第二節(jié)崗位及權(quán)限設(shè)置的基本要求Microsoft PowerPoint 演示文稿

1、第三講電算化崗位設(shè)置及權(quán)限第三講電算化崗位設(shè)置及權(quán)限一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分 （一）基本會(huì)計(jì)崗位基本會(huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。各基本會(huì)計(jì)崗位與手工會(huì)計(jì)的各會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)，基本會(huì)計(jì)崗位必須由持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員上崗，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。 基本會(huì)計(jì)工作崗位，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求 （二）電算化會(huì)計(jì)崗位 指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。 崗位 兼任 資格 電算主管 會(huì)計(jì)主管 軟件操作 初級(jí)水平 審核記賬 主管會(huì)計(jì) 初級(jí)水平 電算維護(hù) 中級(jí)水

2、平 電算審查會(huì)計(jì)稽核人員兼任 中級(jí)水平 數(shù)據(jù)分析 主管會(huì)計(jì) 中級(jí)水平 會(huì)計(jì)檔案保管 1.電算主管電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí) ，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理工作經(jīng)驗(yàn) 。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任 。（1）電算主管負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作。（2）協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)以及提出任免意見。（3）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。（4）建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。 （5）完善企業(yè)管理制度，

3、充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢(shì)，提出單位會(huì)計(jì)工作的改進(jìn)意見。 2.軟件操作軟件操作負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平 。3.審核記賬審核記賬負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核 ，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿 ，對(duì)打印輸出的賬簿和報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。該崗位要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平 ，可由主管會(huì)計(jì)兼任 。 4.電算維護(hù)電算維護(hù)負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。該位崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)

4、，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn) 。5.電算審查電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。審查人員要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí) ，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平 ，該崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任 6.數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平 。該崗位也可由主管會(huì)計(jì)兼任 。7.會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案保管 負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密王作。8.軟件開發(fā)軟件開發(fā)由本單位人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的單位 ，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗，主要負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)軟件的開

5、發(fā)和軟件維護(hù)工作。二、設(shè)置原則二、設(shè)置原則 1.實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要 ，對(duì)會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。2.基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在符合內(nèi)部控制制度的前提下交叉設(shè)置； 3.基本會(huì)計(jì)崗位與手工會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)，必須由持有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人 ，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求。 4.軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。軟件開發(fā)人員不能進(jìn)行軟件操作；電算維護(hù)人員不對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。出納和記賬審核不應(yīng)是同一個(gè)；5.較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會(huì)計(jì)人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)置出納員崗位 三、權(quán)限設(shè)置三、權(quán)限設(shè)置 1.設(shè)置時(shí)間： 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初