票，其他任何部門( 或辦事處 )不應(yīng)領(lǐng)用、填開

3、任何發(fā)票。2、稅務(wù)人員填開發(fā)票前應(yīng)填寫購買或領(lǐng)用發(fā)票申請表 ，經(jīng)本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)及時填寫發(fā)票出入庫登記表。4.2.1應(yīng)按發(fā)票類別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫數(shù)據(jù)，并定期盤點，確保帳實相符。4.2.2禁止將本公司的發(fā)票借給其他任何單位填開或使用。4.2.3禁止向未與本公司實際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開票。4.2.4禁止向任何單位開具與本公司發(fā)生的實際業(yè)務(wù)內(nèi)容不一致的發(fā)票。4.2.5開具任何發(fā)票時均不應(yīng)涂改；因錯填發(fā)票信息或其他原因需要對已開具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。4.2.6開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫

4、客戶名稱，不應(yīng)簡化填寫或留空不填。4.2.7開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所有開票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯填；4.2.8普通銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)在實際業(yè)務(wù)發(fā)生后一個月內(nèi)開具，若超過一個月仍需開票，應(yīng)由本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開具。4.2.9增值稅專用發(fā)票應(yīng)在實際業(yè)務(wù)發(fā)生后三個月內(nèi)開具，若超過三個月仍需開票，應(yīng)由本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及集團(tuán)財務(wù)中心稅務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開具。4.2.10依法向任何客戶開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)填寫增值稅專用發(fā)票開票審批表，并由本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人( 集團(tuán)由稅務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可開票。4.2.11稅務(wù)人員應(yīng)在收到有效的開票資料后在五個工作日內(nèi)開出相關(guān)發(fā)票；若開票資料

5、不符合規(guī)定，則不應(yīng)開票，但應(yīng)及時說明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開票資料。4.2.12稅務(wù)人員將開具的各種發(fā)票交給客戶時, 應(yīng)由客戶書面簽收， 并保存發(fā)票簽收表； 若快遞發(fā)票給客戶，應(yīng)在快遞單中寫明發(fā)票名稱及號碼。4.3采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票4.3.1各公司采購各種商品(含庫存商品、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等) ，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。4.3.2向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。4.3.3向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。4.3.4采購庫存商品應(yīng)取得17% 增值稅專用發(fā)票。4

6、.3.5購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17% 增值稅專用發(fā)票。4.3.6向印刷公司支付的印刷費若2000 元，購買辦公用品金額若2000 元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。4.3.7上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款( 或報銷 ) 依據(jù)。4.3.8取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。4.3.9取得的所有增值稅涉稅發(fā)票( 含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等) 必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。4.3.10移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫增值稅涉稅發(fā)票交接及到期預(yù)警明細(xì)表，由交接雙方簽字確認(rèn)。4.3.11稅

7、務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢， 不應(yīng)遺漏或丟失。4.3.12財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。五納稅申報5.1各公司計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由稅務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。5.2各公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。5.3各公司繳付的任何稅金（含營業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）無論金額大小，都應(yīng)首先計入“應(yīng)交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應(yīng)交稅費”科目借方(不能直接借記費用科目，貸記貨幣資金科目）。5.4每年末應(yīng)按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算

8、清繳報表，據(jù)此計提企業(yè)所得稅，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行年度所得稅帳務(wù)處理。5.5若年度內(nèi)出現(xiàn)重大財產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應(yīng)在發(fā)生損失的當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交財產(chǎn)損失在稅前扣除的申請，并及時通知稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場取證。5.6年度內(nèi)若發(fā)生財產(chǎn)損失，應(yīng)據(jù)實判斷是否需要聘請中介機(jī)構(gòu)提供鑒定報告，并依法取得財產(chǎn)損失鑒定報告，及時報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，獲得稅前扣除的批文。5.7無論企業(yè)盈利還是虧損，凡是獨立繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)均應(yīng)聘請具備有效資質(zhì)的事務(wù)所出具年度所得稅匯算清繳審核報告。5.8公司注冊地若存在稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，各公司應(yīng)及時申報相關(guān)資料，積極爭取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策。

9、5.9各公司應(yīng)按集團(tuán)財務(wù)中心要求定期向總部報送內(nèi)部稅務(wù)管理報表(具體格式詳見“內(nèi)部稅務(wù)管理報表體系”)。六辦理稅務(wù)證件6.1各公司獲得營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)及時辦理稅務(wù)登記證，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求開設(shè)納稅帳戶，并至少應(yīng)在開業(yè)前一個月內(nèi)辦理并通過一般納稅人資格認(rèn)證。6.2各分支機(jī)構(gòu)如果符合匯總繳納增值稅的要求，至少應(yīng)在開業(yè)前一個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。6.3各公司至少應(yīng)在開業(yè)后一個月內(nèi)完成購買稅控機(jī)、安裝稅控軟件、辦理納稅員證件等各項工作。6.4各公司應(yīng)及時、依法辦理各種稅務(wù)證件年審、變更業(yè)務(wù)。七稅務(wù)檔案管理7.1各公司應(yīng)將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科

10、、室 )負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。7.2各公司應(yīng)將所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。7.3各公司應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。7.4各公司應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。7.5各公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案保管清冊，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及 ip 地址 )、ic卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。7.6若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，

11、移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。7.7若相關(guān)稅務(wù)檔案保管期屆滿需要銷毀，應(yīng)由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及集團(tuán)財務(wù)中心稅務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，銷毀前應(yīng)完整填寫會計檔案銷毀清冊，留存?zhèn)洳?。八生效日?.1本制度自 2010 年 1月 1 日起施行，以前相關(guān)規(guī)定若與本制度不一致，以本制度為準(zhǔn)。8.2本制度由集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。附： 內(nèi)部稅務(wù)管理報表體系發(fā)票管理附表xx有限責(zé)任公司2010 年 1 月 20 日主題詞： xx公司稅務(wù)管理抄報：集團(tuán)董事長、總經(jīng)辦抄送：總部各職能中心總監(jiān)及部門經(jīng)理、各公司總經(jīng)理及部門經(jīng)理發(fā)文：集團(tuán)財務(wù)中心 2010年1月20日印發(fā)其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)

12、務(wù)知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護(hù)知識。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書為了進(jìn)一步落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財務(wù)部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3 、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4 、安全培訓(xùn)合格率為100% 。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1、對本單位的安全生產(chǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)

13、布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴(yán)格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當(dāng)“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負(fù)有查禁的責(zé)任，同時要予以查處。8、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；9 、發(fā)生事故，應(yīng)立即報告主管領(lǐng)導(dǎo)，按照“四不放過”