會計事務(wù)所財務(wù)制度(范本)

1、會計事務(wù)所財務(wù)制度(范本) 第一條為了加強(qiáng)會計師事務(wù)所財務(wù)管理,優(yōu)化會計師事務(wù)所內(nèi)部治理,依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國注冊會計師法、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知(國辦發(fā)202156號)等,制定本暫行方法。 第二條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依據(jù)中華人民共和國會計法等國家有關(guān)法規(guī)制度和本暫行方法,結(jié)合合伙人協(xié)議、事務(wù)所章程等,建立內(nèi)部財務(wù)管理體制和各項財務(wù)管理制度。 第三條鼓舞會計師事務(wù)所執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引和企業(yè)內(nèi)部掌握評價指引,進(jìn)一步強(qiáng)化會計師事務(wù)所財務(wù)內(nèi)部掌握。 第四條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對全所范圍內(nèi)的會計核算、資金使用、業(yè)務(wù)收支

2、和收益安排等進(jìn)行統(tǒng)一管理,進(jìn)一步加強(qiáng)對分所財務(wù)的集中掌握,切實(shí)做到一體化管理,避免會計師事務(wù)所內(nèi)部財務(wù)管理各自為政。 第五條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,加大信息技術(shù)應(yīng)用推廣力度,進(jìn)一步整合財務(wù)和業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng),不斷提高財務(wù)管理效能。 第六條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一的財務(wù)管理體制和財務(wù)會計法規(guī)制度,設(shè)立獨(dú)立的財會部門或在相關(guān)部門內(nèi)指定專職財會人員,明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限。 第七條會計師事務(wù)所任用會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 大中型會計師事務(wù)所的合伙人(股東)的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)本會計師事務(wù)所的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。 第八條大中型會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)預(yù)

3、算管理制度,對會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收支等實(shí)施預(yù)算管理。 鼓舞小型會計師事務(wù)所建立財務(wù)預(yù)算管理制度。 第九條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理,完善財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的溝通和協(xié)作機(jī)制,保證應(yīng)收賬款真實(shí)、完整。 第十條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金支付授權(quán)審批制度,明確支出款項的用途、金額、限額、支付方式等內(nèi)容,保證資金支出的合法、安全。 會計師事務(wù)所拓展和承接業(yè)務(wù),不得向委托人或相關(guān)方面供應(yīng)回扣或其他形式的商業(yè)賄賂。 第十一條會計師事務(wù)所及其注冊會計師購買有價證券應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和獨(dú)立性要求。 會計師事務(wù)所不得為其他企業(yè)、單位或個人供應(yīng)擔(dān)保。 第十二條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全財產(chǎn)物資選購、使用

4、、保管、處置等各環(huán)節(jié)的管理制度,定期清查和盤點(diǎn),對發(fā)生的財產(chǎn)損失要準(zhǔn)時查明原因、作出處理。 第十三條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)負(fù)債管理,保證適當(dāng)?shù)牧魈市?對發(fā)生的各種借款和應(yīng)付應(yīng)交款項,應(yīng)當(dāng)按合同商定方式和期限準(zhǔn)時歸還或支付。 會計師事務(wù)所分所不得同其他企業(yè)或單位發(fā)生除正常業(yè)務(wù)活動外的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 第十四條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型對取得的收入進(jìn)行明細(xì)核算,同時根據(jù)資金用途對支出的費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。 第十五條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立有效的工時管理系統(tǒng)和成本掌握系統(tǒng),在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下,不斷強(qiáng)化成本預(yù)算約束,實(shí)現(xiàn)成本的全員管理和全過程掌握。 大中型會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)以詳細(xì)承做的業(yè)務(wù)項目為基礎(chǔ),對主營

5、業(yè)務(wù)收入和直接成本費(fèi)用進(jìn)行核算。鼓舞小型會計師事務(wù)所以詳細(xì)承做的業(yè)務(wù)項目為基礎(chǔ),對主營業(yè)務(wù)收入和直接成本費(fèi)用進(jìn)行核算。 第十六條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合人員定級定崗制度制定工資薪酬政策和制度。工資薪酬政策和制度應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一,同時統(tǒng)籌考慮分所所在地的地區(qū)差異。 第十七條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一購買職業(yè)保險,或按規(guī)定計提職業(yè)風(fēng)險基金。 第十八條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為黨組織的活動供應(yīng)必要經(jīng)費(fèi)。 第十九條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加大教育培訓(xùn)投入,強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障,提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力。 第二十條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的業(yè)績考核和收益安排制度,業(yè)績考核和收益安排制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)合伙人會議(股東大會)審議批準(zhǔn),并在全所

6、范圍內(nèi)執(zhí)行。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對業(yè)績考核和安排制度進(jìn)行評估,依據(jù)市場環(huán)境變化和自身發(fā)展需要不斷修訂完善。 第二十一條會計師事務(wù)所制定業(yè)績考核和收益安排制度,應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)會計師事務(wù)所“人合”的特性,在優(yōu)先考慮事務(wù)所持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上,依據(jù)職級、能力和貢獻(xiàn)等因素確定業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)和收益安排方案。 第二十二條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年年度終了編制年度財務(wù)報告,并向全體合伙人(股東)報告。 除國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定外,會計師事務(wù)所編制的年度財務(wù)報告還應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)收入明細(xì)表和支出明細(xì)表。 第二十三條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前,通過中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)財務(wù)報表子系統(tǒng),向中國注冊會計師協(xié)會、

7、省級注冊會計師協(xié)會上報經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計的上年度財務(wù)報告(包括本方法第二十二條中的業(yè)務(wù)收入明細(xì)表和支出明細(xì)表,下同)。省級注冊會計師協(xié)會應(yīng)將確認(rèn)、匯總后的,與系統(tǒng)匯總數(shù)據(jù)全都的全省會計師事務(wù)所財務(wù)報告報送中國注冊會計師協(xié)會。 會計師事務(wù)所經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計的上年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)同時報送省級財政部門;其中,大中型會計師事務(wù)所經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告還應(yīng)當(dāng)同時報送財政部。 第二十四條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部、國家檔案局會計檔案管理方法(財會字第32號)的規(guī)定建立會計檔案管理制度,明確會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案的妥當(dāng)保管和有序存放。 會計師事務(wù)所分所撤銷后,其會計檔案應(yīng)由會計師事務(wù)所統(tǒng)一保管。 第二十五條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部財