公司發(fā)票收據(jù)管理制度

1、公司發(fā)票收據(jù)管理制度 公司發(fā)票、收據(jù)管理制度范本 1.目的:為了加強發(fā)票、收據(jù)管理和財務監(jiān)督,保證國家稅收收入,促進合法經營和加強經濟核算,依據(jù)財政部中華人民共和國發(fā)票管理方法和國家稅務總局(中華人民共和國發(fā)票管理方法)實施細則、增值稅暫行條例等,結合公司實際制定本制度。 2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可依據(jù)各自的業(yè)務范圍,制定相應的實施細則,并報公司備案。 3.本制度所指發(fā)票、收據(jù):發(fā)票是指在購銷商品,供應勞務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產經營活動中,結算有關款項,開具收取的收付款憑證。 4.發(fā)票、收據(jù)的購買、領取和繳銷 4.1各公司業(yè)務

2、范圍需用的發(fā)票,包括平凡發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,由各公司財務部依據(jù)經濟業(yè)務性質,向當?shù)囟悇諜C關購買。 4.2非生產經營活動中結算有關款項所使用的收據(jù),由各公司向當?shù)刎斦徺I。公司因內部結算的需要,可印制專用收據(jù)。 4.3收據(jù)的領用:各公司應依據(jù)本單位的經濟業(yè)務量狀況,提前到各公司財務部領取,留有余地,以免影響正常的生產經營活動。財務部要依據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在發(fā)票、收據(jù)領用手冊中記載。 4.4發(fā)票使用后,其存根聯(lián)由財務部保管,定期或不定期去當?shù)囟悇諜C關繳銷,再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后,存根聯(lián)由各使用單位妥當保管至五年期。保存期滿,由各公司財務部報經當?shù)刎斦竞箐N毀。 5.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用

3、和保管 5.1發(fā)票的填開事項,必需由各單位財務人員辦理,并必需在發(fā)生經營業(yè)務收入時照實開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。 5.2開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的,必需收回原發(fā)票或取得退貨證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票后,重新開具銷貨發(fā)票。 5.3開具發(fā)票、收據(jù)應當根據(jù)發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全,全部聯(lián)次一次性照實復寫,并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。 5.4使用電腦版的發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應當根據(jù)順序號裝訂成冊保管。 5.5發(fā)票、收據(jù)不得轉借、轉讓、代開,不得拆本使用。 5.6各單位不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。 5.7發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內和規(guī)定時間內開具(

4、手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過兩個月,平凡發(fā)票一本在當月內使用)。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。 5.8各公司財務部要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度,設置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用狀況。 5.9使用發(fā)票、收據(jù)的公司,應當妥當保管,不得丟失。發(fā)票、非生產經營性收據(jù)丟失,應于丟失當日書面向財務部報告。發(fā)票丟失還需由財務部書面向主管稅務機關或財政局報告,并在報刊、電視等傳播媒介上公告作廢。 6.增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍 6.1增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領購使用,增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。 6.2下列三種狀況必需向具有增

5、值稅一般納稅人資格的購買方開具增值稅專用發(fā)票 6.2.1銷售貨物; 6.2.2應稅勞務; 6.2.3依據(jù)增值稅細則規(guī)定是應當征收增值稅的非應稅勞務。 6.3下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票 6.3.1向消費者銷售; 6.3.2銷售免稅項目; 6.3.3銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務; 6.3.4將貨物用于非應稅項目; 6.3.5將貨物用于集體福利或個人消費; 6.3.6將貨物無償贈送他人; 6.3.7供應非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產; 6.3.8向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,只能開具平凡發(fā)票。 6.4增值稅專用發(fā)票開具要求 6.4.1字跡清晰; 6.4.2不

6、得涂改。如填寫有誤,應重新開具,并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字; 6.4.3項目填寫齊全; 6.4.4票物相符,票面金額與實際收取的金額相符; 6.4.5各項目內容正確無誤; 6.4.6全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內容和金額全都; 6.4.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章; 6.4.8根據(jù)規(guī)定的時限開具發(fā)票; 6.4.9不得開具偽造的發(fā)票; 6.4.10不得拆本使用發(fā)票; 6.4.11不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票; 6.4.12納稅人開具專用發(fā)票不得手工填寫“銷貨單位”欄。納稅人必需在專用發(fā)票一式幾聯(lián)的有關欄目中加蓋或打印專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。 7.發(fā)票的檢查 7.1各公司財務部及使用發(fā)票、收據(jù)的公司應按月或按季對所管的票據(jù)的使用狀況、安全措施進行檢查,發(fā)覺問題準時報告。 7.2使用發(fā)票的單位,必需接受稅務機關的依法檢查,照實反映狀況,供應有關資料,不得拒絕、隱瞞。 8.處理罰則 使用發(fā)票、收據(jù)的單位違反了中華人民共和國發(fā)票管理方法和本制度,經工商、稅務、審計機關查出,一律按中華人民共和國發(fā)票管理方法第六章有關規(guī)定懲罰。 9.附則: 9.1本制度由公