控制測(cè)試-生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)

1、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):控制測(cè)試被審計(jì)單位：索引號(hào)：SCC項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1. 針對(duì)了解的被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制 活動(dòng)。2. 測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論。3. 根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性包括以下工作底稿:1. SCC-1:控制測(cè)試匯總表2. SCC-2控制測(cè)試程序3. SCC-3控制測(cè)試過(guò)程編制說(shuō)明 本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) SCC-1 :匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論;(2) SCC-2:記

2、錄控制測(cè)試程序；(3) SCC-3:記錄控制測(cè)試過(guò)程。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):控制測(cè)試匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：SCC-1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1. 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計(jì)合理，未 得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計(jì)無(wú)效或缺乏必要的控制。2 控制測(cè)試結(jié)論編制說(shuō)明：1. 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行” 一欄，應(yīng)根據(jù) SCC-3表中的測(cè)試結(jié)果填寫(xiě)；“從了解和測(cè)試內(nèi) 部控制中獲取的保證程度”一欄，

3、應(yīng)根據(jù)了解和測(cè)試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析 填寫(xiě)；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行” 一欄，應(yīng)根據(jù)SCL-4表中的結(jié)論填寫(xiě)；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)工作底稿 SCL-3中所記錄的內(nèi)容。2. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試， 則應(yīng)行執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，以獲取足夠的保證 程度?？刂颇繕?biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng) 是否得到 執(zhí)行(是/否) (SCL-4)控制活動(dòng) 是否有效 運(yùn)行(是/否) (SCC-3)控制測(cè)試結(jié)果 是否支持實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 獲取

4、的審計(jì)證 據(jù)(支持/不支持)已驗(yàn)收材料均確附 有有效米購(gòu)訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX比較所收材料與采購(gòu)訂單的要求 是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量 檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商 品的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣XXX元以上的材 料，還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。是是是支持已驗(yàn)收材料均確已 準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的米購(gòu)訂單編 號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 丫系 統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn) 后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持已驗(yàn)收材料均已記 錄驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn) 收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材

5、料的 采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信 息輸入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽 名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持已驗(yàn)收材料均已于 適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán) 點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員X XX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng) 倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XX X復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持管理層授權(quán)進(jìn)行生根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理XX是是是支持控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng) 是否得到 執(zhí)

6、行(是/否) (SCL-4)控制活動(dòng) 是否有效 運(yùn)行(是/否) (SCC-3)控制測(cè)試結(jié)果 是否支持實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 獲取的審計(jì)證 據(jù)(支持/不支持)產(chǎn)X簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記 錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用 數(shù)量、規(guī)格等信息輸入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX 復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新材 料明細(xì)臺(tái)賬。是是是支持發(fā)出材料均于適當(dāng)期 間進(jìn)行記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán) 點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員X XX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng) 倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XX X復(fù)核后調(diào)整入賬。是是

7、是支持已記錄的生產(chǎn)成本均 為真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際 成本一致生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原 材料領(lǐng)用憑證，與丫系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào) 表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審 核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材 料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及 半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管 理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào) 整。是是是支持控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng) 是否得到 執(zhí)行(是/否

8、) (SCL-4)控制活動(dòng) 是否有效 運(yùn)行(是/否) (SCC-3)控制測(cè)試結(jié)果 是否支持實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 獲取的審計(jì)證 據(jù)(支持/不支持)已發(fā)生的生產(chǎn)成本均 已進(jìn)行記錄生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原 材料領(lǐng)用憑證，與丫系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào) 表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審 核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材 料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及 半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管 理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào) 整。是是是支持已發(fā)生的生產(chǎn)成本均 于適當(dāng)期

9、間進(jìn)行記錄生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原 材料領(lǐng)用憑證，與丫系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào) 表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審 核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材 料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及 半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管 理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào) 整。是是是支持存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確丫系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照是是是支持控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制

10、活動(dòng) 是否得到 執(zhí)行(是/否) (SCL-4)控制活動(dòng) 是否有效 運(yùn)行(是/否) (SCC-3)控制測(cè)試結(jié)果 是否支持實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 獲取的審計(jì)證 據(jù)(支持/不支持)地記錄于適當(dāng)期間預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成 本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完 工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類(lèi)別中分配，由此生成的 產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬 員XXX編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管X XX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為 “已處理”的訂單數(shù)量，編制銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn) 后進(jìn)行賬務(wù)處理。完

11、工產(chǎn)成品均于適當(dāng) 期間進(jìn)行準(zhǔn)確記錄質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn) 收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員X XX檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫(xiě) 預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生產(chǎn) 經(jīng)理XXX和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)管 理員XXX將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入丫系統(tǒng)，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與米購(gòu)訂單編號(hào)核 對(duì)。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均確已記 錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX填與預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。倉(cāng) 庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入 丫系統(tǒng)，丫 系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)是是是支持控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活

12、動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng) 是否得到 執(zhí)行(是/否) (SCL-4)控制活動(dòng) 是否有效 運(yùn)行(是/否) (SCC-3)控制測(cè)試結(jié)果 是否支持實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 獲取的審計(jì)證 據(jù)(支持/不支持)核對(duì)。產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確 記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入 丫系 統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn) 后，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知 單編號(hào)核對(duì)。是是是支持已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有 有效銷(xiāo)售訂單運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫(kù)單、 銷(xiāo)售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品附 有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單，并且，所提取商品的內(nèi)容與 銷(xiāo)售訂單一致。

13、是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已于適 當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán) 點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員X XX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng) 倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XX X復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是支持適當(dāng)保管存貨根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收商 品的進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接 近。是是準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值丫系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨賬齡分析功能，對(duì)賬齡 長(zhǎng)的存貨，會(huì)進(jìn)行提示。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人員也需 關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。是是*控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有

14、效(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng) 是否得到 執(zhí)行(是/否) (SCL-4)控制活動(dòng) 是否有效 運(yùn)行(是/否) (SCC-3)控制測(cè)試結(jié)果 是否支持實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 獲取的審計(jì)證 據(jù)(支持/不支持)存貨價(jià)值調(diào)整已于適 當(dāng)期間進(jìn)行記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理 貝XXX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核 后，交采購(gòu)經(jīng)理XXX /銷(xiāo)售經(jīng)理XXX，他們將分 析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備，由會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。 存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董 事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處 理。是是存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí) 發(fā)生的如果出現(xiàn)毀損、

15、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理 貝XXX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核 后，交采購(gòu)經(jīng)理XXX /銷(xiāo)售經(jīng)理XXX，他們將分 析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備，由會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。 存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董 事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處 理。是是存貨價(jià)值調(diào)整均已記 錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理 貝XXX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核 后，交采購(gòu)經(jīng)理XXX /銷(xiāo)售經(jīng)理XXX，他們將分 析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備，由會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。是是X控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的

16、控制活動(dòng)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì) 實(shí)現(xiàn)控制目 標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng) 是否得到 執(zhí)行(是/否) (SCL-4)控制活動(dòng) 是否有效 運(yùn)行(是/否) (SCC-3)控制測(cè)試結(jié)果 是否支持實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 獲取的審計(jì)證 據(jù)(支持/不支持)存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董 事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處 理。3.相關(guān)交易和賬戶余額的總體審計(jì)方案（1）對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及 其認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及 其認(rèn)定原因生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：

17、存在、權(quán)利和義 務(wù)在實(shí)質(zhì)性程序 中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：計(jì)價(jià)和 分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序 中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整已于 適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在、 完整性在實(shí)質(zhì)性程序 中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整是真 實(shí)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在在實(shí)質(zhì)性程序 中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整均已 記錄存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：完整性在實(shí)質(zhì)性程序 中測(cè)試（2）對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總 根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無(wú)效，在審計(jì)過(guò)程中不予信賴(lài), 擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶 余額及其認(rèn)定原因（注

18、：如果本年度執(zhí)行測(cè)試的結(jié)果表明本循環(huán)的賬戶余額和相關(guān)潛在錯(cuò)誤有關(guān)的控制 不能予以信賴(lài)，還應(yīng)重新考慮擬信賴(lài)以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的 審計(jì)證據(jù)是否恰當(dāng)。）（3）對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定的審計(jì)方案 編制說(shuō)明：本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以 S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信 賴(lài)與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說(shuō)明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情 況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案:受影響 的交易

19、 和賬戶 余額完整性（控制測(cè)試 厶士申/走誦 結(jié)果/需要 從實(shí)質(zhì)性程 序中獲取的發(fā)生/存在（控制測(cè)試 結(jié)果/需要從 實(shí)質(zhì)性程序 中獲取的保準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià) 和分?jǐn)偅刂茰y(cè)試 結(jié)果/需要從 實(shí)質(zhì)性程序截止（控制測(cè) 試結(jié)果/ 需要從實(shí) 質(zhì)性程序權(quán)利和義務(wù) （控制測(cè)試 厶士申/走誦結(jié)果/需要 從實(shí)質(zhì)性程 序中獲取的分類(lèi)（控制測(cè) 試結(jié)果/需 要從實(shí)質(zhì) 性程序中列報(bào)（控制測(cè) 試結(jié)果/需 要從實(shí)質(zhì) 性程序中保證程度）證程度）中獲取的保 證程度）中獲取的 保證程 度）保證程度）獲取的保 證程度）獲取的保 證程度）存貨支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高主營(yíng)業(yè) 務(wù)成本支持/低支持/低支持/低支持/低亠支持/

20、低不支持/高存貨跌 價(jià)準(zhǔn)備不適用/高不適用/高不適用/高不適用/高不支持/高4. 溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):控制測(cè)試程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：SCC-2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：編制說(shuō)明：1. 本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì) SCL-2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè) 判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2. 控制測(cè)試程序包括詢問(wèn)、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問(wèn)本 身并不足以測(cè)試控

21、制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使 用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3. 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制 測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底 稿的索引。1 控制測(cè)試一一和材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問(wèn)程序通過(guò)實(shí)施詢問(wèn)程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目

22、標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已驗(yàn)收材 料均確附 有有效米 購(gòu)訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX比較所收材料與米購(gòu)訂 單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先 編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。對(duì) 于單價(jià)在人民幣XXX元以上的材料，還 需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。抽取驗(yàn)收單檢查是否與米購(gòu) 訂單內(nèi)容一致。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3已驗(yàn)收材 料均確已 準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的米購(gòu) 訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格 等信息輸入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù) 核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更 新

23、材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取驗(yàn)收單檢查是否輸入是 否正確并經(jīng)復(fù)核確認(rèn)。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3已驗(yàn)收材 料均已記 錄驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先 編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu) 入材料的米購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材 料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 丫系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)抽取驗(yàn)收單檢查是否已輸入 系統(tǒng)。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn) 后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。已驗(yàn)收材 料均已于 適當(dāng)期間 進(jìn)行記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存 貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)

24、部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù) 盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì) 表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XX X、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù) 核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并檢查疋 否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差 異是否得處理。每月執(zhí)行 一次XXSCC-32 控制測(cè)試一一和計(jì)劃與安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問(wèn)程序通過(guò)實(shí)施詢問(wèn)程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的

25、控制活動(dòng)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)頻率項(xiàng)目數(shù)量控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)管理層授 權(quán)進(jìn)行生 產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃 經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與 月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)中內(nèi)容一 致。每日?qǐng)?zhí)行 一次XXSCC-33 控制測(cè)試一一與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問(wèn)程序通過(guò)實(shí)施詢問(wèn)程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3) 本

26、年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)發(fā)出材料 均已準(zhǔn)確 記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編 號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 丫系統(tǒng)， 經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式 確認(rèn)后，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取出庫(kù)單及相關(guān)的原材料 領(lǐng)用申請(qǐng)單，檢查是否正確 輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3發(fā)出材料 均于適當(dāng) 期間進(jìn)行 記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存 貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù) 盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員

27、XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì) 表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XX抽取存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并檢查疋 否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差 異是否得到處理。每月執(zhí)行 一次XXSCC-3控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)X、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù) 核后調(diào)整入賬。已記錄的 生產(chǎn)成本 均為真實(shí) 發(fā)生且與 實(shí)際成本 一致生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫(kù) 單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 丫系統(tǒng)自動(dòng) 生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流 轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審核無(wú)誤后， 生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料 明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查

28、 是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表一 致，是否經(jīng)適當(dāng)審核，如有 差異是否及時(shí)處理。每日?qǐng)?zhí)行 一次XXSCC-3已發(fā)生的 生產(chǎn)成本 均已進(jìn)行 記錄每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì) 原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄， 如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制差異分 析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理X抽取核對(duì)記錄，檢查差異是 否已得到處理。每月執(zhí)行 一次XXSCC-3已發(fā)生的 生產(chǎn)成本 均于適當(dāng) 期間進(jìn)行 記錄XX簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。存貨流轉(zhuǎn) 已完整準(zhǔn) 確地記錄丫系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸 集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將 當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品利用計(jì)算機(jī)專(zhuān)家的工作。SCC-

29、3控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)于適當(dāng)期 間中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在 各不同產(chǎn)品類(lèi)別中分配，由此生成的產(chǎn)品 成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本 記賬員XXX編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處 理。抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查 與支持性文件是否一致并經(jīng) 適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行 一次XXSCC-3每月末，生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng) 內(nèi)狀態(tài)為 “已處理”的訂單數(shù)量，編制 銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成 本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬 務(wù)處理。抽取銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查 與支持性文件

30、是否一致并適 當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行 一次XXSCC-3完工產(chǎn)成 品均于適 當(dāng)期間進(jìn) 行準(zhǔn)確記 錄質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的 產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng) 庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收 單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫(xiě)預(yù)先編號(hào)的 產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng) 理XXX和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后， 倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸 入丫系統(tǒng)，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái) 賬并與米購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。抽取產(chǎn)成品驗(yàn)收單、產(chǎn)成品 入庫(kù)單并檢查輸入信息是否 準(zhǔn)確。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā) 運(yùn)均確已 記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX填寫(xiě)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出 庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品出庫(kù)

31、單 信息輸入丫系統(tǒng)，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明 細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。抽取發(fā)運(yùn)通知單、出庫(kù)單并 檢查疋否致。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行 頻率所測(cè)試的 項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)產(chǎn)成品發(fā) 運(yùn)均已準(zhǔn) 確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸 入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電 子簽名方式確認(rèn)后，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成 品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。抽取出庫(kù)單檢查是否正確輸 入系統(tǒng)并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3已發(fā)運(yùn)產(chǎn) 成品均附 有有效銷(xiāo) 售訂單運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查 出庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單和出運(yùn)通知單，確

32、定從 倉(cāng)庫(kù)提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單， 并且，所提取商品的內(nèi)容與銷(xiāo)售訂單一 致。抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷(xiāo)售訂單， 檢查內(nèi)容是否一致。每日?qǐng)?zhí)行 多次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā) 運(yùn)均已于 適當(dāng)期間 進(jìn)行記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存 貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù) 盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì) 表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XX X、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù) 核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并檢查疋 否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差 異是否得處理。每月執(zhí)行 一次XXSCC-3生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):控制測(cè)試過(guò)程被審計(jì)單位：索引號(hào)：SCC-3項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1.和材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù) 活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5材料 驗(yàn)收驗(yàn)收單編號(hào)#（日期）驗(yàn)收內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的米購(gòu)訂單編號(hào)#（日期）驗(yàn)收單與米購(gòu)訂單是否一致（是/否）單價(jià)在人民幣XX元以上的材料，是 否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字（是/否，如適用）倉(cāng)儲(chǔ)米購(gòu)材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)（是/否）倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息（是/否）系統(tǒng)是否已更新（是/否）