企業(yè)內(nèi)部控制——投資與融資循環(huán)問(wèn)卷

1、投資與籌資循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（一）受訪人:調(diào)查冋題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主 要次要A.投資循環(huán)1.企業(yè)投資業(yè)務(wù)分為哪幾類？分別采用何種核算方法？2.各項(xiàng)投資活動(dòng)（購(gòu)入與出售）是否經(jīng)董事會(huì)、經(jīng)理辦 公會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)（以下稱決策機(jī)構(gòu)）和財(cái)務(wù)部門 核準(zhǔn)？3.全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)決策 機(jī)構(gòu)授權(quán)的人員處理？4.對(duì)上述巨額的交易是否對(duì)被授權(quán)者規(guī)定一定的限額， 超過(guò)限額是否須獲得決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)？5.是否所有投資決策都形成書面文件？6.是否與被投資單位簽定投資合同、協(xié)議？7.投資是否都按規(guī)定的比例和金額投出？8.是否獲得被投資單位出具的投資證明？9.是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)？10

2、.投資金額是否超過(guò)國(guó)家規(guī)定比例？11.所有投資憑證是否集中管制？12.是否委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)代辦保管投資證券？13.所有投資憑證是否均放在保險(xiǎn)箱內(nèi)？14.保險(xiǎn)箱是否由兩人以上共同開(kāi)啟？15.是否定期盤點(diǎn)所有投資證券并將實(shí)存數(shù)和帳面余額 相比較？16.投資證券是否以客戶的名義登記？17.證券保管人員是否處理會(huì)計(jì)記錄？18.是否對(duì)每一種投資證券分別設(shè)立明細(xì)帳，并詳細(xì)記錄其名稱、面值、證書編號(hào)、數(shù)量、取得日期、購(gòu)入成 本等？19.所有投資收益的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)？20.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資是否及時(shí)獲得被投資單位 經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，董事會(huì)報(bào)告等文件？21.對(duì)全資和控股的被投資單位的管理和控制主要采取 什麼方

3、式，效果如何？22.對(duì)有重大影響公司的被投資單位的管理和控制主要 采取什麼方式，效果如何？投資與籌資循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（二）受訪人:調(diào)查冋題回答注釋缺點(diǎn)不適用是 否主要次要B 融資循環(huán)一、長(zhǎng)期負(fù)債1.是否全部長(zhǎng)期負(fù)債交易均經(jīng)決策機(jī)構(gòu)適當(dāng)核準(zhǔn)？2. 決策機(jī)構(gòu)會(huì)議記錄是否載明授權(quán)事宜？3. 融資借款是否均簽定借款合同？4. 抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)？5. 是否聘請(qǐng)獨(dú)立機(jī)構(gòu)代辦債券的登記和發(fā)行？6. 是否委請(qǐng)代理機(jī)構(gòu)代辦債券的過(guò)戶和贖回？7. 如果未聘請(qǐng)獨(dú)立代理機(jī)構(gòu)：（1） 未簽發(fā)的債券是否有適當(dāng)控制？（2） 債券和票據(jù)在發(fā)行前是否經(jīng)兩人會(huì)簽？8. 是否指定專人保管未發(fā)行或庫(kù)存?zhèn)c票據(jù)？9. 內(nèi)部審計(jì)人

4、員是否定期檢視在庫(kù)債券？10. 是否委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)代發(fā)債券利息？11. 如果自辦利息發(fā)放：（1）對(duì)債券息票控制是否適當(dāng)？（2）對(duì)現(xiàn)金支付是否控制？12. 利息支出是否按期入帳，并劃清資本性支出和收益性支出？13. 未領(lǐng)取利息是否有適當(dāng)管制？14. 是否妥善保管每筆借款合同？15. 過(guò)期未還貸款是否及時(shí)辦理延期、展期手續(xù)，并做記錄？二、股本交易1.凡涉及投入資本的增減業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的持續(xù)授權(quán)批準(zhǔn)？2.是否委請(qǐng)獨(dú)立的股票注冊(cè)登記人？(1) 未發(fā)行股票是否由主管控制？(2) 股票是否在發(fā)行前進(jìn)行登記？投資與籌資循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷(三)受訪人：調(diào)查冋題回答注釋缺點(diǎn)不適用是 否主 要次要(3) 空白股票及其存根是否預(yù)先編號(hào)？(4)注銷股票是否及時(shí)截廢？5.獨(dú)立代理人員是否代付股利？6未領(lǐng)取股利是否專戶存儲(chǔ)？7如果以現(xiàn)金資產(chǎn)交換股票，其