評(píng)級(jí)授信審查要點(diǎn)

1、評(píng)級(jí)授信審查要點(diǎn)及參考模板第一部分 總體要求一、本要點(diǎn)用于規(guī)范各級(jí)行評(píng)級(jí)授信審查工作，審查人員可根據(jù)客戶具體情況和業(yè)務(wù)要求，按照重要性原則對(duì)審查報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容作適當(dāng)調(diào)整，但要確保材料完備、情況清楚、分析到位，合理判斷客戶資信狀況和融資風(fēng)險(xiǎn)。二、各級(jí)行評(píng)級(jí)授信審查人員須根據(jù)我行授信管理相關(guān)規(guī)定，依照客戶、業(yè)務(wù)類別，分別選擇使用單一綜合法人客戶及集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶（含非集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶）審查要點(diǎn)及模板。不能完全適用以上審查要點(diǎn)的，可在相近類型客戶的審查要點(diǎn)基礎(chǔ)上做適當(dāng)修改。三、單一項(xiàng)目法人客戶審查要點(diǎn)及模板適用于申請(qǐng)核增項(xiàng)目融資專項(xiàng)授信額度的項(xiàng)目法人客戶，房地產(chǎn)項(xiàng)目法人客戶及其他僅在我行辦理項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的

2、客戶。對(duì)該類客戶已授信項(xiàng)目，重點(diǎn)分析項(xiàng)目進(jìn)展、貸款前提條件落實(shí)、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)、貸款發(fā)放、到期、收回等情況。申請(qǐng)核增項(xiàng)目融資專項(xiàng)授信額度的其他類型客戶，審查報(bào)告中應(yīng)包含“單一項(xiàng)目法人客戶審查要點(diǎn)”中“擬建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析”部分的內(nèi)容。四、各級(jí)行評(píng)級(jí)授信審查人員應(yīng)遵守商業(yè)銀行授信工作盡職指引等相關(guān)文件要求，履行盡職審查職責(zé)，保證評(píng)級(jí)授信審查工作的全面、客觀、公正，力求審查報(bào)告條理清晰，內(nèi)容全面，重點(diǎn)突出，論據(jù)充分，結(jié)論有力，語言簡潔規(guī)范。五、各級(jí)行評(píng)級(jí)授信審查人員撰寫審查報(bào)告時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持定性分析與定量計(jì)算相結(jié)合，非財(cái)務(wù)因素分析和財(cái)務(wù)因素分析相結(jié)合，注重動(dòng)態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合的原則。第二部分 單一綜合法人

3、客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時(shí)間、所有制形式、注冊（實(shí)收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人。經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)（經(jīng)營許可證、資質(zhì)證書、技術(shù)認(rèn)證證書、資信證書等）、主要產(chǎn)品及產(chǎn)能、產(chǎn)量、市場份額、營銷策略、原材料供應(yīng)、產(chǎn)品銷售及變化。組織體制、資金管理體制、發(fā)展戰(zhàn)略、管理水平、主要管理者能力。近期已（或可能）發(fā)生或?qū)嵤┑闹卮笸顿Y項(xiàng)目、資產(chǎn)置換、債務(wù)重組、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對(duì)客戶經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。二、評(píng)級(jí)授信、融資及申請(qǐng)情況（一）信用評(píng)級(jí)情況前三年度客戶在我行信用等級(jí)，并說明上年度評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整事項(xiàng)、審定等級(jí)。本年度模型評(píng)級(jí) 本

4、要點(diǎn)的“模型評(píng)級(jí)結(jié)果”是指按照評(píng)級(jí)模型打分后的信用等級(jí)，即特例調(diào)整前的信用等級(jí)。結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級(jí)，并說明評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定量得分、定性得分、特例調(diào)整事項(xiàng)。申請(qǐng)的信用等級(jí)，并說明本年申請(qǐng)等級(jí)較上年等級(jí)、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級(jí)升降情況及申請(qǐng)理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現(xiàn)有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風(fēng)險(xiǎn)總量、同業(yè)占比、品種結(jié)構(gòu)、貸款方式、五級(jí)分類、信用記錄、結(jié)算情況；壓縮授信客戶融資壓縮情況；已授信項(xiàng)目進(jìn)展、貸款發(fā)放、到期、收回情況；授信前提條件落實(shí)情況等。申請(qǐng)的授信額度，并說明客戶資金需

5、求、擬采取的融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施。對(duì)擬增加授信額度的客戶，還須說明授信參考值測算及有關(guān)指標(biāo)選取情況。在審查分析客戶的融資需求時(shí)，要重點(diǎn)分析其融資需求是源于季節(jié)性銷售循環(huán)、長期銷售增長、營運(yùn)資金效率的變化、盈利能力變化、固定資產(chǎn)替換和擴(kuò)張，或其他原因。對(duì)有擬建項(xiàng)目融資需求的，還需審查擬建項(xiàng)目的合規(guī)、合法、可行性及項(xiàng)目貸款審批情況。三、客戶償債能力分析對(duì)客戶償債能力分析時(shí)，應(yīng)注重評(píng)級(jí)模型打分情況與客戶財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)因素分析相結(jié)合，判斷其總體發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際償債能力及變化情況。若需在模型評(píng)級(jí)特例調(diào)整后上調(diào)客戶信用等級(jí)的，須對(duì)模型中得分較低的指標(biāo)、定性與定量得分不匹配情況和特例調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行分析，判斷相關(guān)因素對(duì)

6、客戶償債能力的影響。（一）非財(cái)務(wù)因素分析1、主要優(yōu)勢著重分析政策優(yōu)勢、行業(yè)優(yōu)勢及客戶在管理、資金、技術(shù)、人力資源、原料、產(chǎn)品、品牌等方面具有的核心競爭優(yōu)勢。2、主要風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)。著重分析政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策等是否可能對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。國別風(fēng)險(xiǎn)。著重分析涉外經(jīng)營客戶是否面臨涉及國家政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、實(shí)行貿(mào)易和非貿(mào)易壁壘等所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。著重分析客戶所在行業(yè)所處成長周期、競爭狀況、發(fā)展前景；是否處于衰退期，行業(yè)競爭是否異常激烈或盈利水平較低；是否屬于高經(jīng)營性杠桿行業(yè)，行業(yè)進(jìn)入和退出壁壘如何；分析行業(yè)產(chǎn)品對(duì)原材料、能源、人力、技術(shù)等投入要素的依賴程度；行業(yè)產(chǎn)品是

7、否具備特殊性和不可替代性；是否面臨其它不確定的負(fù)面因素，或是否屬于總行行業(yè)信貸政策確定的退出或限制類客戶。管理風(fēng)險(xiǎn)。著重分析客戶公司治理結(jié)構(gòu)是否完善，風(fēng)險(xiǎn)管理體制是否健全；經(jīng)營管理水平是否與客戶經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，是否過度擴(kuò)張。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。上游供應(yīng)商的集中度，客戶與供應(yīng)商的議價(jià)能力和供應(yīng)方式如何，原材料、燃料價(jià)格是否大幅波動(dòng)；客戶的銷售模式，下游采購方的集中度，客戶與采購方的議價(jià)能力如何；與上下游合作關(guān)系是否穩(wěn)定，是否有重大貿(mào)易糾紛；產(chǎn)品是否有銷路，品牌是否有知名度，產(chǎn)銷是否平衡；技術(shù)及研發(fā)能力、成本控制能力、價(jià)格競爭能力、加工生產(chǎn)能力如何。匯率風(fēng)險(xiǎn)?？蛻艚?jīng)營及銀行外幣融資或外幣質(zhì)押融資等有否因匯率

8、變動(dòng)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。是否有因客戶提供的抵押物不足值、保證人擔(dān)保能力不足所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其它風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)因素分析單一客戶財(cái)務(wù)因素分析須依據(jù)客戶個(gè)別報(bào)表，結(jié)合評(píng)級(jí)模型定量指標(biāo)得分及會(huì)計(jì)報(bào)表審核結(jié)果進(jìn)行分析，判斷客戶的財(cái)務(wù)因素變化情況及對(duì)償債能力的影響。對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)異常變化的科目及指標(biāo)要在財(cái)務(wù)因素分析中予以重點(diǎn)分析和說明。1、對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)情況進(jìn)行說明。分析和說明報(bào)表的及時(shí)性（是否為前三年和本年度最近期財(cái)務(wù)報(bào)表）、真實(shí)性、完整性、審計(jì)意見、會(huì)計(jì)政策調(diào)整對(duì)評(píng)價(jià)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。2、分析客戶近三年資產(chǎn)負(fù)債總體及結(jié)構(gòu)的增減變化情況。主要分析客戶總體經(jīng)營狀況是否呈下降趨勢或處于較差狀

9、況；是否存在擴(kuò)張過快的風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)張過程中負(fù)債水平是否上升較快，客戶擴(kuò)張是主要依賴銀行融資增長還是依靠自身資本積累；資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金比重是否合理，負(fù)債資金中付息負(fù)債與非付息負(fù)債比重是否合理；所有者權(quán)益的增長主要來源于增資擴(kuò)股、資本公積，還是未分配利潤，是否存在土地評(píng)估增值，接受無形資產(chǎn)投資等因素產(chǎn)生的增長；各項(xiàng)資產(chǎn)占用是否合理，特別關(guān)注存貨性質(zhì)、應(yīng)收賬款的可回收性，及其增減變化和銷售收入、利潤變動(dòng)等是否匹配，是否存在壞賬、減值風(fēng)險(xiǎn)；是否存在短資長用的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在以銀行融資進(jìn)行股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)。3、分析客戶近三年利潤表、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目總體及結(jié)構(gòu)的變化情況。主要分析銷售收入與利潤變動(dòng)是否一

10、致，利潤增長是否主要依靠投資收益和非經(jīng)常性損益的增長；銷售收入、利潤受關(guān)聯(lián)交易影響如何；利潤是否有現(xiàn)金基礎(chǔ)，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金是否大量凈流出，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否與營業(yè)利潤相適應(yīng)；投資收益是否有現(xiàn)金流入，是否主要依靠籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入彌補(bǔ)經(jīng)營活動(dòng)形成的現(xiàn)金缺口或滿足投資活動(dòng)的資金需求等。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表，分析客戶能否通過生產(chǎn)經(jīng)營維系資金鏈條，特別是若生產(chǎn)經(jīng)營惡化時(shí)，現(xiàn)金流可能承受的壓力，從而揭示客戶總體財(cái)務(wù)狀況變化可能對(duì)我行融資產(chǎn)生的影響。4、分析客戶近三年短期償債能力變化情況，揭示客戶短期償債風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)我行融資的影響。主要通過分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營活動(dòng)

11、現(xiàn)金流入量與銷售收入比、經(jīng)營現(xiàn)金與債務(wù)總額比等指標(biāo)變化趨勢和同業(yè)比較情況，評(píng)價(jià)客戶短期資產(chǎn)、資產(chǎn)運(yùn)用效率及經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)現(xiàn)能力對(duì)短期負(fù)債償付的保障程度，從而揭示客戶短期償債風(fēng)險(xiǎn)變化可能對(duì)我行融資產(chǎn)生的影響。5、分析客戶近三年長期償債能力變化情況，揭示客戶長期償債風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)我行融資的影響。主要通過分析資產(chǎn)負(fù)債率、全部資本化比率、總債務(wù)/EBITDA、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)變化趨勢和同業(yè)比較情況，評(píng)價(jià)客戶資本結(jié)構(gòu)、盈利能力對(duì)長期負(fù)債償付的保障程度及客戶再融資能力，從而揭示客戶長期償債風(fēng)險(xiǎn)變化可能對(duì)我行融資產(chǎn)生的影響。四、評(píng)級(jí)授信審查意見通

12、過對(duì)客戶評(píng)級(jí)模型打分情況和財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)情況的分析，對(duì)其償債能力、發(fā)展前景作出合理判斷，并結(jié)合現(xiàn)有融資及資金需求情況分析客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況后提出具體評(píng)級(jí)授信審查意見。（一）融資風(fēng)險(xiǎn)綜合分析1、分析客戶銀行融資總額是否與其凈資產(chǎn)、銷售規(guī)模相適應(yīng)，是否存在過度融資的問題；我行融資是否有政策性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)客戶融資總額及占比是否過高。2、分析客戶信用狀況。包括客戶在我行及他行融資是否出現(xiàn)不良和欠息，是否有呆賬核銷、剝離、停息掛賬和債轉(zhuǎn)股記錄，是否有其他不良信用記錄等。3、分析我行融資的期限結(jié)構(gòu)是否與客戶長、短期償債能力狀況相適應(yīng)，我行融資品種是否與客戶經(jīng)營特點(diǎn)相適應(yīng)，融資需求是否合理，是否存在短期融資被長期

13、占用的問題。4、分析擔(dān)保品是否足值、有效、可執(zhí)行、易變現(xiàn)，保證單位是否具有足額保證能力，關(guān)聯(lián)企業(yè)保證或互保是否可靠，客戶對(duì)外擔(dān)保情況如何。（二）審查意見1、建議評(píng)定的信用等級(jí)，若建議評(píng)定等級(jí)高于上年度審定等級(jí)兩級(jí)（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級(jí)的，要說明主要依據(jù)和原因；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現(xiàn)有融資余額、我行現(xiàn)有融資風(fēng)險(xiǎn)總量增減情況。2、建議評(píng)定信用等級(jí)和核定授信額度時(shí)，須同時(shí)針對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況提出相應(yīng)的授信條件和管理要求。主要包括：是否應(yīng)關(guān)注客戶外部經(jīng)營環(huán)境的變化，并適時(shí)調(diào)整信貸策略；是否應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶內(nèi)部經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況適

14、時(shí)采取措施，以降低損失；是否應(yīng)設(shè)置融資品種限制，辦理融資業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注和防范何種風(fēng)險(xiǎn)，是否應(yīng)設(shè)置交叉違約條款；是否應(yīng)要求客戶對(duì)其在我行融資提供合法、有效、足額的資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或可靠的非關(guān)聯(lián)保證；是否應(yīng)要求將現(xiàn)有的融資關(guān)聯(lián)擔(dān)保置換為合法、有效、足額的非關(guān)聯(lián)擔(dān)保，或逐步降低關(guān)聯(lián)擔(dān)保比重；是否應(yīng)確定融資同業(yè)占比控制線，或根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)情況確定資產(chǎn)負(fù)債率等核心償債能力指標(biāo)控制線；是否應(yīng)對(duì)壓縮、退出我行融資設(shè)置期限或提出其他要求。第三部分 單一項(xiàng)目法人客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時(shí)間、所有制形式、注冊（實(shí)收）資本、主要股東名稱及投資占比、法定代表人、經(jīng)營范圍。對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目法人客戶，須說明其經(jīng)營地域

15、、開發(fā)資質(zhì)、土地儲(chǔ)備、累計(jì)竣工房地產(chǎn)建筑面積、平均開發(fā)面積、空置面積等情況。二、評(píng)級(jí)授信、融資及申請(qǐng)情況（一）信用評(píng)級(jí)情況前三年度客戶在我行信用等級(jí)，并須說明上年度評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整事項(xiàng)、審定等級(jí)。本年度模型評(píng)級(jí)結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級(jí)。說明評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定量得分、定性得分、特例調(diào)整事項(xiàng)。申請(qǐng)的信用等級(jí)，并說明本年申請(qǐng)等級(jí)較上年等級(jí)、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級(jí)升降情況及申請(qǐng)理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現(xiàn)有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風(fēng)險(xiǎn)總量、同業(yè)占比、品種結(jié)構(gòu)、貸款

16、方式、五級(jí)分類、信用記錄、壓縮授信客戶融資壓縮情況；我行已審批項(xiàng)目的審批情況；已授信項(xiàng)目進(jìn)展情況、貸款前提條件落實(shí)、后評(píng)價(jià)、貸款發(fā)放、到期、收回等情況。申請(qǐng)的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施。三、擬建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析（一）政策風(fēng)險(xiǎn)分析?？蛻魯M建項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及我行行業(yè)信貸政策。（二）股東風(fēng)險(xiǎn)分析。主要股東的行業(yè)地位、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、出資能力及信用狀況；主要股東能否在經(jīng)營、資金等方面為擬建項(xiàng)目提供足夠的支持，能否為申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款提供有效擔(dān)保；其他關(guān)聯(lián)方對(duì)客戶項(xiàng)目實(shí)施及未來經(jīng)營的影響。（三）項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)分析1、項(xiàng)目基本情況分析：項(xiàng)目建設(shè)背景、項(xiàng)目建設(shè)的必要性；項(xiàng)目建設(shè)的合規(guī)合

17、法性，主要包括項(xiàng)目建議書或可研報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及其它需經(jīng)批準(zhǔn)事項(xiàng)是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)；項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、工藝技術(shù)、產(chǎn)品方案情況；項(xiàng)目總投資及投資來源情況，著重分析是否符合國家關(guān)于資本金比例的規(guī)定，出資人的出資金額及來源是否落實(shí)、可靠，融（籌）資方案是否合理、可靠等；項(xiàng)目建設(shè)條件落實(shí)情況。對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目法人客戶，還須說明項(xiàng)目地理位置、項(xiàng)目類型及其概況、建筑規(guī)劃面積、四證取得、投資計(jì)劃和資金來源、已完成工程進(jìn)度和已投入資金及其資金來源、當(dāng)前項(xiàng)目資金缺口和籌資計(jì)劃。2、項(xiàng)目產(chǎn)品市場情況分析：項(xiàng)目產(chǎn)品國際、國內(nèi)市場供需現(xiàn)狀；項(xiàng)目產(chǎn)品目標(biāo)市場意向情況；項(xiàng)目產(chǎn)品的市場變化趨勢、市場前景預(yù)測和評(píng)價(jià)；項(xiàng)目產(chǎn)品的

18、上下游產(chǎn)品情況及變化趨勢。房地產(chǎn)項(xiàng)目法人客戶還須說明項(xiàng)目前景和進(jìn)度、項(xiàng)目銷售計(jì)劃、按揭資源等情況。3、項(xiàng)目效益及償債能力分析：項(xiàng)目效益，包括項(xiàng)目正常生產(chǎn)年新增銷售收入、新增利潤情況，投資利潤率、銷售利潤率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、盈虧平衡點(diǎn)及敏感性分析結(jié)果等，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)是否合理，成本測算是否符合實(shí)際，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年銷售收入、利潤總額的計(jì)算是否過于樂觀；償債能力，包括項(xiàng)目貸款償還方式、期限、還款來源以及按最大能力還款計(jì)算的償債保證比。（四）項(xiàng)目貸款的擔(dān)保及綜合收益分析：項(xiàng)目貸款擔(dān)保分析，主要包括申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款擬采取的擔(dān)保方式，擔(dān)保人擔(dān)保資格和能力，抵（質(zhì)）押物權(quán)屬、價(jià)值，擔(dān)保手續(xù)完備性

19、，擔(dān)保的合法性，擔(dān)保的關(guān)聯(lián)性，以及其他影響擔(dān)保效力的情況；項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)與收益分析，著重分析項(xiàng)目政策、法律、技術(shù)、管理、市場、匯率、擔(dān)保等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)因素及其對(duì)我行項(xiàng)目貸款安全的影響；項(xiàng)目貸款辦理后對(duì)我行存量融資及收益的影響，著重分析項(xiàng)目貸款發(fā)放后對(duì)原有融資的影響，新增的利息收入、中間業(yè)務(wù)收入，以及帶動(dòng)我行其他業(yè)務(wù)發(fā)展情況。四、財(cái)務(wù)因素分析對(duì)有多個(gè)已建或在建項(xiàng)目的房地產(chǎn)項(xiàng)目法人客戶主要分析資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成及其變動(dòng)狀況，特別要注重分析股東權(quán)益的結(jié)構(gòu)，實(shí)收資本、資本公積所占比重，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告判斷實(shí)收資本來源于現(xiàn)金還是股東土地使用權(quán)投入等，分析資本金是否到位并充足；分析存貨構(gòu)成、土地儲(chǔ)備和預(yù)售款項(xiàng)及變

20、化情況，判斷項(xiàng)目銷售情況；綜合分析現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表中的長期投資、短期投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)售預(yù)付款項(xiàng)等科目，分析資金鏈條的緊張程度；分析其資產(chǎn)抵押情況、對(duì)外擔(dān)保情況，判斷我行貸款的安全保障程度；分析償債能力、盈利能力、資金營運(yùn)能力、發(fā)展能力，并比較各項(xiàng)指標(biāo)在行業(yè)中的水平，判斷企業(yè)的運(yùn)營能力等。對(duì)有多個(gè)已建成投產(chǎn)或在建項(xiàng)目的非房地產(chǎn)項(xiàng)目法人客戶，要重點(diǎn)分析客戶近三年總體財(cái)務(wù)情況及結(jié)構(gòu)變化情況、短期償債能力、長期償債能力變化情況。對(duì)成立不滿三年的客戶，須分析成立以來的財(cái)務(wù)情況。對(duì)僅有單個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人客戶評(píng)級(jí)授信審查時(shí)可簡要分析財(cái)務(wù)情況。五、評(píng)級(jí)授信審查意見通過對(duì)客戶評(píng)級(jí)模型得分情況、財(cái)務(wù)和

21、非財(cái)務(wù)情況，以及項(xiàng)目情況的分析，對(duì)客戶綜合償債能力、項(xiàng)目償債能力作出合理判斷，提出評(píng)級(jí)授信審查意見，包括：（一）建議評(píng)定的信用等級(jí)，若建議評(píng)定等級(jí)高于上年度審定等級(jí)兩級(jí)（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級(jí)的，要說明主要原因和依據(jù)；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現(xiàn)有融資余額、我行現(xiàn)有融資風(fēng)險(xiǎn)總量增減情況。（二）建議評(píng)定信用等級(jí)和核定授信額度時(shí)，須同時(shí)針對(duì)客戶及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)狀況提出相應(yīng)的授信條件和管理要求，包括：項(xiàng)目融資擔(dān)保條件、還款方式；項(xiàng)目超支處理方式；對(duì)外擔(dān)保限制；財(cái)務(wù)比率約束；資本金要求；交叉違約條款；股東分紅約束或限制；資本轉(zhuǎn)讓或出售限制；兼并收購約束

22、；資本支出約束；償債優(yōu)先條款；分期還款計(jì)劃；提前還款限制條款；貸后管理要求；其他條件和要求。第四部分 單一事業(yè)法人客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時(shí)間、注冊資本（或開辦資金）；客戶主要業(yè)務(wù)范圍、在當(dāng)?shù)氐男袠I(yè)地位及壟斷性；外部對(duì)其資質(zhì)等級(jí)（如三級(jí)甲等醫(yī)院、211高校、省市重點(diǎn)中學(xué)等）認(rèn)定、行政隸屬關(guān)系等情況。收費(fèi)權(quán)、收費(fèi)價(jià)格獲得政府有權(quán)部門批準(zhǔn)情況、資金管理體制、收支規(guī)模及事業(yè)收入來源等。客戶領(lǐng)導(dǎo)層的學(xué)識(shí)水平、決策能力、社會(huì)信用記錄及從事相關(guān)管理工作的經(jīng)驗(yàn)。近期已（或可能）發(fā)生或?qū)嵤┑闹卮笸顿Y項(xiàng)目、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對(duì)客戶經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。對(duì)政府投資類的事業(yè)法人客戶，

23、要重點(diǎn)說明客戶所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信用環(huán)境、當(dāng)?shù)卣呢?cái)政實(shí)力及對(duì)客戶的支持力度及持續(xù)性。二、評(píng)級(jí)授信、融資及申請(qǐng)情況（一）信用評(píng)級(jí)情況前三年度客戶在我行信用等級(jí)，并說明上年度評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整事項(xiàng)、審定等級(jí)。本年度模型評(píng)級(jí)結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級(jí)，并說明評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定量得分、定性得分、特例調(diào)整事項(xiàng)。申請(qǐng)的信用等級(jí)，并說明本年申請(qǐng)等級(jí)較上年等級(jí)、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級(jí)升降情況及申請(qǐng)理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現(xiàn)有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風(fēng)險(xiǎn)總量、同業(yè)占比、品

24、種結(jié)構(gòu)、貸款方式、五級(jí)分類、信用記錄、壓縮授信客戶融資壓縮情況；客戶在我行銀行存款、結(jié)算、對(duì)我行綜合貢獻(xiàn)情況；已授信項(xiàng)目進(jìn)展、項(xiàng)目貸款發(fā)放、收回情況及授信前提條件落實(shí)等情況。申請(qǐng)的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施。對(duì)擬增加授信額度的客戶，還須說明授信參考值測算及有關(guān)指標(biāo)選取情況。申請(qǐng)對(duì)擬建項(xiàng)目（含搭橋貸款）增加授信的，須對(duì)擬建項(xiàng)目的合規(guī)、合法、可行性及項(xiàng)目貸款審批情況進(jìn)行分析和說明。三、客戶償債能力分析對(duì)客戶償債能力分析時(shí)，應(yīng)注重評(píng)級(jí)模型得分情況與客戶財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)因素分析相結(jié)合，判斷其總體發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際償債能力及變化情況。若需在模型評(píng)級(jí)特例調(diào)整后上調(diào)客戶信用等級(jí)的，須對(duì)模

25、型中得分較低的指標(biāo)和特例調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行分析，判斷有關(guān)因素對(duì)客戶償債能力的影響。（一）非財(cái)務(wù)因素分析1、主要優(yōu)勢結(jié)合評(píng)級(jí)模型評(píng)級(jí)結(jié)果分析客戶的競爭優(yōu)勢及發(fā)展前景，重點(diǎn)審查分析以下內(nèi)容：規(guī)模、壟斷優(yōu)勢。著重審查分析客戶的規(guī)模、所具有的行業(yè)、地域壟斷優(yōu)勢、政府支持及經(jīng)營的可持續(xù)性。知名度及品牌優(yōu)勢。著重分析客戶在行業(yè)、地域的知名度、美譽(yù)度和品牌優(yōu)勢，以及外部對(duì)其等級(jí)認(rèn)定情況。人員、技術(shù)、設(shè)備優(yōu)勢。著重分析客戶在人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備、技術(shù)水平、設(shè)備先進(jìn)性、完善性等方面具有的競爭優(yōu)勢。其他優(yōu)勢。2、主要風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)。分析國家有關(guān)體制改革、收費(fèi)規(guī)定等政策變化是否對(duì)客戶產(chǎn)生負(fù)面影響，客戶擬用來還貸的資金使用是否有政

26、策上的限制，是否屬于總行行業(yè)信貸政策確定的退出或限制類客戶。行業(yè)、地域競爭風(fēng)險(xiǎn)。分析當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)情況、客戶服務(wù)的群體及變化情況，是否存在競爭風(fēng)險(xiǎn)。還款來源風(fēng)險(xiǎn)?？蛻羰杖胭Y金是否能按約定回籠我行，我行能否對(duì)客戶收入資金實(shí)施有效控制。其他風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)因素分析對(duì)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)情況分析主要依據(jù)客戶近三年及最近期財(cái)務(wù)報(bào)表，并審核客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。結(jié)合模型評(píng)級(jí)定量得分結(jié)果，分析還款來源構(gòu)成及變動(dòng)趨勢，判斷客戶的財(cái)務(wù)因素變化情況及對(duì)償債能力的影響。應(yīng)重點(diǎn)分析客戶經(jīng)費(fèi)來源的可靠性、經(jīng)營性收入、支出結(jié)構(gòu)及變化情況、收支節(jié)余對(duì)負(fù)債的保障性。分析客戶還款來源側(cè)重以下幾個(gè)方面：1、事業(yè)性收費(fèi)情況。分析客戶近三年事業(yè)

27、性收費(fèi)的構(gòu)成及變化情況，判斷事業(yè)收費(fèi)資金來源的可靠性及對(duì)客戶償債能力的影響。 2、財(cái)政撥款情況。分析客戶近三年財(cái)政撥款的來源及變化情況，分析撥款資金實(shí)際到位的可能性、可靠性，及對(duì)客戶償債能力的影響。重點(diǎn)審查地方財(cái)政為客戶提供的財(cái)政補(bǔ)貼是否經(jīng)地方政府或人大批準(zhǔn)；地方財(cái)政是否將補(bǔ)貼支出列入年度預(yù)算或預(yù)算外支出；地方財(cái)政是否對(duì)客戶制訂了具體的補(bǔ)貼計(jì)劃等。3、年度收支結(jié)余情況。根據(jù)客戶近三年收入支出表，逐項(xiàng)分析事業(yè)收入、事業(yè)支出以及經(jīng)營收入、經(jīng)營支出的金額及變化趨勢，對(duì)償債期內(nèi)的非負(fù)債收支結(jié)余總額進(jìn)行合理預(yù)測。并將收支節(jié)余與負(fù)債進(jìn)行比較，判斷其對(duì)債務(wù)的保障程度。4、客戶短期債務(wù)負(fù)擔(dān)適度性。分析客戶經(jīng)營

28、中流動(dòng)資產(chǎn)占用（或經(jīng)常性資金占用）和短期債務(wù)結(jié)構(gòu)及變化情況，判斷客戶短期債務(wù)負(fù)擔(dān)的適度性。5、其他可供償債資金來源情況分析。四、評(píng)級(jí)授信審查意見通過對(duì)客戶評(píng)級(jí)模型打分情況和財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)情況的分析，對(duì)其償債能力、發(fā)展前景作出合理判斷，并結(jié)合現(xiàn)有融資及資金需求情況分析客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況（參照單一綜合法人客戶“融資風(fēng)險(xiǎn)綜合分析”部分）后提出評(píng)級(jí)授信審查意見，包括：(一)建議評(píng)定的信用等級(jí)，若建議評(píng)定等級(jí)高于上年度審定等級(jí)兩級(jí)（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級(jí)的，要說明主要原因和依據(jù)；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現(xiàn)有融資余額、我行現(xiàn)有融資風(fēng)險(xiǎn)總量增減情況。（

29、二）建議評(píng)定信用等級(jí)和核定授信額度時(shí)，須同時(shí)針對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況提出相應(yīng)的授信條件和管理要求。主要包括：是否要對(duì)融資用途、期限、利（費(fèi)）率等進(jìn)行限制；是否要與客戶簽訂賬戶監(jiān)管協(xié)議，明確收入回籠我行及回籠路徑，并對(duì)賬戶資金使用實(shí)行監(jiān)管；是否要求財(cái)政部門對(duì)貸款歸還出具承諾或?qū)⑦€貸資金列入政府預(yù)算，是否要求客戶提供收費(fèi)權(quán)質(zhì)押或其他保障措施；是否應(yīng)關(guān)注國家有關(guān)體制改革和政策變化、客戶經(jīng)營情況變化對(duì)我行融資安全的影響，并采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施；需要采取的其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第五部分 單一機(jī)構(gòu)客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時(shí)間、所有制形式、注冊（實(shí)收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人及客戶在集團(tuán)中的

30、地位和角色等。服務(wù)區(qū)域、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)（監(jiān)管部門頒發(fā)的業(yè)務(wù)許可證、各種資質(zhì)證書）、開展各類融資的有關(guān)批復(fù)情況、提供的主要金融服務(wù)、市場份額、營銷策略及變化。組織體制、資金管理體制、發(fā)展戰(zhàn)略、管理水平、主要管理者能力及主要關(guān)聯(lián)關(guān)系。近期已（或可能）發(fā)生或?qū)嵤┑闹卮笸顿Y、資產(chǎn)置換、債務(wù)重組、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對(duì)客戶經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。二、評(píng)級(jí)授信、融資及申請(qǐng)情況（一）信用評(píng)級(jí)情況前三年度客戶在我行信用等級(jí)，并說明上年度評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整事項(xiàng)、審定等級(jí)。本年度模型評(píng)級(jí)結(jié)果和特例調(diào)整后的信用等級(jí)，并說明評(píng)級(jí)時(shí)使用的評(píng)級(jí)模型類別、行業(yè)歸屬、客戶規(guī)模、定

31、量得分、定性得分、特例調(diào)整事項(xiàng)。申請(qǐng)的信用等級(jí)，并說明本年申請(qǐng)等級(jí)較上年等級(jí)、模型評(píng)級(jí)結(jié)果、特例調(diào)整后的信用等級(jí)升降情況及申請(qǐng)理由。（二）授信及融資情況上年度授信及融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、上年融資情況、現(xiàn)有銀行融資總額、我行融資余額、融資風(fēng)險(xiǎn)總量、品種結(jié)構(gòu)、信用記錄、授信前提條件落實(shí)情況等。申請(qǐng)的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施、授信參考值測算及有關(guān)指標(biāo)選取情況。三、客戶償債能力分析對(duì)客戶償債能力分析時(shí)，應(yīng)注重評(píng)級(jí)模型得分情況與客戶財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)因素分析相結(jié)合，判斷其總體發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際償債能力及變化情況。若需在模型評(píng)級(jí)特例調(diào)整后上調(diào)客戶信用等級(jí)的，須對(duì)模型中

32、得分較低的指標(biāo)和特例調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行分析，以判斷對(duì)客戶償債能力的影響。（一）非財(cái)務(wù)因素分析1、主要優(yōu)勢著重分析政策優(yōu)勢、客戶規(guī)模、盈利狀況、償債能力、資本情況、營運(yùn)和成長能力、交易情況，在行業(yè)中所處地位，揭示其在同行業(yè)中所處水平和發(fā)展能力等。2、主要風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)。著重分析政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策等是否可能對(duì)客戶經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。國別風(fēng)險(xiǎn)。著重分析外資機(jī)構(gòu)客戶是否面臨涉及國家政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。著重分析客戶公司治理結(jié)構(gòu)是否完善，風(fēng)險(xiǎn)管理體制是否健全；經(jīng)營管理水平是否與客戶經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，是否過度擴(kuò)張；面對(duì)的客戶群以及其與客戶的議價(jià)能力如何。關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。著重分析

33、融資主體是否為資金使用主體，是否存在貸款者通過投資、內(nèi)部往來等方法將銀行融資轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而導(dǎo)致融資主體移位；是否存在關(guān)聯(lián)擔(dān)保；是否存在企業(yè)互保；是否有內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易（或隱性關(guān)聯(lián)交易），關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允，是否會(huì)對(duì)我行融資產(chǎn)生不利影響。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。是否有因客戶提供的抵押物不足值、保證人擔(dān)保能力不足所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)?？蛻艚?jīng)營及銀行外幣融資或外幣質(zhì)押融資等有否因匯率變動(dòng)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其它風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)因素分析1、對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)情況進(jìn)行說明。分析和說明報(bào)表的及時(shí)性（是否為前三年和本年度最近期財(cái)務(wù)報(bào)表）、真實(shí)性、完整性、審計(jì)意見、會(huì)計(jì)政策調(diào)整對(duì)評(píng)價(jià)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。2、分析客戶近三年資

34、產(chǎn)負(fù)債總體及結(jié)構(gòu)的增減變化情況。主要分析客戶總體經(jīng)營狀況是否呈下降趨勢或處于較差狀況，近幾年資產(chǎn)負(fù)債總體變化的原因；重點(diǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)的變化和結(jié)構(gòu)、流動(dòng)資產(chǎn)中自營證券與凈資產(chǎn)的比重如何、凈資本的狀況及其變化情況、資產(chǎn)及負(fù)債期限結(jié)構(gòu)以及流動(dòng)狀況；各項(xiàng)主要資產(chǎn)、負(fù)債在資產(chǎn)總額、負(fù)債總額中的比例、變化情況及其原因；是否存在擴(kuò)張過快的風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)張過程中負(fù)債水平是否上升較快，客戶擴(kuò)張是主要依賴對(duì)外負(fù)債增長還是依靠自身資本積累；資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金比重是否合理；所有者權(quán)益的增長主要來源于增資擴(kuò)股，資本公積，還是未分配利潤，是否存在所有者權(quán)益的虛假增長；各項(xiàng)資產(chǎn)占用是否合理，特別關(guān)注應(yīng)收賬款存在的合理性

35、及其可回收性，是否存在壞賬、減值風(fēng)險(xiǎn)；是否存在短資長用的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在以銀行融資進(jìn)行股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)。3、分析客戶近三年利潤表、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目總體及結(jié)構(gòu)的變化情況。主要分析營業(yè)收入與利潤變動(dòng)是否一致，利潤增長是否主要依靠投資收益和非經(jīng)常性損益收入；是否存在利用會(huì)計(jì)制度操縱利潤的情況；營業(yè)收入、利潤受關(guān)聯(lián)交易影響如何；營業(yè)收入、營業(yè)支出中各項(xiàng)收入、支出的結(jié)構(gòu)如何，重點(diǎn)分析其利潤來源是否單一，盈利能力對(duì)市場波折的抗御能力如何，各項(xiàng)支出是否合理；利潤是否有現(xiàn)金基礎(chǔ)，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金是否大量凈流出，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否與營業(yè)利潤相適應(yīng)；投資收益是否有現(xiàn)金流入，是否主要依靠籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入彌補(bǔ)經(jīng)營活動(dòng)形成的

36、現(xiàn)金缺口或滿足投資活動(dòng)的資金需求等；通過報(bào)表的勾稽關(guān)系分析各項(xiàng)目的合理性和真實(shí)性；結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表，分析客戶能否通過持續(xù)的正常經(jīng)營維系資金鏈條，特別是若市場環(huán)境惡化時(shí)，其現(xiàn)金流可能承受的壓力，從而揭示客戶總體財(cái)務(wù)狀況變化可能對(duì)我行融資產(chǎn)生的影響。4、分析客戶近三年監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行情況。通過監(jiān)管指標(biāo)和變化情況分析，揭示客戶在各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)上是否符合有關(guān)監(jiān)管部門要求；分析在未能滿足有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的情況下，客戶可能或者已經(jīng)受到監(jiān)管部門采取的有關(guān)懲罰，以及該受罰事項(xiàng)對(duì)我行融資的影響。5、分析客戶近三年短期償債能力變化情況，揭示客戶短期償債風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)我行融資的影響。主要通過分析客戶流動(dòng)比率、自有流動(dòng)資產(chǎn)、可

37、變現(xiàn)自有流動(dòng)資產(chǎn)、自有流動(dòng)負(fù)債和變化趨勢，同時(shí)考慮或有事項(xiàng)（擔(dān)保、訴訟）對(duì)其短期償債能力的影響，最終得出其短期償債能力的分析結(jié)論及其對(duì)我行融資的影響。6、分析客戶近三年長期償債能力變化情況，揭示客戶長期償債風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)我行融資的影響。主要通過分析資產(chǎn)負(fù)債率、成本費(fèi)用利潤率、ROA、ROE、自有資產(chǎn)指標(biāo)變化趨勢和同業(yè)比較情況，評(píng)價(jià)客戶資本結(jié)構(gòu)、盈利能力對(duì)長期負(fù)債償付的保障程度及客戶再融資能力，從而揭示客戶長期償債風(fēng)險(xiǎn)變化可能對(duì)我行融資產(chǎn)生的影響。7、除上述分析外，還要針對(duì)調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的客戶異常情況進(jìn)行重點(diǎn)分析：對(duì)證券公司客戶，要重點(diǎn)考察其資金鏈、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)和或有事項(xiàng)、潛在資產(chǎn)損失、對(duì)外投

38、資、監(jiān)管指標(biāo)；對(duì)銀行客戶，要重點(diǎn)分析資產(chǎn)質(zhì)量和結(jié)構(gòu)、流動(dòng)性、盈利情況、監(jiān)管指標(biāo)；對(duì)財(cái)務(wù)公司客戶，要重點(diǎn)分析資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、與集團(tuán)公司內(nèi)部的往來情況、自營證券情況、監(jiān)管指標(biāo)；對(duì)信托公司客戶，要重點(diǎn)分析主營業(yè)務(wù)是否突出、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、歷史包袱清理情況、是否存在違規(guī)經(jīng)營、過渡期的情況；對(duì)金融租賃公司客戶，要重點(diǎn)分析主營業(yè)務(wù)情況、與銀行往來情況、租賃業(yè)務(wù)上下游關(guān)系的穩(wěn)定情況、業(yè)務(wù)集中度情況、租金的回款情況、股東支持力度；對(duì)保險(xiǎn)公司客戶，要重點(diǎn)分析長期和短期賠付能力、監(jiān)管指標(biāo)。四、評(píng)級(jí)授信審查意見通過對(duì)客戶評(píng)級(jí)模型得分情況和財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)情況的分析，對(duì)其償債能力、發(fā)展前景作出合理判斷，并結(jié)合現(xiàn)有融資

39、及資金需求情況分析客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況后提出評(píng)級(jí)授信審查意見，包括：（一）建議評(píng)定的信用等級(jí)，若建議評(píng)定等級(jí)高于上年度審定等級(jí)兩級(jí)（不含）以上或高于本年度特例調(diào)整后信用等級(jí)的，要說明主要原因和依據(jù)；建議核定的授信額度，并說明建議核定授信額度較上年授信額度增減情況,以及監(jiān)管部門對(duì)其核定的有關(guān)業(yè)務(wù)限額情況。（二）建議評(píng)定信用等級(jí)和核定授信額度時(shí)，須同時(shí)提出相應(yīng)的授信條件和管理要求。主要包括：根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)其融資品種、保障措施等提出意見。第六部分 集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶一、集團(tuán)整體情況（一）集團(tuán)基本情況集團(tuán)基本情況分析除參照單一法人客戶基本情況分析要點(diǎn)外，還須分析集團(tuán)主要的關(guān)聯(lián)關(guān)系，并可根據(jù)業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行分析

40、。（二）非財(cái)務(wù)因素分析（可按業(yè)務(wù)板塊分析）集團(tuán)非財(cái)務(wù)因素除參照單一法人客戶非財(cái)務(wù)因素分析要點(diǎn)外，還須分析關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。著重分析融資主體是否為資金使用主體，是否存在貸款者通過投資、內(nèi)部往來等方法將銀行融資轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而導(dǎo)致融資主體移位；是否存在關(guān)聯(lián)擔(dān)保；是否存在企業(yè)互保；是否有內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易（或隱性關(guān)聯(lián)交易），關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允，是否會(huì)對(duì)我行融資產(chǎn)生不利影響。（三）財(cái)務(wù)因素分析分析集團(tuán)整體財(cái)務(wù)因素，應(yīng)使用集團(tuán)合并報(bào)表。具體分析可參照單一法人客戶，并注意分析關(guān)聯(lián)交易對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的影響。（四）集團(tuán)整體授信審查意見上年度授信結(jié)論及核定額度；授信執(zhí)行情況；銀行融資總額、我行現(xiàn)有融資余額、融資風(fēng)險(xiǎn)總量

41、、品種結(jié)構(gòu)、擔(dān)保方式、五級(jí)分類、壓縮授信客戶融資壓縮情況；其他需要分析和說明的情況。申請(qǐng)的信用等級(jí)和授信額度。通過綜合集團(tuán)整體各方面優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)論，提出授信掌握原則和意見。授信掌握原則和意見應(yīng)明確對(duì)該集團(tuán)增加授信、維持授信或壓縮授信，如有必要，可根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)該集團(tuán)融資品種、保障措施等提出意見。二、集團(tuán)成員客戶授信意見對(duì)集團(tuán)成員客戶的審查分析要根據(jù)其類型和業(yè)務(wù)，分別參照各類型的單一法人客戶的審查要點(diǎn)。對(duì)集團(tuán)整體情況分析中已涉及的方面和內(nèi)容可簡化。附件1：單一綜合法人客戶評(píng)級(jí)授信審查報(bào)告基本格式2：單一項(xiàng)目法人客戶評(píng)級(jí)授信審查報(bào)告基本格式3：單一事業(yè)法人客戶評(píng)級(jí)授信審查報(bào)告基本格式4：

42、單一機(jī)構(gòu)法人客戶評(píng)級(jí)授信審查報(bào)告基本格式5：集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶評(píng)級(jí)授信審查報(bào)告基本格式附件1：單一綜合法人客戶評(píng)級(jí)授信審查報(bào)告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關(guān)于XX客戶信用等級(jí)及最高授信額度的審查報(bào)告XX信貸審查委員會(huì)：根據(jù)總行評(píng)級(jí)授信工作的有關(guān)要求，XX行申請(qǐng)?jiān)u定XX客戶信用等級(jí)XX級(jí)，核定最高授信額度XX萬元。經(jīng)審查，建議評(píng)定XX客戶信用等級(jí)XX級(jí)，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風(fēng)險(xiǎn)總量增加（減少）XX萬元?，F(xiàn)將具體情況及調(diào)審意見報(bào)告如下：一、客戶基本情況二、評(píng)級(jí)授信、融資及申請(qǐng)情況（一）信用評(píng)級(jí)情況（二）授信及融

43、資情況三、客戶償債能力分析（一）非財(cái)務(wù)因素分析（二）財(cái)務(wù)因素分析XX企業(yè)財(cái)務(wù)分析表 單位：萬元項(xiàng) 目200X年200X年增長%200X年增長%200X年X月 一、資產(chǎn)總額 1、流動(dòng)資產(chǎn) 其中貨幣資金 存貨 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 2、長期投資 3、固定資產(chǎn) 4、其他資產(chǎn) 二、負(fù)債總額 1、流動(dòng)負(fù)債 2、長期負(fù)債 3、短期借款 應(yīng)付票據(jù) 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 長期借款 銀行融資合計(jì) 三、所有者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 四、主營業(yè)務(wù)收入 五、利潤總額 其中投資收益 補(bǔ)貼收入 六、現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量其中取得投資收益所收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量項(xiàng)目200X年200X年200X年2

44、00X年月行業(yè)平均值短期償債能力 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量/銷售收入 經(jīng)營現(xiàn)金與債務(wù)總額比銷售增長率長期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率 全部資本化比率 成本費(fèi)用利潤率 銷售利潤率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 已獲利息倍數(shù) 總債務(wù)/EBITDA總資產(chǎn)增長率資本積累率注:行業(yè)平均值取自XX年度企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值中的XX行業(yè)XX型企業(yè)。四、評(píng)級(jí)授信審查意見（一）評(píng)級(jí)授信審查意見（二）授信條件和管理要求附件2：單一項(xiàng)目法人客戶評(píng)級(jí)授信審查報(bào)告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關(guān)于XX客戶信用等級(jí)及最高授信額度的審查報(bào)告XX信貸審查委員會(huì)：

45、根據(jù)總行授信評(píng)級(jí)工作的有關(guān)要求，XX行申請(qǐng)?jiān)u定XX客戶信用等級(jí)XX級(jí)，核定最高授信額度XX萬元。經(jīng)審查，建議評(píng)定XX客戶信用等級(jí)XX級(jí)，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風(fēng)險(xiǎn)總量增加（減少）XX萬元?，F(xiàn)將具體情況及調(diào)審意見報(bào)告如下：一、客戶基本情況二、評(píng)級(jí)授信、融資及申請(qǐng)情況三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析四、財(cái)務(wù)因素分析XX企業(yè)財(cái)務(wù)分析表 單位：萬元項(xiàng) 目200X年200X年增長%200X年增長%200X年X月一、資產(chǎn)總額1、流動(dòng)資產(chǎn)其中貨幣資金存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款2、長期投資3、固定資產(chǎn)4、其他資產(chǎn)二、負(fù)債總額1、流動(dòng)負(fù)債2、長期負(fù)債

46、3、短期借款應(yīng)付票據(jù)一年內(nèi)到期的長期負(fù)債長期借款銀行融資合計(jì)三、所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益四、主營業(yè)務(wù)收入五、利潤總額其中投資收益補(bǔ)貼收入六、現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量其中取得投資收益所收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量項(xiàng)目200X年200X年200X年200X年X月行業(yè)平均值短期償債能力流動(dòng)比率速動(dòng)比率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量/銷售收入經(jīng)營現(xiàn)金與債務(wù)總額比銷售增長率長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率全部資本化比率成本費(fèi)用利潤率銷售利潤率總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率已獲利息倍數(shù)總債務(wù)/EBITDA總資產(chǎn)增長率資本積累率注:行業(yè)平均值取自XX年度企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

47、值中的XX行業(yè)XX型企業(yè)。五、評(píng)級(jí)授信審查意見（一）評(píng)級(jí)授信審查意見（二）授信條件和管理要求附件3：單一事業(yè)法人客戶評(píng)級(jí)授信申請(qǐng)報(bào)告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關(guān)于XX客戶信用等級(jí)及最高授信額度的審查報(bào)告XX信貸審查委員會(huì)：根據(jù)總行授信評(píng)級(jí)工作的有關(guān)要求，XX行申請(qǐng)?jiān)u定XX客戶信用等級(jí)XX級(jí)，核定最高授信額度XX萬元。經(jīng)審查，建議評(píng)定XX客戶信用等級(jí)XX級(jí)，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風(fēng)險(xiǎn)總量增加（減少）XX萬元。現(xiàn)將具體情況及調(diào)審意見報(bào)告如下：一、客戶基本情況二、評(píng)級(jí)授信、融資及申請(qǐng)情況（一）評(píng)級(jí)情況（二）授信情況三、客戶償債能力分析（一）非財(cái)務(wù)因素分析（二）財(cái)務(wù)因素分析參考下表分析客戶財(cái)務(wù)情況（根據(jù)客戶類型不同，報(bào)表科目有所差異）單位：萬元項(xiàng)目200X年200X年200X年增長200X年X月一、資產(chǎn)總計(jì)1、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其中：貨幣資金應(yīng)收在院病人藥費(fèi)應(yīng)收醫(yī)療款藥品待攤費(fèi)用其他應(yīng)收款2、固定資產(chǎn)凈值二、負(fù)債合計(jì)1、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)其中：短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)付款