杭州地稅稅費優(yōu)惠政策匯編

1、杭州地稅稅費優(yōu)惠政策匯編來源：杭州市財稅網(wǎng)站 發(fā)布時間:引言黨的十七大首次提岀建設(shè)生態(tài)文明的重要戰(zhàn)略任務(wù)，黨的十七屆四中全會又將生態(tài)文明建設(shè)納入中國特色社會主義事業(yè)總體布局，形成了經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)以及生態(tài)文明建設(shè)“五位一體”的新格局。當(dāng)前，加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，對于我省深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，實施“兩我們編印了本手手冊收創(chuàng)”總戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，完成全面建設(shè)小康社會宏偉目標(biāo)，具有十分重要的意義。稅收政作為經(jīng)濟社會的重要調(diào)節(jié)手段，在以生態(tài)省建設(shè)為抓手、以發(fā)展生態(tài)經(jīng)濟為中心任務(wù)、以基礎(chǔ)、以建設(shè)生態(tài)文化為支撐的生態(tài)文明建設(shè)過程中，將發(fā)揮應(yīng)有的政策保障作用。集整理了企業(yè)轉(zhuǎn)

2、型升級、支持生態(tài)文明建設(shè)等方面的最新地稅稅布的法律法規(guī)及相關(guān)政策為依據(jù)。如有關(guān)內(nèi)容與正式規(guī)定（一）鼓勵現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展.對產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)的物流企業(yè),試點物流企業(yè)名單，實行營業(yè)稅差額征稅。勺企業(yè)，自新認(rèn)定之年度起，一至三年內(nèi)給予房產(chǎn)稅、中小企業(yè)樂業(yè)征稅項目適用稅率。.鼓勵制造企業(yè)二、三產(chǎn)分離，對分離后的服務(wù)企業(yè)其自用的生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅、占地面一、轉(zhuǎn)型升級方面的稅收優(yōu)惠政策為用足用好用活稅費優(yōu)惠政策，優(yōu)化納稅服務(wù)，支持生態(tài)文明對經(jīng)認(rèn)定屬于省級產(chǎn)業(yè)V城鎮(zhèn)土地使用稅的減免照顧。.對納入全國中小企業(yè)淋境為冊中的稅費政策以最新頒擔(dān)保體系試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)，從事7再擔(dān)保取得的擔(dān)

3、保業(yè)務(wù)收入（不包括信用評級、咨詢、培訓(xùn)收入），免征營業(yè)稅。.根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例（國務(wù)院令第號）規(guī)定，并經(jīng)省政府同意，對高爾夫球項目適用稅率，其積較大的服務(wù)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，設(shè)立初期的三年內(nèi)給予減征。.工業(yè)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)及基地、創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè)基地、困難文化企業(yè)、新辦的高新技術(shù)企業(yè)和連鎖經(jīng)營超市以及新引進(jìn)的企業(yè)總部，如按規(guī)定納稅確有困難的，可報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，酌情減征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅和水利建設(shè)專項資金。（二）對企業(yè)在合并、分立、兼并等企業(yè)重組過程中發(fā)生轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)涉及的不動產(chǎn)、土地使用 權(quán)轉(zhuǎn)移行為，不征收營業(yè)稅。（三）自年月日起至年月曰，對符合條件的

4、國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)岀 租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。自用以及無償或通過岀租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（四）對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼勞 務(wù)，在年月日前暫減按稅率征收營業(yè)稅。（五）對政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，符合規(guī)定條件的，對其從事營業(yè)稅暫行條例“服務(wù) 業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業(yè)稅。（六）支持文化企業(yè)發(fā)展.文化企業(yè)在境外演出

5、從境外取得的收入免征營業(yè)稅；境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險免征營業(yè)稅。入、.廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓電影版電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入免征營業(yè)稅。年底前，廣播電視運營服務(wù)企業(yè)按規(guī)定收取過年。有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費，經(jīng)省人民政府同意報財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，免征營業(yè)稅,.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（七）自年月日起至年月日，對科，以及縣及縣以上黨政部門和科呂過萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；

6、超過萬元業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入,對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓，提供勞務(wù)等過程中所支付的中介費，如能提供有效、合法憑證的，允許從IV 1年月日至年月曰，由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文（站）、地震臺（站）高校和科研機構(gòu)對公協(xié)開展的科普活動的門票收入免征營業(yè)稅（八）一個納稅年度內(nèi),的部分，減半征收企業(yè)所得稅。對單位和個人免征營業(yè)稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、術(shù)轉(zhuǎn)讓所業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)制注冊之日起對其自用開放的天文館（站、臺）和氣象臺其所得中扣除。（九）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按的稅率征收企業(yè)所得稅。（十）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實

7、扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本 的攤銷。（十一）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)年以上的，可以按照 其投資額的在股權(quán)持有滿年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后年 度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（十二）企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加 速折舊的方法加速折舊。（十三）鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年

8、度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三 年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按的稅率征收企業(yè)所得 稅。.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件、凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短或為年。.集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短年。.投資額超過億元人民幣或集成電路線寬小于的集成電路得稅，其中，經(jīng)

9、營期在年以上的，從開始獲利年度起，第一年至第減半征收企業(yè)所得稅。.對生產(chǎn)線寬小于微米（含）集成電路產(chǎn)品的二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半彳辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注資或作為期不少于年的，按的比例退還繳已退的企業(yè)所得稅稅款。務(wù)企業(yè)稅收試點政策推廣到北京、天津、上海、重慶、大（十四）將江首京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫等個中外包示范城市實行以下政策:術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按的稅率征收企業(yè)所得稅。，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、封裝.業(yè).、封.自年月日起至年底，對集成電路生產(chǎn)業(yè)的投企業(yè)所兌，第六年至第十

10、年后，自獲利年度起，第一年和第分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿年撤岀該項投資的，追范城市（以下簡稱服務(wù)外包示范城市），即自年月日起至年月日止，在上述個服務(wù).對經(jīng)認(rèn)定的.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。（十五）科技機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或?qū)缳Y比例等給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅。（十六）對個人獲省政府科學(xué)技術(shù)獎取得的獎勵，免征個人所得稅；對于報經(jīng)省政府認(rèn)可后發(fā)放的對優(yōu)秀博士后等高

11、技術(shù)人才、特殊人才的獎勵，免征個人所得稅。（十七）積極支持科研體制改革，鼓勵科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制。對轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)從轉(zhuǎn)制注冊之日起對其科研開發(fā)自用土地、房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅年。二、生態(tài)文明方面的稅收優(yōu)惠政策（一）扶持農(nóng)業(yè)及涉農(nóng)服務(wù)業(yè)發(fā)展.農(nóng)村、農(nóng)場和農(nóng)民個人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)⑼恋爻邪▽缱猓┙o農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 的，免征營業(yè)稅。.農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動 物的配種和疾病防治免征營業(yè)稅。.自年月日起至年月日，對接受中央、省、市、縣四級政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、 食用油、棉暫免征收營業(yè)稅。.自年月日至年月日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小

12、額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅。自年月日至年月日， 對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)所在地在 縣（含縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按的稅率征收 營業(yè)稅。心）從事農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入,養(yǎng)；（）林產(chǎn)品的采集；養(yǎng);維修等農(nóng)、林、牧漁服務(wù)業(yè)項目；.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。.對為農(nóng)村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務(wù)取得的勞務(wù)收入，免征水利建設(shè)專項資金。.對農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營收入，免征水利建設(shè)專項資金。對農(nóng)民專業(yè)合作

13、社的經(jīng)營用房，免征 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社所屬，用于進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品初加工的生產(chǎn)經(jīng)營用房，按規(guī)定納稅 確有困難的，可給予免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。.省級扶貧龍頭企業(yè)和經(jīng)縣級（含）以上各級政府確認(rèn)的重點農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè) 和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)（具體范圍按財政部國家稅務(wù)總局相關(guān)文件執(zhí)行）的，如按規(guī)定納稅仍有困難的，報 經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項資金。.省級農(nóng)業(yè)科技企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)所取得的收 入，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可免征水利建設(shè)專項資金。.農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，如按規(guī)定納稅確有困難的，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)

14、，可減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使 用稅和水利建設(shè)專項資金。.對農(nóng)村各類公益性文化體育場館的自用房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其“以 租養(yǎng)館”的出租房產(chǎn)和土地，如納稅確有困難的，可給予減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。.對農(nóng)、林、牧、漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（二）支持節(jié)約資源、環(huán)境保護(hù)給予減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。.對為利用其他企業(yè)廢棄的，在資源綜合利用目錄中列舉資源作主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品而興建的 企業(yè)，可按現(xiàn)行稅收管理權(quán)限的規(guī)定，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，給予減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。.經(jīng)市（地）級以上政府部門認(rèn)定的資源綜合利用企業(yè)，其資源綜合利用部分的銷售收入或營業(yè)收 入，可減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項資金。.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所 得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅 額抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。如專用設(shè)備投資金額較大的，報經(jīng)地稅部門 批準(zhǔn)，可酌情減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項資金。.因地方政府整治生態(tài)環(huán)境需要而搬遷的企業(yè)，在自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)時，可報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)， 給予免