親考100答案泉州會計繼續(xù)內(nèi)控資料

1、泉州市網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育系統(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)范（企業(yè)及其他）姓名:孫丕 渺 總分:100 得分:94 開始時間：2012-12-31 9:24:10 用時：31 分 鐘一單項選擇題（共20題每題2分共40分）1下列哪項不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引（）。a 內(nèi)部環(huán)境指引b 控制活動指引c 控制手段指引d 控制目標(biāo)指引你的答案是：d 正確答案是：d 答案分析：內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不包括控制目標(biāo)指引。d 項錯誤。2企業(yè)應(yīng)按照本指引的要求，參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計中的（）原 則。a 適用性原則

2、b 有效性原則c 動態(tài)性原則d 靈活性原則你的答案是：a 正確答案是：a 答案分 析：適用性原則要求企業(yè)參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)3下列關(guān)于國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計的說法正確的是（ ）。a 國有獨資企業(yè)設(shè)立專門的股東（大）會b 國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表c 國有獨資企業(yè)實行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派d 國有獨資企業(yè)的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生你的答案是：c 正確答案是：b 答案分析：國有獨資企業(yè)不設(shè)股東（大）會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東（大）會職權(quán)，a項

3、錯誤；國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生，c項錯誤；外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)，d項錯誤。b項的說法是正確的。4向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構(gòu)成中的（）a 基本薪酬b 獎勵薪酬c 附加薪酬d 福利 你的答案是：c 正確答案是：c 答案分析：附加薪酬即津貼，是企業(yè)對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生活費開支的一種物質(zhì)補償形式。5發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當(dāng)?shù)?/p>

4、做法是( )。a 召開新聞發(fā)布會，向廣大消費者致歉b 組織專家進(jìn)行調(diào)查，等檢驗報告出爐后進(jìn)行回應(yīng)c 堅信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭議d 及時召回，實行“三包 ”，贏得消費者信賴你的答案是：d 正確答案是：d 答案分析：對有缺陷的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)采取及時召回、實行“三包 ”等，贏得消費者對企業(yè)產(chǎn)品的信賴和支持，維護(hù)消費者合法權(quán)益。6正確計算投資收益的前提是正確計算投資的( ) 。a 原始價值b 賬面價值c 公允價值d 市場價值你的答案是：b 正確答案是：b 答案分析：計算投資處理時的投資收益時，應(yīng)計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，也稱資本利得。正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。

5、7當(dāng)市場上某一物資短缺時，應(yīng)采用( ) 方式獲取采購價格。a 招標(biāo)采購b 詢價現(xiàn)購c 議價采購d 訂價收購 你的答案是：a 正確答案是：d 答案分析：購買物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當(dāng)市場上該物資短缺時，則訂定價格現(xiàn)款收購。8人力資源招聘工作的第一步是( ) 。a 人員篩選和評價b 制定招聘策略c 招聘評估d 識別職位空缺你的答案是：d 正確答案是：d 答案分析：招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)節(jié)。識別職位空缺是招聘工作的第一步9可行性研究的再評估控制要點不包括（）。a 審查投資項目的合法性b 審查

6、投資項目的可行性c 評估投資項目的有效性d 加強投資項目風(fēng)險評估你的答案是：b 正確答案是：b 答案分析：再評估的控制要點如下：（1）審查投資項目的合法性；（2）評估投資項目的有效性；（3）加強投資項目風(fēng)險評估。b 項應(yīng)該屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關(guān)鍵控制點。10突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評估的什么原則（ ）。a 全面評估與重點評估相結(jié)合b 定性與定量相結(jié)合c 內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合d 成本效益原則你的答案是：a 正確答案是：a 答案分析：企業(yè)文化評估時要全面評估與重點評估相結(jié)合，注重評估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評估指標(biāo)的可操作性。11企

7、業(yè)的重大研究項目應(yīng)當(dāng)由（）決策。a 董事長b 研發(fā)總監(jiān)c 總經(jīng)理d 集體審議 你的答案是：d 正確答案是：d 答案分析：重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。12相關(guān)合同審核部門審核意見齊全體現(xiàn)了企業(yè)歸口管理部門對合同整體審核（）的重點關(guān)注。a 合法性b 可行性c 嚴(yán)密性d 程序性你的答案是：d 正確答案是：d 答案分析：程序性要求合同訂立時要符合訂立的一般程序；相關(guān)合同審核部門審核意見齊全。13下列說法不正確的有（）。a 情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式合同b 正式訂立的合同，除即時清結(jié)外，一律應(yīng)當(dāng)采用書面形式c 任何人不得以任何形式泄露合同在訂立和履行過程中涉及的

8、商業(yè)秘密和技術(shù)秘密d 下級合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、歸集，并編制合同報表，報上級合同歸口管理部門， 由上級對下級合同訂立情況進(jìn)行檢查你 的答案是：a 正確答案是：a 答案分析：因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后采取相關(guān)補簽手續(xù)。14企業(yè)自行開發(fā)的信息系統(tǒng)，要做的第一步工作是( ) 。a 歸口管理部門審核b 用戶部門提出需求c 企業(yè)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)d 系統(tǒng)分析人員設(shè)計方案你的答案是：b 正確答案是：b 答案分析：自行開發(fā)的具體程序包括: 用戶部門提出需求；歸口管理部門審核；企業(yè)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)；系統(tǒng)分析人員設(shè)計方案；程序員編寫代碼等。用戶部門提出需求是第一

9、步。15評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)( ) 的責(zé)任。a 注冊會計師b 董事會c 監(jiān)事會d 總經(jīng)理你的答案是：b 正確答案是：b 答案分析：評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任。16申請擔(dān)保的企業(yè)應(yīng)具備的基本條件之一是：企業(yè)連續(xù) 經(jīng)營（ ）以上，擁有穩(wěn)定的客戶群、可觀的銷售規(guī)模和現(xiàn)金流量。a 一年b 兩年c 三年d 四年 你的答案是：b 正確答案是：b 答案分析：企業(yè)連續(xù)經(jīng)營兩年以上，擁有穩(wěn)定的客戶群、可觀的銷售規(guī)模和現(xiàn)金流量。17以下哪項職責(zé)不屬于項目經(jīng)理職責(zé)范圍（）。a 進(jìn)行工程工作的組織b 負(fù)責(zé)工程項目的控制c 與施工和設(shè)計部門共同研究，確定工程分包合同d 監(jiān)督各方面工程活動的進(jìn)行你的答案

10、是：c 正確答案是：c答案分析：c項屬于項目工程師的職責(zé)。18下列哪項職責(zé)不屬于全面預(yù)算管理工作機構(gòu)的職責(zé)范圍（ ）a 擬訂企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行b 組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作c 跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況d 對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進(jìn)行考核你的答案是：d 正確答案是：d答案分析：d項是預(yù)算管理委員會的職責(zé)。19下列關(guān)于預(yù)算編制的程序和規(guī)定，說法不正確的有（ ）。a 企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年9 月底以前提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)b各預(yù)算執(zhí)行單位提出詳細(xì)的本單位財務(wù)預(yù)算方案，與

11、12月底前上報財務(wù)管理部門c 財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達(dá)全面預(yù)算的指標(biāo)體系各預(yù)算單位執(zhí)行，在下達(dá)后30日內(nèi)，母公司應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財務(wù)預(yù)算報送主管財政機關(guān)備案d 經(jīng)調(diào)整、修正后，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)你的答案是：c 正確答案是：bd 答 案分析：各預(yù)算執(zhí)行單位提出詳細(xì)的本單位財務(wù)預(yù)算方案，與10月底前上報財務(wù)管理部門。b項不正確；財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達(dá)全面預(yù)算的指標(biāo)體系各預(yù)算單位執(zhí)行，在下達(dá)后15日內(nèi)，母公司應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財務(wù)預(yù)算報送主管財政機關(guān)備案。c項不正確20（ ）制度是現(xiàn)金流量管理中有效的前饋控制。a 貨幣資金授權(quán)和審批b 現(xiàn)金流量監(jiān)控卡c 費用

12、監(jiān)控卡d 編制滾動性現(xiàn)金流量預(yù)算你的答案是：a 正確答案是：a 答案分析：貨幣資金授權(quán)和審批制度是現(xiàn)金流量管理中有效的前饋控制。 二 多項選擇題（共15題 每題1分 共45分）21. coso認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（）。a 控制環(huán)境b 風(fēng)險評估c 控制活動d 信息與溝通及監(jiān)察你的答案是：abcd 正確答案是：abcd 答案分析：coso 對內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定, 包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察。22影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（）。a 企業(yè)資源b 宏觀環(huán)境c 行業(yè)及競爭環(huán)境d 經(jīng)營環(huán)境你的答案是：bcd 正確答案是：bcd 答案 分析：企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略

13、的內(nèi)部因素。23人員培訓(xùn)的原則有（）。a 理論聯(lián)系實際，學(xué)用一致的原則。b 知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則c 全員培訓(xùn)和重點提高相結(jié)合的原則d 嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎勵原則你的答案是：abcd 正確答案是：abcd答案分析：a、b、c、d都是人員培訓(xùn)的原則。24從培訓(xùn)與工作的關(guān)系來劃分，培訓(xùn)可分為（）。a 學(xué)歷教育b 在職培訓(xùn)c 脫產(chǎn)培訓(xùn)d 半脫產(chǎn)培訓(xùn)你的答案是：bcd 正確答案是：bcd 答案分析：從培訓(xùn)與工作的關(guān)系來劃分，有在職培訓(xùn)、脫產(chǎn)培訓(xùn)和半脫產(chǎn)培訓(xùn)。學(xué)歷教育是按照培訓(xùn)目的劃分的25下列職務(wù)設(shè)置不合理的是（）。a 填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員b 審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)c 會

14、計部門的出納員兼任記賬員d 銷貨人員兼任會計記賬工作你的答案是：abcd 正確 答案是：abcd 答案分析：以上職位都屬于不相容職務(wù)，設(shè)置崗位時應(yīng)該分離開。26采購方式可分為（）。a 直接采購b 訂單或合同采購c 比質(zhì)比價采購d 緊急采購 你的答案是：abcd 正確答案是：abcd 答 案分析：采購方式共有四類，a、b、c、d 都正確。27企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)該重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（）。a 年度財務(wù)預(yù)決算b 大額資金使用c 重要人事任免d 重大擔(dān)保 你的答案是：abcd 正確答案是：abcd 答 案分析：企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資

15、人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。28下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，說法正確的是（ ）。a 固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定b 處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等c 固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定

16、資產(chǎn)賬面價值d 固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間還可進(jìn)行轉(zhuǎn)回調(diào)整你的答案是：bc 正確答案是：bc 答案分析：固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。a 項錯誤；固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。d 項錯誤。29下列說法正確的是（）。a 無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨時調(diào)整b 對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采取比質(zhì)比價方式進(jìn)行c 對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批

17、d 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。你的答案是：cd 正確答案是：cd答案分析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。不得隨意進(jìn)行，a 項錯誤；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行，b項錯誤。30企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括（）。a 銷售額目標(biāo)b 銷售費用目標(biāo)c 利潤目標(biāo)d 銷售活動目標(biāo)你的答案是：abcd 正確答案是：abcd 答案分析：企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括：銷售額目標(biāo)、銷售費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、銷售活動目標(biāo)。31財會部門是財務(wù)報告編制的歸口管理部門，其職責(zé)一般包括（ ）。a

18、 收集并匯總有關(guān)會計信息b 制定年度財務(wù)報告編制方案c 參與投資決策d 編制年度、半年度、季度、月度財務(wù)報告你的答案是：abd 正確答案是：abd 答案分析：企業(yè)財會部門是財務(wù)報告編制的歸口管理部門，其職責(zé)一般包括：收集并匯總有關(guān)會計信息；制定年度財務(wù)報告編制方案；編制年度、半年度、季度、月度財務(wù)報告等。32擔(dān)保企業(yè)與有關(guān)方面應(yīng)訂立的擔(dān)保合同有（）。a 委托擔(dān)保合同b 保證合同c 抵押合同或質(zhì)押合同d 反擔(dān)保合同你的答案是：abcd 正確答案是：abcd 答案分析：擔(dān)保企業(yè)與有關(guān)方面應(yīng)訂立的擔(dān)保合同:（1）與擔(dān)保申請人簽訂委托擔(dān)保合同；（2）根據(jù)委托擔(dān)保合同中對擔(dān)保方式的規(guī)定而與擔(dān)保申請人和貸

19、款人簽訂保證合同、抵押合同或質(zhì)押合同；（3）與擔(dān)保申請人和反擔(dān)保人簽訂反擔(dān)保合同。33概預(yù)算文件由（）組成。a 單位工程概預(yù)算b 工程其他費用概預(yù)算c 單項工程概預(yù)算d 項目總概算你的答案是：abcd 正確答案是：abcd 答案分析：概預(yù)算文件主要由單位工程概預(yù)算，工程其他費用概預(yù)算，單項工程概預(yù)算和項目總概算組成。34下列關(guān)于信息披露的說法，不正確的有（）。a 企業(yè)的主要部門在判斷部門將要進(jìn)行（或正在進(jìn)行）的事件涉及到重大信息情形時，應(yīng)口頭通知證券事務(wù)部b 上市公司應(yīng)當(dāng)建立重大信息對外披露制度和內(nèi)部信息傳遞采取報告制度c 企業(yè)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能需要對外披露的事件或交易事項時，負(fù)有披露義

20、務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)信息向有關(guān)部門進(jìn)行報告，并提供相關(guān)的文件和資料，立即對外披露d 上市公司可以設(shè)立證券事務(wù)部，作為公司內(nèi)部信息傳遞的集中管理部門你的答案是：ac 正確答案是：ac 答案分析：企業(yè)的主要部門在判斷部門將要進(jìn)行（或正在進(jìn)行）的事件涉及到重大信息情形時，應(yīng)將事件內(nèi)容以簡明扼要的書面形式報告給證券事務(wù)部。a項不正確；企業(yè)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能需要對外披露的事件或交易事項時，負(fù)有披露義務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)信息向有關(guān)部門進(jìn)行報告，并提供相關(guān)的文件和資料。經(jīng)董事會審批后，確需對外披露的，應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)資料報監(jiān)管部門予以公告立即對外披露。c項不 正確。35當(dāng)發(fā)生下列情形時， 方能對已制

21、定的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。（ ）a 市場需求發(fā)生變化b 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化c 計劃不周或臨時變化d 外部市場環(huán)境發(fā)生變化你的答案是：abcd 正確答案 是：abcd答案分析：只有當(dāng)：（1）市場需求發(fā)生變化；（2）企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化；（3）計劃不周或臨時變化；（4）外部市場環(huán)境發(fā)生變化時，方能對已制定的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。三 判斷題（共15題 每題1分 共15分）36組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。 你的答案是：否 正確答案是：否答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。37發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施是高層管理者的職責(zé)，與普通員工關(guān)系不大。你的答案是：否 正確答案是：

22、否答案分析：發(fā)展戰(zhàn)略的實施與公司的每位員工息息相關(guān)，需要高層管理者積極推動，全體員工積極參與。38董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。你的答案是：否 正確答案是：否答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。39人力資源需求計劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。你的答案是：是 正確答案是：是答案分析：40績效反饋的主要方式是績效面談。你的答案是：是 正確答案是：是答案分析：41內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的。 你的答案是： 是 正確答案是：是答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會、經(jīng)理階層和其他員工。42建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和