強(qiáng)化財務(wù)稽查防范作用助推企業(yè)合規(guī)化發(fā)展

1、    強(qiáng)化財務(wù)稽查防范作用，助推企業(yè)合規(guī)化發(fā)展    吳宏洲摘 要：從公司經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，財務(wù)稽查反映的問題越多意味著造成的損失越大，在開展財務(wù)稽查工作時的初衷也是有這一層含義的，但是現(xiàn)實工作中通過財務(wù)稽查反映出來的數(shù)據(jù)顯示，各類稽查共性問題和錯誤總是反復(fù)出現(xiàn)，形成實際操作層面和法規(guī)層面的博弈。關(guān)鍵詞：財務(wù)稽查; 財務(wù)監(jiān)督 ;職業(yè)道德一、轉(zhuǎn)變財務(wù)稽查的理念，把防范意識根植于全體員工。把防范意識根植于全體員工，就是要企業(yè)員工從下到上能守住紀(jì)律紅線、法規(guī)紅線、法律紅線。以往人們認(rèn)知的財務(wù)稽查認(rèn)為只是財務(wù)人員的事情，和其他部門人員無關(guān)，但通過以往財務(wù)稽查的案例

2、來分析，很多問題出現(xiàn)在業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，財務(wù)人員缺少溝通和監(jiān)督造成，財務(wù)人員未參與到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)，比如簽訂事后合同、拆分合同等現(xiàn)象就非常典型。因此，必須加強(qiáng)財務(wù)稽查政策宣傳與貫徹，推動遵規(guī)守紀(jì)的思想觀念不斷深入人心，財務(wù)稽查工作是增強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督管理職能的長久之計，必須持續(xù)深入開展下去，推動全面監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營全過程全覆蓋，促進(jìn)財務(wù)財務(wù)管理不斷深化，實現(xiàn)財務(wù)管理由核算型向管理型不斷轉(zhuǎn)變。二、積極推動基層防范意識建設(shè)，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督全覆蓋職能作用。目前，財務(wù)稽查工作一般都是由上而下推動，企業(yè)基層單位的審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門行使監(jiān)督檢查職能已經(jīng)弱化，缺乏專業(yè)人員對企業(yè)經(jīng)營管理行為進(jìn)行事前監(jiān)督和控制，不能發(fā)揮事

3、前監(jiān)督的職能防范作用。這就要求企業(yè)必須要培養(yǎng)一批高素質(zhì)的財務(wù)稽查人員充實到工作一線，防范監(jiān)督“陣地”前移，把好事前防范關(guān)，守住“前沿陣地”，同時加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力、職業(yè)道德水平等綜合能力，充分發(fā)揮對企業(yè)經(jīng)營過程的全面監(jiān)督作用，配合財務(wù)人員檢查，核實財務(wù)收支事項和原始憑證的真實性，堵塞財務(wù)管理漏洞，減少不合理開支，維護(hù)國家、企業(yè)等相關(guān)方的利益，使財務(wù)稽查的業(yè)務(wù)范圍得到有效拓展，推動建立一支業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)正派的財務(wù)稽查隊伍，把企業(yè)的損失降低到最小的范圍內(nèi)，促進(jìn)財務(wù)稽查人員的整體素質(zhì)不斷提高。做好財務(wù)稽查工作，首先要解決思想認(rèn)識的問題，必須要形成自覺執(zhí)行意識，理解了要執(zhí)行，不理解也

4、要在執(zhí)行中去理解。財務(wù)管理要實現(xiàn)管理架構(gòu)扁平化、核算集中化、職能專業(yè)化，財務(wù)控制從靜態(tài)管理走向動態(tài)管理、從事后行為走向過程控制、從被動轉(zhuǎn)為主動。我們要強(qiáng)化理念，認(rèn)識統(tǒng)一，思想轉(zhuǎn)變，是做好一切工作的前提基礎(chǔ)。三、加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)指導(dǎo)力度，把防范工作“常態(tài)化”，監(jiān)督分析納入全覆蓋范圍。要做好財務(wù)稽查工作，必須從領(lǐng)導(dǎo)、員工都要認(rèn)識到財務(wù)稽查工作的重要性，必須要了解財務(wù)稽查工作對財務(wù)管理工作的保障性，在一定意義上講，財務(wù)稽查工作是決定當(dāng)前財務(wù)管理工作優(yōu)劣的基點。我們要強(qiáng)化宣傳，不但要宣傳財務(wù)稽查結(jié)果，還要宣傳財務(wù)稽查工作的意義。改變以前以查為查的方式，變?yōu)橐圆榕c管理、以查與培訓(xùn)相結(jié)合的方式，使員工接受稽查

5、的同時，達(dá)到規(guī)范管理、接受教育的目的;另一方面，稽查人員也要從中獲取相關(guān)知識，以優(yōu)化稽查流程和方式避免財務(wù)稽查日常監(jiān)督工作很薄弱不到位，稽查人員與實際崗位相脫離，造成對實際業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險及解決反映不靈敏。通過對比分析財務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，歸納總結(jié)出重點防范控制點，通過制定整改措施-實施整改-跟蹤檢查的工作流程，發(fā)現(xiàn)日常結(jié)算業(yè)務(wù)處理中存在的問題，確保資金安全和會計信息質(zhì)量，提高風(fēng)險防范領(lǐng)域，放款視野、拓展思路、抓住業(yè)務(wù)的本質(zhì)，站在公司發(fā)展的高度來觀察問題和解決問題。四、加強(qiáng)優(yōu)秀的財務(wù)稽查隊伍建設(shè)，既能防得住風(fēng)險，又能管得住業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)各業(yè)務(wù)層實際工作合規(guī)化、合法化。財務(wù)人員只有樹立了正確的世

6、界觀、人生觀、價值觀，才能在財務(wù)工作中堅持原則，正確地執(zhí)行黨關(guān)于財經(jīng)工作的路線、方針、政策，堅持財務(wù)制度，敢于斗硬。財務(wù)人員要樹立終身學(xué)習(xí)的思想，不斷地接受新知識、新觀念，才能適用現(xiàn)代財務(wù)工作的需要。遵守職業(yè)道德，注重職業(yè)操守，對企業(yè)忠誠，熱愛本職工作。要求稽查人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著對企業(yè)、對員工負(fù)責(zé)的態(tài)度和為企業(yè)管理服務(wù)的意識，認(rèn)真、積極開展工作。要有技術(shù)知識，業(yè)務(wù)上過硬。財務(wù)稽查人員必須注重知識的更新和知識面的擴(kuò)展，必須熟知國家和公司相關(guān)政策和制度、管理辦法，還要掌握現(xiàn)代管理的知識，特別要加強(qiáng)對會計、統(tǒng)計、經(jīng)濟(jì)活動分析、財稅等知識的了解，鍛煉和培養(yǎng)敏銳的洞察力和判斷力。要有成

7、效，結(jié)果上過硬。執(zhí)行有力，執(zhí)行到位，切實發(fā)揮其職能，發(fā)現(xiàn)管理短板，查找管理差距，堵塞漏洞，規(guī)避風(fēng)險，夯實基礎(chǔ)。五、積極創(chuàng)新財務(wù)稽查方式，重點突出預(yù)防為主，做到事前預(yù)防、事中控制、事后反饋。在創(chuàng)新財務(wù)稽核方式工作中，相關(guān)工作人員必須要圍繞企業(yè)發(fā)展情況，就重點問題實施重點稽核，并加強(qiáng)反饋。具體來說，首先要就企業(yè)當(dāng)中的核心業(yè)務(wù)實施全面關(guān)注，例如在修理成本稽核工作中，需要就立項情況、實施流程以及招投標(biāo)等情況實施重點稽核，總結(jié)分析修理管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，并就管理制度實施大力完善。其次，對稽核手段進(jìn)行創(chuàng)新的過程中，可以實施非現(xiàn)場稽核。借助excel軟件對比會計報表當(dāng)中的核心數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)問題以及處理好問題

8、。針對企業(yè)銷售報表填報期間存在的異常問題、電價執(zhí)行情況與數(shù)據(jù)不合理等情況實施重點稽核。六、建立財務(wù)稽查預(yù)防制度體系，保障稽查人員權(quán)利，使防范工作有法可依，預(yù)防工作有序進(jìn)行。明確財務(wù)稽查的預(yù)防制度法規(guī)和制度指引，保證財務(wù)稽查工作有章可循。規(guī)范具體工作程序，明確財務(wù)稽查每項內(nèi)容的實施方式、方法、工作步驟和時限等定性定量標(biāo)準(zhǔn)，使財務(wù)稽查工作按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，按標(biāo)準(zhǔn)落實。財務(wù)稽查預(yù)防制度體系的建立，應(yīng)從財務(wù)稽查預(yù)防的原則、決策、內(nèi)容、程序、方式、機(jī)構(gòu)、人員、反饋、考核、信息化等方面入手，建立健全財務(wù)稽查預(yù)防的決策制度、機(jī)構(gòu)人員管理制度、財務(wù)稽查整改反饋制度、總結(jié)分析制度、考核獎懲制度等，保證財務(wù)稽查各項工作有章可循、有法可依。在財務(wù)稽查整改反饋制度方面，須完善財務(wù)稽查整改的保障措施，賦予各級財務(wù)稽查機(jī)構(gòu)或崗位強(qiáng)制督促整改的權(quán)利以及督促整改的義務(wù)，以保證財務(wù)稽查工作切實做到有錯必糾，有錯必改，取得實效;在考核獎懲制度方面，行之有效的考核獎懲制度的建立是財務(wù)稽查制度體系建設(shè)中的必需環(huán)節(jié)，財務(wù)稽查人員有權(quán)提出對當(dāng)事單位和責(zé)任人進(jìn)行處理的建議，有權(quán)對被稽查單位評優(yōu)評先的一票否決權(quán)，對違規(guī)違紀(jì)事項