企業(yè)存貨內(nèi)部控制管理制度

1、存貨內(nèi)部控制管理制度第一章 總 則第一條：為了加強企業(yè)對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經(jīng)濟合理、生產(chǎn)經(jīng)營需要。根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)財務(wù)通則及會計準則等，制定本制度。第二條：本制度所稱存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（一）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計量。第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。第五條：企業(yè)存貨管理包括存貨的請購與采購業(yè)務(wù)；存貨的驗

2、收與保管業(yè)務(wù)；存貨的領(lǐng)用與發(fā)出業(yè)務(wù)；存貨的盤點與處置業(yè)務(wù)等。第六條：本制度適用于存貨管理各業(yè)務(wù)相關(guān)部門。第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責第七條：企業(yè)存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門負責管理。第八條：采購部門負責存貨的采購、入庫工作，定期根據(jù)存貨采購預(yù)算，制訂存貨采購資金使用預(yù)算，嚴格執(zhí)行詢價管理制度，確保采購存貨經(jīng)濟合理，確保存貨質(zhì)量，保證存貨的正常儲備供應(yīng)，按時辦理存貨入庫手續(xù)和提交存貨發(fā)票；第九條：倉儲部門負責存貨的入庫、出庫及保管工作，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算等及時制訂存貨采購預(yù)算，負責存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質(zhì)的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負責各類存貨明細賬的核算，定期和不定期的組織存

3、貨盤點等工作。第十條：財務(wù)部門負責存貨采購所需資金的籌措，負責存貨總分類賬的核算工作，負責審核存貨購進的合法合規(guī)性、負責及時宣傳各類法規(guī)政策，組織協(xié)調(diào)定期進行清查盤點，負責應(yīng)付款項的定期分析及信息反饋工作。第三章 請購與采購第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權(quán)審批管理制度辦理。第十二條：存貨請購的依據(jù)應(yīng)當合理。使用部門必須根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、銷售訂單、外協(xié)合同和使用部門庫存量作為請購依據(jù)。第十三條：存貨采購預(yù)算應(yīng)明確采購存貨的名稱、規(guī)格型號、材質(zhì)、單價、數(shù)量等內(nèi)容。第十四條：詢價與采購不

4、能由同一部門人員擔任，詢價人員不能確定供應(yīng)商。 第十五條：采購人員應(yīng)按采購權(quán)限及程序采購。保證采購合理、合法、合規(guī)。采購合同應(yīng)按照合同法的規(guī)定簽訂并由財務(wù)部門，采購部門、內(nèi)審部門、倉儲部門各保存一份。第四章 驗收與保管第十六條：存貨需經(jīng)檢驗的，由質(zhì)量部門檢驗后方可辦理入庫手續(xù)。第十七條：檢測的依據(jù)是質(zhì)量報檢單、采購合同和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理要求，檢驗合格后，質(zhì)量檢驗部門填寫質(zhì)量檢驗合格單，并簽名蓋章。第十八條：保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對存貨查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫購入商品交庫清單。第十九條：企業(yè)應(yīng)設(shè)置數(shù)量、金額材料明細賬，由存貨明細賬會計負責記錄，數(shù)量明細帳，由保管員負責記錄

5、。第二十條：存貨倉儲方法：劃分出ABC類，分別管理；對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。第二十一條：倉儲部門加強日常管理，嚴格按照規(guī)定存放，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出第二十二條：使用部門根據(jù)領(lǐng)料預(yù)算審批單填制領(lǐng)料單，經(jīng)部門負責人審核簽字后領(lǐng)料。如超出領(lǐng)料預(yù)算審批單范圍，需經(jīng)特殊授權(quán)審批后方能領(lǐng)料。第二十三條：保管員憑領(lǐng)料單發(fā)出存貨，領(lǐng)料單超出領(lǐng)料預(yù)算審批單范圍不予發(fā)貨。存貨出庫應(yīng)交接清楚。第六章 盤點與處置第二十四條：盤點分為日常盤點和年末盤點。第二十五條：倉儲部門對庫存存貨應(yīng)當定期或不定期

6、進行清查，隨時盤點由庫管員負責，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的數(shù)量和實際數(shù)量相符。第二十六條：存貨盤盈單、存貨盤虧單上的存貨盤盈、盤虧僅指由于收發(fā)計量的誤差或自然損耗而產(chǎn)生的。第二十七條：年終由內(nèi)審部門、財務(wù)部門、倉儲部門組成盤點小組對庫存存貨進行實物盤點，將盤點工作記錄于盤點報表上，盤點過程中保管員不得記錄盤點表，參與清查的人員應(yīng)在盤點表上簽字，以示負責。實物盤點與帳面記錄有差異的應(yīng)當查明原因：（一）屬正常損耗范圍的經(jīng)倉儲主管審查后報企業(yè)經(jīng)理審核；按照規(guī)定的程序上報企業(yè)經(jīng)理辦公會議批準處理。（二）屬非正常損耗范圍的須查明原因分清責任，編制盤盈盤虧報告列明差異情況和

7、差異原因及相關(guān)責任部門的責任原因，提交給企業(yè)經(jīng)理審核后，按照規(guī)定的程序上報資產(chǎn)管理部門審批，在當年年底之前根據(jù)批示作出相應(yīng)賬務(wù)處理。第七章 附 則第二十八條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準；第二十九條：本制度由財務(wù)部門負責解釋；第三十條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。領(lǐng)料計劃審批表年 月 日 編號：生產(chǎn)計劃訂單號領(lǐng)用車間外協(xié)計劃訂單號領(lǐng)用材料材料名稱 型號規(guī)格單位數(shù)量 備注審核： 批準： 保管員： 材料采購審批表 年 月 日 審批表編號：銷售訂單生產(chǎn)計劃外協(xié)計劃日常倉儲計劃材料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量市場價格金額需貨日期倉管審核： 業(yè)務(wù)主管批準： 采購主管： 采購員：材 料 運 費 單 年

8、 月 日運輸單位： 供應(yīng)商：發(fā)票號材料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量運費單價金額備注倉庫主管： 采購員： 保管： 外購材料交庫清單年 月 日 合同訂單號：供應(yīng)商： 詢價單號：材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量單價（含稅）金額交貨日期采購員： 保管員：材料入庫驗收單 年 月 日 合同訂單號:供應(yīng)商： 詢價單號：發(fā)票號材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量單價（不含稅）金額備注倉庫主管： 采購員： 保管： 材料暫估入庫驗收單年 月 日 合同訂單號：供應(yīng)商： 詢價單號：合同訂單號材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量單價（不含稅）金額備注倉庫主管： 采購員： 保管：材料運費暫估單年 月 日 合同訂單號：運輸單位： 詢價單號：供應(yīng)商材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量運費單價金額備注倉庫主管： 采購員： 保管：詢價審批表采購審批表單號： 年 月 日 詢價單編號：詢價貨品名稱型號規(guī)格單位數(shù)量公示單價詢價日期詢價員： 采購員：質(zhì)量檢驗單年 月 日供貨商： 交庫清單號：材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)