國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、* 有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范 * 公司內(nèi)部審計(jì)工作，履行內(nèi)部審計(jì)職 責(zé)，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行 辦法、關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見、集團(tuán)公 司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作制度及本公司章程等有關(guān)法律和規(guī)定，制定本 制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法依 規(guī)對(duì)公司及所屬單位從事的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān) 督與評(píng)價(jià)，旨在規(guī)范經(jīng)營行為，完善內(nèi)部控制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促 進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第三條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，建立健 全內(nèi)部審計(jì)工作體系，依法依規(guī)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)成果 作為公司考核、獎(jiǎng)懲

2、及任免等的重要依據(jù)。第四條 本制度適用范圍為公司及所屬全資、控股和參股企業(yè)。第二章 管理體制第五條 按照管控及內(nèi)部控制機(jī)制要求，公司設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察審 計(jì)部，負(fù)責(zé)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)公司管 理層負(fù)責(zé)，日常管理工作向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)操守。定 期完成后續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)果在公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部備案。第三章 職責(zé)權(quán)限第七條 內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)：（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工 作計(jì)劃；（二）組織對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行 任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（三）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、資產(chǎn)權(quán)益安全性及經(jīng)營活動(dòng)

3、合 規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四）負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)；（五）負(fù)責(zé)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（六）負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、管理及評(píng)價(jià)；（七）承辦公司部署的工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限：（一）參加涉及財(cái)務(wù)及經(jīng)營事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng) 有關(guān)的會(huì)議；（二）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料及經(jīng)營活動(dòng)等資料；（三）向被審計(jì)單位相關(guān)人員調(diào)查取證；（四）向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告被審計(jì)單位違法違規(guī)及資產(chǎn)損失行為， 對(duì)造成資產(chǎn)損失的事實(shí)具有審計(jì)處理權(quán)及處罰權(quán)；（五）在職權(quán)范圍內(nèi)有權(quán)做出審計(jì)處理決定；（六）企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會(huì)授予的其他權(quán)限。第四章 制度體系第九條 內(nèi)部審計(jì)制度體系由內(nèi)

4、部審計(jì)工作制度、專項(xiàng)審計(jì)管 理辦法及內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范組成。第十條 內(nèi)部審計(jì)工作制度即本制度。第十一條 專項(xiàng)審計(jì)管理辦法。（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法。對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和 子企業(yè)的負(fù)責(zé)人任期履職情況及經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任 進(jìn)行認(rèn)定。審計(jì)成果作為人事任免的重要依據(jù)。（二）重大事項(xiàng)審計(jì)管理辦法。對(duì)公司辦公會(huì)審批的重大事項(xiàng) 實(shí)行事前、事中及事后審計(jì)監(jiān)督。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人 及董事會(huì)服務(wù)。（三）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理辦法。對(duì)企業(yè)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)流 程、關(guān)鍵崗位、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、事故應(yīng)急及整改機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 評(píng)價(jià)報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會(huì)服務(wù)。（四）中介審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法。對(duì)中介審

5、計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用方式、 聘用時(shí)限及專業(yè)資質(zhì)等進(jìn)行規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過程及業(yè)務(wù)約定書履 行情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會(huì)服 務(wù)。（五）內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)信息化管理辦法。對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)信息平 臺(tái)建設(shè)及運(yùn)營管理進(jìn)行規(guī)定，對(duì)內(nèi)部審計(jì)常規(guī)監(jiān)督事項(xiàng)進(jìn)行分析匯總。分析報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會(huì)服務(wù)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，包括審計(jì)人員職業(yè)道德、審計(jì) 實(shí)施方案、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告等規(guī)范。第五章 工作機(jī)制第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。（一）審計(jì)項(xiàng)目組。 審計(jì)任務(wù)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)制， 項(xiàng)目組成 員可由內(nèi)、外部審計(jì)人員組成，項(xiàng)目組組長由審計(jì)機(jī)構(gòu)委派。（二）審計(jì)工作報(bào)告。 向公司企業(yè)

6、負(fù)責(zé)人及董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)：1. 年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)；2. 內(nèi)部審計(jì)工作制度、專項(xiàng)審計(jì)管理辦法及內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范；3. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；4. 重大事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告；5. 其他需報(bào)告事項(xiàng)。第六章 工作程序第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序。（一）審計(jì)工作計(jì)劃。公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際， 制定每年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。（二）審計(jì)項(xiàng)目開展。 1審計(jì)準(zhǔn)備。確定項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人，配備人員，調(diào)研培訓(xùn)，制定 審計(jì)方案，明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間、審計(jì)內(nèi)容及項(xiàng)目組分工等事 項(xiàng)。2審計(jì)通知書。審計(jì)前 5 個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通 知書，明確被審計(jì)人述職要求及被審計(jì)單

7、位需提供的資料清單和現(xiàn) 場(chǎng)審計(jì)工作進(jìn)度安排。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在審計(jì)時(shí) 送達(dá)。3審計(jì)實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目組召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，主要內(nèi) 容包括收集材料、問卷調(diào)查、核實(shí)情況、綜合分析、客觀評(píng)價(jià)、形 成審計(jì)報(bào)告初稿。4征求意見。與被審計(jì)單位（被審計(jì)人）交換有關(guān)審計(jì)報(bào)告初 稿意見。如有異議，被審計(jì)單位（被審計(jì)人）應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初 稿之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見； 逾期不提出的， 視為無異議。5審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目組在采納相關(guān)意見基礎(chǔ)上，出具審計(jì)報(bào) 告。審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)類別分別上報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員 會(huì)、董事會(huì)及集團(tuán)主管部門。6審計(jì)決定。對(duì)違法違規(guī)及造成資產(chǎn)損失等行為做出審計(jì)處理 決定或出具審計(jì)意見書。審計(jì)處理決定及審計(jì)意見書經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、 企業(yè)負(fù)責(zé)人或董事會(huì)審批后下發(fā)，要求被審計(jì)單位認(rèn)真執(zhí)行。7后續(xù)審計(jì)。對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況及整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢 查。8審計(jì)檔案。 審計(jì)機(jī)